目录
CONTENTS
2023年3月
（1084-1114课）
为客户创造价值 为国家富强经济
客户购货达到一定金额即可免费赠送手机一台，需要代扣代缴个税吗？
1099课
PAGE 16
公司注册资本出资期限到期了，未缴纳注册资本会有什么后果？如果到期无法缴纳注册资本应该怎么办？
1084课
PAGE 01
我们公司才刚刚成立，也需要做账吗？
1085课
PAGE 02
财政部：严查财务舞弊、会计造假
1086课
PAGE 03
财政部：落实落细现有减税降费政策 坚决打击偷税漏税骗税
1087课
PAGE 04
合伙企业的个人合伙人在合伙企业领取工资，需要每月按照工资薪金项目申报个人所得税吗？
1088课
PAGE 05
什么是非全日制员工？
1089课
PAGE 06
企业使用非全日制员工应遵循哪些规定？
1090课
PAGE 07
便民办税春风行动”第二批25条措施，推动税收营商环境进一步优化
1091课
PAGE 08
经营分析报告，聚焦讲清楚哪五件事？
1092课
PAGE 09
合伙企业注销的时候给合伙人进行了分配，要缴税吗？
1093课
PAGE 10
企业接受劳务派遣用工发生的用工支出，如何税前扣除？
1094课
PAGE 11
2022年度企业亏损，当年能否享受研发费用加计扣除政策？
1095课
PAGE 12
视同独立纳税人缴税的二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减征政策？
1096课
PAGE 13
我国欠缴税款追征期限的规定
1097课
PAGE 14
发票备注栏必须写内容的发票是有哪些？
1098课
PAGE 15
目录
CONTENTS
2023年3月
（1084-1114课）
为客户创造价值 为国家富强经济
个人平价或零元转让股权，是否不需要缴纳个人所得税？
1100课
PAGE 17
10种情况无需缴纳员工社保！！
1101课
PAGE 18
如何判断一家公司的分红能力呢？
1102课
PAGE 19
2023年至2024年符合条件的工会经费全额返还！！！
1103课
PAGE 20
经营分析的五个黄金法则
1104课
PAGE 21
销售分析之五问分析法！！！
1105课
PAGE 22
经营分析对高质量的指标的5点要求！！！
1106课
PAGE 23
个人出租商铺要交哪些税？
1107课
PAGE 24
李强主持召开国务院常务会议，延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策
1108课
PAGE 25
汇算清缴截止时间很关键，不要错过了哦
1109课
PAGE 26
父母将自有住房无偿赠送给子女，要缴税吗？
1110课
PAGE 27
延续实施残保金优惠政策出来啦~
1111课
PAGE 28
小微企业和个体工商户所得税优惠政策
1112课
PAGE 29
研发费用税前加计扣除政策
1113课
PAGE 30
物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策
1114课
PAGE 31
2023/3/1
财税微课堂1084课
公司注册资本出资期限到期了，未缴纳注册资本会有什么后果？如果到期无法缴纳注册资本应该怎么办？
如果章程规定的注册资本缴纳期限届满，而公司的股东未交付或未按期交付作为出资的货币或非货币财产，不仅面临对其他股东承担违约责任，还可能被公司登记机关认为是虚假出资，公司登记机关可以责令改正，处以虚假出资金额5%以上15%以下的罚款。如果股东预计到期无法缴纳注册资本，则可以考虑修改公司章程，延长出资期限或者通过减资方式减少注册资本。
《公司法》
1
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/3/2
财税微课堂1085课
我们公司才刚刚成立，也需要做账吗？
要的！一般公司说的没有业务就是没有开票收入，但是公司只要经营，就会有各种费用的产生，比如员工工资，出差费，购买办公用品以及水电费等，这些费用就需要记账。
2
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
《中华人民共和国税收征管法》
政策依据
2023/3/3
财税微课堂1086课
严查财务舞弊、会计造假
3月1日，国新办就财政贯彻落实党的二十大重大决策部署有关情况举行发布会。财政部副部长朱忠明表示，2023年，财政部将开展财会监督的专项行动，重点在以下三个领域来发力。
第一个领域是保障党中央、国务院重大决策部署贯彻落实，把推动党中央、国务院重大决策部署贯彻落实作为财会监督工作的首要任务，严肃查处财经领域违反中央宏观决策和治理调控要求、影响经济社会高质量发展的违纪违规行为，确保党中央政令畅通。
第二个领域是强化财经纪律的刚性约束，聚焦贯彻落实税费支持政策、党政机关过紧日子、加强基层“三保”等重点任务，加强制约监督，严肃财经纪律。
第三个领域是严厉打击财务会计违法违规行为，财政部将坚持强穿透、补漏洞、用重典、正风气，加强会计信息质量和中介机构执业质量的监督，严肃查处财务舞弊、会计造假等违法违规的问题，坚决清除“害群之马”。
3
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2023/3/4
财税微课堂1087课
财政部：落实落细现有减税降费政策 坚决打击偷税漏税骗税
3月1日，国新办就财政贯彻落实党的二十大重大决策部署有关情况举行发布会。财政部副部长朱忠明表示，2023年，各项税费支持政策仍将对助企纾困、稳住经济大盘发挥重要作用。财政部将综合考虑财政承受能力和助企纾困需要，尽快研究明确政策，抓好落地见效，推动形成“水深鱼归”、“水多鱼多”的良性循环。
一是落实落细现有政策。继续实施好已经明确的减税降费政策，扎扎实实把该减的税费减到位。同时，坚决打击偷税漏税骗税，坚决制止乱收费。
二是优化完善优惠政策。对现行减税降费、退税缓税等措施，该延续的延续，该优化的优化，让政策红利更好惠及市场主体。
三是进一步增强政策精准性。突出对中小微企业、个体工商户以及特困行业的支持，为微观主体发展增动力、添活力。
1
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2023/3/5
财税微课堂1088课
合伙企业的个人合伙人在合伙企业领取工资，需要每月按照工资薪金项目申报个人所得税吗？
不需要。自然人合伙伴不用按工资薪金所得缴纳个人所得税，应将投资者工资调增合伙企业的生产经营所得后，按合伙人分配比例分到每个投资者后，再由自然人投资者按照生产经营所得申报个人所得税。同时可在综合所得和经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。
5
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税规定》（财税[2000]91号）
政策依据
2023/3/6
财税微课堂1089课
什么是非全日制员工？
非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。
6
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/3/7
财税微课堂1090课
企业使用非全日制员工应遵循哪些规定？
《劳动合同法》关于非全日制员工有如下规定：
1、非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。
2、从事非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上用人单位订立劳动合同；但是，后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行。
3、非全日制用工双方当事人不得约定试用期。
4、非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。
5、非全日制用工小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准。
6、非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过十五日。
7
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/3/8
财税微课堂1091课
便民办税春风行动”第二批25条措施，推动税收营商环境进一步优化
一是在高效落实政策上着力，助企纾难解困，如多渠道精准开展政策推送，让税费政策红利更好直达快享。
二是在推进智能办税上着力，助企减负增效，如推行社会保险经办和缴费业务“一网通办”、探索实行电子税务局印花税“一键零申报”等，使办税更智能、更便捷。
三是在优化执法方式上着力，助企公平竞争，如对部分特定性质的涉税事项推行说服教育、提示提醒等执法方式，积极开展信用修复，刚柔并济引导经营主体参与公平竞争、健康有序发展。
8
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2023/3/9
财税微课堂1092课
经营分析报告，聚焦讲清楚哪五件事？
1、目标实际完成多少，谁做得好，谁做得差？
2、做得差的，是偶尔没完成，还是一贯没完成？
3、做得好的，是偶尔做得好，还是趋势一直向好？
4、好坏相抵，是否能整体达成目标？
5、如不能达成，是否还有额外资源可以投足？
老板可以基于经营分析结果来排兵布阵，合理安排资源投入，该换人就换人，该加码就加码，该申请外援就申请外援。
9
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/3/10
财税微课堂1093课
合伙企业注销的时候给合伙人进行了分配，要缴税吗？
需要。应按生产经营所得5%-35%缴纳个人所得税。
10
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
《财政部、国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》（财税[2000]91号）第三条规定，个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人（以下简称投资者）。第十六条规定，企业进行清算时，投资者应当在注销工商登记之前，向主管税务机关结清有关税务事宜。企业的清算所得应当视为年度生产经营所得，由投资者依法缴纳个人所得税。前款所称清算所得，是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分。
政策依据
2023/3/11
财税微课堂1094课
企业接受劳务派遣用工发生的用工支出，如何税前扣除？
应分两种情况按规定在税前扣除：
1、按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；
2、直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其它各项相关费用扣除的依据。
11
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国税总局公告2015第34号）
政策依据
2023/3/12
财税微课堂1095课
2022年度企业亏损，当年能否享受研发费用加计扣除政策？
对于亏损企业而言，只要会计核算健全，实行查账征收，能够准确归集研发费用，且不属于负面清单行业，就能享受研发费用加计扣除政策。亏损企业当年不需缴税，其享受加计扣除政策将进一步加大亏损额，可以按税收规定在以后年度结转弥补，减少以后年度的应纳所得税税款。
12
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/3/13
财税微课堂1096课
视同独立纳税人缴税的二级分支机构是否可以享受小型微利企业所得税减征政策？
视同独立纳税人的分支机构，不能单独享受小型微利企业优惠。
根据规定，企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。
13
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（国家税务总局公告2022年第5号）
政策依据
2023/3/14
财税微课堂1097课
我国欠缴税款追征期限的规定
1、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，追征期为三年；
2、纳税人因采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避纳税义务构成偷税的，追征期不受限制(即无限期追征)；
3、纳税人因计算错误等失误，导致未缴或者少缴税款10万元以内的，追征期为三年；
4、纳税人因计算错误等失误，累计导致未缴或者少缴税款10万元以上的，追征期可以延长到五年。
14
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2023/3/15
财税微课堂1098课
发票备注栏必须写内容的发票是有哪些？
1.运输服务开具发票。备注栏填写:应将起运地、到达地、车种车号、运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单；
2.提供建筑服务开具发票。备注栏填写:建筑服务发生地县(市、区)名称、项目名称；
3.转让或出租不动产发票。备注栏填写:不动产的详细地址；
4.预付卡业务开票必须备注；
5.保险公司代收车船税开具发票。备注栏填写:保险单号、税款所属期(详细至月)、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等；
6.土地增值税发票扣除业务。备注栏填写:建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称；
7.个人代保险代理人汇总开代理费发票。备注栏填写"个人保险代理人汇总代开"字样。
15
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/3/16
财税微课堂1099课
客户购货达到一定金额即可免费赠送手机一台，需要代扣代缴个税吗？
企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品，不征收个人所得税。
《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第一条
16
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/3/17
财税微课堂1100课
个人平价或零元转让股权，是否不需要缴纳个人所得税？
不一定。下列情况税务局视为股权转让收入明显偏低，有权核定转让价。
1、申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；
2、申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
3、申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
4、申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
5、不具合理性的无偿让渡股权或股份。
17
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第67号)第十二条
政策依据
2023/3/18
财税微课堂1101课
10种情况无需缴纳员工社保！！
18
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
1、返聘退休人员
2、实习生
3、承包商派遣人员
4、停薪留职人员
5、协保人员
6、非独立劳动的兼职人员
7、聘用劳务派遣人员
8、个体户外包企业业务
9、非全日制用工
10、灵活就业人员
★
2023/3/19
财税微课堂1102课
如何判断一家公司的分红能力呢？
看公司的未分配利润和自由现金流。
公司分红与否，和当期利润、未分配利润有关，重点关注公司的未分配利润。当公司的自由现金流为正时，公司才有能力分红。
自由现金流可用经营现金流减去资本开支现金流支出来计算，即自由现金流=经营活动产生的现金流量净额-购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金。
1
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/3/20
财税微课堂1103课
2023年至2024年符合条件的工会经费全额返还！！！
1、支持政策对象：全年上缴工会经费低于1万元（不含）的小额缴费工会组织。
2、政策实施时限：暂定2年，自2023年1月1日起，至2024年12月31日止。
3、规范经费返还操作流程：建立工会组织的用人单位要依据《工会法》有关规定，按照全部职工工资总额的2%及时足额拨缴工会经费。上级工会要建立小额缴费工会组织工会经费收缴台账，按照调整后的经费上缴周期及时汇算其年度上缴经费，并于每年11月底前足额返还其上缴的工会经费。
中华全国总工会办公厅关于实施小额缴费工会组织工会经费全额返还支持政策的通知 厅字〔2022〕47号
20
★
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2023/3/21
财税微课堂1104课
经营分析的五个黄金法则
1、需求：了解商业模式、业务流程、分析方向、分析重点、获得重视和支持。
2、指标：根据行业特性将需求分解为指标，设置参考值与偏差容忍度。
3、数据：规范数据要求；明确数据责任；高效采集与处理数据。
4、事实：分析数据发现异常；重大问题深入研究；用销售经营+逻辑分不同维度直观地㕵现要点。
5、观点：切中分析需求，基于事实回望过去、展望未来情况。
21
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2023/3/22
财税微课堂1105课
销售分析之五问分析法！！！
1、有分析对象吗？
客户、产品、渠道、区域……
2、有指标吗？
少量核心指标，动态调换
3、有标杆吗？
去年、全国平均、同行业、目标、预算
4、有趋势吗？
月内每天、年内每月、周期内每年
5、有结论吗？
又快又准、直击业务要害
22
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2023/3/23
财税微课堂1106课
经营分析对高质量的指标的5点要求！！！
1、关键：要分析的指标不在乎多，在乎少而精（只选少而精的核心指标）
2、及时：指标要有时效性，每天要看的指标要快速算出来才有用，及时性比精准性更重要
3、参照：没有参照值，怎么评价好与不好
4、行动：当我知道我的指标好与不好的时候，我应该做什么行动去改善
5、协调：如果是集团公司，对分公司指标进行排名，分公司管理层就能根据情况协调内部的管理
23
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2023/3/24
财税微课堂1107课
个人出租商铺要交哪些税？
1、增值税：分摊后月租金未超10万的免征；超过的按照5%计算缴纳。
2、房产税：依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
3、印花税：按财产租赁合同上记载租赁金额的千分之一贴花。
4、土地使用税：以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
5、附加税：减半征收。
6、个税：按“财产租赁所得”税率为20%。
国家税务总局公告2023年第1号；国发〔1986〕90号；国务院令第11号；国务院令第483号
24
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/3/25
财税微课堂1108课
李强主持召开国务院常务会议，延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策
1、将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策，作为制度性安排长期实施；
2、将减半征收物流企业大宗商品仓储用地城镇土地使用税政策、减征残疾人就业保障金政策，延续实施至2027年底；
3、将减征小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分所得税政策、降低失业和工伤保险费率政策，延续实施至2024年底；
4、今年底前继续对煤炭进口实施零税率等。
以上政策预计每年减负规模达4800多亿元。会议要求，要做好政策宣介，确保企业应享尽享。
25
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2023/3/26
财税微课堂1109课
汇算清缴截止时间很关键，不要错过了哦
2022年度企业所得税汇算清缴时间：
2022年3月1日至2023年5月31日。
2022年度个人所得税综合所得汇算清缴时间：
2023年3月1日至2023年6月30日。
2022年度个人所得税经营所得汇算清缴时间：
2023年3月31日。
26
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2023/3/27
财税微课堂1110课
父母将自有住房无偿赠送给子女，要缴税吗？
一、转让方（父母）涉税
1、免税的有：增值税
2、不缴的税有：个人所得税、土地增值税
3、要缴的税有：印花税
二、受让方（子女）涉税
缴纳的税有：契税和印花税（按市场价）
27
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/3/28
财税微课堂1111课
延续实施残保金优惠政策出来啦~
1、在职职工人数在30人(含)以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。
2、延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策。
（1）安排残疾人就业比例达到1%(含)以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；
（2）安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。
3、执行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日。
4、符合规定减免条件但缴费人已缴费的，可按规定办理退费。
28
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2023/3/29
财税微课堂1112课
小微企业和个体工商户所得税优惠政策
1、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（总结：小微企业应纳税所得额300万以内，按5%的税率缴纳企业所得税）
2、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。
3、小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
4、公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。
29
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2023/3/30
财税微课堂1113课
研发费用税前加计扣除政策
1、企业开展研发活动中实际发生的研发费用：
（1）未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。
（2）形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
2、本公告自2023年1月1日起执行。
30
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2023/3/31
财税微课堂1114课
公司注册资本的数额在法律上有要求吗？是不是越大越好？
1、对物流企业自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
2、物流企业的办公、生活区用地及其他非直接用于大宗商品仓储的土地，不属于本公告规定的减税范围。
3、已缴纳的可以减征的税款，在以后应缴税款中抵减或者予以退还。
4、纳税人应按规定进行减免税申报，资料备查。
5、优惠执行期限为自2023年1月1日起至2027年12月31日止。
31
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
13397490986 寻老师
19198127889 谢老师
咨询电话
湖南省长沙县开元中路41号开源鑫贸大楼47楼
浏阳经济技术开发区湘台路18号长沙E中心一期综合楼301号
公司地址
老板财税管控落地护航者
Boss's financial and tax control escort
扫一扫
关注老账房
增值电信业务经营许可证：陕B2-20210327 | 
陕公网安备 61102302611033号