2022年11月
目录
CONTENTS
2022年1月
（660-690课）
去年买的固定资产，没有享受一次性扣除。今年可以选择一次性扣除吗?
675课
PAGE 16
如何判断:增值税电子普通发票是否需要加盖发票专用章?
660课
PAGE 01
2022年1月1日起，小规模纳税人仍减按1%征收率征收增值税!
661课
PAGE 02
2022年1月1日起，权益性投资的个独、合伙企业一律不得核定!
662课
PAGE 03
2021年12月的工资，在1月15日发放，什么时候申报个税?
663课
PAGE 04
在酒店举行公司年会，酒店提供场地、住宿、餐饮，怎么开发票?
664课
PAGE 05
年会公司邀请了供应商与客户参加，并为其报销了往返机票，机票能计算抵扣增值税么?
665课
PAGE 06
公司年会，给优秀员工现场奖励现金5000元，需要缴纳个税么?
666课
PAGE 07
年会上，老板自掏腰包发微信红包10000元，抢到红包的员工要交个税么?
667课
PAGE 08
公司年会，将自产的100台冰箱作为抽奖礼品，无偿赠送给中奖员工。这100台冰箱，公司需要缴纳增值税么?
668课
PAGE 09
资产负债比率多少合理?
669课
PAGE 10
拆迁补偿款要交个税吗?
670课
PAGE 11
主板发行上市，财务条件有哪些?
671课
PAGE 12
北交所上市，财务条件有哪些?
672课
PAGE 13
科创板上市，财务条件有哪些?
673课
PAGE 14
创业板上市，财务条件有哪些?
674课
PAGE 15
为客户创造价值 为国家富强经济
目录
CONTENTS
2022年1月
（660-690课）
四季度申报时，研发费用可以加计扣除吗?
676课
PAGE 17
有限公司，股东持股比例、表决权比例与分红比例必须一致吗?
677课
PAGE 18
跨年发票能否报销?
678课
PAGE 19
有限合伙企业的合伙人有人数限制吗?
679课
PAGE 20
有限责任公司的股东有人数限制吗?
680课
PAGE 21
股份有限公司的股东有人数限制吗?
681课
PAGE 22
个体工商户员工有人数限制吗?
682课
PAGE 23
辽宁税务查处虚开增值税专票偷逃成品油消费税大案
683课
PAGE 24
签订购销合同已足额缴纳印花税，合同没有实际履行，请问是否可以申请退税或者抵税？
684课
PAGE 25
我单位领导缴存的住房公积金超过了税前扣除的上限，是不是需要缴税？
685课
PAGE 26
我公司有几位领导的年金超过标准了，是否也要并入工资缴税？
686课
PAGE 27
我公司将部分闲置房屋出租给另一个公司，收取的水电费如何开票？
687课
PAGE 28
我单位因行业需要聘用了大量大学实习生和临时工，发放给他们的福利费可以税前扣除吗？
688课
PAGE 29
2022年将实施组合式、规模性减税降费政策
689课
PAGE 30
2022年起，账户可疑交易会被查！！
690课
PAGE 31
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/1
财税微课堂660课
如何判断:增值税电子普通发票是否需要加盖发票专用章?
方法一:若票面显示“货物或应税劳务、服务名称”栏次则需要加盖发票专用章，若票面显示“项目名称”栏次则是采用电子签名代替发票专用章，即不需要加盖发票专用章。
方法二:若票面显示“销售方(章)”栏次则需要加盖发票专用章，若票面无显示“销售方(章)”栏次则是采用电子签名代替发票专用章，即不需要加盖发票专用章。
问
答
01
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/2
财税微课堂661课
2022年1月1日起，小规模纳税人仍减按1%征收率征收增值税!
12366:自2022年1月1日起，暂继续执行小规模纳税人减征增值税政策，对小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，暂减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂减按1%预征率预缴增值税。您在开具发票选择征收率，请暂按上述政策执行，待正式文件出台后，以正式文件为准。
★
★
02
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/3
财税微课堂662课
2022年1月1日起，权益性投资的个独、合伙企业一律不得核定!
1、适用对象
持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，其他的个独、合伙企业没有作要求。
2、需要报告
老企业在2022年1月30日前向主管税务机关报告权益性投资持股情况，新企业在取得权益性投资后30日内主管税务机关报告，未如实报告的企业将依据征管法处理!
——财政部税务总局公告2021年第41号
★
★
03
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/4
财税微课堂663课
2021年12月的工资，在1月15日发放，什么时候申报个税?
问
税款所属期为2022年1月，在2022年2月15日前向税务机关申报缴纳工资个税。
答
1、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。
2、代扣的税款在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。
——国家税务总局公告2018年第61号
政策依据
04
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/5
财税微课堂664课
在酒店举行公司年会，酒店提供场地、住宿、餐饮，怎么开发票?
问
按实际提供的场地服务、住宿、餐饮等，分项目据实开具。
答
《财政部国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税(2016〕140号)第十条规定:宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。试点纳税人提供会议服务，且同时提供住宿、餐饮、娱乐、旅游等服务的，在开具增值税发票时不得将上述服务项目统一开具为“会议费”，应选择正确的编码，在同一张发票上据实分项开具，并在备注栏中注明会议名称和参会人数。
政策依据
05
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/6
财税微课堂665课
年会公司邀请了供应商与客户参加，并为其报销了往返机票，机票能计算抵扣增值税么?
问
不能抵扣!非公司正式员工或劳务派遣员工，机票不能计算抵扣。
答
《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第31号)第一条规定:“国内旅客运输服务”限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。
政策依据
06
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/7
财税微课堂666课
公司年会，给优秀员工现场奖励现金5000元，需要缴纳个税么?
问
需要缴纳!按“工资、薪金所得”预扣预缴个人所得税。
答
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)第六条第一项规定:工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
政策依据
07
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/8
财税微课堂667课
年会上，老板自掏腰包发微信红包10000元，抢到红包的员工要交个税么?
问
不需要!个人之间互发网络红包，不在个税征税范围之内。
答
《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)政策解读相关规定:《公告》所指“网络红包”，仅包括企业向个人发放的网络红包，不包括亲戚朋友之间互相赠送的网络红包。亲戚朋友之间互相赠送的礼品(包括网络红包)，不在个人所得税征税范围之内。
政策依据
08
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/9
财税微课堂668课
公司年会，将自产的100台冰箱作为抽奖礼品，无偿赠送给中奖员工。这100台冰箱，公司需要缴纳增值税么?
问
需要!需要视同销售缴纳增值税。
答
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿。赠送其他单位或者个人视同销售货物。同时应注意，价格明显偏低并无正当理由，或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额:
1.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
2按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;
3.按组成计税价格确定，组成计税价格的公式为:组成计税。价格-成本x(1+成本利润率)。
政策依据
09
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/10
财税微课堂669课
资产负债比率多少合理?
问
负债经营是市场经济的正常现象，可让企业获得财务杠杆，增加现金流;但同时，也要承担负债带来的筹资风险损失。因此，适度负债，才是正确的财务管理模式。
欧美企业资产负债率在55%左右，日韩则为75%。我国的合理资产负债率，在60%左右合适。过低，说明企业融资能力差;过高，财务风险太大。企业实际经营中，如果生产经营较好、资金周转快，可以适当提高资产负债率;但对重资产、经营不理想的企业，应当降低资产负债率。
如万达集团曾经超过90%的资产负债率，很显然是不利于企业资金流运转的，所以万达集团必须不断剥离各类产业，否则很有可能面临银行断贷的风险。
答
10
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/11
财税微课堂670课
拆迁补偿款要交个税吗?
问
个人房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房的，免征个税。
答
1、《财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收。政策的通知》(财税[2005]45号)第一条规定，对被拆迁。人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。
2、《财政部国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》(财税[2013]101号)第五条规定，个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，或因房屋被征收而进行房屋产权调换并取得改造安置住房，按有关规定减免契税，个人取得的拆迁补偿款按有关规定免征个人所得税。
政策依据
11
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/12
财税微课堂671课
主板发行上市，财务条件有哪些?
问
一、净利润
近三年净利润为正，累计净利润超过3000万。
二、收入
近三年经营活动产生的现金净流量超过5000万;
近三年会计年度累计营业收入超过3个亿。
三、股本总额
发行前股本总额不低于3000万。
四、资产
期末无形资产(扣除土地使用权、养殖权、矿业权等)占净资产的比例不高于20%。
五、其他
最近期末无未清偿损失。
答
12
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/13
财税微课堂672课
北交所上市，财务条件有哪些?
问
1、预计市值>2亿元
最近两年净利润均不低于1500万元且加权平均净资产收益率平均不低于8%，或者最近一年净利润不低于2500万元且加权平均净资产收益率不低于8%。
2、预计市值>4亿元
最近两年营业收入平均不低于1亿元，且最近一年营业收入增长率不低于30%，最近一年经营活动产生的现金流量净额为正。
3、预计市值 >8亿元
最近一年营业收入不低于2亿元，最近两年研发投入合计占最近两年营业收入合计比例不低于8%。
4、预计市值 >15亿元
最近两年研发投入合计不低于5000万元。
答
13
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/14
财税微课堂673课
科创板上市，财务条件有哪些?
问
1、预计市值 >10亿元
最近两年净利润均为正且累计净利润不低于人民币5000万元，或者最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币1亿元。
2、预计市值 >15亿元
最近一年营业收入不低于人民币2亿元，且最近三年累计研发投入占最近三年累计营业收入的比例不低于15%。
3、预计市值 > 20亿元
最近一年营业收入不低于人民币3亿元，且最近三年经营活动产生的现金流量净额累计不低于人民币1亿元。
4、预计市值 > 30亿元
最近一年营业收入不低于人民币3亿元。
5、预计市值 >40亿元
主要业务或产品需经国家有关部门批准，市场空间大，目前已取得阶段性成果。医药行业企业需至少有一项核心产品获准开展二期临床试验。
答
14
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/15
财税微课堂674课
创业板上市，财务条件有哪些?
问
1、预计市值
最近两年净利润均为正，且累计净利润不低于人民币5000万元。
2、预计市值 >10亿元
最近一年净利润为正且营业收入不低于人民币1亿元。
3、预计市值 >50亿元
最近一年营业收入不低于人民币3亿元。
答
15
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/16
财税微课堂675课
去年买的固定资产，没有享受一次性扣除。今年可以选择一次性扣除吗?
问
不可以。未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。
答
1、《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通
知》(财税〔2018〕54号)，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
2、《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》(国家税务总局公告2018年第46号):二、固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。四、企业根据自身生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策。未选择享受一次。性税前扣除政策的，以后年度不得再变更，
3、《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2021年第6号)，第一条，《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税(2018〕54号)等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。
政策依据
16
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/17
财税微课堂676课
四季度申报时，研发费用可以加计扣除吗?
问
四季度申报不能享受研发费用预缴扣除，需要等到汇算清缴时才可以扣。
答
根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2021年第28号)文件规定，(一)企业10月份预缴申报第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时，可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。对10月份预缴申报期未选择享受优惠的，可以在2022年办理2021年度企业所得税汇算清缴时统一享受。
政策依据
17
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/18
财税微课堂677课
有限公司，股东持股比例、表决权比例与分红比例必须一致吗?
问
可以不一致。若章程进行了规定，依照章程行使表决权和分红权，若没有进行规定，则股东按照出资比例行使表决权和分红权。
答
1、《公司法》第四十二条【股东的表决权】股东会会议由股东按照出资比例行使表决权;但是，公司章程另有规定的除外。
2、《公司法》第三十四条【分红权与优先认购权】股东按照实缴的出资比例分取红利;公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。
政策依据
18
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/19
财税微课堂678课
跨年发票能否报销?
问
可以。但所得税前扣除年限最长不得超过5年。
答
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条:根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
政策依据
19
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/20
财税微课堂679课
有限合伙企业的合伙人有人数限制吗?
问
有的，由二个以上五十个以下合伙人设立。
答
《合伙企业法》第六十一条，有限合伙企业由二个以上五十个以下合伙人设立;但是，法律另有规定的除外。
有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人。
政策依据
20
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/21
财税微课堂680课
有限责任公司的股东有人数限制吗?
问
有的。法律限制有限责任公司股东最高人数，不超过五十人;但最低人数没有限制，即可以设立一人有限责任公司。
答
《公司法》第二十四条，股东人数有限责任公司由五十个以下股东出资设立;第五十九条，一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资，并在公司营业执照中载明。
政策依据
21
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/22
财税微课堂681课
股份有限公司的股东有人数限制吗?
22
问
没有。股份有限公司的股东人数没有限制，但成立股份有限公司时的发起人数应当在二人以上二百人以下。
答
《公司法》第七十八条，设立股份有限公司，应当有二人以上二百人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/23
财税微课堂682课
个体工商户员工有人数限制吗?
问
没有。目前已取消了对员工人数和身份的限制。
答
《个体工商户条例》取消了对员工人数和身份的限制，放宽了个体工商户的经营范围，不再征收管理费。
政策依据
23
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/24
财税微课堂683课
辽宁税务查处虚开增值税专票偷逃成品油消费税大案
★
国家税务总局网站通报辽宁省部分企业偷逃成品油消费税案件，坚决依法打击偷逃成品油消费税违法犯罪，推动完善多部门综合治理的成品油行业监管格局。
★
1、案件来源:根据有关信息和反映以及税收大数据分析发现。
2、作案手段:以篡改生产设备名称等方式为掩护，以虚开增值税专用发票为手段，通过将应税成品油变名为非应税化工品销售等方式，偷逃成品油消费税。
3、涉案金额:数额巨大。(不便描述)
4、移送公安:相关人员涉嫌构成虚开增值税专用发票罪和逃避缴纳税款罪，两罪同时移送，并不多见。
案件关键点
24
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/25
财税微课堂684课
签订购销合同已足额缴纳印花税，合同没有实际履行，请问是否可以申请退税或者抵税？
问
不可以。印花税是一种行为税，是针对特定应税行为征收的一种税。签订合同行为完成，纳税义务就产生了。
答
《国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》：“合同签订时即应贴花，履行完税手续。不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定贴花。”
政策依据
10
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/26
财税微课堂685课
我单位领导缴存的住房公积金超过了税前扣除的上限，是不是需要缴税？
问
是的。单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资，不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍。
答
《关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》 （财税〔2006〕10号 ）、《住房公积金管理条例》、《关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管〔2005〕5号）。
政策依据
10
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/27
财税微课堂686课
我公司有几位领导的年金超过标准了，是否也要并入工资缴税？
问
是的。年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%内，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。超过标准的年金单位缴费和个人缴费部分，并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资，月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。
答
《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税〔2013〕103号）
政策依据
27
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/28
财税微课堂687课
我公司将部分闲置房屋出租给另一个公司，收取的水电费如何开票？
问
有两种方法，第一种方法：出租人可以向承租人提供水电分割单，承租人凭借分割单和水电费发票复印件等税前扣除。因为分割单属于自制凭证，只能在企业所得税税前扣除，不能抵扣进项税额。
政策依据：《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）
第二种方法：出租人可通过转售向承租人提供电费、水费增值税发票，出租人可以根据实际情况开具相应的增值税发票，并不受经营范围的限制。一般纳税人转售电费税率13%，一般纳税人转售水费，可以按照3%的征收率计算缴纳增值税。
政策依据：《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年第54号）
答
28
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/29
财税微课堂688课
我单位因行业需要聘用了大量大学实习生和临时工，发放给他们的福利费可以税前扣除吗？
问
可以的。
答
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第一条的规定，企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。
政策依据
29
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/30
财税微课堂689课
2022年将实施组合式、规模性减税降费政策
重点聚焦支持中小微企业、个体工商户、制造业等发展，帮助困难行业渡过难关。
1、用好税务部门抓政策落实“短平快优九个一”工作法，强化对减税降费的监督检查。
2、精准筛选符合优惠政策的纳税人缴费人，实现“点对点”“一对一”及时精准推送，确保各项税费优惠不折不扣落地生根。
3、通过电子税务局、征纳互动平台将减税降费红利账单推送给纳税人和缴费人。扩大推送减税降费红利账单试点范围。
4、依托税收大数据，打造指标更完备、标准更规范、核算更高效、分析更智能、方法更科学的新统计核算分析体系。
★
★
30
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/1/31
财税微课堂690课
2022年起，账户可疑交易会被查！！
1、短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出；
2、资金收付频率及金额，与企业经营规模明显不符；
3、资金收付流向，与企业经营范围明显不符；
4、企业日常收付，与企业经营特点明显不符；
5、周期性发生大量资金收付，与企业性质、业务特点明显不符；
6、相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付；
7、闲置账户原因不明突然启用，且短期内出现大量资金收付；
8、短期内频繁地收取来自与经营业务明显无关的个人汇款；
9、存取款的数额、频率及用途与正常现金收付明显不符；
10、个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付；
11、与贩毒、走私、恐怖活动严重地区的客户之间的商业往来活动明显增多，短期内频繁发生资金支付；
12、频繁开户、销户，且销户前发生大量资金收付；
13、有意化整为零，逃避大额支付交易监测；
14、中国人民银行规定的其他可疑支付交易行为；
15、金融机构经判断认为的其他可疑支付交易行为。
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31
为客户创造价值 为国家富强经济
13397490986 寻老师
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