目录
CONTENTS
2024年2月
（1421-1449课）
单位发放给职工的年终奖是否也应并入社保缴费基数？
1436课
PAGE 16
总公司为一般纳税人，分支机构是否必须一般纳税人?
1421课
PAGE 01
个人对公益慈善事业进行捐赠，可以抵扣个人所得税吗？
1422课
PAGE 02
虚假出资、抽逃其出资的的法律后果？
1423课
PAGE 03
2023年度以下情形需要办理个人所得税综合所得汇算清缴
1424课
PAGE 04
2023年度以下情形不需要办理个人所得税综合所得汇算清缴
1425课
PAGE 05
单位聘请本单位内部职工进行授课，职工取得的授课费应该按什么项目扣缴个人所得税？
1426课
PAGE 06
企业车辆因违章支付的交通罚款，能否在企业所得税税前扣除？
1427课
PAGE 07
我公司是一家适用免抵退税办法的生产型出口企业，当期没有需要申报的出口退税业务，如果想要申请办理留抵退税，是否需要进行免抵退税零申报?
1428课
PAGE 08
春节来临，企业给员工发放福利，增值税如何处理？
1429课
PAGE 09
春节来临，企业将资产产品给员工发放福利，企业所得税如何处理？
1430课
PAGE 10
个体工商户变更经营者是先到税务部门办理变更还是先到市场监管部门办理变更?
1431课
PAGE 11
企业股东、高管的娱乐、健身、旅游费用，能否按职工福利的规定在税前扣除?
1432课
PAGE 12
企业扶贫捐赠支出可以全额扣除吗？
1433课
PAGE 13
公司签订的合同中既包括货物运输合同又包括仓储业务，应如何计算印花税？
1434课
PAGE 14
已提取但尚未支付的股息红利是否需要扣缴个人所得税？
1435课
PAGE 15
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
目录
CONTENTS
2024年2月
（1421-1449课）
公司年会向客户代表发放的礼品如何缴纳个税？
1437课
PAGE 17
我司报关出口一批样品，需要视同内销吗?
1438课
PAGE 18
高新技术企业取得境外的所得可以按照15%的税率缴纳企业所得税吗？
1439课
PAGE 19
符合条件的软件企业取得实行增值税即征即退政策所退还的税款，是否征收企业所得税？
1440课
PAGE 20
外聘研发人员的劳务费用可以作为人员人工费用在研发费用税前加计扣除吗？
1441课
PAGE 21
登记为一般纳税人的分支机构，是否可以申报享受“六税两费”减免优惠？
1442课
PAGE 22
企业为职工个人购买商业性补充养老保险需要缴纳个人所得税吗？
1443课
PAGE 23
我公司是一般纳税人，邀请大学专家开展职工培训，并为其支付往返机票，能否按照旅客运输服务抵扣进项税额?
1444课
PAGE 24
我司从村集体承包土地后转包给农业生产者用于农业生产，是否需要缴纳增值税？
1445课
PAGE 25
福利费没有发生，还需要按工资薪金14%计提吗？
1446课
PAGE 26
一般纳税人销售自己开采的土方，客户用来修高速公路，能采用简易计税吗？
1447课
PAGE 27
母公司向其子公司提供服务，可以确认收取的服务费收入吗？
1448课
PAGE 28
公司用于研发活动的设备也同时承担生产经营任务，这些设备的折旧等费用能计入研发费用加计扣除吗？
1449课
PAGE 29
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/2/1
财税微课堂1421课
总公司为一般纳税人，分支机构是否必须一般纳税人?
不是，分公司如达到一般纳税人标准需要办理一般纳税人登记，如未达到一般纳税人标准可以不办理一般纳税人登记，与总公司是否为一般纳税人无关。
1
答
问
问
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知(财税〔2018〕33号)
政策依据
2024/2/2
财税微课堂1422课
个人对公益慈善事业进行捐赠，可以抵扣个人所得税吗？
可以，在应纳税所得额30%以内可以据实扣除。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠。
应纳税所得额，是指计算扣除捐赠额之前的应纳税所得额。
答
问
问
财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知(财税〔2018〕33号)
政策依据
2
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/2/3
财税微课堂1423课
虚假出资、抽逃其出资的的法律后果？
1、公司的发起人、股东虚假出资，未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产的
①由公司登记机关责令改正，可以处以五万元以上二十万元以下的罚款；
②情节严重的，处以虚假出资或者未出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款；
③对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以一万元以上十万元以下的罚款。
2、公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资的
①由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款；
②对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以三万元以上三十万元以下的罚款。
答
问
问
3
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《中华人民共和国公司法》第二百五十二条 第二百五十三条
政策依据
2024/2/4
财税微课堂1424课
2023年度以下情形需要办理个人所得税综合所得汇算清缴
1、已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的;
2、2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。
3、因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。
★
问
★
政策依据
《 国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2024年第2号 ）
4
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/2/5
财税微课堂1425课
2023年度以下情形不需要办理个人所得税综合所得汇算清缴
1、汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;
2、汇算需补税金额不超过400元的;
3、已预缴税额与汇算应纳税额一致的;
4、符合汇算退税条件但不申请退税的。
★
问
★
5
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《 国家税务总局关于办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2024年第2号 ）
政策依据
2024/2/6
财税微课堂1426课
单位聘请本单位内部职工进行授课，职工取得的授课费应该按什么项目扣缴个人所得税？
按“工资薪金所得”申报个人所得税。
答
问
6
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》、《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》
政策依据
2024/2/7
财税微课堂1427课
企业车辆因违章支付的交通罚款，能否在企业所得税税前扣除？
不可以。企业支付的行政性罚款不允许在企业所得税前扣除。
答
问
问
7
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)
政策依据
2024/2/8
财税微课堂1428课
我公司是一家适用免抵退税办法的生产型出口企业，当期没有需要申报的出口退税业务，如果想要申请办理留抵退税，是否需要进行免抵退税零申报?
是的。
根据现行规定，申请办理留抵退税的纳税人，出口货物劳务、跨境应税行为适用免抵退税办法的，应当按期申报免抵退税。当期申报免抵退税的出口销售额为零的，应办理免抵退税零申报。
答
问
问
8
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税的有关事项的公告》
政策依据
2024/2/9
财税微课堂1429课
春节来临，企业给员工发放福利，增值税如何处理？
1、自产货物发放职工福利：视同销售，按照对外售价计算视同销售额，计算增值税销项税额。
2、外购货物发放职工福利：如取得专票，进项税额不能抵扣，如果已经抵扣，发放福利环节需要进项税额转出。
3、外购购物卡发放职工福利：取得不征税普票，不涉及进项抵扣。
答
问
问
9
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/2/10
财税微课堂1430课
春节来临，企业将资产产品给员工发放福利，企业所得税如何处理？
1、企业将自产产品用于职工福利，应视同销售处理，按该产品公允价值确认销售收入，结转视同销售成本，按照所得缴纳企业所得税。
2、计入福利费，并遵照福利费按照实发工资总额14%限额扣除。
答
问
问
10
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/2/11
财税微课堂1431课
个体工商户变更经营者是先到税务部门办理变更还是先到市场监管部门办理变更?
应当依法办结个体工商户涉税事项后，再申请个体工商户经营者变更登记。
经营者变更后，及时将相关登记注册信息推送至税务部门。
答
问
问
11
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《促进个体工商户发展条例》、《市场监管总局办公厅关于做好个体工商户经营者变更登记工作的通知》
政策依据
2024/2/12
财税微课堂1432课
企业股东、高管的娱乐、健身、旅游费用，能否按职工福利的规定在税前扣除?
不能。
企业不得承担属于个人的下列支出：(一)娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出。(二)购买商业保险、证券、股权、收藏品等支出。(三)个人行为导致的罚款、赔偿等支出。(四)购买住房、支付物业管理费等支出。(五)应由个人承担的其他支出。
答
问
问
政策依据
《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》、《企业财务通则》
12
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/2/13
财税微课堂1433课
可以，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。
答
问
问
13
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》、《财政部 税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》
政策依据
企业扶贫捐赠支出可以全额扣除吗？
2024/2/14
财税微课堂1434课
公司签订的合同中既包括货物运输合同又包括仓储业务，应如何计算印花税？
公司签订的合同若分别列明货物运输费用和仓储费，应分别以万分之三和千分之一的税率计算缴纳运输合同印花税；若未分别列明金额，则应从高适用千分之一税率计算缴纳印花税。
答
问
问
政策依据
《中华人民共和国印花税法》
14
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/2/15
财税微课堂1435课
已提取但尚未支付的股息红利是否需要扣缴个人所得税？
需要。据相关规定，扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。
答
问
问
15
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《国家税务总局关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》(国税函〔1997〕656号)规定
政策依据
2024/2/16
财税微课堂1436课
单位发放给职工的年终奖是否也应并入社保缴费基数？
是的。单位给职工发放的年终奖属于工资总额的计算范围，所以应并入社保缴费基数计算社保费。
答
问
问
16
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《关于规范社会保险缴费基数有关问题的通知》（劳社险中心函〔2006〕60号）
政策依据
2024/2/17
财税微课堂1437课
公司年会向客户代表发放的礼品如何缴纳个税？
公司在年会中向客户代表赠送的礼品应按照“偶然所得”项目履行个人所得税扣缴义务。根据规定，“企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照‘偶然所得’项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。”
答
问
问
17
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告 2019 年第 74 号）
政策依据
2024/2/18
财税微课堂1438课
我司报关出口一批样品，需要视同内销吗?
问
问
公司报关出口但未计入外销销售收入的样品，可以适用免税政策，不需视同内销。按规定办理增值税、消费税免税申报，相关资料留存备查即可。
答
18
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
政策依据
根据《国家税务总局关于＜出口货物劳务增值税和消费税管理办法＞有关问题的公告》（国家税务总局公告 2013 年第 12 号）附件 11 的填表说明：“出口但未计入外销销售收入的样品、展品，免征增值税。”
2024/2/19
财税微课堂1439课
高新技术企业取得境外的所得可以按照15%的税率缴纳企业所得税吗？
高新企业认定时若包含了对应的境外指标，其取得境外的所得可以按照15%的税率缴纳企业所得税。
答
问
问
19
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
根据《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税[2011]47号）第一条规定：“以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。”
政策依据
2024/2/20
财税微课堂1440课
符合条件的软件企业取得实行增值税即征即退政策所退还的税款，是否征收企业所得税？
企业取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
答
问
问
20
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27 号）的第五条规定：“符合条件的软件企业按照《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100 号）
政策依据
2024/2/21
财税微课堂1441课
外聘研发人员的劳务费用可以作为人员人工费用在研发费用税前加计扣除吗？
与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议（合同）和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员等外聘研发人员的劳务费用可以作为人员人工费用在研发费用税前加计扣除。
答
问
问
21
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告 2017 年第 40 号）第一条规定：“人员人工费用指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
政策依据
2024/2/22
财税微课堂1442课
登记为一般纳税人的分支机构，是否可以申报享受“六税两费”减免优惠？
企业所属各个不具有法人资格的分支机构，登记为增值税一般纳税人的，应当根据总机构是否属于小型微利企业来判别能否申报享受“六税两费”减免优惠。
答
问
问
政策依据
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定：“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。”
因此，企业所得税实行法人税制，由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额，以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业。
22
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/2/23
财税微课堂1443课
企业为职工个人购买商业性补充养老保险需要缴纳个人所得税吗？
需要。
答
问
问
23
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（财税〔2005〕94 号）第一条规定：“单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，在办理投保手续时应作为个人所得税的‘工资、薪金所得’项目，按税法规定缴纳个人所得税。”
政策依据
2024/2/24
财税微课堂1444课
我公司是一般纳税人，邀请大学专家开展职工培训，并为其支付往返机票，能否按照旅客运输服务抵扣进项税额?
公司邀请的大学专家如果并非公司雇员，其支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围。
答
问
问
根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告 2019 年第 31 号）第一条第（一）款的规定：“《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019 年第39号）第六条所称‘国内旅客运输服务’，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。”
政策依据
24
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/2/25
财税微课堂1445课
我司从村集体承包土地后转包给农业生产者用于农业生产，是否需要缴纳增值税？
不需要。
根据规定，纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，免征增值税。
因此，贵司从村集体承包土地后再转包给农业生产者用于农业生产的，可以免征增值税。
答
问
问
《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第四条
政策依据
25
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/2/26
财税微课堂1446课
福利费没有发生，还需要按工资薪金14%计提吗？
即企业不再需要按照工资总额14%计提职工福利费，而是据实列支。
答
问
问
26
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《企业会计准则第9号——职工薪酬（2014）》第六条：企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量。
政策依据
2024/2/27
财税微课堂1447课
一般纳税人销售自己开采的土方，客户用来修高速公路，能采用简易计税吗？
一般纳税人销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料，可选择按照简易办法依照3%征收率征收增值税。
答
问
问
27
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）：
二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：
（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：【注：依据财税〔2014〕57号文，“依照6%征收率”已调整为“依照3%征收率”】
2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
政策依据
2024/2/28
财税微课堂1448课
母公司向其子公司提供服务，可以确认收取的服务费收入吗？
母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整。
母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税；子公司作为成本费用在税前扣除。
答
问
问
28
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》（国税发〔2008〕86号）
政策依据
2024/2/29
财税微课堂1449课
公司用于研发活动的设备也同时承担生产经营任务，这些设备的折旧等费用能计入研发费用加计扣除吗？
按当前政策，对允许加计扣除的研发费用不再强调“专门用于”。企业需要准确核算研发费用，对参与研发活动的仪器、设备等使用情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。
答
问
问
《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）
政策依据
29
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
13397490986 寻老师
18108436360 杨老师
咨询电话
湖南省长沙县开元中路41号开源鑫贸大楼47楼
浏阳经济技术开发区湘台路18号长沙E中心一期综合楼301号
公司地址
老板财税管控落地护航者
Boss's financial and tax control escort
扫一扫
关注老账房
增值电信业务经营许可证：陕B2-20210327 | 
陕公网安备 61102302611033号