目录
CONTENTS
2022年4月
（750-779课）
增值税零税率与增值税免税有何区别？
765课
PAGE 16
小微和个体户租房减租啦~
750课
PAGE 01
重拳出击！六部门联合查处5起税收违法案！
751课
PAGE 02
企业发生的广告费和业务宣传费能否全额税前扣除？
752课
PAGE 03
企业发生的扶贫捐赠支出可以税前扣除吗？
753课
PAGE 04
企业股权转让所得如何确认收入？
754课
PAGE 05
企业收到股息、红利等权益性投资收益收入如何确认？
755课
PAGE 06
某民办学校偷税超7000万元被查处！
756课
PAGE 07
企业2021年收到了2019年支出费用的发票，可以做企业所得税税前扣除吗？
757课
PAGE 08
纳税检查调增的应纳税所得额能否弥补以前年度亏损？
758课
PAGE 09
总公司是增值税一般纳税人，请问设立的分公司可以是小规模纳税人吗？
759课
PAGE 10
公司租的房子，水电费发票是房东个人户头，可以入公司费用报销吗?
760课
PAGE 11
独立计算企业所得税的分公司，可以享受小微企业优惠政策吗？
761课
PAGE 12
六大工资稽查重点！！！
762课
PAGE 13
税务稽查工资关注点
763课
PAGE 14
税务局来翻旧账能翻多少年？
764课
PAGE 15
为客户创造价值 为国家富强经济
目录
CONTENTS
2022年4月
（750-779课）
企业为何被稽查？
766课
PAGE 17
超过小规模纳税人标准多长时间内需办理登记为一般纳税人手续？
767课
PAGE 18
税务局查账，一般都查什么？
768课
PAGE 19
批发零售蔬菜要交增值税吗？
769课
PAGE 20
增值税小规模纳税人年销售额标准是如何界定的？
770课
PAGE 21
增值税专用发票最高开票限额是如何规定的？
771课
PAGE 22
企业转让异地不动产是否需要预缴增值税？
772课
PAGE 23
办理税务注销前应当办理哪些事项？
773课
PAGE 24
纳税人可以作废由税局代开的增值税发票吗？
774课
PAGE 25
2021年4季度延缓缴纳的税费在《公告》施行前已缴纳的，如何享受延续缓缴政策?
775课
PAGE 26
企业在异地销售货物，是在哪里交增值税?
776课
PAGE 27
房贷提前还款后，还可以在算个税时每个月抵扣1000元吗？
777课
PAGE 28
国常会助企稳岗利好政策来啦~
778课
PAGE 29
个体工商户没有信用等级如何留底退税？
779课
PAGE 30
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/1
财税微课堂750课
小微和个体户租房减租啦~
01
1、对象：承租国有房屋的服务业小微企业和个体工商户；
2、区域：2022年被列为疫情中高风险地区所在县级行政区域内；
3、期限：减免当年6个月租金；其他地区减免3个月租金。
★
《关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策》(发改财金〔2022〕271号）
政策依据
★
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/2
财税微课堂751课
重拳出击！六部门联合查处5起税收违法案！
02
1、四川破获“7.15”虚开骗税洗钱案，骗取出口退税1.61亿；
2、福建破获团伙虚开骗税案，骗取出口退税8300余万；
3、河南湖南破获皮革和香菇行业出口骗税案，骗取出口退税1.86亿；
4、重庆破获“8.01”虚开发票案，虚开增值税发票价税合计金额5.6亿；
5、深圳破获利用电子专票骗取出口退税案，骗取出口退税274万。
★
国税总局、公安部等六部门密切配合，依托大数据共享应用，零容忍常态化联合打击税收违法犯罪，对涉税违法犯罪行为露头就打、严惩不贷。企业依法依规经营才是发展正道。
温馨提示
★
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/3
财税微课堂752课
企业发生的广告费和业务宣传费能否全额税前扣除？
03
问
不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，以后年度结转扣除。自 2021 年 1 月 1 日起至 2025 年 12 月 31 日，化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入30%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
答
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》；《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2020年第43号)
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/4
财税微课堂753课
企业发生的扶贫捐赠支出可以税前扣除吗？
04
通过公益性社会组织或者县级 ( 含县级 ) 以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，可据实扣除。
企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在内。
答
《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号）；《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号）
政策依据
问
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/5
财税微课堂754课
企业股权转让所得如何确认收入？
05
问
1、企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
2、转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。
3、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
答
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第三条规定
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/6
财税微课堂755课
企业收到股息、红利等权益性投资收益收入如何确认？
06
1、企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现；
2、被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
答
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第四条规定
政策依据
问
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/7
财税微课堂756课
某民办学校偷税超7000万元被查处！
07
违规事实与行政处罚决定：
经马鞍山市税务局稽查局检查，发现马鞍山中加双语学校在2003年06月至2019年09月期间，采取偷税手段，不缴或者少缴应纳税款；
依照有关规定，对其处以罚款706.55万元的行政处罚，追缴税款7107.97万元，补税与罚款合计7814.52万元。
★
民办学校承担着教书育人的重要职责，其在税务合规方面也应当成为表率，无论享受税收优惠还是处理税务事项，均应确保合法合规。
温馨提示
★
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/8
财税微课堂757课
企业2021年收到了2019年支出费用的发票，可以做企业所得税税前扣除吗？
08
可以追补至2019年度进行扣除。根据规定，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。
答
国家税务总局《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（税总公告2018年第28号）第十七条规定
政策依据
问
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/9
财税微课堂758课
纳税检查调增的应纳税所得额能否弥补以前年度亏损？
09
1、税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损；
2、弥补该亏损后仍有余额的，按照企业所得税法规定计算缴纳企业所得税。
答
《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第20号）
政策依据
问
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/10
财税微课堂759课
总公司是增值税一般纳税人，请问设立的分公司可以是小规模纳税人吗？
10
可以的。
答
财税[2016]36号文附件1第四十六条以及《增值税暂行条例》第二十二条第一款规定，总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。故，总公司为一般纳税人，其分公司可以是小规模纳税人。
政策依据
问
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/11
财税微课堂760课
公司租的房子，水电费发票是房东个人户头，可以入公司费用报销吗?
11
可以。
答
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号发布）第十九条规定：企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证;出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。
政策依据
问
除发票本身外，最好再让房东写一份水电费的收据作为企业所得税前扣除的凭证。
温馨提示
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/12
财税微课堂761课
独立计算企业所得税的分公司，可以享受小微企业优惠政策吗？
12
分支机构不论是否独立核算，都不能以自己独自分支机构的从业人数、资产总额和应纳税所得额作为判断小微企业享受所得税的优惠。
分支机构不是法人纳税人，不能享受小微企业优惠税率。汇总纳税的分支机构需要总机构出具分配表进行纳税申报，非汇总的分支机构需要执行25%的基本税率。
答
《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税”。
政策依据
问
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/13
财税微课堂762课
六大工资稽查重点！！！
13
1、现金方式发放工资；有些公司以现金方式发放工资，不用银行代发。
2、故意混淆劳务和工资申报；劳务派遣公司、建筑企业等，将劳务工、非雇佣关系临时工、第三方员工，按照工资薪金申报。
3、补贴不申报个税；没有把发放的节日补贴、交通补贴、通讯补贴、生日礼金合并工资申报个税。
4、大量员工零申报。
5、虚开发票抵扣；将工资分解一部分找发票报销。
6、冒用他人信息虚列工资。
★
★
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/14
财税微课堂763课
税务稽查工资关注点
14
1、审核工资支出凭证。花名册、考勤表、工资明细账、工资计算表、工资发放凭证、银行回单等。
2、核查员工人数、薪酬标准是否异常。结合企业生产经营情况和生产规模，核实从业职工人数和薪酬标准，重点月工资低于5000元的人数占比。
3、检查账实差异。应付职工薪酬账户与实付工资总额是否对应；各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确；应付福利费账户与实际发放现金和实物福利是否对应，是否代扣代缴个税。
4、金三、社保系统联合数据分析；工资表人员与缴纳社保人员是否存在差异。
★
★
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/15
财税微课堂764课
税务局来翻旧账能翻多少年？
15
1、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款，追查期限3年，追征税款但不加收滞纳金；
2、因纳税人、扣缴义务人非主观故意计算错误等失误，未缴或少缴税款累计不足10万元的，追查期限3年，累计数额在１０万元以上的，追查期限5年，追征税款与滞纳金；
3、对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，无限期追查。
答
问
《中华人民共和国税收征收管理法》
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/16
财税微课堂765课
增值税零税率与增值税免税有何区别？
16
零税率：是增值税的一档税率，即0%，适用于增值税纳税人出口货物、劳务和跨境应税行为。主要是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外，还要对该产品和应税服务在出口前国内采购环节负担的进项税进行退税，从而使出口产品或服务以无税形式进入国际市场。
不征税、可抵扣、可退税
免税：是指纳税人销售货物或服务，税法规定具有纳税义务，但国家根据政策需要，免除纳税人缴纳增值税的义务，同时也规定纳税人销售免税货物或服务不得抵扣进项税额。免税属于税收优惠，要遵循税收优惠管理相关要求。
不征税、不让抵、不退税
答
问
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/17
财税微课堂766课
企业为何被稽查？
17
1、被抽查：形式类似摇号、抽奖，税务系统大数据库里有所有企业名录，按“双随机一公开”监管要求从数据库中随机抽取检查对象。
2、被举报：税务机关收到举报信息后进行稽查。
3、被分析：税务系统对企业涉税数据进行分析，企业在“异常企业数据库”中。
4、被关联：被其他行政机关转办，交办等形式关联到的税务稽查；有业务往来的公司被查到偷税漏税等财务问题，也会受到税务稽查。
答
问
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/18
财税微课堂767课
超过小规模纳税人标准多长时间内需办理登记为一般纳税人手续？
18
纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定程序办理并提交资料；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。
答
问
国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法(国家税务总局令第43号)
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/19
财税微课堂768课
税务局查账，一般都查什么？
19
1、查合同：查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况。
2、查发票：销售方开具的发票是否符合企业经营范围内的业务；购买方收取的发票是否是企业日常经营所需。
3、查上下游：查询上下游的账簿，购买方和销售方对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致。
4、查资金流：以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况。
答
问
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/20
财税微课堂769课
批发零售蔬菜要交增值税吗？
20
对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
纳税人既销售蔬菜又销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额;未分别核算的，不得享受蔬菜增值税免税政策。
答
问
财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知(财税〔2011〕137号)
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/21
财税微课堂770课
增值税小规模纳税人年销售额标准是如何界定的？
21
年应税销售额在500万元以内的可认定为小规模纳税人。年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额（包括免税销售额和税务机关代开发票销售额）、稽查查补销售额和纳税评估调整销售额（计入查补税款申报当月/当季的销售额）。
“经营期”是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份或季度。
答
问
国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法(国家税务总局令第43号)
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/22
财税微课堂771课
增值税专用发票最高开票限额是如何规定的？
22
增值税专用发票(增值税税控系统)实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票或货运专票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。专用发票最高开票限额审批权限下放至区县税务机关。一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过十万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。
答
问
《关于在全国开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2013年第39号）；《关于下放增值税专用发票最高开票限额审批权限的通知》（国税函〔2007〕918号）；《关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）。
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/23
财税微课堂772课
企业转让异地不动产是否需要预缴增值税？
23
纳税人转让不动产，应按照规定的计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。需要申报的税费包括增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、土地增值税、印花税等。
答
问
国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第14号)
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/24
财税微课堂773课
办理税务注销前应当办理哪些事项？
24
纳税人申报办理税务注销前，应结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件，其中：
(1)企业所得税纳税人在办理税务注销前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
(2)纳税人未办理土地增值税清算手续的，应在申报办理税务注销前进行土地增值税清算。
(3)出口企业应在结清出口退(免)税款后，申报办理税务注销。
答
问
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/25
财税微课堂774课
纳税人可以作废由税局代开的增值税发票吗？
25
因开具错误、销货退回、销售折让、服务中止等原因，纳税人需作废由税局代开的增值税发票，可凭已代开发票在代开当月向原代开税务机关提出作废申请;如果发票已跨月，可以通过开具红字发票处理;纳税人需要退回已征收税款的，可以向税务机关申请退税。
答
问
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）；《国家税务总局关于国家税务局为小规模纳税人代开发票及税款征收有关问题的通知》（国税发〔2005〕18号）
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/26
财税微课堂775课
2021年4季度延缓缴纳的税费在《公告》施行前已缴纳的，如何享受延续缓缴政策?
26
《公告》施行前已缴纳入库的，可自愿选择申请办理退税(费)并享受延续缓缴政策。
答
问
《财政部 国家税务总局关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》(财政部 国家税务总局公告2021年第30号)
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/27
财税微课堂776课
企业在异地销售货物，是在哪里交增值税?
27
没有超过180天的，发生的增值税纳税义务应回机构所在地缴纳(异地不动产租赁和建筑施工服务除外)。
答
问
《税收征管法实施细则》第二十一条：“从事生产、经营的纳税人到外县(市)临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/28
财税微课堂777课
房贷提前还款后，还可以在算个税时每个月抵扣1000元吗？
28
如果提前还贷后没有实际发生贷款利息支出的，就不能再享受税前扣除了。
答
问
《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发[2018]41号)第十四条规定：“纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。”
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/29
财税微课堂778课
国常会助企稳岗利好政策来啦~
29
1、将阶段性缓缴养老、失业、工伤保险费政策，扩大到受疫情影响的所有困难中小微企业、个体工商户，将失业保险稳岗返还比例最高提至90%。
2、支持地方对特困行业用电实行阶段性优惠，继续给予中小微企业宽带和专线资费优惠，为线上就业创业等降成本。
3、5月1日至年底，对符合条件的快递收派服务收入免征增值税。尽快推出1000亿元再贷款支持交通运输、物流仓储业融资。
4、保障产业链供应链重点企业、交通物流企业、关键基础设施等正常运转，对困难大的采取“点对点”帮扶。
★
★
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/4/30
财税微课堂779课
个体工商户没有信用等级如何留底退税？
30
没有取得纳税信用等级的个体工商户，可自愿向税务部门提出申请进行纳税信用等级认定。自新的评价结果发布后，按照新的评价结果确定是否符合申请留抵退税条件。符合条件的，可以可以按照规定退税。
答
问
《财政部 税务总局联关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号)
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
13397490986 寻老师
19198127889 谢老师
咨询电话
湖南省长沙县开元中路41号开源鑫贸大楼4701
浏阳经济技术开发区湘台路18号长沙E中心一期综合楼301号
公司地址
老板财税管控落地护航者
Boss's financial and tax control escort
扫一扫
关注老账房
增值电信业务经营许可证：陕B2-20210327 | 
陕公网安备 61102302611033号