目录
CONTENTS
2024年5月
（1511-1541课）
员工签订自愿放弃社保的承诺书，企业是否就可以不为其购买社保了？
1526课
PAGE 16
新购买的单位价值不超过500万元的设备、器具是否可以企业所得税前一次性扣除？
1511课
PAGE 01
做好应收账款的跟踪有哪些流程？
1512课
PAGE 02
老板要学会的财务技能——看懂财务报表，用报表分析指引经营
1513课
PAGE 03
老板必须了解的三大税种
1514课
PAGE 04
符合条件的资源回收企业从什么时候可以实行“反向开票”?
1515课
PAGE 05
如何界定资源回收企业“反向开票”政策中的“报废产品”?
1516课
PAGE 06
如何界定资源回收企业“反向开票”政策中的“出售者”?
1517课
PAGE 07
实行“反向开票”的资源回收企业应符合什么条件?
1518课
PAGE 08
适用增值税简易计税方法的资源回收企业，是否可以反向开具增值税专用发票?
1519课
PAGE 09
原适用增值税简易计税方法的资源回收企业中的增值税一般纳税人，能否改为选择适用增值税一般计税方法?
1520课
PAGE 10
高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前企业所得税按什么税率进行预缴？
1521课
PAGE 11
延续实施失业保险稳岗返还政策！！！
1522课
PAGE 12
2023年度企业所得税税前扣除比例，有哪些项目进行了调整？
1523课
PAGE 13
企业同时符合研发费用加计扣除和小型微利企业两个优惠政策的条件，两种优惠是否可以同时享受？
1524课
PAGE 14
税务机关在检查中发现企业有部分以前年度支出应取得而未取得的发票作为扣除凭证，应当如何处理？
1525课
PAGE 15
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
目录
CONTENTS
2024年5月
（1511-1541课）
不签合同就不用缴社保？
1527课
PAGE 17
没有签订劳动合同，如何与用人单位确定劳动关系？
1528课
PAGE 18
企业招用的同一就业人员既是脱贫人口又是残疾人能否同时享受支持重点群体创业就业税收优惠和安置残疾人税收优惠？
1529课
PAGE 19
去年10月个人购买了住房，但是是一个期房，还未交房，那我在外租房是否可以享受住房租金专项附加扣除？
1530课
PAGE 20
我国的税种究竟有哪些？
1531课
PAGE 21
哪些情况下进项税额不得从销项税额中抵扣？
1532课
PAGE 22
企业筹办期间无收入，发生招待费，怎么税前扣除？
1533课
PAGE 23
企业筹办期间无收入，发生广告及业务宣传费，仍然需要在收入的15%限额内才能扣除吗？
1534课
PAGE 24
业务招待费的税前扣除计算基数包括营业外收入吗？
1535课
PAGE 25
我公司是一般纳税人，邀请大学专家开展职工培训，并为其支付往返机票，能否按照旅客运输服务抵扣进项税额?
1536课
PAGE 26
员工体检费用一定属于“职工福利费”，计征个人所得税吗？
1537课
PAGE 27
企业安置残疾人员的工资怎么申报扣除企业所得税？
1538课
PAGE 28
投资于种子期、初创期科技型企业的创业投资企业按投资额的多少比例抵扣应纳税所得额？
1539课
PAGE 29
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，有企业所得税优惠吗？
1540课
PAGE 30
我公司购买了一辆二手车，第一任车主在购车时已经缴纳过车辆购置税了，我公司是否还需要缴纳车辆购置税？
1541课
PAGE 31
2024/5/1
财税微课堂1511课
新购买的单位价值不超过500万元的设备、器具是否可以企业所得税前一次性扣除？
企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具（指除房屋、建筑物以外的固定资产），单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
1
答
问
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
财税〔2023〕37号规定
政策依据
2024/5/2
财税微课堂1512课
做好应收账款的跟踪有哪些流程？
1、定期进行应收账款对账：
通常包括总账与明细账的核对、明细账与相关客户企业往来账的核实。
2、加强对应收账款的跟踪：
制定一套完整的账款催收监督制度的体系，让销售人员根据制度进行追踪，提高应收账款的变现能力与变现制度。
3、成立专门的账款清收小组：
针对恶意拖欠的客户，分清实际原因，组成专门的小组负责应收账款的清收。
答
问
2
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/5/3
财税微课堂1513课
老板要学会的财务技能——看懂财务报表，用报表分析指引经营
1、货币资金：企业能动的现金，现金的流入，对企业经营者来说很重要。老板要充分利用现金，不能闲置，更不能短缺；
2、应收/应付账款：别人欠你和你欠别人的钱；
3、存货：仓库里的东西；
4、应付职工薪酬：所有员工的工资福利；
5、成本和费用：要分清两者的关系，成本要收入配比结转，费用是当期发生的；
6、老板要重视个人借款挂账的情况，这是占用公司资源；
7、未分配利润未必是老板最后能拿到的钱，净利润交税后才是给老板分的。
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3
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/5/4
财税微课堂1514课
老板必须了解的三大税种
1、增值税：有收入就要交增值税
（1）一般纳税人要交（可以开票的税率）的增值税是：6%、9%、13%；具体根据业务需求开具对应的增值税普通（专用）发票。
（2）小规模纳税人要交（可以开票的税率）的增值税是：3%（现优惠期间有条件的增值税普通发票免税），也可开增值税专用发票3%；具体根据业务需求开具对应的增值税普通（专用）发票。
2、企业所得税：公司有盈利就要交企业所得税
（1）企业所得税统一税率为25%；企业获得利润以后，需要上交国家25%，剩余净利润的75%，才是企业可以自由支配的净收入。
（2）优惠税率：高新技术企业所得税15%、小微企业所得税5%以及其他各项优惠。
（3）有利润时交，亏损时无需交。
3、个人所得税：公司分钱给个人（包括发工资），就要交个人所得税
（1）公司给员工发工资按照3%-45%的7档税率计算个税。
（2）个人股东分红应按照应得红利需交20%的分红个税。
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问
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4
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/5/5
财税微课堂1515课
符合条件的资源回收企业从什么时候可以实行“反向开票”?
自2024年4月29日起，自然人报废产品出售者向资源回收企业销售报废产品，符合条件的资源回收企业可以向出售者开具发票。
答
问
问
5
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》(2024年第5号，以下简称5号公告)规定
政策依据
2024/5/6
财税微课堂1516课
如何界定资源回收企业“反向开票”政策中的“报废产品”?
5号公告明确，报废产品，是指在社会生产和生活消费过程中产生的，已经失去原有全部或部分使用价值的产品。
答
问
6
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》
政策依据
2024/5/7
财税微课堂1517课
如何界定资源回收企业“反向开票”政策中的“出售者”?
出售者，是指销售自己使用过的报废产品或销售收购的报废产品、连续不超过12个月“反向开票”累计销售额不超过500万元的自然人。自然人销售报废产品连续12个月“反向开票”累计销售额超过500万元的，资源回收企业不得再向其“反向开票”。
资源回收企业应当引导持续从事报废产品出售业务的自然人依法办理经营主体登记，按照规定自行开具发票。
答
问
问
7
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》
政策依据
2024/5/8
财税微课堂1518课
实行“反向开票”的资源回收企业应符合什么条件?
符合以下三项条件之一，且实际从事资源回收业务：
1、从事危险废物收集的，应当符合国家危险废物经营许可证管理办法的要求，取得危险废物经营许可证;
2、从事报废机动车回收的，应当符合国家商务主管部门出台的报废机动车回收管理办法要求，取得报废机动车回收拆解企业资质认定证书;
3、除危险废物、报废机动车外，其他资源回收企业应当符合国家商务主管部门出台的再生资源回收管理办法要求，进行经营主体登记，并在商务部门完成再生资源回收经营者备案。
答
问
问
8
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》
政策依据
2024/5/9
财税微课堂1519课
适用增值税简易计税方法的资源回收企业，是否可以反向开具增值税专用发票?
1、适用增值税简易计税方法的，可以反向开具普通发票，不得反向开具增值税专用发票；
2、适用增值税一般计税方法的，可以反向开具增值税专用发票和普通发票；
3、资源回收企业销售报废产品，增值税计税方法发生变更的，应当申请对“反向开票”的票种进行调整。
答
问
问
9
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》
政策依据
2024/5/10
财税微课堂1520课
原适用增值税简易计税方法的资源回收企业中的增值税一般纳税人，能否改为选择适用增值税一般计税方法?
资源回收企业中的增值税一般纳税人销售报废产品，本公告施行前已按有关规定选择适用增值税简易计税方法的，可以在2024年7月31日前改为选择适用增值税一般计税方法。
除上述情形外，资源回收企业选择增值税简易计税方法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更;变更为增值税一般计税方法后，36个月内不得再选择增值税简易计税方法。
答
问
10
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》
政策依据
2024/5/11
财税微课堂1521课
高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前企业所得税按什么税率进行预缴？
暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。”
答
问
问
11
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）规定
政策依据
2024/5/12
财税微课堂1522课
延续实施失业保险稳岗返还政策！！！
返还对象：参保企业足额缴纳失业保险费12个月以上，上年度未裁员或裁员率不高于上年度全国城镇调查失业率控制目标，30人（含）以下的参保企业裁员率不高于参保职工总数20%的。
返还标准：大型企业按不超过企业及其职工上年度实际缴纳失业保险费的30%返还，中小微企业按不超过60%返还。
执行期限：至2024年12月31日。各地采取免申即享的经办模式。
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12
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局关于延续实施失业保险援企稳岗政策的通知》（人社部发〔2024〕40号）
政策依据
2024/5/13
财税微课堂1523课
1、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
2、集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。
答
问
问
13
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2023年度企业所得税税前扣除比例，有哪些项目进行了调整？
《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第7号）、《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部公告2023年第44号）
政策依据
2024/5/14
财税微课堂1524课
企业同时符合研发费用加计扣除和小型微利企业两个优惠政策的条件，两种优惠是否可以同时享受？
可以按规定同时享受。企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。
答
问
14
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第二条规定
政策依据
2024/5/15
财税微课堂1525课
税务机关在检查中发现企业有部分以前年度支出应取得而未取得的发票作为扣除凭证，应当如何处理？
汇算清缴结束后，税务机关发现企业应取得而未取得发票或者取得不合规发票的，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票。
因对方特殊原因无法补开、换开发票的，企业应当在被告知日起60日内提供可以证实其支出真实性的相关资料。
答
问
问
15
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/5/16
财税微课堂1526课
员工签订自愿放弃社保的承诺书，企业是否就可以不为其购买社保了？
答
问
问
16
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
不可以，此种承诺书是不具有法律效力的，用人单位和劳动者应当依法参加社会保险，缴纳社会保险费。为劳动者参加社会保险并依法缴纳社会保险费系用人单位的法定义务，该项义务不能由用人单位和劳动者通过约定变更或者放弃。
《中华人民共和国社会保险法》《中华人民共和国劳动合同法》
政策依据
2024/5/17
财税微课堂1527课
不签合同就不用缴社保？
不是的，没有签订劳动合同并不代表没有劳动关系，有劳动关系用人单位就应该为员工缴纳社保。用人单位应当自用工之日起一个月内与劳动者订立劳动合同，依法缴纳社保费。
答
问
问
17
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/5/18
财税微课堂1528课
没有签订劳动合同，如何与用人单位确定劳动关系？
问
问
用人单位未与劳动者签订劳动合同，认定双方存在劳动关系时可参照下列凭证：
1、工资支付凭证或记录（职工工资发放花名册）、缴纳各项社会保险费的记录；
2、用人单位向劳动者发放的“工作证”“服务证”等能够证明身份的证件；
3、劳动者填写的用人单位招工招聘“登记表”“报名表”等招用记录；
4、考勤记录；
5、其他劳动者的证言等。
其中，1、2、3、项的有关凭证由用人单位负举证责任。
答
18
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《关于确立劳动关系有关事项的通知》
政策依据
2024/5/19
财税微课堂1529课
企业招用的同一就业人员既是脱贫人口又是残疾人能否同时享受支持重点群体创业就业税收优惠和安置残疾人税收优惠？
不可以同时享受。据有关规定，第四条第四款规定，企业招用的同一就业人员如同时具有多重身份（包括脱贫人口、登记失业半年以上人员、自主就业退役士兵、自主择业军队转业干部、随军家属、残疾人等），应当选定一个身份享受政策，不得重复享受。
答
问
问
19
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《国家税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部关于重点群体和自主就业退役士兵创业就业税收政策有关执行问题的公告》（国家税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部 教育部 退役军人事务部公告2024年第4号）
政策依据
2024/5/20
财税微课堂1530课
去年10月个人购买了住房，但是是一个期房，还未交房，那我在外租房是否可以享受住房租金专项附加扣除？
如果您在2023年未取得自有住房产权证或未取得购买自有住房时的契税完税证明的，则2023年可以享受住房租金专项附加扣除。
答
问
问
20
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第二十条 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。
政策依据
2024/5/21
财税微课堂1531课
我国的税种究竟有哪些？
中国一共有18个税种，分别是增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税、环境保护税和关税。
答
问
问
21
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/5/22
财税微课堂1532课
哪些情况下进项税额不得从销项税额中抵扣？
1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
2.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
4.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
5.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
6.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
7.财政部和国家税务总局规定的其他情形。
答
问
问
22
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/5/23
财税微课堂1533课
企业筹办期间无收入，发生招待费，怎么税前扣除？
企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
答
问
问
23
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
国家税务总局公告 2012年第15号
政策依据
2024/5/24
财税微课堂1534课
企业筹办期间无收入，发生广告及业务宣传费，仍然需要在收入的15%限额内才能扣除吗？
不需要，企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
答
问
问
24
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
国家税务总局公告 2012年第15号
政策依据
2024/5/25
财税微课堂1535课
业务招待费的税前扣除计算基数包括营业外收入吗？
不包括，业务招待费的税前扣除计算基数包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入之和确定，营业外收入和不征税收入不能作为计算招待费的计算基数。
答
问
问
25
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
国税函【2009】 202号
政策依据
2024/5/26
财税微课堂1536课
我公司是一般纳税人，邀请大学专家开展职工培训，并为其支付往返机票，能否按照旅客运输服务抵扣进项税额?
不能。根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围。
答
问
问
26
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号
政策依据
2024/5/27
财税微课堂1537课
员工体检费用一定属于“职工福利费”，计征个人所得税吗？
不一定。因为特殊的工作岗位或工作环境等，法律法规要求对这些职工必须定期或不定期进行的体检，这类体检费用，属于劳动保护费或企业证照办理费用，不计征个人所得税。
答
问
问
27
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《企业所得税法实施条例》第四十八条规定：与公司经营相关，属于工作要求的体检费用不作为个人所得计税。
政策依据
2024/5/28
财税微课堂1538课
企业安置残疾人员的工资怎么申报扣除企业所得税？
企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除；在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再计算加计扣除。
答
问
28
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕70号）
政策依据
2024/5/29
财税微课堂1539课
投资于种子期、初创期科技型企业的创业投资企业按投资额的多少比例抵扣应纳税所得额？
公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年（24个月）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
答
问
问
29
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）
《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第43号）
政策依据
2024/5/30
财税微课堂1540课
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，有企业所得税优惠吗？
企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
答
问
问
30
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）
《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）
《国家税务总局关于环境保护节能节水 安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2010〕256号）；
《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部 环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）的通知》（财税〔2017〕71号）
《财政部 税务总局 应急管理部关于印发<安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2018年版）>的通知》（财税〔2018〕84号）
政策依据
2024/5/31
财税微课堂1541课
我公司购买了一辆二手车，第一任车主在购车时已经缴纳过车辆购置税了，我公司是否还需要缴纳车辆购置税？
不需要。 车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。
答
问
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老账房集团——老板财税管控落地护航者
《中华人民共和国车辆购置税法》（中华人民共和国主席令第十九号）
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