目录
CONTENTS
2024年8月
（1603-1633课）
什么是数字化转型？
1618课
PAGE 16
企业符合高新技术企业资格，从何时享受先进制造业企业增值税加计抵减政策
1603课
PAGE 01
分支机构能否申请享受先进制造业企业增值税加计抵减政策？
1604课
PAGE 02
企业发生更名、整体迁移或与认定条件有关重大变化的，如何继续申报享受先进制造业企业增值税加计抵减政策？
1605课
PAGE 03
企业投入基础研究企业所得税优惠政策
1606课
PAGE 04
借你公司走账，一定要拒绝！
1607课
PAGE 05
有销无进有什么风险？
1608课
PAGE 06
企业老板为什么要懂财务？
1609课
PAGE 07
老板为什么老觉得财务部人太多?
1610课
PAGE 08
老板应该获取什么样的财务数据?
1611课
PAGE 09
纳税人资产重组是否需要缴纳增值税？
1612课
PAGE 10
法定代表人以公司名义从事的民事活动，其法律后果由谁承受？
1613课
PAGE 11
哪些情况下，公司股东会、董事会的决议不成立？
1614课
PAGE 12
倒查30年，枝江酒业补缴税款8500万余元！原股东维维股份买单！
1615课
PAGE 13
追缴27年！佛山高明某酒店已注销仍被罚！
1616课
PAGE 14
藏格矿业被倒査20年，最终应补缴税款及滞纳金合计近1.88亿元！
1617课
PAGE 15
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
目录
CONTENTS
2024年8月
（1603-1633课）
制造企业大数据转型的六大“坑”，你踩中了几个？
1619课
PAGE 17
倒查23年！ 惠州一家企业被追缴税款5304.92万元
1620课
PAGE 18
2024杭州电商逃税第一大案，倒查10年，追缴3.6亿元！
1621课
PAGE 19
催收拖欠货款最有效的方法?
1622课
PAGE 20
财务组织赋能转型的两种途径
1623课
PAGE 21
为什么说“一个优秀的企业，往往是一流的系统，三流的人才”？
1624课
PAGE 22
财务系统缺失，有什么风险？
1625课
PAGE 23
虚开发票500万，涉税金额65万，有什么后果？
1626课
PAGE 24
为什么建设财务系统的第一责任人必须是老板本人？
1627课
PAGE 25
什么是财务的灵魂？
1628课
PAGE 26
股权变更需要执行哪些流程呢？
1629课
PAGE 27
研发废料收入是否应该冲减研发费用？
1630课
PAGE 28
企业发生的担保损失可不可以税前扣除？
1631课
PAGE 29
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
因年报未报被列为经营异常怎么办？
1632课
PAGE 30
工会经费缴纳基数是应发工资还是实发工资？
1633课
PAGE 31
2024/8/1
财税微课堂1603课
企业符合高新技术企业资格，从何时享受先进制造业企业增值税加计抵减政策
1、高新技术企业资格在2024年全年有效的企业，享受政策时间为2024年1月1日至2025年4月30日。
2、高新技术企业资格在2024年内到期，且未在2024年内取得新的高新技术企业资格的企业，享受政策时间为2024年1月1日至12月31日。
3、高新技术企业资格在2024年内到期，并在2024年内取得新的高新技术企业资格的企业，享受政策时间为2024年1月1日至2025年4月30日。
4、2024年新认定的高新技术企业，享受政策时间为2024年1月1日至2025年4月30日。
1
答
问
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《工业和信息化部办公厅 财政部办公厅 国家税务总局办公厅关于2024年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》（工信厅联财函〔2024〕248号）第四条
政策依据
2024/8/2
财税微课堂1604课
分支机构能否申请享受先进制造业企业增值税加计抵减政策？
分支机构申请享受政策，由总公司一并填报相关信息。在总公司具备高新技术企业资格且所属行业为制造业的情况下：
1、对于增值税汇总纳税企业，由总公司汇总计算分支机构销售额及比重，分支机构不单独享受政策，总公司所在地的地方工业和信息化主管部门会同同级科技、财政、税务部门按照本通知规定，确定总公司能否享受政策。
2、对于非增值税汇总纳税，且分支机构所属行业为制造业的企业，总公司和分支机构分别计算销售额及比重，总公司和分支机构所在地的地方工业和信息化主管部门会同同级科技、财政、税务部门按照本通知规定，分别确定总公司和分支机构能否享受政策。
答
问
2
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《工业和信息化部办公厅 财政部办公厅 国家税务总局办公厅关于2024年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》（工信厅联财函〔2024〕248号）第五条
政策依据
2024/8/3
财税微课堂1605课
企业发生更名、整体迁移或与认定条件有关重大变化的，如何继续申报享受先进制造业企业增值税加计抵减政策？
企业发生更名、整体迁移或与认定条件有关重大变化的，应根据国科发火〔2016〕32号文件相关要求向所在地区高新技术企业认定管理机构报告相关情况并办理手续，并在高新技术企业认定管理工作网完成相关信息变更后再申请享受政策，同时向地方工业和信息化主管部门说明情况并提供相关证明材料，由地方工业和信息化主管部门会同同级科技、财政、税务部门确定企业发生变更情形后是否符合继续享受政策的条件。完成整体迁移的企业，在迁入地重新申报享受政策。
答
问
3
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《工业和信息化部办公厅 财政部办公厅 国家税务总局办公厅关于2024年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》（工信厅联财函〔2024〕248号）第七条
政策依据
2024/8/4
财税微课堂1606课
企业投入基础研究企业所得税优惠政策
1、政策内容：（1）对企业出资给非营利性科学技术研究开发机构（科学技术研究开发机构以下简称科研机构）、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。
（2）对非营利性科研机构、高等学校接收企业、个人和其他组织机构基础研究资金收入，免征企业所得税。
2、申请条件：（1）资金接收方是非营利性科研机构、高等学校、政府性自然科学基金，非营利性科研机构、高等学校包括国家设立的科研机构和高等学校、民办非营利性科研机构和高等学校；（2）资金用途必须是用于基础研究的支出；（3）企业出资基础研究应签订相关协议或合同，协议或合同中需明确资金用于基础研究领域。
3、申报方式：符合条件的企业在第二、第三季度企业所得税预缴申报、年度企业所得税汇算清缴申报。
4、办理材料：自行判别、申报享受、相关资料留存备查。
留存备查资料:
企业和非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金管理单位应将相关资料留存备查，包括企业出资协议、出资合同、相关票据等，出资协议、出资合同和出资票据应包含出资方、接收方、出资用途（注明用于基础研究）、出资金额等信息。
★
问
★
4
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《财政部 税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第32号）
政策依据
2024/8/5
财税微课堂1607课
借你公司走账，一定要拒绝！
因为，他人借你公司走账，后果很严重：
1、相当于增加了公司收入
但没有对应成本支出，那么公司利润就高了，增值税可以控制免税，但得多交企业所得税。
2、四流不一致
虽有发票流、资金流，但没合同和物流信息。如果是货物，没有对应库存，如果是服务，实际服务内容和结果证明没有。
3、账外收入容易暴露
一旦被查，老板私户资金来往证明不明确，会涉及是否有公司账外收入没有申报纳税。
这样的情况，属于虚开发票，一旦账外收入落实，将面临高额的补税和罚款，情节严重的还会追究刑事责任。所以不要帮人家走账！
★
问
★
5
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《刑法》第二百零五条之一
【虚开发票罪】情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
政策依据
2024/8/6
财税微课堂1608课
有销无进有什么风险？
1、涉嫌虚开发票
如果小规模纳税人没有真实的业务活动，只是为了享受免征政策而开具发票，那么就可能被税务局认定为虚开发票。虚开发票是一种严重的违法行为，不仅会被没收违法所得和处以罚款，还可能涉及刑事责任。
2、不能税前扣除
如果小规模纳税人没有取得进项发票或其他合规凭证，在计算企业所得税时，就不能将相关的成本费用作为税前扣除项目。这样就会导致企业所得税的应纳税额增加，增加企业的财务负担。
3、可能面临罚款
如果小规模纳税人在经营活动中不依法取得发票或其他合规凭证，那么就可能违反《中华人民共和国发票管理办法》等相关法律法规。根据法律法规的规定，这种情况可能会被责令改正，并处以一定金额的罚款。
4、自身权益无法得到保障
如果小规模纳税人在购进货物或服务时没有取得发票或其他合规凭证，就无法证明自己的权益。如果后期出现货物质量问题或服务纠纷等问题，就难以维护自己的合法权益。
答
问
6
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/8/7
财税微课堂1609课
企业老板为什么要懂财务？
大部分企业的经营者或管理者都是从营销或技术起家，这也导致大部分老板都不重视财务，更没有借助财务报表来管理企业。一方面是老板更加重视营销，从而忽视了财务；另一方面是老板不懂财务知识，不知道如何借助财务知识来管理企业。老板不懂财务，这时候企业面临的财务难题，需要花费大量时间来解决，既消耗了时间成本，也花费了不少资源，最后老板还要为不重视财务管理的后果而买单。
财务管理是企业管理的核心，老板用好财务管控，可以达到：
1、老板自己学会看财务报表，能清晰了解企业的经营现状是赚还是赔，资源向哪里配置。
2、看懂公司的财务现金流水和盈利情况，了解企业发展的状况，不会盲目扩张或拍脑袋决策。
3、通过财务反映和监督，避免企业漏洞，约束有损企业的经济行为，防范内外部风险。
因此，当企业发展到一定阶段的时候，就需要借助财务人才或财务机构来管理企业，建立完善的财税管控体系！
答
问
7
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/8/8
财税微课堂1610课
老板为什么老觉得财务部人太多?
老板老觉得财务部人太多，背后反映的是:
1、财务工作达不到老板的预期。老板对财务的期望，和财务工作的实际状况不相符！
2、财务和老板的交流不畅。财务有很多辛苦，却不善于表达，不善于沟通，所以觉得自己很辛苦很委屈，但是老板并不知道。
3、老板对财务的认知出现了偏差。觉得财务是一个花钱的部门，并不像业务部门是创造价值的。其实财务也可以创造价值，但如果老板没有这个认知的话，对财务注定是不满意的。
如果老板把财务当成一个消耗部门，要怎么改变和解决这个问题呢？建议:
1、老板和财务都要改变认知。最终的目的是要实现业财融合，让财务创造利润。
2、老板和财务之间要有坦诚的交流，了解彼此的想法。
3、老板和财务一起，努力重塑财务团队。让财务的工作围绕着老板的目标、公司的目标来进行。财务要为业务服务，老板和财务之间达到一种融洽的合作关系，确保公司目标的达成。
答
问
8
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/8/9
财税微课堂1611课
老板应该获取什么样的财务数据?
老板除了要关注现金的变化、基本的三大财务报表外，重点还有三方面数据分析需要重点关注：
1、成本分析
砍掉成本、降低成本是所有企业的诉求，但想要改变成本，一定要搞清楚成本的根源。如通过作业成本法分析，找到成本背后的驱动因素，成本管控才能精准有效。
2、盈亏平衡分析
分析成本、销量、销售利润三个变量之间的关系，将成本分为固定成本与变动成本，找出盈亏平衡点，判断投资方案对不确定因素变化的承受能力，为决策提供依据。
3、投资回报率分析
为项目投了多少钱，投的资金可以赚回来多少钱。投资回报率是作为选择投资机会的依据，有利于优化资源配置。
稻盛和夫：“不懂财务，就无法成为真正的经营者！”
是否有数据做决策，决定了老板是否拍脑袋做决定，及老板决策的清晰程度。而这些数据能否出来，取决于财务管理的水平。因此，企业发展到一定阶段，一定要考虑完善财务支撑体系，否则难以做大做强。
答
问
问
9
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/8/10
财税微课堂1612课
纳税人资产重组是否需要缴纳增值税？
纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。
温馨提示：享受政策必须做好细节把控，确保政策执行到位。寻找优质专业的咨询机构，可以更加精准把握政策细节。
答
问
10
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
国家税务总局公告2011年第13号
政策依据
2024/8/11
财税微课堂1613课
法定代表人以公司名义从事的民事活动，其法律后果由谁承受？
公司章程或者股东会对法定代表人职权的限制，不得对抗善意相对人。
法定代表人因执行职务造成他人损害的，由公司承担民事责任。公司承担民事责任后，依照法律或者公司章程的规定，可以向有过错的法定代表人追偿。
答
问
问
11
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/8/12
财税微课堂1614课
哪些情况下，公司股东会、董事会的决议不成立？
（一）未召开股东会、董事会会议作出决议；
（二）股东会、董事会会议未对决议事项进行表决；
（三）出席会议的人数或者所持表决权数未达到本法或者公司章程规定的人数或者所持表决权数；
（四）同意决议事项的人数或者所持表决权数未达到本法或者公司章程规定的人数或者所持表决权数。
答
问
12
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/8/13
财税微课堂1615课
2024年6月国家税务总局枝江市税务局开发区税务分局发布税务事项通知书，枝江酒业未按规定的申报期限对 1994年1月1日至2009年10月31日的消费税进行纳税申报,核定枝江酒业1994年1 月1日至 2009 年 10月31日的应纳税费需补缴8500.29万元。
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问
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13
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
倒查30年，枝江酒业补缴税款8500万元！
《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条，税务机关对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，追征期一般为三年，特殊情况可延长至五年。然而，对于偷税、抗税、骗税的，追征期则不受上述期限限制，理论上税务机关可以无限期追征。
政策依据
2024/8/14
财税微课堂1616课
追缴27年！佛山高明某酒店已注销仍被罚！
国家税务总局广东省佛山市高明区税务局第二税务分局发布税务事项通知书，高明市新世界酒店1997年-1999年应缴税款近93万元，被税务局追缴税款及滞纳金，而该酒店为个体户且早在几十年前就已停业注销。
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14
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
税务机关金税四期系统的更进一步完善和稳健推行，全电发票的全面开展，互联网大数据的全面治税，将持续严查严处各种偷逃税行为，坚决维护国家税法权威，促进社会公平正义。财税合规，才是企业稳健、长远发展的保障。
温馨提示
2024/8/15
财税微课堂1617课
藏格矿业被倒査20年，最终应补缴税款及滞纳金合计近1.88亿元！
国家税务总局青海省税务局稽查局发布税务处理决定书（青税稽处【2024】 1 号），对藏格矿业的子公司格尔木藏格钾肥有限公司依法追征2004 年至2014年少缴的企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加各项税费5557.9万元，滞纳金1.32,亿元， 合计1.88亿元。
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15
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
税务稽查的严格程度不断升级，几乎每年都被视为最严的一年，未来的税务稽查只会更加严格。财税规范是所有纳税人的必经之路，在发展中规范，在规范中发展。
温馨提示
2024/8/16
财税微课堂1618课
什么是数字化转型？
答
问
16
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
数字化转型包括以下几个方面：
业务模式转型：企业通过数字化技术，改变传统的业务模式，实现商业模式的创新和优化。
组织结构转型：企业通过数字化技术，改变传统的组织结构和管理模式，实现组织结构和管理模式的创新和优化。
运营流程转型：企业通过数字化技术，改变传统的运营流程和方法，实现运营流程和方法的创新和优化。
管理模式转型：企业通过数字化技术，改变传统的管理模式和方法，实现管理模式和方法的创新和优化。
数字化转型的核心是数据运营，通过数据运营，企业可以实现数据的实时、准确和完整收集和分析，为企业的决策和运营提供支持和优化。数字化转型的关键要素包括数据运营、云计算和大数据、人工智能和机器学习、物联网和传感器技术、移动技术和应用、安全和隐私保护等。数字化转型对于中小企业的发展具有重要意义，可以帮助企业提高竞争力、创新能力、效率和可持续发展能力，实现更高的商业价值和企业效益。
2024/8/17
财税微课堂1619课
制造企业大数据转型的六大“坑”，你踩中了几个？
1、数据集成：如同一盘散沙
数据格式不一致、标准不统一、质量参差不齐……这些问题就像一个个小沙粒，让数据集成变得如同一盘散沙。想要解决这个痛点，需要建立统一的数据标准和规范，对数据进行清洗和整合。
2、人才匮乏：巧妇难为无米之炊
大数据转型需要专业的人才支持，而许多制造企业都面临着人才匮乏的困境。没有专业的大数据团队，转型计划就像巧妇难为无米之炊。培养和引进大数据人才是当务之急。
3、技术投入：钱不是万能的，但没有钱是万万不能的
大数据转型需要持续的技术投入，包括硬件设备、软件许可、云服务费用等。对于许多制造企业来说，资金压力和技术投入成本成为制约转型的重要因素。想要解决这个问题，需要合理规划预算，选择性价比高的技术方案。
4、信息安全：别让数据成为你的“阿喀琉斯之踵”
数据泄露、黑客攻击……这些信息安全问题随时都可能让大数据转型计划付之一炬。需要建立完善的信息安全体系，对数据进行加密和备份，确保数据的安全性和隐私性。
5、组织变革：打破固有思维，迎接新的挑战
大数据转型不仅是技术层面的变革，还涉及到组织结构和业务流程的重塑。面对内部阻力和文化冲突，需要打破固有思维，推动组织变革和流程优化。
6、数据驱动决策：让数据说话
让数据成为决策的依据和支持，而不是仅仅依靠经验和直觉。培养员工的数据意识和分析能力，让企业在数字化时代更加敏锐和灵活。
答
问
17
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/8/18
财税微课堂1620课
倒查23年！ 惠州一家企业被追缴税款5304.92万元
问
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2024 年国家税务总局官网重大税收违法失信案件信息公布栏公布惠州一起逃避缴纳税款案：惠州市税务局第一稽查局检查，发现惠州市泰基企业集团有限公司在2000年8月9日至2008年12月31日期间，采取逃避缴纳税款手段，不缴或者少缴应纳税款5304.92万元。目前泰基集团已经没有任何资产可以给税务部门执行，追缴税款和滞纳金（按日万分之五）已过亿元，其大部分资产都抵押给了银行，已被法院查封，只能向法院申请税收优先权。
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18
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
国家税务总局官网设置“重大税收违法失信案件信息公布栏”，旨在惩戒严重税收违法失信行为，提高纳税人依法纳税意识，规范税务机关执法行为，推进社会信用体系建设。
温馨提示
2024/8/19
财税微课堂1621课
2024杭州电商逃税第一大案，倒查10年，追缴3.6亿元！
国家税务总局浙江省税务局发布信息，杭州伊裳服饰有限公司在2014年01月至2021年06月期间，不缴或少缴应纳税款21237.93万元。
依据相关法律规定，国家税务总局杭州市税务局第三稽查局对其处以追缴税款21390.99万元的行政处理、处以罚款14866.55万元的行政处罚。也就是说，加上补缴和罚款金额，该公司被罚总金额达到3.6亿。
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问
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19
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
“以数治税”时代来临，电商企业要想长效经营实现可持续发展，合规尤其是税务合规已是必选项。
温馨提示
2024/8/20
财税微课堂1622课
催收拖欠货款最有效的方法?
1、直接沟通协商
通过书面信函、电话或面谈等方式，与欠款方进行积极且明确的沟通，在沟通过程中，可以指出合同条款、工期延误带来的影响以及可能进行法律诉讼的后果，以促使对方采取心行动。
2、催讨函或律师函
如果直接沟通未能解决问题，可以考虑发送催讨函或律师函。
3、仲裁或调解
如果催讨函或律师函仍未收到回应，可以寻求仲裁或调解的途径。
4、法律诉讼
如果以上方式都没有效果，最后的手段是诉诸法律诉讼。通过向法律提起诉讼，可以要求法院作出判决，追回拖欠的欠款。
答
问
问
20
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/8/21
财税微课堂1623课
财务组织赋能转型的两种途径
1、招聘一个已经站在金字塔顶端的战略型财务，赋能于组织。
2、建立一个优秀的体系，让组织去赋能优秀的财务人员。
建议：战略型财务的稀缺性，让企业很难匹配到适合的战略型财务。当下，企业不应纠结缺少战略型财务，而是应当先去搭建培养战略型财务的组织体系，当体系存在并且不断完善的时候，经过体系长期的洗涤，财务人员能够得到很好的转型与成长，进而去赋能体系，两者交互下不断进步形成良性循环。
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问
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21
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/8/22
财税微课堂1624课
为什么说“一个优秀的企业，往往是一流的系统，三流的人才”？
管理等于人加系统。当我们的管理是100分时，如果我们的系统是80分，则人只需要20分；如果系统只有20分，则人需要80分。提升企业管理，要么从人上面花时间、花功夫、花投入，要么从系统方面去投入。
企业需要优秀的人才，但往往越优秀的人越不好招、越不好留、成本也更高。真正伟大的企业，会把系统建得非常强大，用三流的人才即可，当然高管团队，可选用一流的人才。
建立系统，可以降低对人才的要求；建立系统，可以减少对人才的过度依赖；建立系统，可以大面积地复制人才、快速复制、精准复制。所以，优秀的企业，最顶级的管理是建设一流的系统。
答
问
问
22
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/8/23
财税微课堂1625课
财务系统缺失，有什么风险？
经营企业，一定要有一套完整的财务系统。企业建立财务管理系统不仅是为了提高财务的管理水平，更关系整个企业的经营安全和未来。财务系统缺失，将导致：
1、风险极大。经营风险最多会让企业损失钱财。而财务风险、税务风险却会让老板失去自由。
2、公私不分。有限公司变成“无限公司”，公司经营出现危机的时候，老板家庭也难逃其难。
3、管理工具缺乏。企业硬件配置很高，管理最基本的单据、表格、制度、规范、模板等工具却没有，或花价钱购买的软件只会使用很少的部分，把宝马买回来当自行车用。
4、流程不完善。导致内部舞弊、私收货款难以发现、成本核算不清、资产管理不善、财务与业务脱节、公司内耗严重。
所以，企业渡过生存期后，要从“重业务、轻管理"，到认识“财务管理系统"的重要性，并开始着手建设财务管理系统，才能保障企业的做强做大。
答
问
23
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2024/8/24
财税微课堂1626课
虚开发票500万，涉税金额65万，有什么后果？
预计将面临“处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金”。
答
问
问
24
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
《中华人民共和国刑法》
第二百零五条 【虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪;虚开发票罪】......虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
《最高人民法院、最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》
第十一条 ......虚开税款数额在五十万元以上、五百万元以上的，应当分别认定为刑法第二百零五条第一款规定的“数额较大”“数额巨大”。
政策依据
2024/8/25
财税微课堂1627课
为什么建设财务系统的第一责任人必须是老板本人？
经过大量咨询实战案例发现，建设财务系统的第一责任人必须是老板本人。如果老板不参与，财务系统将无法构建或建设得不全面、不彻底。第二责任人才是企业高管。
改革是要付出代价的，建立了完善的财务系统，可能会影响部分高管或关键员工的利益，杜绝舞弊与回扣等现象，这些都可能会成为建设财务系统的阻力。当阻力大于建设系统的推动力，或推动力小于67%时，可能导致系统建设得不成功或不彻底。
建立完善的财务系统后，企业就会变成“铁打的营盘”，而员工变成“流水的兵”。就算财务总监或财务主管离开，企业的财务工作也会四平八稳，老板和高管都可以解脱出来，能够自动运转的企业才是完善的企业，财务系统的建设会使企业变得更加完善。
但是，有些高管并不愿意把自己变成“流水的兵”。因此，在建设系统的时候，老板要带着高管一起，由老板负责推动建设，高管负责具体的流程。如果老板的决心不够大，高管就可能形成逆反心理，变成阻力，所以老板必须要出面化解阻力。
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为客户创造价值 为国家富强经济
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2024/8/26
财税微课堂1628课
什么是财务的灵魂？
财务的灵魂就是两个字“平衡”。为什么是平衡，跟财务的战略定位有关系，财务有四大战略定位：
1、平衡赚钱与风险。公司主要任务是赚钱和分钱，赚得越多越好还是越少越好？这是不一定的。我们希望赚钱越多但是风险一定要低。
2、平衡挣钱与花钱。挣钱是收入，花钱是成本，挣钱是现金流入，花钱是现金流出。财务最需要考虑的是收支的平衡，所以要平衡着挣钱和花钱。
3、平衡控制与效率。把IBM的制度给初创的民企用行不行?一定是不行的。制度越完善，效率越低，成本越高。制度一定跟自己企业的发展阶段相匹配，就像穿衣服要合身才是好的。
4、平衡战略与资源。企业的资源是有限的，如何把有限的资源，放在关键的位置。需要根据战略目标来匹配资源，资源往战略的重点方向倾斜，以实现资源与战略的平衡。
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为客户创造价值 为国家富强经济
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2024/8/27
财税微课堂1629课
股权变更需要执行哪些流程呢？
1、税务审核。自然人股权转让需转让方登录自然人电子税务局网页端提交股转资料，受让方确认后系统推送至税局相关人员审核。
2、申报缴税。审核通过后登录自然人电子税务局发起申报并缴纳个人所得税，登录湖南省电子税务局申报印花税。
3、工商变更。缴税完成后系统会将股转信息推送至工商系统，登录全程电子化系统提交工商变更/线下纸质材料入窗变更。
4、电子税务局变更。工商档案查询处打印最新内资表及章程到税局窗口办理投资人变更。
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为客户创造价值 为国家富强经济
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股权变更涉及流程多、细节多、注意事项多，需要认真核对资料、严格按照步骤完成，合理合法完税并完整保存完税证明。
温馨提示
2024/8/28
财税微课堂1630课
研发废料收入是否应该冲减研发费用？
研发中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，销售当年以其收入冲减已归集的研发费用；不足扣减的，研发费用按零计算，不结转。
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国家税务总局公告2017年第40号
政策依据
2024/8/29
财税微课堂1631课
企业发生的担保损失可不可以税前扣除？
与本企业生产经营活动有关的担保损失，可以按照规定税前扣除。
企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保，因被担保人不能按偿还债务而承担连带责任，经追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的金额，比照应收账款损失规定进行处理。与本企业生产经营活动有关的担保是指企业对外提供的与本企业应税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动有关的担保。
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《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》第四十四条
政策依据
2024/8/30
财税微课堂1632课
因年报未报被列为经营异常怎么办？
1、公司解决方案：
第一步：国家信用信息公示系统补申报年报；
第二步：向属地工商监管分局（所）提供材料：移出异常申请书、移出异常名录审批表、列入异常当年财务报表、补报年报公示证明材料、营业执照复印件、委托书（若委托他人办理）等待审批完成即可。
2、个体户解决方案：
第一步：国家信用信息公示系统补申报年报；
第二步：公系统提交信用修复等待审核通过即可。
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为客户创造价值 为国家富强经济
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2024/8/31
财税微课堂1633课
工会经费缴纳基数是应发工资还是实发工资？
企业的工会经费应该按照工资总额的2%缴纳，工资总额是指应发工资，包含：
（一）计时工资；
（二）计件工资；
（三）奖金；
（四）津贴和补贴；
（五）加班加点工资；
（六）特殊情况下支付的工资。
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