目录
CONTENTS
2022年3月
（719-749课）
金税四期再出手，邓伦补税罚款1.06亿！
734课
PAGE 16
制造业中小微企业缓缴税款政策出台！延缓期限6个月！
719课
PAGE 01
2021年度个税汇算3月1日开启
720课
PAGE 02
哪些情形不需要办理个人所得税汇算清缴？
721课
PAGE 03
个人所得税汇算清缴可享受的税前扣除有哪些？
722课
PAGE 04
重大利好，继续“六税两费”优惠政策，最高减征50%！
723课
PAGE 05
退税！减税！2.5万亿元！
724课
PAGE 06
1、哪种申报渠道办理个税汇算最便捷，退税最快?
2、可以通过哪些渠道自行办理年度汇算?
725课
PAGE 07
纾困发展增值税优惠政策延续到2022年12月31日政策
726课
PAGE 08
可以通过哪些方式办理年度汇算?
727课
PAGE 09
折旧新政！新购500万以上资产可一次性扣除！
728课
PAGE 10
社保养老缴费基数和比例要统一啦！！！
729课
PAGE 11
我想委托任职单位帮我办理个税汇算，需要怎么操作呢?
730课
PAGE 12
个人所得税汇算清缴的申报方式怎么选择呢？
731课
PAGE 13
首例个税汇算被查！补税罚款5万多！
732课
PAGE 14
办理个人所得税年度汇算需要提交什么资料，保存多久？
733课
PAGE 15
为客户创造价值 为国家富强经济
目录
CONTENTS
2022年3月
（719-749课）
税务机关帮我预填了申报数据，我是不是就不用申报了?
735课
PAGE 17
与单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入要并入计算个人所得税吗?
736课
PAGE 18
“年终奖多发一元，到手收入少千元的”现象是针对吗？
737课
PAGE 19
个人所得税汇算后要补税，如果不补税会被处罚吗？
738课
PAGE 20
企业取得的财政补贴资金符合哪些条件，可以作为不征税收入处理？
739课
PAGE 21
今日起，全面稽查小规模企业！
740课
PAGE 22
赶紧去退税！又一波退税新政来啦
741课
PAGE 23
湖南省高企认定工作开始啦~
742课
PAGE 24
小规模纳税人您好！增值税免啦~
743课
PAGE 25
企业当年计提的工资在次年汇算清缴前发放，允许税前扣除吗？
744课
PAGE 26
个体户八大涉税风险，赶紧自查！
745课
PAGE 27
外聘的劳务工工资，是按工资薪金还是按劳务费来扣除呢？
746课
PAGE 28
个税优惠来袭！3岁以下婴幼儿照护可扣1000元！
747课
PAGE 29
企业发生的福利费、教育经费、工会经费可以据实全额扣除吗？
748课
PAGE 30
古茗奶茶偷税被罚1161万！！！
749课
PAGE 31
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/1
财税微课堂719课
制造业中小微企业缓缴税款政策出台！延缓期限6个月！
1、继续延缓缴纳2021年第四季度部分税费，缓缴期限继续延长6个月。延缓缴纳的税费在2022年1月1日后本公告施行前已缴纳入库的，可自愿选择申请办理退税并享受延续缓缴政策。
2、延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费。制造业中型企业可以延缓缴纳本公告规定的各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳本公告规定的各项税费金额的全部税费，延缓的期限为6个月。
01
★
★
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/2
财税微课堂720课
2021年度个税汇算3月1日开启
02
1、2021年度个人所得税综合所得汇算清缴办理时间为2022年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的3月1日前离境的，可以在离境前办理。
2、3月1日至3月15日间办理年度汇算申报的，可通过个人所得税手机应用提前预约办税。3月16日后，无需预约即可办理。
★
★
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/3
财税微课堂721课
哪些情形不需要办理个人所得税汇算清缴？
03
问
1、年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；
2、年度汇算需补税金额不超过400元；
3、平时已预缴税额与年度汇算应纳税额一致；
4、符合年度汇算退税条件但不申请退税的。
答
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/4
财税微课堂722课
个人所得税汇算清缴可享受的税前扣除有哪些？
1、纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出；
2、纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除；
3、纳税人符合条件的公益慈善事业捐赠。
答
问
04
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/5
财税微课堂723课
重大利好，继续“六税两费”优惠政策，最高减征50%！
1、“六税两费”最高减征50%的政策到2024年12月31日。税费包括资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
2、享受主体从增值税小规模纳税人扩围到小型微利企业和个体工商户，即上述两类的一般纳税人也可享受税收优惠。小型微利企业的标准同企业所得税，以企业所得税年度汇算的结果认定。新办的一般纳税人，如果同时符合了小型微利企业的条件，从符合条件申报期后，即可享受税收优惠。
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★
05
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/6
财税微课堂724课
退税！减税！2.5万亿元！
2022年政府工作报告：
1、对小规模纳税人阶段性免征增值税。
2、对小微企业年应纳税所得额100万至300万元部分，再减半征收企业所得税。
3、加大研发费用加计扣除政策实施力度，将科技型中小企业加计扣除比例从75%提高到100%。
4、对企业投入基础研究实行税收优惠，完善设备器具加速折旧、高新技术企业所得税优惠等政策。
5、综合考虑为企业提供现金流支持、促进消费投资、大力改进增值税留抵退税制度，今年对留抵税额实行大规模退税。
6、优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。
7、重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。
★
06
★
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/7
财税微课堂725课
1、哪种申报渠道办理个税汇算最便捷，退税最快?
问
一般而言，通过网络方式办理年度汇算申报最为便捷，退税相对较快。
答
2、可以通过哪些渠道自行办理年度汇算?
问
可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端(https://etax.chinatax.gov.cn)、办税服务厅、邮寄等渠道办理年度汇算。
答
07
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/8
财税微课堂726课
纾困发展增值税优惠政策延续到2022年12月31日政策
1、生产、生活性服务业增值税加计抵减15%政策延续执行。
2、航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。
3、对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。
政策依据：《关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第11号）
★
08
★
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/9
财税微课堂727课
可以通过哪些方式办理年度汇算?
问
主要有三种方式：自己办、单位办、请人办。
1、自己办，即自行办理。可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端、办税服务厅、邮寄等渠道自行办理年度汇算。
2、单位办，即通过任职受雇单位代为办理。可以请单位帮助代办年度汇算，也可以请教单位如何通过渠道自行办理。如果未与单位确认请其代为办理年度汇算，单位不得代办。
3、请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。选择这种方式，需要与受托人签订授权书。
答
09
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/10
财税微课堂728课
折旧新政！新购500万以上资产可一次性扣除！
2022年新购单位价值500万以上设备、器具的中小微企业:
1、100%一次性扣除:折旧年限为3年；
2、50%一次性扣除:最低折旧年限4年、5年、10年。剩余50%按规定在剩余年度计算折旧扣除；
3、弥补亏损：当年不足扣除形成的亏损，可在后5个纳税年度结转弥补；
4、享受时间：可按季（月）在预缴申报时享受上述政策；当年度未选择享受的，以后年度不得再变更享受。
★
10
★
《关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第12号）
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/11
财税微课堂729课
社保养老缴费基数和比例要统一啦！！！
1、逐步统一养老缴费基数。
2022年起，全国各省将个人缴费工资基数下限过渡至“全省全口径城镇单位就业人员月平均工资”的60%。
2、逐步统一养老缴费比例。
2022年1月起，全国各地将统一执行国家核准的参保单位和个人缴费比例，单位缴费比例为16%，个人缴费比例8%。
★
11
★
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/12
财税微课堂730课
我想委托任职单位帮我办理个税汇算，需要怎么操作呢?
您需在2022年4月30日前通过书面或电子方式与单位进行确认。
1、告知单位您有代办需求;
2、补充完整信息，包括:除本单位以外的综合所得收入、扣除和享受优惠等信息。并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。
3、需补税的提供补税方式;需退税的提供纳税人本人银行卡信息。
答
12
问
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/13
财税微课堂731课
个人所得税汇算清缴的申报方式怎么选择呢？
根据自己的实际情况，选择申报方式
1、简易申报：适合2021年度取得的综合收入额没超6万，且已预缴税款，需要申请退税的员工。（办理时间：3月1日至5月31日）
2、标准申报：2021年度综合所得年收入额超过6万的，需要通过标准申报方式办理年度汇算。（办理时间：3月1日至6月30日）
答
13
问
居民个人取得境外所得的，需要到办税服务厅办理。
温馨提示
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/14
财税微课堂732课
首例个税汇算被查！补税罚款5万多！
违法事实及处罚：
深圳税务稽查局发布通告：经查，李某某经通知申报而拒不完成其2020年度个人所得税汇算清缴，造成2020年度少缴个人所得税33796.31 元。李某某上述行为被定性为偷税，被处以少缴税款50%的罚款16898.16元。补税和罚款合计50694.47元。
答
14
问
及时办理年度汇算，对所填报的信息负责，确保真实、准确、完整。相关证明材料留存5年。
温馨提示
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/15
财税微课堂733课
办理个人所得税年度汇算需要提交什么资料，保存多久？
年度汇算时，只需报送年度汇算申报表，如果修改本人相关基础信息、新增享受扣除或者税收优惠，需一并报送相关信息。需仔细核对填报的信息，确保真实、准确、完整。
纳税人及为其代办年度汇算的单位需各自将办理年度汇算的相关资料，自年度汇算期结束之日起留存5年。比如2021年度汇算的相关资料留存期限为自2022年7月1日至2027年6月30日。
答
15
问
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/16
财税微课堂734课
金税四期再出手，邓伦补税罚款1.06亿！
近期，根据税收监管中的线索，上海市税务局第四稽查局经税收大数据进一步分析，发现邓伦涉嫌偷逃税款。经查，邓伦在2019年至2020年期间，通过虚构业务转换收入性质进行虚假申报，偷逃个人所得税4765.82万元，其他少缴个人所得税1399.32万元。对邓伦追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计1.06亿元。其中，对主动自查补缴的处0.5倍罚款；对未主动自查补缴的，处4倍罚款。
★
16
★
邓伦不是被税务局盯上的，而是被税收大数据筛选出来的。税法遵从，不是一场儿戏；谨慎对待，规范前行！
温馨提示
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/17
财税微课堂735课
税务机关帮我预填了申报数据，我是不是就不用申报了?
不是。预填申报数据，只是税务机关提供的一项服务，不能替代纳税人的申报义务。税务机关事先根据扣缴单位申报的数据等按一定规则填写，但可能与纳税人的实际情况存在一定出入，还需要纳税人据实对预填的信息进行确认、补充或完善。纳税人需要对申报数据的真实性、准确性和完整性负责。
答
17
问
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/18
财税微课堂736课
与单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入要并入计算个人所得税吗?
个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费)，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
答
18
问
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/19
财税微课堂737课
“年终奖多发一元，到手收入少千元的”现象是针对吗？
是的。经过测算，年终奖共有6个临界点，分别是36000、144000、300000、420000、660000和960000。
答
19
问
年终奖发放36000元，个税需要缴纳36000×3%=1080元，到手34920元。如果多发1元，即发放36001元年终奖，个税需要缴纳36001×10%-210=3390.1元，到手32610.9元。因此，多发1元年终奖，到手收入反而少了2309.1元。
举 例
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/20
财税微课堂738课
个人所得税汇算后要补税，如果不补税会被处罚吗？
对于年度汇算需补税的纳税人，如在年度汇算期结束后未申报并补缴税款，税务部门将依法加收滞纳金，并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。对于涉税金额较大的，税务部门将进行提示提醒，对提醒后未改正或者改正不到位的进行督促整改，对仍不改正或者改正不到位的进行约谈警示，约谈警示后仍不配合整改的依法立案稽查，对立案案件选择部分情节严重、影响恶劣的进行公开曝光。
答
20
问
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/21
财税微课堂739课
企业取得的财政补贴资金符合哪些条件，可以作为不征税收入处理？
从县级以上政府财政部门及其他部门取得的财政性资金，同时符合以下条件，作为不征税收入从收入总额中减除：
1、企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
2、财政部或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
3、企业对该资金以及支出单独核算。
答
21
问
《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/22
财税微课堂740课
今日起，全面稽查小规模企业！
小规模专项整治目前已经打响了第一枪！近日，阜新市税务局发布最新公告，对全市小规模纳税人进行专项整治。3月22日起，税务、公安将联合开展全面稽查。专项整治重点为虚开和接受虚开增值税专用发票、增值税普通发票和其他发票的违法行为。
★
22
★
小规模纳税人可以参照税务局公布的小规模纳税人70个风险点，抓紧自查！一定要合法经营，保存好与开具发票相匹配的进货发票和与业务往来相关的合同、资金、运输凭证等必要资料备查。
温馨提示
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/23
财税微课堂741课
赶紧去退税！又一波退税新政来啦！
1、适用行业企业：符合条件的小微企业、制造业等行业企业（均含个体工商户）；
2、存量留抵税额退还期限：
小微企业的微型、小型企业，分别自2022年4月和5月起，申请一次性退还；制造业等行业的中型、大型企业，分别自2022年7月和10月起，申请一次性退还；
3、增量留抵税额退还期限：
统一自2022年4月起申请退还，年底前完成；
4、本公告自2022年4月1日施行。
★
23
★
《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/24
财税微课堂742课
湖南省高企认定工作开始啦~
今年，我省高新技术企业认定管理领导小组分批接收高企认定提交材料，统一受理。湖南省科技厅高企认定工作预计于上半年4月份左右启动，预计5-6月份第一批申请，9-10月份第二批申请。
★
24
★
企业经过申报获得高企资格之后，可以获得诸多好处，如税收减免优惠；科研经费支持和财政拨款；直接资金奖励；提升企业品牌形象和市场价值；吸引核心人才；上市重要条件等。
温馨提示
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/25
财税微课堂743课
小规模纳税人您好！增值税免啦~
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
★
25
★
1、小规模纳税人开普票一律免，无之前季度45万内免税额度；专票按3%征收。
2、连续滚动累计12个月开票不超500万，超过了强制升级为一般纳税人不得享受政策。
3、自然人代开增值税普票免增值税。
温馨提示
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/26
财税微课堂744课
企业当年计提的工资在次年汇算清缴前发放，允许税前扣除吗？
允许税前扣除。企业 2021年度计提的工资薪金，只要在2022年度汇算清缴前发放的，可按扣除规定在2021年度所得税前扣除。
答
26
问
《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（2015年第34号），统一规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/27
财税微课堂745课
个体户八大涉税风险，赶紧自查！
1、不办理税务登记；
2、未按规定报税；
3、不按规定设置账簿、不记账；
4、无经营场所，注册地址是虚拟的；
5、增值税、所得税等方面涉税风险；
6、不按规定报送工商年检；
7、不开设公户造成公私不分有偷逃税的；
8、有雇员但未交社保。
★
27
★
个体户不办理税务登记且逾期不改，有可能会被吊销营业执照；未按规定办理工商年报，会被列入经营异常名录。
温馨提示
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/28
财税微课堂746课
外聘的劳务工工资，是按工资薪金还是按劳务费来扣除呢？
企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：
1、按照协议（合同）约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；
2、直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。
答
28
问
《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（2015年第34号）第三条规定。
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/29
财税微课堂747课
个税优惠来袭！3岁以下婴幼儿照护可扣1000元！
1、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除，自2022年1月1日起，每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除;
2、父母可以选择由其中一方100%扣除，或选择由双方分别按50%扣除，一个纳税年度内不能变更；
3、今天起（3月29日），符合条件的即可通过手机个人所得税APP填报或将信息提交给任职单位代为填报。
★
29
★
《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/30
财税微课堂748课
企业发生的福利费、教育经费、工会经费可以据实全额扣除吗？
福利费、教育经费、工会经费，以实际发生额为基础在规定范围内扣除。
1、福利费：不超过工资薪金总额14%。
2、工会经费：不超过工资薪金总额2%。
3、职工教育经费：不超过工资薪金总额8%，全额扣除；超过部分，以后年度结转扣除。
答
30
问
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条、四十一条、四十二条规定、《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/3/31
财税微课堂749课
古茗奶茶偷税被罚1161万！！！
台州市税务局近期作出行政处罚决定：
古茗奶茶公司因不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，在账簿上不列或少列收入被台州市税务局稽查；处以少缴的增值税、企业所得税、城市维护建设税2322万余元的50%罚款计1161万余元。
★
31
★
古茗奶茶偷逃税的手段主要是做低收入，目前金三能轻而易举的查到真实收入，所有金融平台的数据已经全面打通。简单粗暴的纳税筹划已经完全不可行，依法合规是大势所趋！
温馨提示
为客户创造价值 为国家富强经济
13397490986 寻老师
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