目录
CONTENTS
2024年12月
（1725-1755课）
财务了解业务的最佳切入点——熟知市场
1740课
PAGE 16
增值税专用发票可以开给消费者个人吗？
1725课
PAGE 01
数电发票需要加盖发票专用章吗？
1726课
PAGE 02
如何查询、下载、导出已开具或接受的数电发票？
1727课
PAGE 03
在长沙不打算买房，公积金还有什么用？
1728课
PAGE 04
2024年11月18日最新发布的长沙住房公积金政策有哪些调整？
1729课
PAGE 05
企业举办员工运动会发生的费用如何进行税务处理？
1730课
PAGE 06
我司经营范围没有租赁服务，但有房屋出租，合同约定的价格包含租金和物业费，物业费属于代收代缴，我司应如何处理？
1731课
PAGE 07
我司采购设备，向供应商支付了逾期付款利息，如何进行税务处理？
1732课
PAGE 08
企业中间的无息借款，是否需要视同销售缴纳增值税？有息借款并约定了到期一次性还本付息的，纳税义务发生时间如何确定？
1733课
PAGE 09
母公司将租入的房产无偿提供给子公司使用，有税务风险吗？如果收取租金，要怎么开票？
1734课
PAGE 10
纳税信用评为D级，有什么影响？
1735课
PAGE 11
长沙商业性个人住房贷款最低首付款比例是多少？
1736课
PAGE 12
单位名称发生变化时，需要在人社局进行变更吗？具体流程是什么？
1737课
PAGE 13
已销货物未收款，未确认收入对应的成本能否在企业所得税前扣除？
1738课
PAGE 14
收入分析思路有哪些？
1739课
PAGE 15
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
目录
CONTENTS
2024年12月
（1725-1755课）
增加销售收入的四种方法！
1741课
PAGE 17
财务BP与业务的四种关系！
1742课
PAGE 18
零售行业如何做商品分析？
1743课
PAGE 19
A公司退租后取得新接手公司B的装修补偿费，是否要开具发票和缴纳增值税？
1744课
PAGE 20
为消防系统提供维护、保养服务如何计算申报缴纳增值税？
1745课
PAGE 21
建筑装饰企业自己生产保温、装饰材料用于所承接的装饰工程是否要按混合销售进行增值税处理？
1746课
PAGE 22
购买理财产品取得的收益，如何申报缴纳增值税？
1747课
PAGE 23
购进旧汽车再销售，如何申报缴纳增值税？
1748课
PAGE 24
公司自建的不动产在建工程拟用于办公和集体福利，没有单独核算，进项税额需要转出吗？
1749课
PAGE 25
小规模纳税人转一般纳税人前购进货物取得的进项税额能否用于抵扣？
1750课
PAGE 26
销售嵌入式软件应如何开具发票和申请办理即征即退？与销售非嵌入式软件有何不同？
1751课
PAGE 27
小规模纳税人不能接收增值税专用发票对吗？
1752课
PAGE 28
员工休产假期间，在生育津贴未发放前垫付工资，是否需要扣缴个人所得税？
1753课
PAGE 29
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
自产货物发给员工，视同销售价格是卖给代理商的价格还是最终零售价格？
1754课
PAGE 30
客户拖欠我司货款，经法院判决最终收回货款并另外支付我司2万元违约金，该违约金需要计入销售额交税吗？
1755课
PAGE 31
2024/12/1
财税微课堂1725课
增值税专用发票可以开给消费者个人吗？
不可以。
1、根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第十条规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具专用发票。
2、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；
（二）发生应税销售行为适用免税规定的。
1
答
问
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/12/2
财税微课堂1726课
数电发票需要加盖发票专用章吗？
不需要。通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，数电发票已实现了全流程数字化流转；通过税务数字账户下载的数电发票含有数字签名，无需加盖发票专用章即可入账归档。
答
问
2
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》国家税务总局公告2024年第11号），该公告自2024年12月1日起施行。
政策依据
2024/12/3
财税微课堂1727课
如何查询、下载、导出已开具或接受的数电发票？
单位和个体工商户可以登录自有的税务数字账户，选择票据类别、发票来源、票种、发票号码等条件，查询、下载、打印、导出发票相关信息。
自然人可以登录本人的个人所得税APP个人票夹查看、下载、导出、拒收从电子发票服务平台取得、申请代开的数电发票，并可使用扫码开票、发票抬头信息维护、红字发票提醒等功能。
答
问
3
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/12/4
财税微课堂1728课
在长沙不打算买房，公积金还有什么用？
除购房外，还有以下情况可以提取公积金。
1、租赁住房：职工家庭在本市行政区域内无自由产权住房，每年可申请提取1次，每次间隔12个月以上。每次提取金额不得超过近1年的实际汇缴额，因账户合并、转移、补缴、结息等产生的近1年汇缴额以外的金额不计入提取额度内
2、离退休提取：职工退休后可申请提取住房公积金账户内的全部存储余额，同时注销该职工个人账户。
3、终止劳动合同提取：职工住房公积金账户封存6个月以上或住房公积金停缴24个月以上可申请提取住房公积金账户内的全部存储余额，同时注销该职工个人账户。
4、出国出境定居提取：职工已注销国内户籍或已出境定居可申请提取住房公积金账户内的全部存储余额，同时注销该职工个人账户。
5、低保提取：职工家庭被纳入本市居民最低生活保障范围且正在领取最低生活保障金的，在被纳入最低生活保障期间，每6个月可申请提取1次住房公积金账户内的存储余额，每次间隔6个月以上。
答
问
问
4
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/12/5
财税微课堂1729课
2024年11月18日最新发布的长沙住房公积金政策有哪些调整？
1、公积金贷款的首付比例调整。统一首套和第二套改善性自住房公积金贷款的最低首付款比例为20%。
2、公积金贷款对单身职工的购房支持调整。《通知》发布前，公积金贷款仅支持单身职工购买首套自住房，《通知》发布后，单身职工购买第二套改善性自住房为新建商品房的，也可申请公积金贷款。
3、异地公积金贷款政策调整。异地缴存职工购买新建商品房的，均可向长沙住房公积金管理中心或长沙住房公积金管理中心省直分中心提出申请。
4、长沙市高层次人才能够享受的贷款政策。我市A、B、C、D类高层次人才作为主借款人申请公积金贷款的，不受连续缴存12个月的限制，在长沙市行政区域内购买首套自住房，最高贷款额度可放宽至我市最高贷款额度的4倍。
答
问
问
5
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《关于调整住房公积金贷款政策的通知》（长金管委〔2024〕7号）
政策依据
2024/12/6
财税微课堂1730课
企业举办员工运动会发生的费用如何进行税务处理？
公司举办运动会的相关支出，如场地租赁费、购置运动器材的费用、购置的发放给每位员工的运动服费用等，可计入福利费并按福利费在企业所得税前限额扣除。注意：上述支出，归于员工的服装、用品、用具等个人福利部分应并入员工工资薪金所得预扣预缴个人所得税。
答
问
6
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函【2009】3号）、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
政策依据
2024/12/7
财税微课堂1731课
公司经营范围没有租赁服务，但有房屋出租，合同约定的价格包含租金和物业费，物业费属于代收代缴，我司应如何处理？
一、超范围经营开具发票分两种情况处理：
1、临时性业务：建议向主管税务机关说明情况，增加相应征收品目，自行开具发票。
2、经常性业务：先在工商部门变更执照经营范围，再由主管税务机关增加相应征收品目，自行开具发票。
二、关于代收物业费的款，应在合同中约定：租金多少，物业费多少，其中租赁合同印花税计税据不应包括物业费部分；物业费作为代收代付的费用，应该由物业服务方向接受方开具发票。否则有较大的风险，物业费会被视为出租房收取的租金一并征收增值税、房产税、印花税。
答
问
7
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》
政策依据
2024/12/8
财税微课堂1732课
公司采购设备，向供应商支付了逾期付款利息，如何进行税务处理？
对于供应商来说，贵司支付的逾期利息属于供应商向贵司销售货物的价外费用，应向贵司开具增值税专用发票。贵司可根据收到的增值税专用发票入账，取得的进项税额可以用于抵扣。
答
问
8
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《中华人民共和国增值税暂行条例试试细则》第十二条
政策依据
2024/12/9
财税微课堂1733课
企业中间的无息借款，是否需要视同销售缴纳增值税？有息借款并约定了到期一次性还本付息的，纳税义务发生时间如何确定？
企业之间的无息借款，除非集团成员间无偿借款，否则应按财税【2016】36号规定，视同销售贷款服务计算申报缴纳增值税。该视同销售服务纳税义务发生时间为无偿借款合同约定好的还款时间，没有约定的，以实际还款时间确定。
有息借款合同约定到期一次性还本付息，应以合同约定的付息时间作为纳税义务发生时间，如先开具发票，则以开票时间为纳税以为发生时间。
答
问
问
9
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号）附件1《营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税【2019】20号）
政策依据
2024/12/10
财税微课堂1734课
母公司将租入的房产无偿提供给子公司使用，有税务风险吗？如果收取租金，要怎么开票？
母公司将租入的房产无偿提供给子公司使用，企业所得税和增值税均需要视同销售，如未做视同销售，会有税务风险。
如果向子公司收取租金，则属于转租，转租人根据2016年4月30日签订的老租赁合同收取的租金，视为在2016年4月30日之前取得的不动产对外出租，可以选择适用简易计税办法。否则需要采用一般计税方法。
答
问
10
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号）附件1《营业税改征增值税试点有关事项的规定》
政策依据
2024/12/11
财税微课堂1735课
纳税信用评为D级，有什么影响？
D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。影响如下：
1、公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级。
2、加强出口退税审核。
3、加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料。
4、列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准。
5、将纳税信用评价结果通报相关部门，在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止。
6、对于因评价指标得分评为D级的纳税人，次年评价时加扣11分；对于因直接判级评为D级的纳税人，D级评价保留两年、第三年纳税信用不得评为A级。
7、税务机关与相关部门实施联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采取其他严格管理措施。
答
问
问
11
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《国家税务总局关于发布(纳税信用管理办法(试行))的公告》(国家税务总局公告2014年第40号)
《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2020年第15号)
政策依据
2024/12/12
财税微课堂1736课
长沙商业性个人住房贷款最低首付款比例是多少？
根据《中国人民银行 国家金融监督管理总局关于优化个人住房贷款最低首付款比例政策的通知》政策，中国人民银行湖南省分行会同国家金融监督管理总局湖南监管局，按照因城施策原则和湖南辖内各市州政府调控要求：
确定自2024年9月30日起全省各市州对于贷款购买住房的居民家庭，商业性个人住房贷款不再区分首套、二套住房，最低首付款比例统一为不低于15%。
答
问
12
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/12/13
财税微课堂1737课
需要。
情况一：如工商信息与人社局信息同步联动，则无需进行其他处理；
情况二：如未能实现同步联动，则需携带相关资料到指定地点办理。
变更所需资料：单位专管员身份证原件、营业执照复印件。
市本级参保单位变更经办地址：长沙市人力资源和社会保障局二楼12-18号窗口（或长沙市政务服务中心一楼A21、22号窗口）。
答
问
问
13
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
单位名称发生变化时，需要在人社局进行变更吗？具体流程是什么？
2024/12/14
财税微课堂1738课
已销货物未收款，未确认收入对应的成本能否在企业所得税前扣除？
详情：A公司向B公司销售一批货物，已回款60%，并结转相应60%的成本。剩余40%后续确认无法取回，是否可以不确认收入，并将剩余40%相应的成本结转在企业所得税前扣除？
答：这样处理有风险。A公司应当按总的不含税销售额确认收入，同时结转相应成本。剩余销售价格的40%如果已经判定为坏账，应当计入营业外支出，申报作为坏账损失在企业所得税税前扣除。并按相关规定的要求，将有关坏账损失的资料存档备查。
答
问
14
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《企业会计准则第14号——收入》（财会[2017]22号）、《中华人民共和国企业所得税税法》、《中华人民共和国企业所得税税法实施条例》、《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前按扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）
政策依据
2024/12/15
财税微课堂1739课
收入分析思路有哪些？
1.收入质量分析：主要看收入是否符合行业标准和企业预期。如果企业的营业收入大部分来自于代理，那么这可能表明企业具有较强渠道能力。而对于零售业，如果营业收入主要来自于线上销售，则可能表明企业适应了数字化趋势，具有较强的电商能力。
2.收入稳定性分析：主要看收入的波动情况，以及是否存在季节性影响。稳定的收入来源是企业持续经营的重要保障。管理者需要关注企业在这种波动下的经营策略和管理能力。
3.收入结构分析：企业的收入来源可能包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等。在分析主营收入结构时，应关注各区域、产品、渠道、员工销售收入来源的比例，以及是否存在异常波动。
答
问
15
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/12/16
财税微课堂1740课
财务了解业务的最佳切入点——熟知市场
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16
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
了解市场模型包含：
①公司收入：公司全年的销售总额。
②市场总量(销售额)：所有厂家销量之和=市场平均单价x市场总数量。
③市场潜力：有能力购买且符合条件购买的人全部购买商品的市场总潜力。
④进入障碍：阻碍销售最后达成的因素。
分享一个最简单的市场模型模板：
①客户分层（将整体市场分为ABC三个不同的市场分层）。
②不同市场的市场容量，市场增速。
③不同市场的对手情况，竞争情况。
④本公司的竞争优势等。
财务在了解了这些方向之后，可以快速了解所在的市场全貌，以及各个细分市场的情况、对手状况。财务可以此作为突破口来了解业务，做出战略和方向性的判断。
2024/12/17
财税微课堂1741课
增加销售收入的四种方法！
1、市场分层
选准赛道，躬身入局。
2、扩大市场总量
做大蛋糕，市场扩容。
3、抢占市场份额
增大本公司收入，抢占份额，痛击对手。
4、消除障碍
触达客户。
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为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/12/18
财税微课堂1742课
财务BP与业务的四种关系！
问
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第一层：服务导向，基础服务。
第二层：需求导向，了解生意。
第三层：关系导向，提供价值。
第四层：信任导向，终身伙伴。
财务如何主动构建信任之路呢？
主动入局了解业务，与业务取得共同语言，一起打硬仗成为业务军师，陪伴业务发展关系逐渐加深，成为终身伙伴。
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18
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/12/19
财税微课堂1743课
零售行业如何做商品分析？
1.ABC 分析：根据商品的销售贡献度和顾客需求，将商品按照贡献度从高到低分为 A、B、C 三类，分别占 70%、20% 和 10%。然后，对不同类别的商品进行分类数据分析，包括 SKU 数量、销售额和库存金额等。
2.商品价格带分析：通过分析同类商品在不同价格带下的销售情况，来了解此类商品的用户消费水平和数量，进而帮助超市确定该商品在市场上的需求程度。超市的采购人员可以根据店面的定位和需求选择采购该商品的层级和数量。
3.品牌效益分析：利用月度变化趋势来追踪每个品牌的销售额、利润、客单价和销售成本率等指标，以评估品牌表现的效果，最终帮助零售企业识别和优化高效益的品牌，从而提高企业的销售和盈利能力。
答
问
问
19
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/12/20
财税微课堂1744课
A公司退租后取得新接手公司B的装修补偿费，是否要开具发票和缴纳增值税？
分两种情况。
1、合同约定，B公司接手后需要继续使用A公司留下的装修，则支付的装修补偿费实际上是购买装修形成的构筑物，此时，应按照不动产销售计算申报纳税并开具发票；
2、合同约定，B公司接手后需要重新装修，B公司向A公司支付补偿费是为了补偿A公司租期未满退租导致的装修损失（目的可能是为了让A尽快离场好接手使用该房屋），此时，未发生增值税应税行为，A无需开票和申报缴纳增值税。
答
问
问
20
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》）、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号附件1《营业税改征增值税试点实施办法》《销售服务、无形资产、不动产注释）
政策依据
2024/12/21
财税微课堂1745课
为消防系统提供维护、保养服务如何计算申报缴纳增值税？
应按“修缮服务”计算缴纳增值税。在维护保养中更换零件，如果包括在合同约定的维护保养价款中，按销售“修缮服务”计算缴纳增值税；如果单独收费，则应按照销售货物计算申报缴纳增值税。
答
问
问
21
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《财政部 、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税【2009】113号）、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016）36号附件1《营业税改征增值税试点有关事项的规定》《销售服务、无形资产、不动产注释》
政策依据
2024/12/22
财税微课堂1746课
建筑装饰企业自己生产保温、装饰材料用于所承接的装饰工程是否要按混合销售进行增值税处理？
公司属于销售建筑服务，按约定的建筑服务价款计税。其中所耗用的保温、装饰材料为提供建筑服务的材料成本，不需要另外申报增值税。
答
问
问
22
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年11号）、《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）
政策依据
2024/12/23
财税微课堂1747课
购买理财产品取得的收益，如何申报缴纳增值税？
需要分情况处理：
1、取得的保本理财收益按照“贷款服务”计算申报缴纳增值税。投资保本型的金融产品，投资的本金可以全部收回，本金部分无风险，其性质与提供贷款服务相同，属于一种债权性投资。
2、投资的非保本型金融产品，由于本金不能确保可以全部收回，需要对本金承担风险，属于一项权益性投资，若一直持有至到期，期间取得的收益不需要缴纳增值税。
3、结构性存款，实质上不属于存款，而是一种金融产品，结构性存款通常具有保证本金的特点，所以在持有期间取得的收益需要按“贷款服务”缴纳增值税。
答
问
23
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税【2016】140号）
政策依据
2024/12/24
财税微课堂1748课
购进旧汽车再销售，如何申报缴纳增值税？
对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。取得的进项税额不能抵扣，应当转出。商品和服务税收分类编码可以根据所销售的二手车类型确定，如乘用车。
上述政策延续实施至2027年12月31日。所称二手车，是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆，具体范围按照国务院商务主管部门出台的二手车流通管理办法执行。
答
问
问
24
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）、《财政部 税务总局关于延续实施二手车经销有关增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第63号）
政策依据
2024/12/25
财税微课堂1749课
公司自建的不动产在建工程拟用于办公和集体福利，没有单独核算，进项税额需要转出吗？
需要分两种情况处理，固定资产只有专门用于集体福利，其进项税额才不能抵扣。
1、如果是分别独立的建筑物，必须单独核算，用于集体福利的部分按规定转出即可；
2、如果是一个独立的建筑物，同时承担了办公楼、宿舍和食堂的职能，则不属于专门用于集体福利，无需进行进项税额转出。
答
问
问
25
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）、《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》
政策依据
2024/12/26
财税微课堂1750课
小规模纳税人转一般纳税人前购进货物取得的进项税额能否用于抵扣？
分两种情况处理。
1、纳税人在办理税务登记至登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入、未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，可以抵扣。
2、纳税人在变更为一般纳税人前，已经取得生产经营收入并按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，则不可以抵扣。
答
问
问
26
为客户创造价值 为国家富强经济
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《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）、《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发【2006】156号）
政策依据
2024/12/27
财税微课堂1751课
销售嵌入式软件应如何开具发票和申请办理即征即退？与销售非嵌入式软件有何不同？
销售嵌入式软件应划分软件和硬件部分的销售额，并在发票面有关栏目（包括备注栏）单独注明软件部分的名称和销售额
区别：
1、销售非嵌入式软件：实际税负超过3%的部分可以享受即征即退优惠。
2、销售嵌入式软件：必须分别核算嵌入式软件和计算机硬件的销售额，否则不能享受增值税即征即退优惠。
答
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《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税【2011】100号）
政策依据
2024/12/28
财税微课堂1752课
小规模纳税人不能接收增值税专用发票对吗？
不对。没有规定不能给小规模纳税人开具增值税专用发票，只是小规模纳税人取得增值税专用发票以后，不能用于抵扣，只能当做普通发票使用。
答
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《中华人民共和国增值税暂行条例》（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号公布，根据2017年11月19日中华人民共和国国务院令第691号第二次修订）
政策依据
2024/12/29
财税微课堂1753课
员工休产假期间，在生育津贴未发放前垫付工资，是否需要扣缴个人所得税？
1、如果是垫付的生育津贴，支付时无需代扣代缴个人所得税，挂往来即可，多退少补通过往来科目进行操作；
2、除了生育津贴外，单位另外向员工支付的工资，则需要预扣预缴个人所得税。
答
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《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税[2008]8号）
政策依据
2024/12/30
财税微课堂1754课
自产货物发给员工，视同销售价格是卖给代理商的价格还是最终零售价格？
由于贵公司生产的产品是先销售给代理商，代理商再卖给零售商，不直接针对个人用户零售，则贵公司自产的货物作为福利发放给员工，增值税视同销售价格按照贵公司销售给代理商的价格确定，企业所得税视同销售价格应按照最终零售商卖给消费者的价格确定。
答
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《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）、《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函【2008】828号）
政策依据
2024/12/31
财税微课堂1755课
客户拖欠我司货款，经法院判决最终收回货款并另外支付我司2万元违约金，该违约金需要计入销售额交税吗？
公司在已经发生增值税的前提下收到的违约金，应作为价外费用计入销售额，计算申报缴纳增值税。
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《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
政策依据
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