目录
CONTENTS
2022年2月
（691-718课）
公司的兼职和临时人员参与了研发工作，可以计入企业研发人数吗？
706课
PAGE 16
好消息！7项税收优惠延续到2023年底！
691课
PAGE 01
2021政府暖心政策—教育更公平
692课
PAGE 02
2021政府暖心政策—医保体系更健全
693课
PAGE 03
2021政府暖心政策—住房更安心
694课
PAGE 04
2021政府暖心政策—民生底线要兜牢
695课
PAGE 05
2022年，税务局将这样查企业！
696课
PAGE 06
国新办发布会上，国家税务总局办公厅主任、新闻发言人黄运表明2022重点税收监管和税务稽查方向
697课
PAGE 07
税务严查下，“三假”企业要小心！
698课
PAGE 08
2022年税务严查下，八大行业将重点监控！！！
699课
PAGE 09
2022年税务严查下，九大行为将重点监控！！！
700课
PAGE 10
2021年成立的企业，2022年是否可以申请高新？
701课
PAGE 11
企业认定高新有什么好处？
702课
PAGE 12
高企认定，知识产权可通过购买获得么？
703课
PAGE 13
哪些企业不能申请成为国家高新技术企业？
704课
PAGE 14
高新技术企业认定时，企业研发费用占收入比例有什么要求？
705课
PAGE 15
为客户创造价值 为国家富强经济
目录
CONTENTS
2022年2月
（691-718课）
个人的外观设计专利被侵权获得了赔偿款，请问该赔偿款需要缴纳个人所得税吗？
707课
PAGE 17
认定为高新技术企业后，什么时候享受所得税优惠？
708课
PAGE 18
高新技术企业同时符合小型微利企业条件，2021年所得税汇算时可以叠加享受企业所得税优惠吗？
709课
PAGE 19
企业认定为高新技术企业后，需要做年报吗？
710课
PAGE 20
申报高新技术企业认定时，对科技人员的比例有什么要求？
711课
PAGE 21
小型微利企业的标准是什么?
712课
PAGE 22
6200.3万！网络主播偷税被罚！
713课
PAGE 23
中国支付清算协会最新消息：现行“个人收款码”不停用！
714课
PAGE 24
最新消息！！！部分国家商品储备免税延期到2023年！
715课
PAGE 25
一般纳税人销售其收购的再生资源，请问是否可以选择适用简易计税方法？
716课
PAGE 26
涉案金额7亿！ 兰州破获虚开专票案
717课
PAGE 27
哪些主体需要进行经营所得汇算清缴？
718课
PAGE 28
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/1
财税微课堂691课
好消息！7项税收优惠延续到2023年底！
1、免征符合条件的科技企业孵化器、大学科技园和众创空间孵化服务增值税，对其自用及提供给在孵对象使用的房产、土地免征房产税和城镇土地的使用税。
2、对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税。
3、免征农产品批发市场、农贸市场房产税和城镇土地使用税。免征城市公交站场等运营用地城镇土地使用税。
4、免征高校学生公寓房产税和相关租赁合同印花税。
5、对企业招用自主就业退役士兵和退役士兵从事个体经营的，继续按一定限额依次扣减税收和相关附加。
6、符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。
7、免征医务人员和防疫工作者临时性补助、奖金及单位发给个人的预防药品等实物的个人所得税。免征相关防疫产品的药品和医疗器械注册费。
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01
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/2
财税微课堂692课
2021政府暖心政策—教育更公平
1、加强农村义务教育薄弱环节，加强农村义务教育教师队伍建设。加强义务教育教师收入保障，平均工资收入不低于当地公务员。职称评定等向中西部农村教师倾斜。持续改善农村基本办学条件。
2、保障进城务工人员随迁子女就学，坚持以流入地政府公办学校为主，纳入当地教育发展规划和财政保障。严禁收取借读费、赞助费。
3、严格落实“双减”政策，推行课后服务“5+2”模式，结束时间要与当地正常下班时间相衔接。
4、完善国家助学贷款政策，本专科生每生每年最高贷款额度由8000元提高至12000元，研究生由12000元提高至16000元，财政对学生在校期间的贷款利息实行全额补贴。
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02
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/3
财税微课堂693课
2021政府暖心政策—医保体系更健全
1、稳步提升跨省异地就医体验，开通住院和普通门诊费用跨省直接结算。开展高血压、糖尿病、恶性肿瘤门诊放化疗、尿毒症透析、器官移植术后抗排异治疗5种门诊慢特病费用跨省直接结算试点，2022年底前覆盖所有统筹地区。
2、健全职工医保门诊共济保障机制，将部分门诊慢特病和多发病、常见病普通门诊费用纳入统筹基金支付。职工医保个人账户允许家庭成员共济。
3、显著减轻药耗负担，药品品种增至2860种，74种药品新增进入国家医保药品目录，平均降价61.71%。
4、健全重特大疾病医疗保险和救助制度，科学确定医疗救助对象范围；强化基本医保、大病保险、医疗救助三重制度综合保障。
5、继续提高居民医保人均财政补助标准，2021年居民医保人均财政补助标准新增30元，达到每人每年不低于580元。
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03
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/4
财税微课堂694课
2021政府暖心政策—住房更安心
1、发展保障性租赁住房，主要解决符合条件的新市民、青年人等群体的住房困难问题，以建筑面积不超过70平方米的小户型为主，租金低于同地段同品质市场租赁住房租金。保障性租赁住房不得上市销售或变相销售。
2、加强住房租赁企业监管，单次收取租金的周期原则不超过3个月，不得变相开展金融业务，不得以租金分期、租金优惠等名义诱导承租人使用住房租赁消费贷款。
3、继续推进老旧小区改造，推进以老旧小区、老旧厂区、老旧街区、城中村等“三区一村”改造为主的城市更新行动，2021年全国实际新开工改造城镇老旧小区5.56万个。将存在安全隐患的排水、燃气等老旧管线等作为重点内容优先列为改造内容。加强适老及适儿化改造、无障碍设施建设。
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04
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/5
财税微课堂695课
2021政府暖心政策—民生底线要兜牢
1、继续提高退休人员基本养老金，2021年总体调整水平为2020年退休人员月人均基本养老金的4.5%。
2、提高部分优抚对象抚恤和生活补助标准，伤残人员残疾抚恤金、“三属”定期抚恤金，“三红”等人员生活补助，按平均10%的幅度提高，在乡老复员军人的生活补助标准每人每月提高200元。
3、完善残疾人两项补贴制度，按照不同残疾类别、残疾等级、困难程度逐步完善补贴办法。
4、适度拓展低保范围，低保边缘家庭中的重病、重残人员可单独提出低保申请。
5、健全价格补贴机制，将孤儿、事实无人抚养儿童、艾滋病病毒感染儿童等群体新增纳入机制保障范围。
6、解决老年人运用智能技术困难，网约车平台增设方便老年人使用的“一键叫车”功能。
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05
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/6
财税微课堂696课
2022年，税务局将这样查企业！
1、“看”企业收入，比对开出的发票与收到的货款以及卖出的商品；通过大数据，比对下游企业的相关账目是否存在异常；比对同行业收入是否存在异常。
2、“观”企业成本费用，长期购进原材料或商品时暂估入库；购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；计提了费用而迟迟没有费用发票；差旅费、加油费、会议费等费用异常。
3、“查”企业库存，金税四期使企业库存透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，一清二楚。如果库存账实不一致，企业要引起重视，查找原因。
4、“监管”企业银行账户，银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等已经纳入企业信息联网核查系统，实施信息共享核查通道。
5、“算”企业应纳税额，增值税收入长期大于企业所得税收入；税负率异常；企业大部分员工长期在个税起征点以下；员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致等。
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06
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/7
财税微课堂697课
国新办发布会上，国家税务总局办公厅主任、新闻发言人黄运表明2022重点税收监管和税务稽查方向：
一、进一步强化精准性监管。
以“信用+风险”监管机制，实行纳税人动态信用等级分类和智能化风险监管。聚焦高风险行业、领域和纳税人，深入开展“双随机、一公开”稽查并适当提高抽查比例，积极开展部门联合监管。
二、进一步强化常态化打击。
落实税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局六部门联合打击涉税违法行为工作机制，对团伙化、暴力式虚开发票、骗取税费优惠、电子发票中的涉税违法犯罪行为，严查严办。
三、进一步强化典型性曝光。
对部分情节严重、影响恶劣的涉税违法案件，持续加大公开曝光和联合惩戒力度，力求达到查处一案、震慑一片、治理一域的良好效果。
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07
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/8
财税微课堂698课
税务严查下，“三假”企业要小心！
一、假企业
为了抽逃资金避税，利用税收优惠政策大规模注册“空壳公司”，组织机构不健全，缺乏必要的工作人员；没有实际的办公场所，注册时的场所多为租借；有财产，但没有相应的财产记录；没有经营业务或者没有真实的业务。
二、假出口
没有实际出口业务，采用伪造报关单、购买增值税专用发票、向黑市购汇冒充出口货款收汇等手段来骗取出口退税。
三、假申报
通过申报材料造假等方式，非法获取税收优惠减免，尤其是利用疫情期间国家出台的疫情防控的税收优惠政策。
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08
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/9
财税微课堂699课
2022年税务严查下，八大行业将重点监控！！！
➽ 电商行业
➽ 建筑行业
➽ 外贸行业
➽ 劳务派遣行业
➽ 医疗美容行业
➽ 直播、文娱行业
➽ 高新技术企业
➽ 高收入人群股权转让等行业和领域
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09
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/10
财税微课堂700课
2022年税务严查下，九大行为将重点监控！！！
➽ 虚开发票
➽ 对开、环开发票
➽ 三流不一致
➽ 收入成本不实
➽ 库存账实不符
➽ 申报异常
➽ 税负率异常
➽ 长年亏损
➽ 公转私、私转私频繁转账
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10
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/11
财税微课堂701课
2021年成立的企业，2022年是否可以申请高新？
问
关键看成立到申请高新认定时是否满一年。企业成立满一年是申请的硬性要求。
答
《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）第十一条第一项规定：认定为高新技术企业须满足申请认定时注册成立一年以上。
政策依据
11
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/12
财税微课堂702课
2021年成立的企业，2022年是否可以申请高新？
问
1、直接奖励：获得高新认定后，可获得地方资金奖励(视地区不同而不同)。
2、所得税率优惠：高企享受15%的优惠所得税率。
3、研发费用加计扣除：【国税发（2008）116号】明确规定企业只有从事高新技术领域的研发费用才能享受加计扣除政策。高企所从事的领域自然是高新技术领域，用于研发的投入自然属于高新技术领域研发投入，容易获得税务部门的认可。
4、创投资金投资享受税收优惠政策：创投机构采取股权投资于未上市中小高新技术企业，满2年以上的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年，抵扣该投资机构应缴纳的所得税额。
5、同等条件下，高企申报政府各类项目资金，优先立项，且在立项时多给予一定金额的补助。
6、新三板上市的必备条件：优先批准符合上市条件的股份制高新技术企业股票上市。
7、企业名片：优质企业的代名词。
答
12
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/13
财税微课堂703课
高企认定，知识产权可通过购买获得么？
问
可以。企业可以通过购买的方式取得符合条件的知识产权。但是需要注意：
1、该专利有效，并且具备较高的技术先进程度，最好不是外观专利。
2、该专利能与科研立项挂钩，属于科研立项的研究成果。
3、该专利能够在实际产品中体现出来，并且该产品具有较高比例的销售额。
4、把控外购比例，转让的专利对评分会相应的有一些影响，如果全是转让的，专家会认为企业在制定研发方面有一定缺失。
答
《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）第十一条第二项规定：企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。
政策依据
13
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/14
财税微课堂704课
哪些企业不能申请成为国家高新技术企业？
问
不是国家重点支持的八大高新技术领域的企业。例如：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等，这些行业内的企业不能申报高企认定。
国家重点支持的八大高新技术领域为：电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化。
答
《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016〕32号）第三条认定条件之规定。
政策依据
14
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/15
财税微课堂705课
高新技术企业认定时，企业研发费用占收入比例有什么要求？
问
高新技术企业认定对研发费用有严格要求，企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例需符合如下要求：
1、最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；
2、最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；
3、最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
答
《高新技术企业认定管理办法》（国科发火[2016〕32号）第三条认定条件之规定。
政策依据
15
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/16
财税微课堂706课
公司的兼职和临时人员参与了研发工作，可以计入企业研发人数吗？
问
若公司聘请的兼职或临时技术人员在公司累计从事研发工作183天以上的，可以计入企业的科技人员人数。
答
《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）第三条第（五）款之企业科技人员占比规定：企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。
政策依据
16
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/17
财税微课堂707课
个人的外观设计专利被侵权获得了赔偿款，请问该赔偿款需要缴纳个人所得税吗？
问
需要。个人获得的专利赔偿款应按“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税，需并入综合所得进行年度汇算清缴，按综合所得适用税率3%~45%。
答
《个人所得税法实施条例》（国务院令707号）
政策依据
17
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/18
财税微课堂708课
认定为高新技术企业后，什么时候享受所得税优惠？
18
问
企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
答
《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》国家税务总局公告2017年第24号第一条之规定。
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/19
财税微课堂709课
高新技术企业同时符合小型微利企业条件，2021年所得税汇算时可以叠加享受企业所得税优惠吗？
19
问
不可以。若企业同时符合高新技术企业及小型微利企业的企业所得税优惠条件，是由企业选择最优惠的政策执行，不得叠加享受。为获得最大的政策红利，2021年所得税汇算时公司可以选择享受小微企业所得税优惠政策。
答
《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税（2009）69号）第二条之规定，《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发（2007）39号）第三条之规定。
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/20
财税微课堂710课
企业认定为高新技术企业后，需要做年报吗？
问
需要做年报。在高新资格有效期内，应每年5月底前报送相关报表。
答
《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）第五条监督管理：企业获得高新技术企业资格后，在其资格有效期内应每年5月底前通过“高新技术企业认定管理工作网”，报送上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表；在同一高新技术企业资格有效期内，企业累计两年未按规定时限报送年度发展情况报表的，由认定机构取消其高新技术企业资格，在“高新技术企业认定管理工作网”上公告。
政策依据
20
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/21
财税微课堂711课
申报高新技术企业认定时，对科技人员的比例有什么要求？
问
企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。
答
《高新技术企业认定管理办法》 （国科发火〔2016〕32号） 第十一条，企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。
政策依据
21
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/22
财税微课堂712课
小型微利企业的标准是什么?
问
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
答
《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
政策依据
22
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/23
财税微课堂713课
6200.3万！网络主播偷税被罚！
★
广州市税务部门通过税收大数据分析，发现网络主播平荣（网名：驴嫂平荣）涉嫌偷逃税款，对其依法开展了全面深入的税务检查。经查，平荣在2019年至2020年期间，通过隐匿直播带货佣金收入偷逃个人所得税1926.05万元，未依法申报其他生产经营收入少缴有关税款1450.72万元。 对平荣追缴税款、加收滞纳金并处0.6倍罚款，共计6200.3万元。
★
税务部门将持续加强对税收大数据的分析运用，有针对性地完善网络直播行业税收监管措施，严厉打击涉税违法行为，促进行业在发展中规范，在规范中发展。
温馨提示
23
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/24
财税微课堂714课
中国支付清算协会最新消息：现行“个人收款码”不停用！
问
一、新设“个人经营收款码”，用户可自由选择使用。用户使用“个人经营收款码”，服务不减、体验不变，赋码过程免费，并可享受更高效的交易对账等服务。
二、现行“个人收款码”不关闭、不停用、功能不变。
三、尊重用户的知情权和选择权，会员单位要畅通渠道，加强对用户的沟通和解释，避免不法分子借机诈骗。
答
24
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/25
财税微课堂715课
最新消息！！！部分国家商品储备免税延期到2023年！
1、对商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税；
2、对其承担商品储备业务过程中书立的购销合同免征印花税，对合同其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收；
3、对其自用的承担商品储备业务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税；
4、适用于接受县级以上人民政府有关部门委托，承担粮（含大豆）、食用油、棉、糖、肉5种商品储备任务，取得财政储备经费或者补贴的商品储备企业。
★
★
25
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/26
财税微课堂716课
一般纳税人销售其收购的再生资源，请问是否可以选择适用简易计税方法？
可以。从事再生资源回收的增值税一般纳税人销售其收购的再生资源，可以选择适用简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。
答
《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第40号）第一条
政策依据
问
26
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/27
财税微课堂717课
涉案金额7亿！ 兰州破获虚开专票案涉案金额7亿！ 兰州破获虚开专票案涉案金额7亿！ 兰州破获虚开专票案！
1、案件来源：大数据分局。
2、作案手段：以虚构交易和空转资金的方式，以低点位支付票款取得增值税专用发票进行抵扣；再通过众多作案企业之间交叉开票来回倒票，高点位向外虚开出售发票，从中非法获利。
3、违法事实：涉案12户企业自认定为一般纳税人以来，共计虚取专票1475份，金额2.86亿元，税额3800余万元，价税合计3.25亿元；虚开专票3847份，金额3.29亿元，税额3900余万元，价税合计3.69亿元，涉及上下游企业290户，遍及全国23个省市、自治区、直辖市。
★
税收大数据越来越强大，企业的合法合规势在必行！
温馨提示
★
27
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/2/28
财税微课堂718课
哪些主体需要进行经营所得汇算清缴？
以下纳税人在中国境内取得经营所得，且实行查账征收的，需要进行经营所得年度汇算清缴：
（1）个体工商户业主；
（2）个人独资企业投资者；
（3）合伙企业个人合伙人；
（4）承包承租经营者个人；
（5）其他从事生产、经营活动的个人。
答
实施核定征收的纳税人，不需办理汇算清缴。
问
温馨提示
28
为客户创造价值 为国家富强经济
13397490986 寻老师
19198127889 谢老师
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