目录
CONTENTS
2021年6月
（446-475课）
为客户创造价值 为国家富强经济
什么时候是构建财务系统的最佳时机？
461课
PAGE 16
企业经营者怎样才能不断作出正确的经营判断，避免重大的判断失误呢？
446课
PAGE 01
企业纳税筹划，以下十项必须要注意！
447课
PAGE 02
无形资产也能一次性税前扣除，你知道么？
448课
PAGE 03
微信、支付宝收款被查了！补税+罚款！
449课
PAGE 04
个体户涉税风险小？虚开发票照样被查！
450课
PAGE 05
无发票支出，买票风险大！
451课
PAGE 06
自然人股权转让，五个涉税问题必须知道！
452课
PAGE 07
为什么越来越多的老板关心财务规范化？
453课
PAGE 08
税局如何查出两套账？
454课
PAGE 09
重视财务价值，企业必有福报！
455课
PAGE 10
老板不给自己发工资的四大弊端！
456课
PAGE 11
企业财务管理十大思维！
457课
PAGE 12
公司有财务，为什么老板还要学习财税？
458课
PAGE 13
管理=人+系统，你同意这个观点么？
459课
PAGE 14
如何通过现金流量表，找出优质企业？
460课
PAGE 15
目录
CONTENTS
2021年6月
（446-475课）
为客户创造价值 为国家富强经济
注册公司，是有限公司还是无限公司好？
462课
PAGE 17
公司间关系设计的秘诀，你get到了吗？
463课
PAGE 18
难以逾越的财务管理难题，你中枪了吗？
464课
PAGE 19
如何建立完善的财务管理系统？
465课
PAGE 20
如何整改和完善财务核算系统？
466课
PAGE 21
老板需要的报表有哪些？
467课
PAGE 22
如何设计管理报表？
468课
PAGE 23
企业为什么要建立资金管理系统？
469课
PAGE 24
大企业是怎么管钱的？
470课
PAGE 25
应收账款的管理方法
471课
PAGE 26
受疫情影响，连续12个月累计销售额小于500万元，可以申请转为小规模纳税人吗？
472课
PAGE 27
涉及社保的这些行为是违法的，不要碰!
473课
PAGE 28
成本管控的六大误区
474课
PAGE 29
内控常见十大漏洞
475课
PAGE 30
2021/6/1
财税微课堂446课
企业经营者怎样才能不断作出正确的经营判断，避免重大的判断失误呢？
一、经营者必须具备正确的判断事物的基准，并且这种判断基准要为全体员工所有
这种基准用稻盛先生的话来说，那就是“作为人，何谓正确”，用王阳明的话来说，就是“良知”。任何违背良知的判断，即使一时得逞，最终必将失败。
二、经营者必须通过具体的数据正确及时的掌握企业各个部门以及企业整体的真实情况
每个企业都需要建立自己的内部经营报表，让经营会计成为“现代经营的中枢”，经营数据绝不允许有任何人为的操作，它必须反映企业的经营实态，它必须是唯一的最真实的，所有科目，所有细目必须完整无缺，无任何差错。
1
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
2021/6/2
财税微课堂447课
企业纳税筹划，以下十项必须要注意！
1、税务筹划首先是符合商业逻辑的，必须做到润物细无声，切记不要粗暴避税！
2、税务筹划必须一开始就要植入企业的业务中，越早越好！越早进行操作，对运营的负面影响越小，产生的税负成本越小，操作难度也越低！
3、税务筹划一定要符合企业发展战略目标！
4、税务筹划，既要考虑企业当下的节税，更要考虑企业的未来！
5、税务筹划必须不违法！擦边球的“点子”是有风险的！否则就是偷税！降低风险永远比降低税负更重要！
6、税务筹划对会计处理基本功必须要扎实，否则一笔账可能损失上百万！
7、规范做账和依法纳税，就是最好的税务筹划！越规范、越节税、风险越低！
8、税务筹划一定是非标产品，不可能有固定模式！
9、税务筹划不是天花板，必须要落地才可以！
10、税务筹划，需要机会，你需要时刻把握稍纵即逝的机会，发掘纳税人的策划机会！
2
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2021/6/3
财税微课堂448课
无形资产也能一次性税前扣除，你知道么？
政策参考：
对在海南自由贸易港设立的企业，新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销；新购置（含自建、自行开发）固定资产或无形资产，单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。 本条所称固定资产，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。本通知自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。---《财政部 税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税[2020]31号）
政策限制提醒：
1、地域的限制：仅限于在海南自贸区设立的企业。
2、金额的限制：无形资产的单位价值不超过500万元。
3、时间的限制：政策优惠期执行在2020年1月1日至2024年 12月31日。
3
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2021/6/4
财税微课堂449课
微信、支付宝收款被查了！补税+罚款！
案例：
江门某信息咨询公司，经核查，通过微信、私人账户或者现金方式收取做账费，其中隐匿收入281万元，最终稽查补税85万，罚款42万元。
现在很多单位都使用微信、支付宝来收付款，确实很便捷，但千万不要忽视其中的风险！
1、增值税的风险
个人支付宝、微信支付不通过公户，三流（资金流、货物流、发票流）不一致，存在买发票的情形，付款方易收到虚开的发票而给自己招来风险。对于收款方，存在未能及时申报收入的风险。
2、企业所得税的风险
企业所得税的风险一个是漏记收入，另一个是成本费用调增。如果以个人的微信、支付宝支付款项，未取得合法有效的凭证，则所得税面临调增的风险。
3、个人所得税的风险
微信、支付宝给员工发放工资，存在漏报个税或偷逃个税的风险。
4、公司管理风险
经常性的微信、支付宝转账极易造成公司款项账面不透明、业务交易资金流不清晰、资金无法受到监管，不利于企业长期发展。
5、股东对债务承担无限连带责任风险
长期使用股东的个人账户来收付款，易造成公私不分，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。
4
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2021/6/5
财税微课堂450课
个体户涉税风险小？虚开发票照样被查！
案例：
百色某信息服务部，经核查，在无实际经营业务情况下为其他公司代开增值税专用发票186万，被税务稽查局认定为“非法代开发票”，并处以罚款24万。
目前很多个体户抱着侥幸心理，给他人无货虚开、过桥开票、挂靠开票、支付税点等行为，风险巨大！
一、涉税风险
虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。--《发票管理办法》
二、刑事风险
1、虚开税款数额5万元不足50万元的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万以上，20万以下的罚金；
2、虚开税款数额50万元以上不足250万元的，处3年以上，10年以下的有期徒刑，并处5万以上，50万以下的罚金；
3、虚开税款数额250万元以上的，处10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处5万以上，50万以下的罚金或没收财产；
4、虚开的数额特别巨大或有其他特别严重情节的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产。--《刑法》
5
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2021/6/6
财税微课堂451课
无发票支出，买票风险大！
案例：
某食堂2020年买菜30万元，难以取得正式发票，老板通过第三方以支付3%手续费的方式买来增值税普通发票交财务入账。不久后，接到当地税务机关通知，该普通发票列为走逃票，开票方已经立案侦查，要求该企业如实配合调查，并被稽查！
建议：
企业有实际业务支出，但难以取得正式发票时，可要求对方给企业开具收据，收据上注明用途、金额、身份证号码、付款单位名称等，并保留消费明细清单。单次500元以下的此类支出，附件齐全的，税法允许税前扣除！对金额500元以上或附件不齐的，在次年汇算清缴之前进行纳税调增。
--- 政策参考详见国家税务总局公告2018年第28号文
金税四期大数据时代，任何一笔不合规的税务处理都会留下数据脚印！侥幸心理切莫存！合理合法合规是关键！
6
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2021/6/7
财税微课堂452课
自然人股权转让，五个涉税问题必须知道！
一、自然人股权转让前置制度是什么?
指股权转让之前需要取得税务部门个人所得税的完税凭证。
二、自然人股权转让涉及的税费种有哪些？
1、印花税：属于产权转移书据。按万分之五计征。
2、个人所得税：按照所得额的20%的税率计征。
三、缴纳的个税和印花税企业需要做账么？
不需要。
四、李总将A公司股权转让给王总，个得税的纳税人是谁？扣缴义务人是谁？
1、李总属于股权转让方，为个税的纳税人，
2、王总属于股权受让方，为个税的扣缴义务人。
五、自然人股权转让中0元或者平价转让哪些情况属于有正当理由？
1、能出具有效文件，证明被投资企业因政策调整，经营受到重大影响，导致低价转让；
2、继承或将股权转让给有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的他人；
3、有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让；
4、转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
7
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2021/6/8
财税微课堂453课
为什么越来越多的老板关心财务规范化？
一、企业传承的需要
20世纪80年代创业的老板，现在都面临着接班和传承。一个极度不规范的企业，如何传承给创二代或职业经理人？
二、偷税空间减小
互联网交付、网络爬虫、金税四期、税银互动等科技手段的运用，企业偷税和做两套账将无所遁形。
三、资本的呼唤
不管是IPO上市、融资，还是并购、贷款，都需要企业有一个规范的财务体系，否则无从谈起。
四、合伙人时代
如果希望吸引有能力和担当的年轻人，必须引入合伙人机制。亲兄弟、明算账，合伙人时代对财务规范的要求非常高。
8
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2021/6/9
财税微课堂454课
9
为客户创造价值 为国家富强经济
税局如何查出两套账？
两套账的堡垒都是怎么被攻破的？税局十招破解：
1、从会计报表攻破
2、从会计账簿、账套攻破
3、从凭证、单据攻破
4、从发票攻破
5、从资金流水角度攻破
6、从合同角度攻破
7、从业务角度被攻破：如库房面积、水电费
8、从网络爬虫攻破
9、从堡垒内部攻破：内部举报
10、从上下游或竞争对手处攻破
答
问
想降低税负，应加强财税知识学习，或聘请专业咨询（如老账房专业咨询指导），合法合理筹划，优化税收管理，降低税收风险，才是正道！
温馨提示
2021/6/10
财税微课堂455课
重视财务价值，企业必有福报！
很多企业多缴税费，有些税通过简单的筹划就能搞定，有些是通过稍加努力也能节约很多税费！平庸的企业视财务为减少利润的“成本费用”，将具备专业知识的财务人员当勤杂工使用；优秀的企业视财务为创造价值的“长期投资”，将具备专业技能的财务人员当诸葛亮供奉。优秀的财务专业人员，会模拟不同业务场景，推荐企业采用税费最优的业务模式。
案例：A公司新建一商铺，账面原值5000万，欲出租给B公司开宾馆，合同期限2018－2020年共3年。为“勾引”客户尽快签约，A公司与B公司约定，免2018年租金，2019－2020年每年租金270万。请问，在不影响B公司支付租金总额的前提下，有办法让A公司少缴税金吗？
有！修改合同可以少缴房产税42万。操作思路：将“免租期合同”修改为“优惠打折合同”，三年租金总收入不变，将原条款“免2018年租金，2019－2020年每年支付租金270万”修改为：“2018－2020年每年支付租金180万”。
欲知详情，可以联系老账房集团专业老师咨询哦~
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2021/6/11
财税微课堂456课
老板不给自己发工资的四大弊端！
第一：老板自己拿到的工资才是自己的，企业赚的不一定是自己的；
第二：老板不拿工资，则最后老板的工资会成为企业的利润，相当于拿自己的钱和高管及股东去分；
第三：老板不拿工资，企业先交了企业所得税（25%），还得再交个人所得税（20%）；
第四：老板不拿工资，在员工眼里企业永远是老板的，真正好的企业永远传递一个观念：企业是大家创富的平台。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2021/6/12
财税微课堂457课
企业财务管理十大思维！
1、简单思维：一页纸原则，明确目标，简单的东西更容易执行让人记住；
2、细化思维：可落地、可执行、可去操作的一种方法，复杂问题深刻理解后简单化处理；
3、量化思维：不能量化就不能管理，用数字表达量化出来才客观；
4、底线思维：判定最大风险，做最坏打算可减少恐惧感，冬天到了不可怕，可怕的是冬天到了没衣服穿；
5、目标思维：先定方向，不能在错误的道路上勤奋的工作；
6、系统思维：考虑问题从全局出发，只有管理标准化才能复制，减少部门合作之间的矛盾；
7、破立思维：不破不立，敢于打破旧制度，做些非常规性的决策，如采购和生产相互对干的话就可以合并；
8、富人思维：富人看管理的本质，喜欢团队作战靠平台的力量，花钱买时间的人，对风险不反感反而有时候挺喜好；穷人是看现象，而且还纠结于现象，用时间换钱，对风险特别抵触，有一点风险就不干了；
9、比较思维：财务管理实际在企业管理中占一半以上，数字只有比较才有意义，比较产生差距才会有改变的动力；
10、团队思维：有底气、有信心，降低失败概率和公司内耗！
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为客户创造价值 为国家富强经济
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2021/6/13
财税微课堂458课
公司有财务，为什么老板还要学习财税？
企业出现财税问题，谁来负责？
企业遭受经济损失，谁来承担？
企业制定发展战略，谁来操刀？
如果你的答案是肯定的，那么恭喜你的企业有一位大格局的老板。
老板不懂财务会有哪些问题？
1、公司账款算不清：一个没有财政常识的老板往往倾向于从现金流的视点去了解公司的收入、赢利目标，然后发生一些交流妨碍：他觉得公司收款状况挺好的，为啥账上收入比收款要少，殊不知这些收款很多是预付款，不满足帐上收入的承认条件。
2、做事没预算：老板为节省物流成本而一次大量购货，其实库存大，产品积压，钱无法流动，可能产生的成本比物流成本还要大。
3、税务风险高：公司税负太重了，不懂财政的老板往往会将“节税”和“逃税”划等号，不懂使用政策盈利帮企业合法节税，也没有咨询税务专家的意识，买卖发票、虚增成本、做两套账、偷逃个税涉税问题危险高。
13
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2021/6/14
财税微课堂459课
管理=人+系统，你同意这个观点么？
马云为什么敢吹牛，是因为他有强大的系统支撑数万家企业做业务，双11一天成交上千亿，那是需要庞大系统的。
腾讯股票为什么这么高，上周五的收盘价600元每股。是因为腾讯的技术超一流，不管是游戏还是微信，受众者众多，是技术强大，系统强大的结果。
企业建立系统，目的是提升管理水平。管理=人+系统，那是在人的因素上投资回报大，还是在系统的因素上投资回报大呢？
一个优秀伟大的企业往往是一流的系统和三流的人才，理由其实很简单，如果人才素质越高水平越强，招聘成本和流动成本也就越高，尽管企业需要人才，但并不是所有的员工都要成为一流的人才，否则企业的成本也会非常高。
真正伟大的企业会尽可能把系统建设的非常强大，以降低对人才的要求，比如企业财务系统建设达到80分的水平，对人才的要求降低到20分即可。
14
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2021/6/15
财税微课堂460课
如何通过现金流量表，找出优质企业？
1、经营活动产生的现金流量净额＞净利润，净利润为正数；
2、销售商品、提供劳务收到的现金≥营业收入；
3、投资活动产生的现金流量净额＜0，且主要是投入新项目，而非用于维持原有生产能力；
4、现金及现金等价物净增加额＞0；
5、期末现金及现金等价物余额≥有息负债，可放宽为期末现金及现金等价物+应收票据中的银行承兑汇票＞有息负债。
没有现金流支持的利润是假利润，而且还有可能进一步损害企业现金流。经营性现金流是销售活动产生的现金净流入，直接反映企业获取利润的能力，反映了企业真实的赚钱能力！
15
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2021/6/16
财税微课堂461课
什么时候是构建财务系统的最佳时机？
管理体系的目的，不仅要提高效率，而且要创造财富。按照德鲁克的说法，不仅是提高企业的绩效，还应该使现有的资源能够创造出更多的物质财富或价值。更重要的还有，培育功能型的团队，培养后期的经理人才。财务管理体系也是如此。
一般来说，年销售规模在3000万元到5000万元的企业，正是建立财务管理系统最好的时机。当然也有很多二次创业的老板选择在新公司成立时建立财务管理系统。
如果一个问题连续出现过两次，高管就必须为此问题建立相应的系统（方案和工具），包括流程、制度、表格等。
16
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2021/6/17
财税微课堂462课
注册公司，是有限公司还是无限公司好？
1、设立一个公司要从风险、税收、融资、管理、行业、战略多角度综合考虑。
2、有限公司种类有：一人有限公司、多人有限公司、股份有限公司、国有独资公司等。
3、无限公司种类有：个人独资企业、合伙企业、个体工商户等。
4、从税收角度：有限公司需要缴纳企业所得税，无限公司不需要缴纳企业所得税。
5、从风险角度：有限公司的风险相对较小，只以出资额为限承担有限责任，一旦公司出事，不会连累老板个人财富和家庭财富；而无限公司的风险较大，需承担无限责任。
17
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2021/6/18
财税微课堂463课
公司间关系设计的秘诀，你get到了吗？
1、总分关系（总公司、分公司）
优点：总分公司可以合并纳税。
缺点：分公司不是独立的法人，所有的民事责任全部将由总公司承担。
2、母子关系（母公司、子公司）
优点：子公司可以允许其他人入股成为工商注册股东；子公司可以独立上市、并购、融资，独立享受税收优惠政策。
缺点：母子公司不能合并纳税，子公司的亏损与母公司的盈利没办法抵消。
3、兄弟关系
两家公司是平级的，有相同的股东，但互不影响，也不涉及直接的利益瓜葛。为了避免关联交易，兄弟公司在中国常见的是代持关系。
18
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
同行业，用总分；上下游，用母子；多元化，用兄弟。你get到了吗？
结 论
2021/6/19
财税微课堂464课
难以逾越的财务管理难题，你中枪了吗？
1、报表数据错误，赚多少钱不知道，有多少家底不知道，交多少税也不清楚；
2、报表看不懂，总感觉报表数据跟想象中的数据不一样；
3、报表数据与实际数据不相符，给企业带来巨大风险；
4、每个产品、每个员工给公司贡献多少利润不清楚；
5、促销成本、费用是不是过高，是不是导致企业亏损；
6、成本控制失控，产品保本点算不清楚；
7、报价没有依据；
8、经营误判，决策错误；
9、无法做绩效考核，高管分钱不均；
10、业务部门钻空子，存在腐败、舞弊可能；
11、无法评估公司的价值，融资、并购、上市都存在巨大障碍。
这时候，财务系统建设就要提上日程，让系统来管好人、事、钱。人：各种规章制度至少要让大多数人认可并且执行（管好人）；事：有流程，可操作，可往前推进（做好事）；钱：资金管控（看好钱）！
19
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2021/6/20
财税微课堂465课
如何建立完善的财务管理系统？
1、梳理企业的股权架构、管理架构；
2、梳理财务组织架构与财务人员的岗位职责分工；
3、梳理财务核算流程；
4、梳理管理报表体系与分析报告体系；
5、梳理信息化系统的全套初始化方案，包括明细科目体系、辅助核算、业务单据、数据归集口径、软件操作指南、授权分工等；
6、梳理税务风险防范体系与税务筹划体系；
7、处理历史存在的遗留问题；
8、建立资金的预测体系，安全体系、信用体系；
9、建立成本管控体系；
10、建立风险管理与内控流程体系；
11、建立全面预算管理体系；
12、建立高管对财务的经营数据分析体系；
13、建立财务部门的情报体系；
14、建立资产管理、存货管理、收发存、物流链等体系；
15、建立企业的投资、融资分析等内外资金运转体系；
16、建立财务部的人才培养训练体系。
财务系统建设如何才能落地，请咨询您身边的财税管家——久久号老账房，帮助103万+民营企业建立安全高效的财税管理体系！
20
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2021/6/21
财税微课堂466课
如何整改和完善财务核算系统？
第一，管理报表，设计依据管理层想看的数据，做哪些考核，分析的指标，还要了解业务、采购、生产、销售、人力部门的需求。要与管理层充分沟通，设计相应的若干张管理报表，并征求他们的意见，格式和内容。
第二，会计科目，获取管理层的数据需求和管理报表以后进行评估，哪些数据是账上体现的，哪些是体现不出来的。重新梳理会计明细科目，核算要明细化。如销售收入，不但要记录产品，还要记录是哪个业务员卖的、哪个客户买的、是直销的还是代理的、是线上销售还是线下销售等口径。账务核算可以通过ERP业务软件实现，也通过会计科目核算来实现。最后形成《会计科目体系手册》。
第三，业务单据，单据是数据的采集器，如果所有的业务数据都能够采集到，就不用修改业务单据，如果有些数据采集不到则修改业务单据，让业务人员在操作过程中填相应数据。
21
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2021/6/22
财税微课堂467课
老板需要的报表有哪些？
财务报表是导航仪、指南针，是行军地图，也是考试成绩单。财务报表体系包括对内报表、对外报表两大类。
1、对外报表：主要是给税务、银行、工商提供。用于国家数据统计或政府收税、银行贷款融资等，须用财政部统一的标准格式，同时关注报送给税务部门的报表是否存在风险。
2、对内报表：提供给老板、高管和股东的报表。主要用于经营管理，没有统一的标准格式，符合老板的喜好就是格式标准。对内报表包括用于管理决策的各个方面，比如工资排行榜、业绩排行榜、客户明细表、存货、成本明细表、产品毛利分析表、top20供应商明细表...
仅报送三大报表给老板远远不够，应依据老板需求设计管理报表用于指导生产经营以及决策支持。
22
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2021/6/23
财税微课堂468课
如何设计管理报表？如何设计管理报表？
根据行业特点，结合经营业务设计报送给老板和业务部门的报表，每一张报表要说明所反映的问题，数字背后具体的经营行为，比如销售收入是哪些客户产生的，怎么能够再增长？哪些费用太高建议节控。能不能给管理者带来帮助？
管理报表设计的几个原则：
1、需求清楚、层次清楚，明确使用人。
2、越简单越好。
3、应需而做：日报、周报、旬报、月报、季报、年报。
4、直接指向企业的目标——盈利。
5、不仅有现状、数据，还要有问题、结论、措施、分析和控制。
6、横向到边、精确到点、深度控制（按科目级次）；纵向到底、全面覆盖、宽度控制（会计六要素、人、事、物）。
7、在表格、文字、图形上更直观。
8、证、账、表三步，软件系统流程化自动生成。
23
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2021/6/24
财税微课堂469课
企业为什么要建立资金管理系统？
1、企业的货卖出去了，钱没有收回来，收款的工作应该由谁负责呢？还是由老板亲自去催款呢？
建议：企业应该建立资金系统，对客户进行信用管理，落实好收款责任，编制应收款管理制度。
2、企业账面上总是缺钱，经常是多个部门集中对外付款，财务只能凭感觉做决定，哪个部门用款急就先给哪个部门付款，导致整个公司资金一直处于极度短缺的状态。
建议：企业做到一定规模以后必须对资金进行事前管理，做好资金计划，销售额再高也不能保证企业现金流的安全。
3、某企业老板很信任出纳，企业的银行印鉴、支票和账户密码全部由出纳一人掌管长达10年。
24
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
企业的资金安全不能依靠“个人信用”。建立起资金安全系统，资金内控制度和流程，对出纳的工作进行安全监督和舞弊防范，防止资金被挪用。
政策依据
2021/6/25
财税微课堂470课
大企业是怎么管钱的？
1、按计划花钱。企业里所有的开支都必须严格遵守先有资金计划再花钱的原则，严格执行企业资金预算计划，从业务源头就做好资金计划。一旦资金计划制订好，各部门必须严格执行。
2、用制度管钱。通过建立严格的信用管理制度和付款、报销制度来监督控制资金的合理使用，保证企业的资金在可控条件下合理地使用和支出。企业里任何人都不得超越现有制度，包括企业董事长。
3、审核监督。清晰划分财务工作岗位和权限，通过不兼容岗位的设置，让管钱和管帐独立操作，保证用款时必须经过严格的事前审核和监督。
4、内控稽查。通过设置专职的内部控制岗位，定期审查资金使用的正当性和用款的合理性，定期审核交易金额和会计记录是否一致，通过盘点现金和核对银行金额，及时发现钱、账之间的金额差异并查找出原因。
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2021/6/26
财税微课堂471课
应收账款的管理方法
1、建立信用管理制度，事前了解客户、预防风险；事中监督客户、降低风险；事后及时补救、减少风险。
2、建立客户审查、授信。对客户进行资信调查，建立客户信用档案，并进行日常化管理，定期审核客户信用和调整客户授信额度。
3、建立应收账款记录。财务部每个月将前期销售客户应收账款进行统计，并做账龄分析，依欠款期限分别分类列明细表。
4、企业要定期对账、派人催收，甚至发起诉讼。
5、提醒客户付款到期日，到期日催收。
6、按时报告到期未付情况，逾期应收情况。
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2021/6/27
财税微课堂472课
受疫情影响，连续12个月累计销售额小于500万元，可以申请转为小规模纳税人吗？
不可以的。去年增值税转为小规模纳税人的政策已经到期，至今还没有出台新的政策。
根据《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第十条规定，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。
根据（国家税务总局公告2020年第9号）的规定：“一般纳税人符合在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元，“纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人”的“国家税务总局另有规定的除外”情形。但此“除外”情形执行截止时间为“2020年12月31日前”，在2021年后并未出台继续延续的政策。因而，只能适用一般规定，即“纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人”。
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2021/6/28
财税微课堂473课
涉及社保的这些行为是违法的，不要碰!
1、挂靠缴纳社保。根据《社会保险法》的相关规定，社会保险费缴纳的法定单位主体是用人单位，即与劳动者建立劳动关系的用人单位。现实中一些人会委托中介冒充用人单位缴费，这种行为是不合法的。
2、骗取养老保险待遇。根据《社会保险法》第八十八条规定，以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险待遇的，由社会保险行政部门责令退回骗取的社会保险金，处骗取金额二倍以上五倍以下的罚款。第九十四条规定，违反本法规定，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
3、单位和职工协议不缴社保。《社会保险法》规定，用人单位应当自用工之日三十日内为其职工向社保经办机构申请办理社会保险登记。《劳动法》规定，用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。
4、签合同就不用缴纳社保。根据《劳动合同法》规定，建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起一个月内订立书面劳动合同。
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2021/6/29
财税微课堂474课
成本管控的六大误区
误区一：成本控制是财务人员的事情。成本不全是财务人员控制的，而是由花钱人控制，谁花谁负责谁管控。
误区二：成本控制就是不花钱。成本控制是为了更合理地花钱，是把合适的钱花在合适的地方。
误区三：控制成本就不需要关注质量。控制成本必须关注质量，因为质量是企业最大的成本。
误区四：控制成本就不需要关注效率。如果成本控制以降低效率为代价，那一定得不偿失。
误区五：控制成本不用关注战略目标。控制成本是为了战略目标服务的，不能不关注目标。
误区六：控制成本就是把成本与人分离。控制成本是要约束人的行为，让人所做的事情与成本挂钩。
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2021/6/30
财税微课堂475课
内控常见十大漏洞
第一，出纳领取银行对账单，编制《银行存款余额调节表》。
第二，领导“一支笔”审批，缺乏完善的内部控制和流程。
第三，过于依赖业务人员，企业往来资源掌握在个人手中，企业对业务开展失去控制。
第四，内部控制制度描述性东西较多，清晰的流程图和配套表单较少，许多业务不能“前赴后继”地落地。
第五，内部控制制度“救火式”偏多，制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架。
第六、员工临时出差，缺乏明确的工作交接制度。
第七，人员招聘时注重笔试和面试考察，忽视背景调查。
第 八，关键岗位无强制轮换或带薪休假制度。
第九，过分强调控制成本，经常将效率作为弱化或逾越内部控制的理由。
第十，说一套做一套，制度放空炮。
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