目录
CONTENTS
2024年6月
（1542-1571课）
企业哪些活动不适用研发费用加计扣除？
1557课
PAGE 16
大学期间参军，学校保留学籍，是否可以按子女教育扣除？
1542课
PAGE 01
生父母有两个子女，将其中一个过继给养父母，养父母家没有其他子女，被过继的子女属于独生子女吗？留在原家庭的孩子，属于独生子女吗?
1543课
PAGE 02
我不是孩子亲生父母，但是承担了他的抚养和教育义务，这种情况下我可以享受子女教育扣除吗?
1544课
PAGE 03
企业支付给外部人员的事故赔偿金，需要取得发票吗？
1545课
PAGE 04
为员工报销的医药费能否计入职工福利费税前扣除?
1546课
PAGE 05
纳税信用等级有哪几级？各自的评定标准是什么？
1547课
PAGE 06
在年度纳税信用等级评价时，什么情况下，企业会被直接确定为D级？
1548课
PAGE 07
在年度纳税信用等级评价时，什么情况下，本评价年度不能评为A级？
1549课
PAGE 08
将房屋产权无偿赠与配偶、子女或兄弟姐妹是否征收个人所得税？
1550课
PAGE 09
公司租入的固定资产既用于一般计税项目，又用于简易计税项目，其进项税额可以抵扣吗？
1551课
PAGE 10
纳税人因税务机关按照“首违不罚”的相关规定不予行政处罚的，是否会纳入纳税信用评价？
1552课
PAGE 11
有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗？
1553课
PAGE 12
有哪些政府补助可以做为不征税收入？
1554课
PAGE 13
企业安置残疾人员享受企业所得税优惠政策，需留存备查资料有哪些？
1555课
PAGE 14
企业发生固定资产报废损失，税务上需留存哪些备查资料？
1556课
PAGE 15
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
目录
CONTENTS
2024年6月
（1542-1571课）
法定代表人以公司名义从事的民事活动，其法律后果由谁承受？
1558课
PAGE 17
单位价值不超过500万元的固定资产，是否允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除？
1559课
PAGE 18
分公司与子公司在民事责任上的区别是什么？
1560课
PAGE 19
未按时公示工商年报有什么后果？
1561课
PAGE 20
报送虚假年报信息有什么后果？
1562课
PAGE 21
长期借款业务涉税的纳税义务发生时间是？
1563课
PAGE 22
通过“反向开票”方式开具的发票是否可以作为企业所得税税前扣除凭证？
1564课
PAGE 23
企业同时招用脱贫人口和自主就业退役士兵能否同时享受支持重点群体创业就业优惠和自主就业退役士兵优惠？
1565课
PAGE 24
申请办理退休资格确认之前，有哪些注意事项？
1566课
PAGE 25
对公账户为什么会被冻结？
1567课
PAGE 26
申请办理退休资格确认之前，有哪些注意事项？
1568课
PAGE 27
对公账户为什么会被冻结？
1569课
PAGE 28
会计法完成修改
1570课
PAGE 29
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
公司购买了一辆二手汽车，请问可以凭二手车发票入账吗？能否抵扣增值税？
1571课
PAGE 30
2024/6/1
财税微课堂1542课
大学期间参军，学校保留学籍，是否可以按子女教育扣除？
服兵役是公民的义务，大学期间参军是积极响应国家的号召，参军保留学籍期间，属于高等教育阶段，其父母可以享受子女教育专项附加扣除。
1
答
问
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41号 ）
政策依据
2024/6/2
财税微课堂1543课
生父母有两个子女，将其中一个过继给养父母，养父母家没有其他子女，被过继的子女属于独生子女吗？留在原家庭的孩子，属于独生子女吗?
被过继的子女，在新家庭中属于独生子女。留在原家庭的孩子，如没有兄弟姐妹与其一起承担赡养父母的义务，也可以按照独生子女标准享受扣除。
答
问
2
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41号 ）
政策依据
2024/6/3
财税微课堂1544课
我不是孩子亲生父母，但是承担了他的抚养和教育义务，这种情况下我可以享受子女教育扣除吗?
一般情况下，父母负有抚养和教育未成年子女的义务，可依法享受子女教育扣除；对情况特殊、未由父母抚养和教育的未成年子女，相应的义务会转移到其法定监护人身上。因此，假如您是孩子的法定监护人，对其负有抚养和教育的义务，您就可以依法申报享受子女教育扣除。
答
问
3
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发[2018]41号 ）
政策依据
2024/6/4
财税微课堂1545课
企业支付给外部人员的事故赔偿金，需要取得发票吗？
不需要发票，计入营业外支出。需要取得的证明资料有：
1、需要证明与企业取得收入有关，比如外部人员给企业提供什么服务过程中的合同协议等；
2、银行打款的记录；
3、事故证明；
4、收款证明，比如外部人员的收据、身份证明复印件；
5、补偿协议；
6、企业内部事故说明等。
答
问
问
4
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《企业所得税法》第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”
政策依据
2024/6/5
财税微课堂1546课
为员工报销的医药费能否计入职工福利费税前扣除?
未实行医疗统筹企业职工医疗费用可以作为职工福利费按照规定在企业所得税前扣除。已实行医疗统筹(包括基本医疗保险费)的企业，其为员工报销的医药费不得作为职工福利费支出从税前扣除。
答
问
问
5
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条第(二)项
政策依据
2024/6/6
财税微课堂1547课
纳税信用等级有哪几级？各自的评定标准是什么？
纳税信用等级有A、B、C、D、M级。考评分在90分以上的为A级；年度评价指标得分70分以上不满90分的为B级；年度评价指标得分40分以上不满70分的为C级；40分以下的或者直接判级确定的为D级；新设立企业或者评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业为M级。
答
问
6
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《纳税信用管理办法（试行）》
政策依据
2024/6/7
财税微课堂1548课
在年度纳税信用等级评价时，什么情况下，企业会被直接确定为D级？
若有下列情形之一的，不进行计分考评，一律定为D级：
1、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；
2、存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；
3、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；
4、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；
5、存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；
6、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；
7、骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；
8、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；
9、由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；
10、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
答
问
问
7
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《纳税信用管理办法（试行）》
政策依据
2024/6/8
财税微课堂1549课
在年度纳税信用等级评价时，什么情况下，本评价年度不能评为A级？
有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：
1、实际生产经营期不满3年的；
2、上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；
3、非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；
4、不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。
答
问
问
8
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《纳税信用管理办法（试行）》
政策依据
2024/6/9
财税微课堂1550课
将房屋产权无偿赠与配偶、子女或兄弟姐妹是否征收个人所得税？
不征收。
答
问
问
9
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
根据《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）第一条规定，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：
1、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；
2、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；
3、房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
政策依据
2024/6/10
财税微课堂1551课
公司租入的固定资产既用于一般计税项目，又用于简易计税项目，其进项税额可以抵扣吗？
可以全额抵扣。
答
问
10
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税【2017】90号）第一条规定：“自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。”
政策依据
2024/6/11
财税微课堂1552课
纳税人因税务机关按照“首违不罚”的相关规定不予行政处罚的，是否会纳入纳税信用评价？
不纳入纳税信用评价。
答
问
问
11
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》（2021年第31号）第四条的规定：自2021年度纳税信用评价起，税务机关按照“首违不罚”相关规定对纳税人不予行政处罚的，相关记录不纳入纳税信用评价。
政策依据
2024/6/12
财税微课堂1553课
有多子女的父母，可以对不同的子女选择不同的扣除方式吗？
可以。例如对子女甲可以选择由一方按照每月2000元的标准扣除，对子女乙可以选择由双方分别按照每月1000元的标准扣除。
答
问
12
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《中华人民共和国个人所得税法》
政策依据
2024/6/13
财税微课堂1554课
企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
答
问
问
13
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
有哪些政府补助可以做为不征税收入？
《 财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》财税〔2011〕70号
政策依据
2024/6/14
财税微课堂1555课
企业安置残疾人员享受企业所得税优惠政策，需留存备查资料有哪些？
1.为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料；
2.通过非现金方式支付工资薪酬的证明；
3.安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》；
4.与残疾人员签订的劳动合同或服务协议。
答
问
14
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/6/15
财税微课堂1556课
企业发生固定资产报废损失，税务上需留存哪些备查资料？
1、留存之前设备购买的发票、购买合同、记账凭证、固定资产明细账复印件等等（即：固定资产的计税基础相关资料），目的是核实固定资产账面净值的真实性。
2、企业内部情况说明（损失设备的原值、净残值、损失原因等）、会议纪要、固定资产损失申报审批表、内部出具的损失鉴定表等。
3、应留存备查自行出具的有法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面申明。
4、资产损失如要在企业所得税税前扣除，不管有无税会差异，必须填写A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》。
答
问
问
15
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/6/16
财税微课堂1557课
企业哪些活动不适用研发费用加计扣除？
答
问
问
16
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
1、企业产品(服务)的常规性升级。
2、对某项科研成果的直接应用，如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。
3、企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。
4、对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。
5、市场调查研究、效率调查或管理研究。
6、作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。
7、社会科学、艺术或人文学方面的研究。
财税[2015]119号
政策依据
2024/6/17
财税微课堂1558课
法定代表人以公司名义从事的民事活动，其法律后果由谁承受？
法定代表人以公司名义从事的民事活动，其法律后果由公司承受。
公司章程或者股东会对法定代表人职权的限制，不得对抗善意相对人。
法定代表人因执行职务造成他人损害的，由公司承担民事责任，公司承担民事责任后，依照法律或者公司章程的规定,可以向有过错的法定代表人追偿。
答
问
问
17
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《公司法》
政策依据
2024/6/18
财税微课堂1559课
单位价值不超过500万元的固定资产，是否允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除？
问
问
可以。企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
答
18
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
财税[2014]75号、财税[2015]106号
政策依据
2024/6/19
财税微课堂1560课
分公司与子公司在民事责任上的区别是什么？
公司可以设立分公司，分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。
公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。
答
问
问
19
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《公司法》
政策依据
2024/6/20
财税微课堂1561课
未按时公示工商年报有什么后果？
1、企业未按照本条例规定的期限公示年度报告或者未按照市场监督管理部门责令的期限公示有关企业信息的，由县级以上市场监督管理部门列入经营异常名录，并依法给予行政处罚。
2、企业因连续2年未按规定报送年度报告被列入经营异常名录未改正，且通过登记的住所或者经营场所无法取得联系的，由县级以上市场监督管理部门吊销营业执照。
答
问
问
20
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《企业信息公示暂行条例》第十八条。
政策依据
2024/6/21
财税微课堂1562课
报送虚假年报信息有什么后果？
企业公示信息隐瞒真实情况、弄虚作假的，法律、行政法规有规定的，依照其规定；没有规定的，由市场监督管理部门责令改正，处1万元以上5万元以下罚款；情节严重的，处5万元以上20万元以下罚款，列入市场监督管理严重违法失信名单，并可以吊销营业执照。
被列入市场监督管理严重违法失信名单的企业的法定代表人、负责人，3年内不得担任其他企业的法定代表人、负责人。企业被吊销营业执照后，应当依法办理注销登记；未办理注销登记的，由市场监督管理部门依法作出处理。
答
问
问
21
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《企业信息公示暂行条例》
政策依据
2024/6/22
财税微课堂1563课
长期借款业务涉税的纳税义务发生时间是？
企业所得税：
应按照双方合同约定的支付利息的日期确认企业所得税纳税义务发生时间。
增值税：
应按照合同约定的支付利息的日期或者开具利息收入发票孰先的原则，确定增值税纳税义务发生时间。
答
问
问
22
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第十八条、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1
政策依据
2024/6/23
财税微课堂1564课
通过“反向开票”方式开具的发票是否可以作为企业所得税税前扣除凭证？
可以。据规定，企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。资源回收企业通过“反向开票”方式开具的发票，符合上述税收法律、行政法规、规章和规范性文件相关规定的，可以作为本企业所得税税前扣除凭证。
答
问
问
23
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（2018年第28号）
政策依据
2024/6/24
财税微课堂1565课
企业同时招用脱贫人口和自主就业退役士兵能否同时享受支持重点群体创业就业优惠和自主就业退役士兵优惠？
企业同时招用多个不同身份的就业人员（包括脱贫人口、登记失业半年以上人员、自主就业退役士兵、自主择业军队转业干部、随军家属、残疾人等），可按照规定分别适用对应的政策。
答
问
问
24
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》（国家税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部公告2024年第4号）第四条
政策依据
2024/6/25
财税微课堂1566课
申请办理退休资格确认之前，有哪些注意事项？
1.申请退休时在单位正常参保的，所在单位应提前通知参保人员，并按有关规定进行公示后再申报。
2.在多个省、市参加过基本养老保险的，应提前将各地的养老保险转移合并至退休地。
3.在长沙各区县（市）存在多个养老账户或社保账户的，应提前将各个账户合并。
答
问
问
25
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/6/26
财税微课堂1567课
对公账户为什么会被冻结？
1、长期不对账；
2、账户欠费，账户长期没钱的状态且长期不使用的情况下会被银行定义为睡眠账户；
3、营业执照信息变更而公户未变更，公司地址失联；
4、大量公转私，会被大数据怀疑有偷税嫌疑；
5、上游汇款账户有问题，被牵连；
6、政府机关单位要求银行协助冻结。
答
问
问
26
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/6/27
财税微课堂1568课
目前已经允许的“反向开票”情形有哪些？
1、收购单位向农业生产者个人购进自产农产品，企业可以自行开具农产品收购发票。
2、已备案汽车销售企业从自然人处购进二手车，允许企业反向开具二手车销售统一发票，并凭此办理转移登记手续。
3、国家电网公司从分布式光伏发电项目发电用户处购买电力产品，允许国家电网所属企业直接向发电用户开具普通发票。
4、扣缴义务人支付个人款项时，可由付款方向收款方开具发票。
5、《国务院关于印发<推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案>的通知》（国发（2024）7号）指出，推广资源回收企业向自然人报废产品出售者反向开票做法。
答
问
问
27
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/6/28
财税微课堂1569课
长期零申报的后果有哪些？
1、会被税务机关纳入重点监控名单，甚至会被税务机关进行核查。
2、有收入及应纳税款却办理零申报，属于偷税！需要更正申报数据，且面临罚款、补税、滞纳金！
3、非正常原因，一个评价年度增值税连续3个月或者累计6个月零申报的，不能评为A级纳税人。提供虚假申报材料享受税收优惠政策的，会被判为D级纳税人！
4、长期零申报，并且持有发票的纳税人，发票不仅会降版降量，还会被要求去税务机关对发票的使用情况进行核查。
5、长期零申报超过6个月，可能会被列入“非正常户”，甚至还可能会被吊销营业执照。
答
问
28
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/6/29
财税微课堂1570课
会计法完成修改
《会计法》是规范会计工作的基础性法律。6月28日，十四届全国人大常委会第十次会议表决通过关于修改会计法的决定，自2024年7月1日起施行。此次会计法的修改，保持现行基本制度不变重点解决会计工作中的突出问题，进一步加强财会监督，加大对会计违法行为的处罚力度，切实提高会计信息质量，更好维护社会公共利益。
会计法明确了对会计违法行为的处罚措施，会计违法行为包括但不限于伪造、变造会计凭证、会计账簿；隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿；编制虚假财务会计报告；使用虚假发票、收据等凭证；未按规定进行会计核算和报告；违反会计准则、会计制度规定；泄露企业商业秘密；以及其他严重违反会计法规的行为。
针对这些违法行为，提出了更高的罚款标准，旨在通过加大经济处罚力度，提高违法成本，从而有效遏制会计领域的违法违规行为。
★
问
★
29
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/6/30
财税微课堂1571课
公司购买了一辆二手汽车，请问可以凭二手车发票入账吗？能否抵扣增值税？
可以用二手车销售统一发票来据实做账计入固定资产。但是二手车销售统一发票不得抵扣增值税。若贵公司需要抵扣增值税，应向销售方索取车辆的增值税专用发票。
购买方需要取得增值税专用发票时，销售方应开具增值税专用发票，购买方取得专用发票后，可以进行认证抵扣，然后到二手车交易市场开具二手车销售统一发票，用于二手车过户等相关手续的办理。
答
问
问
30
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2017年第45号)
政策依据
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