目录
CONTENTS
2020年4月
（020-049课）
为客户创造价值 为国家富强经济
社保还能一次性交满十五年！！！
035课
PAGE 16
2020年4月份纳税申报需要什么时候完成?
020课
PAGE 01
湖南省个人所得税汇算清缴开始啦！
021课
PAGE 02
企业提升纳税信用等级的又一好处来了！
022课
PAGE 03
为做好疫情防控工作，税务执法方式上是否有优化?
023课
PAGE 04
小规模纳税人温馨提示
024课
PAGE 05
湖南省税务局切实落实减轻企业费金1
025课
PAGE 06
湖南省税务局切实落实减轻企业费金2
026课
PAGE 07
电子会计凭证报销入账归档规范
027课
PAGE 08
用人单位与劳动者协商一致，可以采用电子形式订立书面劳动合同
028课
PAGE 09
自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车......
029课
PAGE 10
个人转让股权如何纳税？
030课
PAGE 11
金融机构的优惠政策来了！且可延长到2023年底！
031课
PAGE 12
社保卡线上线下“一卡通”时代来了！！
032课
PAGE 13
湖南省2020年度高新技术企业受理时间
033课
PAGE 14
A级纳税人的办税福利来了！！！
034课
PAGE 15
目录
CONTENTS
2020年4月
（020-049课）
为客户创造价值 为国家富强经济
个税综合所得年度汇算收入额的确定
036课
PAGE 17
这些主体可享受贷款贴息！
037课
PAGE 18
国务院会议决定延续西部大开发企业所得税优惠力度
038课
PAGE 19
疫情期间减免企业社保费，个人权益不受影响！
039课
PAGE 20
物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税减按50%计征！
040课
PAGE 21
小型微利企业所得税有优惠吗？
041课
PAGE 22
小型微利企业认定标准有哪些？
042课
PAGE 23
企业所得税汇算清缴，103资产、104人数填写至关重要！
043课
PAGE 24
集成电路设计和软件产业企业所得税优惠政策
044课
PAGE 25
购置用于环境保护、节能节水、安全生产专用设备税收优惠
045课
PAGE 26
资源综合利用生产产品企业所得税优惠
046课
PAGE 27
一般转小规模期限延长至2020年12月31日！
047课
PAGE 28
符合条件的居民企业技术转让所得企业所得税优惠
048课
PAGE 29
5月份纳税申报期限延长至5月22日
049课
PAGE 30
2020/4/1
财税微课堂020课
2020年4月份纳税申报需要什么时候完成?
对按月申报、按季申报的纳税人，在全国范围内将纳税申报期限由4月20日延长至4月24日；湖北省可以视情况再适当延长，具体适用范围和截止日期由湖北省税务局依法明确。
纳税人受疫情影响，在2020年4月份纳税申报期限内办理申报仍有困难的，可以依法向税务机关申请办理延期申报。
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答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2020/4/2
财税微课堂021课
湖南省个人所得税汇算清缴开始啦!
国家税务总局湖南省税务局已于2020年3月31日为本省纳税人开通手机、网页等个人所得税综合所得年度汇算远程办税渠道。
不方便通过自然人电子税务局（个人所得税APP、WEB端）或办税服务厅办理的，也可以通过邮寄申报办理个人所得税综合所得年度申报。全省统一邮寄地址：长沙市天心区白沙街1号；邮政编码：410002；联系人：马世杰；联系电话：0731-85183095。
2
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2020/4/3
财税微课堂022课
企业提升纳税信用等级的又一好处来了！
2020年4月1日起，对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专 用设备，且符合下列情形之一的纳税人申请一般注销的，优化及时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即：纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其做出承诺后，税务机关即时出具清税文书。
（一）纳税信用级别为A级和B级的纳税人；
（二）控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人；
（三）省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会 等机构认定的行业领军人才等创办的企业；
（四）小规模纳税人和个体工商户。
纳税人应按承诺的时限补齐资料并办结相关事项。若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用D级管理。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2020/4/4
财税微课堂023课
为做好疫情防控工作，税务执法方式上是否有优化?
税总发〔2020〕14号规定优化税务执法方式。进一步落实“无风险不检查、无批准不进户、无违法不停票”的要求，坚持以案头分析为主，充分发挥大数据优势，深入推进“互联网＋监管”。
4
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
特别提醒
截止今年3月，税务总局在优化营商环境方面累计出台改革措施100余项，做到该减的减到位、该降的降到位、该免的免到位，同时，该管的也要管好！严格依法依规征收税费，注重多运用税收大数据开展案头风险分析，注重“双随机、一公开”监管工作；坚持法定职责必须为、法无授权不可为。
2020/4/5
财税微课堂024课
小规模纳税人温馨提示
各位小规模纳税人:为确保疫情期间尽享优惠，4月～5月期间发生业务请务必选择1%征收率开票（补开发票等特殊情形除外）。 如果4月份已经开具了3%的发票，就代表您放弃享受低税率优惠，接下来所有业务都要按照3%开票，并且在优惠期内不能变更。 所以，4月1号至今已经开具的3%发票的，请及时追回并作废，重新开具1%发票，才能享受优惠。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2020/4/6
财税微课堂025课
湖南省税务局切实落实减轻企业费金1
对受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游、影视娱乐行业的小微企业，安排残疾人就业比例1%以下的，由缴费人提出书面申请、税务部门签署意见，报同级财政部门受理并审批后，按应缴费额的50%减免残疾人就业保障金。已缴纳的，在后续缴费中抵减，或依规定申请退库。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2020/4/7
财税微课堂026课
湖南省税务局切实落实减轻企业费金2
小微企业2020年一季度工会经费延期至7月与二季度应缴工会经费合并缴纳，延期缴纳期间不加收滞纳金。自2020年1月1日至2021年12月31日，对小微企业缴纳的工会经费，由上级工会定期全额返还。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2020/4/8
财税微课堂027课
电子会计凭证报销入账归档规范
电子会计凭证，是指单位从外部接收的电子形式的各类会计凭证，包括电子发票、财政电子票据、电子客票、电子行程单、电子海关专用缴款书、银行电子回单等电子会计凭证。单位以电子会计凭证的纸质打印件作为报销入账归档依据的，必须同时保存打印该纸质件的电子会计凭证。除法律和行政法规另有规定外，符合档案管理相关要求，单位也可以仅使用电子会计凭证进行报销入账归档。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2020/4/9
财税微课堂028课
用人单位与劳动者协商一致，可以采用电子形式订立书面劳动合同
采用电子形式订立劳动合同，应当使用符合电子签名法等法律法规规定的可视为书面形式的数据电文和可靠的电子签名。用人单位应保证电子劳动合同的生成、传递、储存等满足电子签名法等法律法规规定的要求，确保其完整、准确、不被篡改。符合劳动合同法规定和上述要求的电子劳动合同一经订立即具有法律效力，用人单位与劳动者应当按照电子劳动合同的约定，全面履行各自的义务。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2020/4/10
财税微课堂029课
自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。
本公告所称二手车，是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆，具体范围按照国务院商务主管部门出台的二手车流通管理办法执行。
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为客户创造价值 为国家富强经济
2020/4/11
财税微课堂030课
个人转让股权如何纳税？
个人所得税让所得：
个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税，计算公式为：应缴个人所得税=（财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用）×20%。
印花税：
如个人转让非上市（挂牌）公司股权，应按“产权转移书据”税目双边缴纳印花税，税率按0.5‰贴花，同时可以享受减半征收税收优惠政策。如个人转让上市公司（挂牌）股权，属于证券交易印花税范畴，出让方单边按1‰的税率贴花，不可以享受减半征收税收优惠政策。
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答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2020/4/12
财税微课堂031课
金融机构的优惠政策来了！且可延长到2023年底！
1.对小微企业、个体工商户、农户发放100万元及以下贷款的利息收入免征增值税；
2.对向农户发放10万元及以下贷款的利息收入、为种养殖业提供保险业务的保费收入，按90%计入所得税应纳税所得额；
3.对小贷公司10万元及以下农户贷款的利息收入免征增值税，并按90%计入企业所得税应纳税所得额，对其按年末贷款余额1%计提的贷款损失准备金，准予所得税税前扣除。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2020/4/13
财税微课堂032课
社保卡线上线下“一卡通”时代来了！！！
数据统计，2019年12月底，全国实体社会保障卡持卡人数达13.05亿人，人社部再发通知，2020年将实现不低于25%的公众领取电子社保卡，并将电子社保卡普遍应用于线上身份认证、就业人才服务、社保信息查询、人社业务缴费、就医购药结算等业务场景，实现与微信和支付宝绑定，完成向全国社保卡服务平台统一支付结算模式的切换。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2020/4/14
财税微课堂033课
南省2020年度高新技术企业受理时间
高新技术企业认定实施常年申报，2020年高企认定评审工作分两批次进行。第一批认定申报材料受理截止时间为6月28日，第二批认定申报材料受理截止时间为9月28日。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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温馨提示
有高新申报计划的企业可以提前计划。需要高新审计或高新辅导的企业，可以联系你们身边的财税朋友-老账房，多位高新财务评审专家亲情指导！
2020/4/15
财税微课堂034课
A级纳税人的办税福利来了！！！
部分地区A级纳税人可以在大厅享受绿色通道办理税务事项，不用排队等候。具体操作步骤如下：
1、在咨询台申报办税事项
2、咨询员核实企业是否为A级纳税人。
3、符合条件后，由咨询员直接引导到前台优先办理。
及时准确申报纳税、合规管理发票和税盘、合理合法经营是提高企业纳税等级的必要条件。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2020/4/16
财税微课堂035课
社保还能一次性交满十五年！！！
符合下列条件之一，15年社保仍可以一次性付款。
1. 2011年以前退休的国有企业事业单位职工；
2. 1961年至1982年期间下乡的知识青年；
3.男性65岁、女性60岁的退休人员，在2011年之前已经在当地缴纳了社保。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2020/4/17
财税微课堂036课
个税综合所得年度汇算收入额的确定
综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得。其中，劳务报酬、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得以收入减除20%的费用后减按70%确认为收入额。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2020/4/18
财税微课堂037课
这些主体可享受贷款贴息！
1、受疫情影响较大的批发零售、住宿餐饮、物流运输、文化旅游等行业暂时失去收入来源的个体工商户。
2、贷款购车专门用于出租运营的个人。
3、贷款购车加入网络约车平台的专职司机。
4、符合条件的出租车、网约车企业或其子公司。
5、对已享受创业担保贷款贴息政策且已按时还清贷款的个人，在疫情期间出现经营困难的，可再次申请创业担保贷款。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2020/4/19
财税微课堂038课
国务院会议决定延续西部大开发企业所得税优惠力度
1、对今年底到期的设在西部地区的国家鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税政策，延长实施期限。
2、降低享受政策的门槛，将鼓励类产业项目当年度主营业务收入占企业收入总额限制比例由70%降至60%。
3、鼓励类产业可查看《西部地区鼓励类产业目录》。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2020/4/20
财税微课堂039课
疫情期间减免企业社保费，个人权益不受影响!
目前很多城市在居民落户、孩子入学、买车购房资格审查中，把社保缴费记录是否连续作为一个验证项，如果中断，将丧失上述资格。但此次阶段性减免企业社保费，只针对单位缴纳部分，企业仍应依法履行代扣代缴个人缴费的义务。因此个人的缴费记录会连续计算，个人的权益也不受影响。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2020/4/21
财税微课堂040课
物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税减按50%计征！
自2020年1月1日至2022年12月31日，对物流企业自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
大宗商品仓储设施条件：
1、存储粮食等农产品和农业生产资料以及煤炭等矿产品和工业原材料。
2、占地面积在6000平方米及以上。
3、仓储设施用地为专用。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2020/4/22
财税微课堂041课
小型微利企业所得税有优惠吗？
财税〔2019〕13号关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
22
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2020/4/23
财税微课堂042课
小型微利企业认定标准有哪些？
根据财税〔2019〕13号：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
23
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2020/4/24
财税微课堂043课
企业所得税汇算清缴，103资产、104人数填写至关重要！
资产总额和从业人数，直接关系到公司是否符合小型微利企业的优惠政策。应按企业全年的季度平均值确定，具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2020/4/25
财税微课堂044课
集成电路设计和软件产业企业所得税优惠政策
根据财税〔2019〕68号文： 依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。
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为客户创造价值 为国家富强经济
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2020/4/26
财税微课堂045课
购置用于环境保护、节能节水、安全生产专用设备税收优惠
根据财税〔2008〕48号文：企业购置并实际使用列入各目录范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10％抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。
适用目录：节能节水和环境保护专用设备参照财税〔2017〕71号文、安全生产专用设备参照财税〔2018〕84号文。
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为客户创造价值 为国家富强经济
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2020/4/27
财税微课堂046课
资源综合利用生产产品企业所得税优惠
根据财税〔2008〕47号文：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》中所列资源为主要原材料，生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90％计入当年收入总额。
举个栗子：如综合利用废塑料生产的塑料制品；废旧轮胎生产翻新轮胎、胶粉。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2020/4/28
财税微课堂047课
一般转小规模期限延长至2020年12月31日！
国家税务总局公告2020年第9号：一般纳税人符合以下条件的，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人：转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2020/4/29
财税微课堂048课
符合条件的居民企业技术转让所得企业所得税优惠
国家税务总局公告2015年第82号：年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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温馨提示
企业转让符合条件的5年以上非独占许可使用权的技术转让所得，纳入享受企业所得税优惠的技术转让所得范围。
2020/4/30
财税微课堂049课
5月份纳税申报期限延长至5月22日
统筹考虑疫情影响和“五一”假期安排，对于按月申报的纳税人、扣缴义务人，5月份纳税申报期限延长至5月22日。
纳税人、扣缴义务人受疫情影响，在2020年5月份纳税申报期限内办理申报仍有困难的，可以依法向税务机关申请办理延期申报。
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为客户创造价值 为国家富强经济
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