目录
CONTENTS
2021年5月
（415-445课）
为客户创造价值 为国家富强经济
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
如何将企业的经营管理彻底落到实处，与员工实现有效沟通?
430课
PAGE 16
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
为了做大，加大公司的投资是否正确？
415课
PAGE 01
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
如何不依赖母公司，拓展自主独立的道路？
416课
PAGE 02
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
如何不依赖母公司，拓展自主独立的道路？
417课
PAGE 03
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
如何依托以OEM为主体的实业改善企业收益？
418课
PAGE 04
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
作为零售业，不断扩大分店的做法是否正确？
419课
PAGE 05
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
是否该对酒店老旧设备进行大规模的改造？
420课
PAGE 06
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
拓展新领域的成功诀窍是什么？
421课
PAGE 07
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
当企业业绩下滑，应该如何进行工资制度改革 ？
422课
PAGE 08
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
为提高工作效率而不允许员工加班的做法是否合理？
423课
PAGE 09
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
如何处理基于目标管理的年薪制所产生的问题？
424课
PAGE 10
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
为了保住公司，是否应该裁减员工？
425课
PAGE 11
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
如何培养具备经营者意识的人才？
426课
PAGE 12
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
如何培养能自觉担负经营责任、积极投身于工作之中的企业员工？
427课
PAGE 13
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
如何培养具有自燃特性的主管？
428课
PAGE 14
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
在追求精干型经营的过程中，如何处理不称职的员工？
429课
PAGE 15
目录
CONTENTS
2021年5月
（415-445课）
为客户创造价值 为国家富强经济
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
431课
PAGE 17
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
432课
PAGE 18
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
433课
PAGE 19
房屋租金、用电用地、税费负担再减轻!
434课
PAGE 20
常见涉税风险点第一篇
435课
PAGE 21
常见涉税风险点第二篇
436课
PAGE 22
常见涉税风险点第三篇
437课
PAGE 23
常见涉税风险点第四篇
438课
PAGE 24
常见涉税风险点第五篇
439课
PAGE 25
常见涉税风险点第六篇
440课
PAGE 26
常见涉税风险点第七篇
441课
PAGE 27
常见涉税风险点第八篇
442课
PAGE 28
常见涉税风险点第九篇
443课
PAGE 29
让企业不缺钱的七大秘诀（一）
444课
PAGE 30
让企业不缺钱的七大秘诀（二）
445课
PAGE 31
2021/5/1
财税微课堂415课
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
为了做大，加大公司的投资是否正确？
稻盛实学：要想实现利润收益的提升，首先需要进行基盘的构筑
一、确立高收益体质是前提条件
高收益体质：至少实现高于银行利率一倍的利润率，也就是创造15%~20%的利润率。
二、有助于确保充分利润的定价方式
企业经营就在于定价：须设定能够让顾客舒心接纳的最高价格，进行绵密细致的利润与成本核算管理，是企业的头等大事。
三、公司总部简陋破旧与否并不重要
外表如何并不重要，只要里面的设备精良先进，对于企业而言就已经完全足够。
久久号老账房——最专业 最温暖的财税品牌
帮助103万+民营企业建立安全高效的财税管理体系
1
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
2021/5/2
财税微课堂416课
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
企业经营者的优先课题是什么？
稻盛实学：深入基层，设身处地地了解实际状况
一、细分核算单位
首先必须正确把握公司现状，细分核算单位，尽可能详细掌握企业的实际经营状况。如，大楼的设备管理控制中心可以被划作一个单独的核算单位，同一栋大楼的夜间保洁部门可以作一个核算单位......各栋大楼不同部门间独立核算，就能有效增强各部门利润成本核算的改善。
二、奖金和工资不能与绩效直接挂钩
从人性角度，当业绩上升奖金增加大家会欢天喜地，但业绩下滑奖金减少时众人将灰心丧气。在京瓷，不以奖金作奖赏，而是公开表彰:“因你们的努力，提升了部门利润、公司整体利润，使全体员工奖金额得到增加”，让他们获得精神上更高荣誉。
三、坚守核心业务，贯彻从一而终
必须充分了解自己所从事的业务，不一定要执著于复杂的挑战，单独的工作就已足够，明确目标、全力以赴。亲自了解实际运作的各个层面，切实体验基层，采用怎样的方式有助于工作进行和效率提升。当我们对从事的工作充满自豪感时，这项工作就犹如天职一 般。具备这种认识，一定能够以更强的意愿深入基层，与员工一道积极进取，创造出一家杰出的企业。
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2
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2021/5/3
财税微课堂417课
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
如何不依赖母公司，拓展自主独立的道路？
稻盛实学：开动“脑筋”，专注于既存业务，从而增加利润
一、提高业务核算指标
首先必须提高依赖母公司所获业务的核算指标。虽然子公司承担的是母公司不想做又不挣钱的业务，要想提高利润成本核算指标很难，但只要能够改革、创新、提高每个员工的生产效率，目标并不难实现。
二、京瓷物流业务部诞生的启示
京瓷业务遍布日本全国，但非常重视产品的交付，每年在配送上花费了巨大费用。后来将物流业务升格为事业部，独立核算。改进了原来外部粗放的配送，同时对内部出入库、打包与发货业务改进，最终从每年十几亿的物流费中节省出了15%的利润，还成立京瓷物流公司，对外经营。
三、利润率不改善，梦想就无人谈起
实施彻底的合理化改革，提高生产效率，争取从那些母公司认为无法盈利的业务中创造出10%的利润来。只要有10%的利润率，大家就会重拾信心，从而获得新的业务。便能再畅谈更大的梦想。
3
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2021/5/4
财税微课堂418课
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
如何依托以OEM为主体的实业改善企业收益？
稻盛实学：专注于外包业务，想方设法将生产效率提高十倍
一、向策划提案型委托生产模式转变
在大规模集成电路还没出现、晶体管刚刚问世时，京瓷拿着图纸四处向客户提交自己的方案：“我们按照特定形状制造的绝缘材料不是正好适用于容纳你们公司生产的晶体管吗？”结果大受欢迎，促进了公司自身形态的进化。
二、OEM承包厂商容易陷入的歧途—过于轻率地拓展自主品牌
三、转换思想，发掘能够惊人地削减成本的方法
如果没办法将成本降低10%，那就想办法降低30%！从根本上进行思维转换，从根本上对设计、原料以及工程等各方面进行改进。
四、充满自信的专注于承包业务
五、每天都要与技术人员一道进行反复研讨提高生产效率
4
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2021/5/5
财税微课堂419课
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
作为零售业，不断扩大分店的做法是否正确？
稻盛实学：不要追求销售的规模，努力提高各家店铺的利润成本核算
一、在夯实核心基础之后再展开新业务和新店铺
与其勉为其难地增加销售额，不如提高现有各家店铺的收益率。每家店铺都铸就成坚固的堡垒，利润提升、现金流好转，再考虑新设店铺。
二、大本营与出击人员的配置
精锐部队牢固守卫公司大本营，老板带队亲自去开拓新事业。
三、事业永续的秘决—在知足的基础上再求发展
首先要专注于提高现有业务的收益性，确保为员工提供有保障的利润，消除现有店铺的赤字，夯实了现有事业的基础，再去开拓新的事业。
5
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2021/5/6
财税微课堂420课
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
是否该对酒店老旧设备进行大规模的改造？
稻盛实学：与其不断借债，不如通过零敲碎打来自己动手进行改造
一、不要相信基于假设的销售额
酒店是依靠设施提供服务的行业，改造将使成本急剧变化，因此一开始就得投入全部资金以确保完工，才能发挥效用。但营业额的增加却得不到任何保证，风险必然增加。
二、亲自动手，发挥自身专长，创新改进
作为中小型酒店的经营者，万不可自诩为老板，把承包商叫来指派给他们便以为天下太平。应该换上工作服，深入到现场详细巡视，与员工一起亲自动手，找到更加省钱的改造方法。京瓷曾经发动员工投入美化工厂运动而令一家倒闭重组的企业旧貌换新颜、业绩全面好转。
三、要将最优异的真诚服务作为经营利器
地点和设施并非是决定一家宾馆高档与否的唯一条件。让所有顾客都为员工灿烂的笑容和体贴的服务所感动，成为顾客感到衷心喜悦的地方，下次还愿意入住你们宾馆，才是经营独特之处。
6
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2021/5/7
财税微课堂421课
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
拓展新领域的成功诀窍是什么？
稻盛实学： 注重自身能力将自身专长视作事业成败的关键
一、 穿越企业经营多元化这条横尸遍野的道路
企业经营的多元化进程有如攀登险要的山峰，经营者为此所需要的精神和毅力绝非常人所能具备。但如果不能锐意进取，就有可能陷入绝境。经营者应以这种危机感和焦虑感为动力，不断展开新产品的研发，推动企业经营多元化的进程。
二、 在自身专长的延长线上推动经营多元化
在专长的领域，经营者能够充分把握各方面的情况，技术、经营及销售渠道都是现成的，风险比涉足全新领域小得多，不能把战线拉得过长，通过将每一步棋子都连接起来的方式推动企业多元化进程。
三、 以未来进行时态对待自身的能力
如果只基于现有能力判断，创新型的技术开发永远不可能实现。经营者必须确立远大的目标，相信人的无限潜能，以身作则，率领部下一路向前。能够做到以未来进行时态努力奋斗，成功大门必定为你打开。
7
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2021/5/8
财税微课堂422课
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
当企业业绩下滑，应该如何进行工资制度改革 ？
稻盛实学： 根据绩效浮动工资的做法只会产生反效果，不如争取员工理解，实现全员工资的整体下调
一、 绩效浮动工资制度不论升降都会产生矛盾
在具体实施时，人性的弱点使人们因感情因素影响无法得到执行。
二、以合理主义著称的美国企业也难逃人性的弱点
在美国，绩效浮动型的薪酬体系，人们只会在薪酬增加时说“YES”，一旦薪酬下降，也同样会说“NO”。不论企业业绩好坏，人们永远只在意自身薪酬是否只升不降，这就是人性。
三、与其采用扰乱人心的绩效工资，不如实行工资整体下调
向全体员工直接说明企业现况，以一碗水端平的公平方式获得认同，共同承担，号召所有同仁齐心协力，改善公司业绩。
四、京瓷也曾遭遇危机，冻结过员工工资
与工会沟通后，在周围公司增长工资的时候，京瓷全员冻结未涨工资，劳资双方团结一心共同协作 ，一年后业绩回升，给所有员工增加工资发放奖金，更增强了员工对企业的信赖感。
8
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2021/5/9
财税微课堂423课
9
为客户创造价值 为国家富强经济
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
为提高工作效率而不允许员工加班的做法是否合理？
稻盛实学： 让全体员工都参与经营活动的同时，确立专业化薪酬体系
一、 绝对不能制造导致内部对立的关系构造
只把自己当成经营者，其他所有的员工都只是雇员关系构造不可取。
二、让公司的全体人员都来一同扛“轿子”
把公司比作“轿子”，作为公司的经营者不要坐上轿子去做指挥，而是与全体员工一起扛轿子。通过让所有人都来担负公司这个轿子的方式，实现全员参与型的企业经营。
三、因为都是合伙人，所以全体员工都能够获得企业的股份
为了实现所有员工都是企业共同经营者的经营模式，可以让所有员工都获得公司的股份，这样大家拧成一股绳，共同为企业的发展出谋划策。
四、注意确立专业化的薪酬体系
改变经营者对员工的定位，要让具有职业专长的员工去像专业人士一样从事工作。只要在公司内实现专业化的薪酬体系改革，员工自然会随时产生相应的自律感。
答
问
2021/5/10
财税微课堂424课
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
如何处理基于目标管理的年薪制所产生的问题？
稻盛实学： 对于业绩优异的员工给予荣誉和表彰，但要注意避免员工工资差异过大
一、薪酬体系并非完全基于彻底的合理性基础上构筑
二、技术、心态、和谐，三点融合一体才能催生强大的企业
一个强大的企业不仅要在技术层面上具有优势，其综合实力也应该具备同等优势。只有技术实力、经销能力、员工心态、企业内部成员关系等所有层面上都保持良好的状态，才能够始称强大。
三、理想化的工资制度更容易激发矛盾，尽量偏向于选择具有论资排辈特征的工资制度
四、以代表每一小时劳动时间所创造的附加价值额的单位时间利润作为核算指标
五、对达到目标者不许以金钱，只给予荣誉和表彰
六、公司不是某一个人的舞台，而应该是让所有参演者都获得幸福的舞台
10
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2021/5/11
财税微课堂425课
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
为了保住公司，是否应该裁减员工？
稻盛实学：大善似无情，向员工坦诚困境，重振信赖关系
一、重视平时教育
尽一切可能向员工们说明公司是为了怎样的目的在进行经营，具有怎样的社会使命感，为了实现这个使命，公司所有员工应秉持怎样的价值观。经营者应该通过反复进行这样的诉求，获得员工信赖和尊敬。平日里的作为和对于员工的教育要到位。召集所有员工，真心诚意的向他们详细介绍公司所陷入的困境，进行解释劝说工作直到他们认可为止。在此基础上，如果是为了公司的存续而在所难免的话，那么即使被人斥责为冷酷无情，也仍然要拿出勇气进行裁员。
二、企业经营者自身的行为是重建信赖与尊敬的关键
“老板要与员工在推杯换盏间进行沟通交流”，也就是说企业经营者要与员工们一边喝酒一边敞开心怀、尽情倾诉。需要做到能够让遇到困难的员工发出“老板这么忙，却竟然会关心我的个人事情”这样的感慨的地步。这样的关怀，必然会赢得对方的信赖与尊敬。
11
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2021/5/12
财税微课堂426课
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
如何培养具备经营者意识的人才？
稻盛实学：随着公司规模的扩大，经营者一个人身兼数职执掌企业所有的部门变得不可行。从心底盼望能够找到可以同甘共苦、拥有为企业员工追求幸福使命感的共同经营者。
一、通过阿米巴经营来培养领导者
把企业分割成几十人规模的小集体，再将小集体委任给具有领导者潜质的人才进行管理。阿米巴组织负责人的职责就是要在服从企业各项经营方针的同时，还要为其所管理的阿米巴组织制定目标，并带领阿米巴组织的全体成员实现这个目标而奋斗。
二、全员参与经营
企业的上级主管在对待手下员工时，秉持“为了实现我们组织的目标，大家都来出谋划策，共同为公司的发展贡献力量”这样的态度，在平日里就倾力培养员工对企业经营的关注和参与意识，就必然能够使员工拥有“企业的发展也需要我的贡献，所以我必须发挥自身力量以协助实现公司的经营目标”的自主意识。如此一来，员工就自然会对工作主动提供各种方案和建议，在工作中积极地担负起相应的责任。企业催生“全员参与经营”的意识，打造出公司全体上下都能团结一致，实现目标的经营体制。
12
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
2021/5/13
财税微课堂427课
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
如何培养能自觉担负经营责任、积极投身于工作之中的企业员工？
稻盛实学：通过小集体的划分来催生员工的经营者意识，并同时予以指导
一、与其创办子公司不如优先成立事业部
不要轻易将企业内部的新业务部门独立出去另成一体。新业务的拓展以事业部的形式在公司内展开，通过良性刺激，使包括老业务部门在内的公司上下整体实现活性化，从而确立全体员工都能积极参与新产品新业务开发的体制。
二、遵循经营的基本原理和原则
让所有员工都能够自觉关心公司业绩、主动参与公司经营的时点。“销售额最大化，费用最小化”是企业经营的原点。专注于如何扩大销售额，全力以赴减少各种费用，以追求因此而产生的利润。
三、通过参与企业经营来提高员工的经营者意识
必须让员工对企业的经营和业务拓展活动产生兴趣，不再把自己视作一名雇员，积极主动的投身到企业的经营活动中。可行的方法就是划分小型部门，放权给员工，自然会对经营活动产生兴趣。
13
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2021/5/14
财税微课堂428课
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
如何培养具有自燃特性的主管？
稻盛实学：选用并培养年轻人
一、经营者在心怀对部下感恩之情的同时，严责督导同样也必不可少
企业管理人员本质上应该有如一支军队的将领，需要随时掌握现场的实际状况。对于打算培养的人才，必须慎之又慎，并且要尽可能地提拔年轻人。心中怀有感恩之心，在严格的同时，也必须懂得体谅下属，要做一个富有人情味的经营者。
二、培养能够为企业主管提供助力的年轻人才
在进行企业经营管理时，每当企业经营者振臂一呼，必须要有能够立即紧跟而来、向你提供支持的部下，如果做不到这点，就会出现很大的问题。在进行选拨时，不是简单地只以脑袋是否聪明、是否有工作能力为标准，而应该起用那些能够真心信赖你、追随你的年轻员工。对于选拔出来的年轻员工要亲自对他们进行反复教育和指导，让他们能够充分地领会你的思想。
14
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2021/5/15
财税微课堂429课
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
在追求精干型经营的过程中，如何处理不称职的员工？
稻盛实学：把握员工的个性与忠诚心
一、他们是否对自己的企业怀有感情？
对于不能胜任工作的员工，要了解他们对工作和公司的真实态度，对于没有归属感的人考虑适时让其离开。如果具备为公司尽心尽力、认真工作的意愿，不管工作能力如何，任何能够热爱企业，努力工作的员工都应该得到经营者的重视和珍惜。
二、石墙缝隙中闪光的小碎石也同样重要
自古“用人为墙，用人为城”。在修筑石墙时，既需要巨石，也同样需要碎石。在企业内部肯定会有些员工能力不强，但具备良好的个性，与周围同事相处融洽，并愿意为企业发展勤勤恳恳，努力奉献，长久来看对于企业是一笔巨大的财富。
三、善待能力欠缺，内心真诚的员工
如果遇到了能力欠缺，但是内心却真诚地想为公司做出贡献的员工，那么请一定要善待他们。即便他们暂时发挥不了作用，但是绝对在将来能实现杰出的业绩。
15
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2021/5/16
财税微课堂430课
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
如何将企业的经营管理彻底落到实处，与员工实现有效沟通?
稻盛实学：将阿米巴经营与企业的联谊聚会结合起来
一、绝对不能指望一团乱麻式的公司财务把企业做大做强
很多企业在起步阶段能够顺利地发展，由于在经营管理方面的缺陷，最终还是走入绝境。企业发展要明确经营理念，确立有效的经营管理体系。经营者如果不懂财务，也就不足以管理企业。
二、彻底实现透明化的独立核算管理
阿米巴经营模式需要对业务部门以独立核算的方式进行管理，细致的成本管理仅靠市面上的财务软件是不够的，经营者必须结合具体业务的实际情况，亲自探索和创造出管理方法和制度。
三、联谊聚会是构筑人际关系的良机
联谊聚会是经营者与员工进行沟通交流的原点。只要能够寄托着经营者的感谢之情，哪怕是一碗面条，同样也能赢得员工的心。
四、在温馨的气氛中进行认真讨论的酒宴
在轻松愉快的联谊聚餐会，经营者与员工敞开胸怀、共同畅饮的同时，脱去伪装，坦诚相待，就能达到心与心的交流。
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答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2021/5/17
财税微课堂431课
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
稻盛实学：创造高收益，实现高收的几个理由
一、强化企业财务实力
高收益经营能够增加企业手头的资金，把企业手头由高收益新增的资金用于偿债，有助于减轻企业的债务利息负担。过度依赖银行贷款，出现不测，企业在资金上面就有可能限于困境。
二、未雨绸缪，实现企业经营的稳定化
经济环境和经营状况的恶化导致企业收益和利润都出现减少，作为高收益企业，建立了完善的财务体系，也就无须匆忙实施裁员减薪措施。高收益是检验企业未来可能出现的成本上升、收入减少等不测事态抵御能力的重要指针。
三、以丰厚的分红回报股东
企业较高的分红率不仅会受到股东们的欢迎，也有助于吸引更多的股东向企业投资。
四、为股东创造更多的资本增益
上市企业，业绩增长时，股票价格也会随之上涨。因此，企业高收益能帮助股东获得更高的资本增益。
17
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为客户创造价值 为国家富强经济
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2021/5/18
财税微课堂432课
《创造高收益》——读稻盛和夫经营实学
一、扩大企业进行业务拓展的选择
企业通过高收益经营扩大了手中的资金规模，可以利用这些资金来开拓新的业务。企业要发展，新业务开拓必不可少，而开拓新业务的道路并不平坦。事业往往刚开始，就会陷入连年赤字的窘境。因此企业必须具备能够忍受这种压力的财务实力。
二、通过并购战略强化企业集团
企业通过积累的资金来实施并购，将其他企业纳入自己的麾下。对于财务实力较弱的企业，勉为其难的通过借贷收购其他企业的话，就有可能背负巨大的风险。因高收益而手中握有充沛资金的企业，在资金调剂方面不存在任何问题，就能够实施大胆的并购行动，从而获取业务部门和人才，让企业在新领域发展。
三、发自内心的强烈意愿是实现企业高收益的原动力
企业的经营者必须在内心深处拥有一种势在必得“无论如何也要让自己的企业实现高收益”的意愿，并为了实现这个目标进行奋斗，在任何行业，都必定能够实现高收益经营。
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为客户创造价值 为国家富强经济
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2021/5/19
财税微课堂433课
房屋租金、用电用地、税费负担再减轻!
一、优化减税政策
1、延长小规模纳税人增值税优惠政策执行期限；
2、小规模纳税人增值税起征点月10万提高到15万；
3、小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万，在现行优惠政策上，再减半征收；
4、对先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额；
5、继续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高到100%。
二、降低重点领域涉企收费
1、继续开展宽带和专线提速，宽带和专线平均资费再降10%；
2、规范城镇供水、供电、供气、供暖收费，提高服务供给质量。
三、这些成本要降低
1、融资成本延续普惠小微贷款政策，降低手续费；
2、人工成本延续降低失业保险、工伤保险费率政策，实施期限延长1年至2022年4月30日；
3、鼓励受疫情影响较大的地方，对承租国有房屋的服务业小微企业和个体工商户减免租金等。
19
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2021/5/20
财税微课堂434课
常见涉税风险点第一篇
增值税进项税的8大问题
1、用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法；
2、用于抵扣进项税额的运输业发票是否真实合法；
3、是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额；
4、用于抵扣进项税额的废旧物资发票是否真实合法；
5、用于抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书是否真实合法；
6、退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出；
7、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）是否按规定作进项税额转出；
8、是否存在将返利挂入其他应付款、应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2021/5/21
财税微课堂435课
常见涉税风险点第二篇
增值税销项税的10大问题
1、销售收入是否完整及时入账；
2、是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额；
3、是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入；
4、向购货方收取的价外费用是否按规定纳税；
5、设有两个以上的机构并实行统一核算，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，是否作销售处理；
6、对逾期未收回的包装物押金是否计提销项税额；
7、增值税混合销售是否依法纳税；
8、兼营非增值税项目是否分别核算货物或劳务和非增值税应税项目的销售额；
9、按照增值税税法规定应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为，是否缴纳了增值税；
10、免税货物是否依法核算。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2021/5/22
财税微课堂436课
常见涉税风险点第三篇
企业所得税收入的10大问题
1、资产评估增值是否并入应纳税所得；
2、境外被投资企业取得的所得是否并入所得税计税；
3、持有上市公司的非流通股份，在解禁之后出售股份取得的收入是否计入应纳税所得额；
4、企业取得的收入是否按权责发生制原则确认计税；
5、存在利用往来账户、中间科目如“预提费用”等延迟应税收入或调整企业利润；收取的授权生产、商标权使用费等收入是否计入应纳税所得额；
6、取得非货币性资产收益是否计入应纳税所得额；
7、存在视同销售未作纳税调整；
8、存在各种减免流转税及各项补贴、政府奖励，未按规定计入应纳税所得额；
9、接受捐赠的货币及非货币资产，未计应纳税所得额；
10、企业分回的投资收益，未按税率差补企业所得税。
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2021/5/23
财税微课堂437课
常见涉税风险点第四篇
企业所得税成本的10大问题
1、利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本；
2、使用不符税法规定的发票及凭证，列支成本费用；
3、不予列支的返利行为并在成本中列支；
4、不予列支的应由其他纳税人负担的费用；
5、将资本性支出一次计入成本费用；
6、企业发生工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、符合合理性原则、在申报扣除年度发放；
7、存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整；
8、超标准，超范围为职工支付社会保险和住房公积金，未进行纳税调整；
9、擅自改变成本计价方法，调节利润；
10、未按税法规定年限计提折旧；随意变更固定资产净残值和折旧年限，不按税法规定折旧方法计提。
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2021/5/24
财税微课堂438课
常见涉税风险点第五篇
企业所得税成本的9大问题
1、超标准业务招待费、广告费和业务宣传费未纳税调整；
2、擅自扩大研究开发费用的列支，违规加计扣除；
3、扣除不符合国务院财政、税务部门规定的各项资产减值准备、风险准备金等支出；
4、存在从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调整；
5、存在已作损失资产部分或全部收回的，存在自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，未作纳税调整；
6、手续费及佣金支出扣除是否符合规定；
7、存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠；
8、以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租赁，多摊费用，未作纳税调整；
9、按照国家规定提取用于环境保护、生态恢复的专项资金；专项资金改变用途后，是否进行纳税调整。
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2021/5/25
财税微课堂439课
常见涉税风险点第六篇
个人所得税涉税风险7大问题
1、 未通过“应付职工薪酬”科目发给职工的奖金、实物以及其他各种应税收入，是否足额、准确代扣代缴个人所得税。
2、 为职工购买的商业保险、补充养老保险、企业年金等是否按规定代扣代缴个人所得税。
3、 发放的交通补贴、误餐补助、加班补助、通讯费补贴等，是否代扣代缴个人所得税。
4、 发放奖金或支付给个人的手续费、回扣、奖励等，是否代扣代缴个人所得税。
5、 支付债权、股权的利息、红利时是否扣缴利息、股息、红利收入的个人所得税。
6、 房地产销售人员取得销售佣金是否并入工资、薪金代扣代缴个人所得税。
7、为管理人员购买住房，支付房款，是否并入雇员工资、薪金所得计征个人所得税。
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2021/5/26
财税微课堂440课
常见涉税风险点第七篇
契税涉税风险7大问题
1、 以出让方式取得国有土地使用权，是否按照取得该土地使用权支付的全部经济利益计缴契税。
2、以划拨方式取得的土地使用权，后经批准改为出让方式取得使用权的，是否补缴契税。
3、以出让方式承受原改制企业划拨用地的，是否按规定缴纳契税。
4、土地使用权受让人通过完成土地使用权转让方约定的投资额度或投资特定项目，以此获得的低价转让或无偿赠与的土地使用权，是否已参照纳税义务发生时当地的市场价格，缴纳契税。
5、承受旧城改造拆迁范围内的土地使用权，是否未按规定缴纳契税。
6、分期支付方式取得的土地使用权，是否未按合同规定的总价缴纳契税。
7、竞价土地使用权尚未办理产权，直接再转让的，是否未按规定申报缴纳契税。
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2021/5/27
财税微课堂441课
常见涉税风险点第八篇
房产税涉税风险5大问题
1、土地价值是否计入房产价值缴纳房产税。
2、是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税。
3、未竣工验收但已实际使用的房产是否缴纳房产税。
4、无租使用房产是否按规定缴纳房产税。
5、应予资本化的利息是否计入房产原值缴纳房产税。
（1）自行建造的自用房产交付使用后，是否长期持“在建工程”，未申报缴纳房产税。
（2）是否将房屋租金直接冲减“企业管理费”或挂在其他应付款上未缴纳房产税。
（3）与房屋不可分割的附属设备及固定资产改良支出是否增加计税房产原值。
（4）新建和购置的房产是否从建成之次月和取得产权的次月申报缴纳房产税。
（5）自用、出租、出借本企业建造的商品房，是否按相关规定缴纳房产税。
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2021/5/28
财税微课堂442课
常见涉税风险点第九篇
常见涉税风险点第九篇
1、已征用未开发的土地是否按规定申报缴纳土地使用税。
2、开发用地在开发期间是否按规定计征土地使用税。
3、土地等级和使用税额变更后是否及时调整纳税申报。
4、未销售的商品房占用的土地是否按规定缴纳土地使用税。
5、土地实际面积与土地使用证存有差异情况下，是否按照土地实际面积缴纳土地使用税。
6、是否混淆合同性质，从低适用税率或擅自减少计税依据，未按全部所载金额计税，将应税凭证划为非税凭证，漏缴印花税。
7、是否应纳税凭证书立或领受时不进行贴花，而直到凭证生效日期才贴花，导致延期缴纳印花税。
8、增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税。
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2021/5/29
财税微课堂443课
让企业不缺钱的七大秘诀（一）
1、不过度投资
投资分两类，一类是对外投资，如成立分公司；一类是对内投资，比如建厂房、购买固定资产等。无论是哪种投资，都需要企业有强大的资金链。
2、不过度负债
过度负债本身不是问题，不会导致企业资金链断裂。问题是企业过度投资或者在运营过程中因为其他原因大量借债、频繁使用财务杠杆。理论上，银行可以“借新债还旧债”，不过前提是企业先还旧债才能借新债，如果银行说话不算数，不再借新债，企业资金链就断裂了。
3、不过度运营
企业的发展可以适当放慢速度，不要一下子增长太快，也不要一下子销售太多产品。有些企业一下接到大订单，就开始迅速地发展，大量投入都需要资金，而资金回收却需要一定的时间和周期。一旦现金流跟不上要求，企业就会立刻陷入资金困境。
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2021/5/30
财税微课堂444课
让企业不缺钱的七大秘诀（二）
4、不过度赊销企业可以通过放宽信用条件进行赊销的方式来扩张。但是赊销的前提条件是企业有足够的现金，而且账上的现金能够支撑企业打赢价格战。如果企业是被动的、无奈的，在谈判格局中因为自身实力问题而不得不赊销，那么企业最终就会面临资金链断裂的风险。
5、不过度压货有些企业没控制好原材料和产成品，导致仓库大量存货，而存货占用了企业现金。财务思维认为：存货就是打了捆的钞票放在仓库里。存货管理失控是民营企业非常严重的问题。
6、预防经营不善有些企业在经营中会出现亏损，亏损本身不会导致资金链断裂，但是亏损时间久了，企业的现金流就会受影响。所以，经营不善也是企业缺钱的一个主要原因。
7、保证资金通道通畅企业要在资金运转正常时，不断借款、还款，再借款、再还款，通过这种方式建立与金融机构的合作关系，打通资金通道，塑造企业信用，届时一旦需要资金，就可以保证资金迅速到位。
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2021/5/31
财税微课堂445课
财务思维进阶四步走
当我们在价值层面达到了认知，那么思维就会发生变化，财务思维的转变可总结为：【点】--【线】--【面】--【体】
1、【点】系思维
财务能够做到单点角度，以我为主的及时响应并高效解决。
2、【线】系思维
财务具备了延展视角，能够看业务看自己，看长期，开始向合作共赢发展。
3、【面】系思维
财务与业务协同联动，知道你我（业务财务一体），更知道TA（共同面对的人事物），财务开始深入TA的本质，更深度的创造价值。
4、【体】系思维
通过生态的打造，托起大家，能够帮助已有的面扩大竞争力，树立行业壁垒，且具备可持续发展力。
财务危机从思维僵化开始，财务转机从思维破壳开始，作为财务，要对准的不止是报表，还有自己的真正用户。
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