目录
CONTENTS
2024年7月
（1572-1602课）
延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策
1587课
PAGE 16
我今年达到退休年龄了，可是缴费年限累计只有8年，要怎么处理自己的企业职工养老保险呢？
1572课
PAGE 01
个体工商户书立的动产买卖合同是否需要缴纳印花税？
1573课
PAGE 02
有哪些凭证需要缴纳印花税？
1574课
PAGE 03
税务稽查工资关注点
1575课
PAGE 04
税务局查账，一般都查什么？
1576课
PAGE 05
金税四期重点监控的10种行为是什么？
1577课
PAGE 06
资源回收企业“反向开票”后，需要开具红字发票的如何处理？
1578课
PAGE 07
实行“反向开票”的资源回收企业应如何进行代办申报事项、缴纳代办税费？
1579课
PAGE 08
企业以前年度招用重点群体或自主就业退役士兵就业符合政策条件但未及时享受的是否可以追溯享受？
1580课
PAGE 09
想要2024年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业注意啦！！！
1581课
PAGE 10
在长沙市市本级办理退休资格确认需要准备哪些资料？
1582课
PAGE 11
公司减资的流程是什么?
1583课
PAGE 12
新公司法下减资涉税吗？
1584课
PAGE 13
财务人员不可逾越的10条税务红线是什么？
1585课
PAGE 14
公司亏损仍需缴纳的税种有哪些？
1586课
PAGE 15
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
目录
CONTENTS
2024年7月
（1572-1602课）
在中国（上海）自由贸易试验区试点暂时进境修理有关税收政策
1588课
PAGE 17
提高自香港澳门进境居民旅客携带行李物品免税额度
1589课
PAGE 18
支付给员工的离职补偿金，是否并入工资总额中申报个税？
1590课
PAGE 19
“暂估入账”，最晚什么时候回票？
1591课
PAGE 20
员工自愿放弃缴纳社保，公司可以让其签放弃缴纳社保的协议吗？
1592课
PAGE 21
老板对于企业的管理，一半是财务管理！
1593课
PAGE 22
“账”是一切管理的基础！
1594课
PAGE 23
控制成本的三大法则！
1595课
PAGE 24
什么是财务管理？
1596课
PAGE 25
建立财务管理体系，是从小企业到大企业的关键一步！
1597课
PAGE 26
关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税优惠政策
1598课
PAGE 27
非营利性科研机构自用房产土地免征房产税、城镇土地使用税政策
1599课
PAGE 28
企业外购软件可缩短折旧或摊销年限
1600课
PAGE 29
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
进入2024年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单需要符合什么要求？
1601课
PAGE 30
企业申请进入2024年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单的截止时间到什么时候？
1602课
PAGE 31
2024/7/1
财税微课堂1572课
我今年达到退休年龄了，可是缴费年限累计只有8年，要怎么处理自己的企业职工养老保险呢？
1、根据人社部令第13号规定，可以延长缴费至满十五年。社会保险法实施（2011年7月1日）前参保、延长缴费五年后仍不足十五年的，可以一次性缴费至满十五年。
2、可以申请转入户籍所在地新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，享受相应的养老保险待遇。
3、可以书面申请终止职工基本养老保险关系，将个人账户储存额一次性支付给本人。
1
答
问
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/7/2
财税微课堂1573课
个体工商户书立的动产买卖合同是否需要缴纳印花税？
不用，《印花税税目税率表》中买卖合同备注中明确动产买卖合同(不包括个人书立的动产买卖合同)。印花税法有关规定所称个人包括个体工商户。因此，个体工商户书立的动产买卖合同无需缴纳印花税。
答
问
2
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《中华人民共和国印花税法》、《印花税税目税率表》
政策依据
2024/7/3
财税微课堂1574课
有哪些凭证需要缴纳印花税？
下列凭证需要缴纳印花税：借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易。
答
问
3
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《中华人民共和国印花税法》、《印花税税目税率表》
政策依据
2024/7/4
财税微课堂1575课
税务稽查工资关注点
1、审核工资支出凭证。花名册、考勤表、工资明细账、工资计算表、工资发放凭证、银行回单等。
2、核查员工人数、薪酬标准是否异常。结合企业生产经营情况和生产规模，核实从业职工人数和薪酬标准，重点月工资低于5000元的人数占比。
3、检查账实差异。应付职工薪酬账户与实付工资总额是否对应；各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确；应付福利费账户与实际发放现金和实物福利是否对应，是否代扣代缴个税。
4、税务系统、社保系统联合数据分析；工资表人员与缴纳社保人员是否存在差异。"
★
问
★
4
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/7/5
财税微课堂1576课
税务局查账，一般都查什么？
1、查合同：查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况。
2、查发票：销售方开具的发票是否符合企业经营范围内的业务；购买方收取的发票是否是企业日常经营所需。
3、查上下游：查询上下游的账簿，购买方和销售方对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致。
4、查资金流：以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况。
答
问
问
5
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/7/6
财税微课堂1577课
金税四期重点监控的10种行为是什么？
1、商贸公司进、销严重背离，如大量购进水泥，销售的却是钢材。
2、企业存货过大。
3、企业往来账户挂账过大。
4、开票项目与实际经营范围严重不符。
5、新成立的公司短期内开票额突增。
6、同一单位员工同时存在工资薪金所得与劳务报酬所得的异常。
7、期间费用率偏高异常。
8、大量存在农产品抵扣异常。
9、企业大量存在会务费、材料一批、咨询费、服务费、培训费等无证据链的情况。
10、企业增值税负异常偏低或偏高。
答
问
6
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/7/7
财税微课堂1578课
资源回收企业“反向开票”后，需要开具红字发票的如何处理？
1、通过增值税发票管理系统开具红字增值税专用发票的，由资源回收企业填开《开具红字增值税专用发票信息表》；
2、通过电子发票服务平台开具红字增值税专用发票或普通发票的，由资源回收企业填开《红字发票信息确认单》。
答
问
7
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
资源回收企业填开《开具红字增值税专用发票信息表》或《红字发票信息确认单》时，应当填写对应的蓝字发票信息，红字发票需与原蓝字发票一一对应。
注 意
2024/7/8
财税微课堂1579课
实行“反向开票”的资源回收企业应如何进行代办申报事项、缴纳代办税费？
实行“反向开票”的资源回收企业，应按照规定在“反向开票”的次月申报期内，向企业所在地主管税务机关报送《代办税费报告表》和《代办税费明细报告表》，缴纳代办的增值税及附加税费、个人所得税。
答
问
8
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/7/9
财税微课堂1580课
企业以前年度招用重点群体或自主就业退役士兵就业符合政策条件但未及时享受的是否可以追溯享受？
对于企业因以前年度招用重点群体或自主就业退役士兵就业符合政策条件但未及时申报享受的，可依法申请退税；如申请时该重点群体或自主就业退役士兵已从企业离职，不再追溯执行。
答
问
问
9
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》（国家税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部公告2024年第4号）第四条
政策依据
2024/7/10
财税微课堂1581课
想要2024年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业注意啦！！！
一、企业申报时间
（一）对于已在《2023年度享受增值税加计抵减政策先进制造业企业名单》中，且当前高新技术企业资格仍有效的企业，于2024年6月30日起暂停享受政策。拟继续申请进入2024年度名单的，可于2024年7月起的每月1日至10日提交申请，截止时间为2025年4月10日。
（二）新申请进入2024年度名单的企业，可于2024年9月起的每月1日至10日提交申请，截止时间为2025年4月10日。
二、政策享受时限
（一）高新技术企业资格在2024年全年有效的企业，享受政策时间为2024年1月1日至2025年4月30日。
（二）高新技术企业资格在2024年内到期，且未在2024年内取得新的高新技术企业资格的企业，享受政策时间为2024年1月1日至12月31日。
（三）高新技术企业资格在2024年内到期，并在2024年内取得新的高新技术企业资格的企业，享受政策时间为2024年1月1日至2025年4月30日。
（四）2024年新认定的高新技术企业，享受政策时间为2024年1月1日至2025年4月30日。
三、高新技术企业认定管理工作网（http://www.innocom.gov.cn/）
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10
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/7/11
财税微课堂1582课
在长沙市市本级办理退休资格确认需要准备哪些资料？
1.《长沙市企业职工基本养老保险参保人员正常退休资格确认申请表》一份，在单位退休的需要加盖单位公章；
2.身份证复印件一份；
3.一寸彩照一张；
4.《职工档案》（原机关事业单位、国有企业正式职工、有部队服役经历的需提供）；
5.《劳动法》实施后参加工作的女职工申请50岁退休的，根据具体情况按要求提供相应岗位资料
答
问
问
11
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/7/12
财税微课堂1583课
公司减资的流程是什么?
1、公司减资需要三分之二以上表决权股东同意，形成股东会决议。
2 、公司减资时需要：
（1）编制资产负债表及财产清单。
（2）在股东会做出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人，并于30日内在报纸上或国家企业信用信息公示系统公告。
（3）债权人自接到通知书日起30天，或未接到通知书自公告日起45天内有权要求公司清偿债务或提供相应的担保。
3、减资完毕后，公司还需要办理工商变更登记。
答
问
12
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/7/13
财税微课堂1584课
涉及。减资过程中可能会涉及到企业所得税、个人所得税和增值税等税种的缴纳。具体来说：
1、企业所得税。当公司从被投资企业撤回或减少投资时，取得的资产中相当于初始出资的部分应确认为投资收回，而相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得。其余部分则确认为投资资产转让所得，可能会涉及到企业所得税的缴纳。
2、个人所得税。在公司减资过程中，如果涉及到个人股东转让股权或撤回投资，根据个人所得税法规定，个人转让股权所得属于财产转让所得应税项目，应按照20%的税率计征个人所得税。
3、增值税。减资行为本身不直接涉及增值税的缴纳。但是，如果公司在减资过程中发生了应税销售行为，如销售货物、提供劳务等，则需要按照增值税法规定缴纳增值税。
答
问
问
13
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
新公司法下减资涉税吗？
具体的税务处理应根据实际情况和税法规定进行。涉税是大事，建议在进行减资操作前咨询专业的财务咨询机构以获取准确的税务处理建议。
温馨提示
2024/7/14
财税微课堂1585课
财务人员不可逾越的10条税务红线是什么？
1、虚开发票
2、对开、环开发票
3、买卖成本发票
4、通过公转私或者私对私隐匿公司收入
5、骗取高新企业税收优惠政策的扶持
6、四流不一致，财务入账核算
7、存货账实不相符
8、两套账甚至多套账
9、骗取国家出口退税款
10、疏忽漏交小税种
答
问
14
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/7/15
财税微课堂1586课
公司亏损仍需缴纳的税种有哪些？
1、增值税。无论公司是否盈利，只要存在销售行为，就必须依法缴纳增值税。
2、消费税。如果公司经营的商品或服务属于消费税的征税范围，如烟草、酒类、豪华小汽车、高档化妆品等，就需要缴纳消费税。
3、城建税及教育费附加。公司需要根据缴纳的增值税和消费税，按照一定的税率缴纳城建税及教育费附加。
4、房产税、土地使用税。如果公司名下拥有房产或土地，则需要缴纳房产税和土地使用税。
5、车辆购置税。购买车辆的企业和个人需要缴纳车辆购置税，这是针对车辆购置行为征收的税种，与公司是否盈利无关。
6、个人所得税。当公司发放工资或进行股东分红时，需要代扣代缴个人所得税，与公司是否盈利无关。
答
问
15
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/7/16
财税微课堂1587课
延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策
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16
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
政策内容：个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额。
执行期间：自2024年7月1日起至2027年12月31日执行。
《财政部 税务总局关于延续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第8号）
政策依据
2024/7/17
财税微课堂1588课
在中国（上海）自由贸易试验区试点暂时进境修理有关税收政策
政策内容：自境外暂时准许进入试点区域进行修理的货物实施保税，复运出境的免征关税、进口环节增值税和消费税；不复运出境转为内销的，按要求办理进口手续，以修理后货物的实际报验状态，照章征收进口关税、进口环节增值税和消费税。
适用地区：洋山特殊综合保税区、上海浦东机场综合保税区、上海外高桥港综合保税区、上海外高桥保税区，以及中国（上海）自由贸易试验区（含临港新片区）内经国务院批复同意的其他海关特殊监管区域。
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17
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《财政部 生态环境部 商务部 海关总署 税务总局关于在中国（上海）自由贸易试验区试点暂时进境修理有关税收政策的通知》（财关税〔2024〕18号）
政策依据
2024/7/18
财税微课堂1589课
提高自香港澳门进境居民旅客携带行李物品免税额度
问
★
政策内容：对自香港、澳门进境，年满18周岁的居民旅客，携带在境外获取的个人合理自用行李物品，总值在12000元以内（含12000元）的予以免税放行。同时，在设有进境免税店的口岸，允许上述旅客在口岸进境免税店购买一定数量的免税商品，连同在境外获取的个人合理自用行李物品总值在15000元以内（含15000元）的予以免税放行。
适用港口：自2024年7月1日起，先行在罗湖、福田、深圳湾、广深港高铁西九龙站、拱北、港珠澳大桥珠海公路等6个口岸实施；自2024年8月1日起，推广至全部进境口岸（横琴“一线”口岸除外）。
★
18
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《财政部 海关总署 税务总局关于提高自香港澳门进境居民旅客携带行李物品免税额度的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2024年第7号）
政策依据
2024/7/19
财税微课堂1590课
支付给员工的离职补偿金，是否并入工资总额中申报个税？
不并入。
答
问
问
19
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164 号五、关于解除劳动关系、提前退休、内部退养的一次性补偿收入的政策
（一）个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过 3 倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。
政策依据
2024/7/20
财税微课堂1591课
“暂估入账”，最晚什么时候回票？
到次年汇算清缴时。“暂估入账”其实是会计上实质重于形式的一种体现。
业务已经发生了，虽然“票”还没到，但是按照权责发生制的要求，为了反映企业真实的业务情况，就需要“暂估入账”了。
答
问
问
20
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）
六、关于企业提供有效凭证时间问题:企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
政策依据
2024/7/21
财税微课堂1592课
员工自愿放弃缴纳社保，公司可以让其签放弃缴纳社保的协议吗？
不可以。根据《中华人民共和国社会保险法》的相关规定，职工应当参加社会保险，参加社会保险是职工的法定义务，也是用人单位的法定义务，不能通过协议或其他方式放弃。
答
问
问
21
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《中华人民共和国社会保险法》、《中华人民共和国劳动合同法》
政策依据
2024/7/22
财税微课堂1593课
老板对于企业的管理，一半是财务管理！
企业的经营与管理，需要平衡发展，才能互为促进、共生共荣。经营抓对外效益，经营的三大任务：增长业务、收回现金、协调资源。管理抓对内效率，管理的三大任务：提高效率、降低成本、控制风险。
日本“经营之神” 稻盛和夫成功的秘诀就是：一手抓经营哲学、一手抓算盘管理。经营+管理两手抓，方可获得最大利润。
企业经营到一定阶段时，老板对于企业的管理，一半是财务管理。所有的经营行为与结果，都要通过数字方式来表达。
报表，就是管理者的成绩单。
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问
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22
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/7/23
财税微课堂1594课
“账”是一切管理的基础！
账是一切管理的基础，因为账记录的是量化的数据，只有量化才能管理。
没有成本、毛利率、利润率数据，盈亏平衡点、目标利润点也不知道多少，产品很难定价。可能销量越大，利润越小，甚至卖得越多、亏得越多。
即使能算出总利润，但算不出单个产品、单个渠道、单个区域、单个业务人员的利润，于是就不知道做大哪个？重点资源投放在哪个？也不知道淘汰哪个？
有的不但算不清楚赚了多少钱，还有两套账，不仅风险非常大，而且公司还很难做大。
一、不知道拿多少利润出来激励核心团队；
二、拿外账（税务账）的利润激励，员工不相信；
三、拿内账（真实账）的利润激励，老板又担心将来有人举报。此外，融资、并购、上市也无法进行，没人敢跟你合作、风险太大。
账要起到管理基础的作用，数据要保证真实、完整、准确、及时。财务管理体系建设，是从小企业到大企业的关键一步！
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23
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/7/24
财税微课堂1595课
控制成本的三大法则！
什么是成本？成本不是魔鬼，成本是为达到特定目的而发生或应发生的价值牺牲，企业获取收入和利润的必要的资源耗费，成本是用来换取利润和收入的投入。
控制成本有三大法则：
1、固定成本变动化；
2、变动成本订单化；
3、三项费用客户化。
当财务核算框架与业务行为不一体化时，会导致财务与业务脱节。
当财务与业务脱节，必然导致财务失去对业务的监控。于是成本上升、利润下降，存货增加、欠款变多、风险增大，甚至贪污腐败存在可能，进而影响周转速度，降低投资回报。
怎么办？只有财务业务一体化管控。
如何一体化？建立一套完善的财务管理体系。
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问
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24
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/7/25
财税微课堂1596课
什么是财务管理？
企业破产两个原因：内部冲突、财务失控。
业务能力要有组织能力的支撑，组织能力要有管理能力的支持。
企业经营到一定阶段时，老板对于企业的管理，一半是财务管理。
什么是财务管理？
就是“钱流到哪里，财务就管到哪里”。
凡是需要钱的地方，就是财务需要管的地方。
所有的经营行为与结果，都要通过数字方式来表达。
报表，就是管理者的成绩单。
答
问
问
25
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/7/26
财税微课堂1597课
建立财务管理体系，是从小企业到大企业的关键一步！
账是一切管理的基础，因为账记录的是量化的数据，只有量化才能管理。
没有成本、毛利率、利润率数据，盈亏平衡点、目标利润点也不知道多少，产品很难定价。可能销量越大，利润越小，甚至卖得越多、亏得越多。
即使能算出总利润，但算不出单个产品、单个渠道、单个区域、单个业务人员的利润，于是就不知道做大哪个？重点资源投放在哪个？也不知道淘汰哪个？
有的不但算不清楚赚了多少钱，还有两套账，不仅风险非常大，而且公司还很难做大。因为：
1、不知道拿多少利润出来激励核心团队；
2、拿外账（税务账）的利润激励，员工不相信；
3、拿内账（真实账）的利润激励，老板又担心将来有人举报。此外，融资、并购、上市也无法进行，没人敢跟你合作、风险太大。
账要起到管理基础的作用，数据要保证真实、完整、准确、及时。怎么做到？建立财务管理体系，是从小企业到大企业的关键一步！
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问
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26
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/7/27
财税微课堂1598课
关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税优惠政策
政策执行期间：2024年1月1日至2027年12月31日
政策执行标准：
1、企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入，不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分，可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转年限最长不得超过五年。
2、企业在专用设备改造完成后五个纳税年度内转让、出租的，应在该专用设备停止使用当月停止享受优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
3、承租方企业以融资租赁方式租入的、并在融资租赁合同中约定租赁期届满时租赁设备所有权转移给承租方企业的专用设备，承租方企业发生的专用设备数字化、智能化改造投入，可按本公告规定享受优惠。如融资租赁期届满后租赁设备所有权未转移至承租方企业的，承租方企业应停止享受优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
4、企业利用财政拨款资金进行的专用设备数字化、智能化改造投入，不得抵免企业当年的企业所得税应纳税额。
5、企业应对专用设备数字化、智能化改造投入进行单独核算，准确、合理归集各项支出；企业在一个纳税年度内对多个专用设备进行数字化、智能化改造的，应按照不同的专用设备分别归集相关支出。对相关支出划分不清的，不得享受该税收优惠政策。
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问
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为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2024年第9号）
政策依据
2024/7/28
财税微课堂1599课
非营利性科研机构自用房产土地免征房产税、城镇土地使用税政策
1、优惠内容：非营利性科研机构自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。
2、申请条件：非营利性科研机构的认定标准，由科技部会同财政部、中编办、国家税务总局另行制定。非营利性科研机构需要书面向科技行政主管部门申明其性质，按规定进行设置审批和登记注册，并由接受其登记注册的科技行政部门核定，在执业登记中注明“非营利性科研机构”。
3、申报方式：技行政部门审批和登记注册，符合条件的企业自行申报。
4、办理材料：非营利性科研机构应按规定申报享受免税政策，并将执业登记材料、房产土地权属资料、房产原值资料、房产土地租赁合同等留存备查，税务部门依法加强后续管理。
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为客户创造价值 为国家富强经济
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《财政部 国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》（财税〔2001〕5号）
政策依据
2024/7/29
财税微课堂1600课
企业外购软件可缩短折旧或摊销年限！
1、政策内容：企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。
2、申请条件：（1）外购软件；（2）在会计上核算为固定资产或无形资产。
3、申报方式：企业在办理企业所得税预缴申报和年度纳税申报时，通过填报申报表相关行次即可享受优惠
4、办理材料：自行判别、申报享受、相关资料留存备查。
留存备查资料：
（1）固定资产的功能、预计使用年限短于规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明。
（2）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明，外购软件拟缩短折旧或摊销年限情况的说明。
（3）购入固定资产或软件的发票、记账凭证。
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问
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《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）、《国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）
政策依据
2024/7/30
财税微课堂1601课
进入2024年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单需要符合什么要求？
1、进入2024年度名单的企业，应在2024年内具备高新技术企业资格，且2023年1月1日至12月31日期间，企业从事制造业业务相应发生的销售额合计占全部销售额比重50%(不含)以上，全部销售额及制造业产品销售额均不含增值税。制造业行业属性判定请参照《国民经济行业分类》(GB/T 4754—2017)中“制造业”门类(C类)。
2、对于企业委托外部进行生产加工，本身不从事产品的生产加工，相关销售额不计入制造业产品销售额;受托企业满足本通知相关规定的情况下，受托企业的加工费可计入从事制造业业务相应发生销售额。
3、企业登陆高新技术企业认定管理工作网(http://www.innocom.gov.cn/)提交申请材料，一次申报且审核通过后按规定时限享受政策。
答
问
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为客户创造价值 为国家富强经济
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《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》(国家税务总局公告2017年第45号)
政策依据
2024/7/31
财税微课堂1602课
企业申请进入2024年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单的截止时间到什么时候？
1、对于已在《2023年度享受增值税加计抵减政策先进制造业企业名单》中，且当前高新技术企业资格仍有效的企业，于2024年6月30日起暂停享受政策。拟继续申请进入2024年度名单的，可于2024年7月起的每月1日至10日提交申请，截止时间为2025年4月10日。
2、新申请进入2024年度名单的企业，可于2024年9月起的每月1日至10日提交申请，截止时间为2025年4月10日。
答
问
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老账房集团——老板财税管控落地护航者
《工业和信息化部办公厅 财政部办公厅 国家税务总局办公厅关于2024年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》（工信厅联财函〔2024〕248号）第三条规定
政策依据
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