目录
CONTENTS
2021年2月
（326-353课）
为客户创造价值 为国家富强经济
2020年度综合所得汇算清缴的变与不变（三）未办结前置要求，允许适用首违不罚
341课
PAGE 16
失业、工伤保险减免政策延长至2022年4月！
326课
PAGE 01
社保这些“坑”，您不要踩（一）：员工可以承诺放弃缴纳社保费？
327课
PAGE 02
社保这些“坑”，您不要踩（二） 缴满年限后公司可不再缴社保？
328课
PAGE 03
社保这些“坑”，你不要踩（三）可“挂靠”公司缴纳社保？
329课
PAGE 04
风险提醒：小规模纳税人有销无进！
330课
PAGE 05
海南离岛免税购物，可邮寄到家啦！还包邮哦亲！
331课
PAGE 06
勾选平台新功能来了，恶意红冲发票怕了！
332课
PAGE 07
再见了，私人账户避税！
333课
PAGE 08
2月起，这些新规开始实施！
334课
PAGE 09
海关总署：2020年全国海关减税超2600亿元
335课
PAGE 10
2.5万亿元！李克强总理新公布了这项数据
336课
PAGE 11
29省份立下GDP增长目标！湖北海南＞10%
337课
PAGE 12
除夕之夜，发放微信红包，注意3点个税风险！
338课
PAGE 13
2020年度综合所得汇算清缴的变与不变（一）汇算清缴办理主体悄然发生变化
339课
PAGE 14
2020年度综合所得汇算清缴的变与不变（二）申报机关增加主要收入来源地规则
340课
PAGE 15
目录
CONTENTS
2021年2月
（326-353课）
为客户创造价值 为国家富强经济
今年社保有新变化！
342课
PAGE 17
2021申报个税前，请读懂这两个提示
343课
PAGE 18
不延期！3月31号截止！
344课
PAGE 19
2021年度单位社保年审来啦！
345课
PAGE 20
“挂名法定代表人”的法律风险，您知道吗？
346课
PAGE 21
法人≠法人代表≠法定代表人！
347课
PAGE 22
2020年的年终奖，2021年2月发，该笔年终奖到底算哪一年？
348课
PAGE 23
反洗票系统来了！将跟踪监控开出的每一张发票！
349课
PAGE 24
六类发票，务必检查备注栏！备注栏不全，一律退回！
350课
PAGE 25
小心被罚！大额咨询费企税风险
351课
PAGE 26
划重点！2021便民办税春风行动10大亮点
352课
PAGE 27
税务局来翻旧账，能翻多少年？
353课
PAGE 28
2021/2/1
财税微课堂326课
失业、工伤保险减免政策延长至2022年4月！
人力资源和社会保障部养老保险司司长聂明隽1月26日在“人社部2020年第四季度新闻发布会”上表示，阶段性减免社保费是一项临时性支持政策，2020年年底已经到期，三项社会保险费从今年1月1日起已按规定恢复正常征收。
同时，考虑到疫情风险仍然存在，部分企业压力可能较大，规定阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策今年4月底到期后，将再延长1年至2022年4月30日。
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为客户创造价值 为国家富强经济
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2021/2/2
财税微课堂327课
社保这些“坑”，您不要踩（一）：员工可以承诺放弃缴纳社保费？
五险交了有啥好处？
有了养老保险，退休后可领取养老金；
有了医疗保险，看病负担大大减轻；
有了工伤保险，发生工伤有了保障；
有了失业保险，失业后可领取失业保障金；
有了生育保险，享受生育医疗费用和生育津贴。
《中华人民共和国社会保险法》第四条规定：中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费；第六十条规定：职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴。
因此，员工签署放弃缴纳社保费承诺书，企业用支付现金方式取代缴纳社保，这些都是违反法律规定的，不能作为企业和职工不缴纳社会保险费的依据和理由。
划重点：为职工参加社会保险并依法缴纳社会保险费是用人单位的法定义务，不能由用人单位和职工通过约定变更或者放弃。
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答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2021/2/3
财税微课堂328课
社保这些“坑”，您不要踩（二） 缴满年限后公司可不再缴社保？
《中华人民共和国社会保险法》第十条规定：“职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费”。因此，为职工缴纳基本养老保险费是用人单位的法定义务，在达到法定退休年龄前，即使职工已经缴纳养老保险满十五年，用人单位和职工还是要依法继续参加基本养老保险。
知识拓展：《中华人民共和国社会保险法》第十六条规定“参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满十五年的，按月领取基本养老金。”因此，十五年只是领取养老金的最低缴费年限。未达到法定退休年龄，即使缴纳养老保险满十五年，也不能领取养老金。另外，养老金待遇与缴费年限有关，缴费年限越长,退休时领取的养老金越高。
划重点：为职工参加社会保险并依法缴纳社会保险费是用人单位的法定义务，不能因为已经缴满最低缴费年限或者已经享受了相关待遇（如生育保险待遇），而不缴纳社会保险费。
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答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2021/2/4
财税微课堂329课
社保这些“坑”，你不要踩（三）可“挂靠”公司缴纳社保？
《中华人民共和国社会保险法》规定：用人单位和职工应当依法缴纳社会保险费，职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴。符合条件的灵活就业人员可以参加基本养老保险（基本医疗保险），由个人缴费。因此，没有劳动关系，不能在公司缴纳社会保险费。
划重点：在用人单位参加社会保险的人群是与用人单位存在劳动关系的职工。任何单位和个人不得通过虚构劳动关系、伪造证明材料等方式获取社会保险参保和缴费资格。
4
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
温馨提示
“伪造劳动关系缴纳社会保险费”，这个坑你不要踩！
2021/2/5
财税微课堂330课
风险提醒：小规模纳税人有销无进！
近期有小规模纳税人收到税务局的风险评估提醒：小规模纳税人有销无进，未提供任何进项！
误区：公司属于小规模纳税人，不存在增值税抵扣，因此进货就可以不用取得进货发票，这是严重错误的！
进货未依法取得合规凭证，存在以下风险：
1、造成所得税没法税前扣除；
2、货物出现质量问题等权益难以得到保障；
3、只有销售开票，没有进货发票，可能存在涉嫌虚开发票。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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政策依据
《企业所得税税前扣除办法》第四条第(三)项相关性原则规定，纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关。
2021/2/6
财税微课堂331课
海南离岛免税购物，可邮寄到家啦！还包邮哦亲！
春节临近，海南离岛免税购物又迎来了新变化。2月2日，财政部、海关总署和税务总局联合发布公告，从即日起，离岛旅客购买免税品后，可以选择直接邮寄回家里。
1、离岛旅客在离岛免税购物商店和批准的网上销售窗口购买免税品时，除在机场、火车站、码头指定区域提货外，还可以选择邮寄送达方式提货。离岛免税商店确认购物旅客已经实际离岛后，一次性寄递旅客所购免税品。邮寄费用由免税品经营企业承担。
2、岛内居民离岛前购买免税品，可以选择返岛后再提取。返岛提取免税品时须提供本人有效身份证件和实际离岛行程信息。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2021/2/7
财税微课堂332课
勾选平台新功能来了，恶意红冲发票怕了！
增值税发票综合服务平台（勾选平台）又升级新功能了，新增“红字增值税发票信息提示”功能，提醒是否有销售方红冲发票。
当销售方开具红字发票时，系统就会在你登录时候弹出信息：自本月1日起，您共取得XX张红字增值税发票......点击相应数字，可以看到红字发票详细信息。
举个栗子：A公司给老账房集团开了一张专票，财务拿到专票还没抵扣时，A公司恶意红冲（跨月系统开具红字），这个时候老账房能发现吗？答案是肯定的。A公司红冲发票，老账房还没勾选，但是一旦勾选就会发现这张发票是红字发票，无法勾选。同时，查验发票信息，红冲二字非常显眼。
所以在购买方发票还没有勾选认证时，不管销售方耍啥手段，是恶意作废还是红冲发票，购买方都会发现。增值税发票新系统下，统一数据库，实时上传，数据共享，很快就会发现发票状态异常，专票的管控非常及时。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2021/2/8
财税微课堂333课
再见了，私人账户避税！
无锡市税务局发布通告，一公司因用个人银行卡收款未申报纳税，构成偷税补税500多万，罚款近300万！
云南国税稽查局对云南某一药企进行税务检查，在其送达的税务检查通知书中，明确列明需要该公司提交的资料就包括：公司法定代表人等主要负责人及财务人员个人的所有银行账户及明细。
银行、税务信息共享，2021年起，各地金融机构与税务、反洗钱机构合作势必加大，老板个人账户与公户之间频繁的资金交易都将面临监控。一旦被查，补缴税款是小事，还要缴大量的滞纳金和税务行政罚款，如果构成犯罪的，还要承担刑事责任。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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温馨提示
根据《中国人民银行关于在河北省、浙江省、深圳市试点开展大额现金管理的通知（公开征求意见稿）》公开征求意见的通知，一般私人对境外转账金额超过20万元，境内个人转账超过50万元的，容易被重点监控。
2021/2/9
财税微课堂334课
9
为客户创造价值 为国家富强经济
2月起，这些新规开始实施！
1、地方水库移民扶持基金自2021年2月1日起，由缴费人按月向税务部门自行申报缴纳，申报缴纳期限按现行规定执行。
2、国务院总理李克强签署国务院令，公布《政府督查工作条例》，自2021年2月1日起施行。不得随意扩大督查范围、变更督查对象和内容，不得干预督查对象的正常工作，严禁重复督查、多头督查、越权督查。
3、海关行政许可申请可在网上办理！《中华人民共和国海关行政许可管理办法》自2021年2月1日起实施。申请人可以到海关行政许可受理窗口提出申请，也可以通过网上办理平台或者电子邮件等方式提出申请。
4、海南自由贸易港外商投资准入特别管理措施（负面清单）（2020年版）来了！自2021年2月1日起施行。主要措施包括：扩大增值电信业务开放，取消在线数据处理与交易处理业务外资准入限制等。
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2021/2/10
财税微课堂335课
海关总署：2020年全国海关减税超2600亿元
海关总署发布的数据显示，2020年海关执行减税、自贸协定关税减让及进口税收优惠等政策减税2687.7亿元。落实中央减税降费措施，确保抗癌药品和罕见病药品降低增值税等政策精准落地，去年执行降税政策减税1042.5亿元。
面对突如其来的新冠肺炎疫情，海关会同财政部及时出台防疫物资进口免税政策，为防疫物资进口免税6.1亿元。全力支持复工复产，助力企业渡过难关，核准181家企业延长税款缴纳期156.6亿元，减免滞纳金3亿元。推动出台因新冠肺炎疫情不可抗力出口退运货物不征税政策，为188家企业免、退税1052万元。
与此同时，海关聚焦稳外贸稳外资，支持扩大进口和产业优化升级。全年自贸协定进口税款减让832.6亿元。签发出口原产地证书1049万份，其中自贸协定项下520.4万份，助力进出口企业通关享惠。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2021/2/11
财税微课堂336课
2.5万亿元！李克强总理新公布了这项数据
面对新冠疫情和世界经济深度衰退冲击，中国经济较快实现稳定恢复，全年增长2.3%。
一方面，适应市场主体脱困的需要，从中央到地方，坚持有针对性助企纾困，主要采取阶段性大规模减税降费等办法，帮助市场主体特别是受冲击最直接、量大面广的中小微企业、个体工商户纾困，去年共为各类市场主体减税降费超过2.5万亿元人民币。
另一方面，以更大力度推进营商环境改善，激发市场活力，简化企业登记手续，一视同仁提供公平竞争的保障性措施。去年下半年，中小微企业和个体工商户数量迅速回升，总数已达1.3亿。新增的市场主体保持了较高的活跃度，近年新增的市场主体去年新增纳税2.5万亿元人民币。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2021/2/12
财税微课堂337课
29省份立下GDP增长目标！湖北海南＞10%
截至2月2日，除了尚未召开省级两会的河北、黑龙江外，其余29个省份均在政府工作报告中明确了2021年经济增长预期目标。整体来看，29个省份设定的2021年GDP增速目标均不低于6%，湖北、海南设定的GDP增速目标目前最高，为10%以上。
地方GDP增长目标释放啥信号？国际货币基金组织近期发布的最新一期《世界经济展望报告》预计，2021年全球经济将增长5.5%，中国经济将增长8.1%。目前，中国有20多个省份设定的2021年经济增长目标低于8%，跟国际机构的预测相比，略显谨慎和保守。
在专家看来，6%以上的目标是相对比较稳健的，有利于预期目标的连续性和稳定性，也是地方政府底线思维、留有余地的体现，毕竟疫情变化和外部环境存在诸多不确定性。同时也体现了不过度追求GDP增速，而是把着眼点在放在质量和效益的提升上。
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为客户创造价值 为国家富强经济
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2021/2/13
财税微课堂338课
除夕之夜，发放微信红包，注意3点个税风险！
1、除夕之夜，个人之间发送微信红包是否存在个税？
答复：个人之间派发的现金网络红包，不属于个人所得税法规定的应税所得，不征收个人所得税。
政策参考：税总函〔2015〕409号
2、除夕之夜，企业发放职工微信红包是否存在个税？
答复：企业给员工发微信红包按“工资、薪金所得”所得缴纳个税，由企业代扣代缴。
政策参考：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条、第八条
3、除夕之夜，个人因购买商品或服务达到一定额度而取得返还的现金网络红包，是否存在个税？
答复：对个人取得企业派发的且用于购买该企业商品或服务才能使用的非现金网络红包，包括各种消费券、代金券、抵用券、优惠券等，以及个人因购买该企业商品或服务达到一定额度而取得企业返还的现金网络红包，属于企业销售商品或提供服务的价格折扣、折让，不征收个人所得税。
政策参考：财税〔2011〕50号第一条
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2021/2/14
财税微课堂339课
2020年度综合所得汇算清缴的变与不变（一）汇算清缴办理主体悄然发生变化
比对2019年第44号与2021年第2号文件，个人所得税综合所得汇算清缴管理保持了一定政策稳定性，但又有一些不同。
原44号公告对于汇算清缴办理方式分为三类：自行办理；通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得的扣缴义务人代为办理；委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。本次2号公告依旧采取三类办理方式，但将第二类调整为：“通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理”。同时强调纳税人选择由单位代办年度汇算的，需在2021年4月30日前与单位进行确认；纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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温馨提示
累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的情形主要是指，保险营销员、证券经纪人或正在接受全日制学历教育的实习生等情形。
2021/2/15
财税微课堂340课
2020年度综合所得汇算清缴的变与不变（二）申报机关增加主要收入来源地规则
对于存在任职受雇单位的纳税人应在其任职受雇地办理汇算清缴；有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择向其中一处单位所在地的主管税务机关申报。但是表述方式由任职受雇所在地税务机关变更为任职受雇单位的主管税务机关，对象的明确化有利于减少征管争议。
对于没有任职受雇单位的，原44号公告规定需“向户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报”。而2号公告则进一步明确为：“向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。”主要收入来源地，是指纳税人纳税年度内取得的劳务报酬、稿酬及特许权使用费三项所得累计收入最大的扣缴义务人所在地。
增加主要收入来源地，主要是体现收入与税源归属相一致原则。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2021/2/16
财税微课堂341课
2020年度综合所得汇算清缴的变与不变（三）未办结前置要求，允许适用首违不罚
1、存在2019年综合所得未结事项的应首先办结未结事项
申请2020年度汇算退税纳税人，如存在应办理2019年度汇算补税但未办理，或经税务机关通知2019年汇算申报存在疑点但拒不更正或说明情况，需在办理2019年度汇算申报补税、更正申报或说明有关情况后依法申请退税。
2、综合所得汇算清缴适用首违不罚规定
对于2020年度汇算清缴补税纳税人，若因申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2021/2/17
财税微课堂342课
今年社保有新变化！
2021年年底前，我国将实现社保卡申领、补换、临时挂失等跨省通办。
社保卡的社会保障号码、姓名等关键信息已经实现全国通读。目前通过国家社会保险公共服务平台，已可在网上申请办理企业职工养老保险跨省转移；异地居住退休人员，可通过刷脸完成社保待遇资格认证。
下一步，人社部还将进一步开通社保卡网上申领和补换，逐步为参保工伤职工提供异地待遇资格认证、异地居住申请、异地就医结算等服务，开通流动人员人事档案转递“多地联办”等。
届时，可通过全国统一的线上服务入口，异地申领、补换社保卡，不必回发卡地办理。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2021/2/18
财税微课堂343课
2021申报个税前，请读懂这两个提示
2021年，打开自然人电子税务局（扣缴端）会收到两个提示：
1、上年度各月均在你单位取得工资薪金且全年不超过6万元的居民个人，如2021年度仍在你单位任职，则在预扣预缴个人所得税时，自1月份起直接按照6万元扣除累计减除费用。
2、减除费用扣除温馨提示：在两个以上单位每月同时扣除5000元减除费用的纳税人，可以选择在一个单位享受扣除，并告知其他单位不再扣除。
以前小久1月扣除5000元,2月扣除10000元，全年累计扣除60000元，现在直接可以1月开始每个月算的时候都直接扣60000元。
这是每个人都可以享受吗？当然不是的！必须同时满足三个条件：
①上一纳税年度1-12月均在同一单位任职且预扣预缴申报工资薪金所得个人所得税；
②上一纳税年度1-12月累计工资薪金收入不超过6万元；
③本纳税年度自1月起，仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2021/2/19
财税微课堂344课
不延期！3月31号截止！
经营所得的个税汇算清缴已于2021年1月1日开启，需在2021年3月31日前办理。
谁需要汇算清缴？个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业的个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产经营活动的个人，在中国境内取得经营所得，且实行查账征收。
办理渠道：自然人电子税务局WEB端；自然人电子税务局扣缴端；办税服务厅
办理方法：
①自己办：纳税人自行办理；
②单位办：请被投资单位代办年度汇算；
③委托办：委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代办
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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温馨提示
有需要委托代办的朋友请联系您身边的财税朋友——老账房集团
联系方式：0731-88690899
2021/2/20
财税微课堂345课
2021年度单位社保年审来啦！
哪些单位需要进行年审？2021年1月1日前已办理参保登记，参加企业职工基本养老保险、机关事业单位养老保险、职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险的各类用人单位。
申报时间：2021年1月1日至3月31日。
申报途径：通过社保费申报测算管理系统客户端进行申报(申报后系统会提示需要审核，请关注年度工资申报查询，查看审核状态，即可知道是否通过)。
工资申报口径：企业职工基本养老保险、职工基本医疗保险、失业保险、工伤保险应按照《关于工资总额组成的规定》等规定的口径，如实统计职工个人2020年度月平均工资或2021年新进职工的实际月工资额。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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温馨提示
社保年审系统申报三次未通过就要面审，建议不要乱填报以免造成不良后果。有社保年审咨询代办需求的单位请联系您身边的财税朋友——老账房集团
联系方式：0731-88690899
2021/2/21
财税微课堂346课
“挂名法定代表人”的法律风险，您知道吗？
张某在甲公司工作期间，与老板王总成了朋友。王总准备成立新公司，借张某的身份做法定代表人，给予张某每月1000元的报酬，张某登记为乙公司的法定代表人。不久，银行起诉乙公司及法定代表人张某，要求乙公司对一年前的一笔100万元金融借款承担还款责任，张某承担连带还款责任。因张某曾签署过连带还款保证书，法院判决张某对该100万借款承担连带还款责任。
当“挂名”法定代表人有哪些风险呢？
1、民事责任风险：因经营过错给公司造成损失，法定代表人需对该损失予以赔偿；实际控制人操纵公司时存在虚构出资、抽逃出资，或者在诉讼过程中有隐匿、转移资产，或未经清算擅自处分财产等行为，挂名法定代表人需承担相应的民事赔偿责任。
2、行政及刑事责任风险：“挂名法人”普遍不参与企业经营管理，若企业实际控制人利用企业实施违法犯罪活动，“挂名法人”虽然未直接参与，但明知实际控制人利用公司实施犯罪行为却不加阻止或放任实际控制人的，挂名法定代表人也要承担相应的刑事责任。
3、其他责任：列入失信被执行人名单；影响自创公司。
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答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
温馨提示
“法定代表人无需承担风险”的承诺或者约定是无效的，法定代表人的责任属于法定责任，不能以内部约定对抗法律规定的违法责任。
2021/2/22
财税微课堂347课
法人≠法人代表≠法定代表人！
1、法人是组织，不是人！
法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。通俗来讲呢，它就是一组织，在法律上，一个单位，就是一个“人”，所以就有了“法人”。最常见的公司，就是一个“法人”，比如：有限责任公司、股份有限公司、农民专业合作社等，而合伙企业、个人独资企业、个体户不是法人。
2、法人代表是代理人！
法人代表，是法人/法定代表人授权办理某些事项的代理人。如果单位要办一件事，可以派单位里的任何人去办，只要出具书面证明文件（比如授权委托书等），那么被单位派出去办事的人都可以叫法人代表，单位也可以根据需要随意随时更换。这个代理人可以是甲、也可以是乙，他不是固定的，而是取决于法人的授权。
3、法定代表人是公司的主要负责人！
法定代表人，是指依照法律或法人组织章程规定，代表法人行使职权的负责人。比如营业执照里面，就有法定代表人一栏，法定代表人经工商局审批后就不能随意更换。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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总 结
法人是组织不是人！法定代表人是主要负责人！法人代表是代理人！
2021/2/23
财税微课堂348课
2020年的年终奖，2021年2月发，该笔年终奖到底算哪一年？
老账房集团应发员工小久2020年年终奖2万元，2021年2月9日发放了年终奖2万。该笔年终奖算哪年的呢？
1、费用计提时间：2020年12月工资薪金所属时间是按照权责发生制原则进行确认的，是指纳税人该项所得的所属期间，即个人取得该项收入而付出劳动的期间；员工小久取得2020年年终奖2万，实际上费用归属于2020年的费用，即使2万元在2020年尚未支付。企业需要及时进行费用计提。
2、个税代扣（应税）时间：2021年2月企业产生代扣个人所得税义务的时间，按个人所得税法及实施细则规定，扣缴义务人在向个人支付应税款项时，应当依照税法规定代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。即支付时产生代扣义务，不支付不产生代扣义务，遵循现金收付实现制。
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答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
总 结
老账房集团在2020年计提了工资薪金，并在2020年企业所得税汇算清缴时税前扣除；在2021年2月代扣年终奖个税，并于2021年3月15日前申报缴税完成。
2021/2/24
财税微课堂349课
反洗票系统来了！将跟踪监控开出的每一张发票！
随着电子专票在全国铺开，另一个发票风险监控管理系统——“反洗票”系统也要上线了，目的是为了加强增值税发票风险全流程监控。
1、反洗票将通过对接增值税发票管理系统、金三系统、税收决策支持平台、预警快系统、电子税务局及出口退税审核等系统，构建灵活的反洗票风险分析数据服务体系，深入挖掘税务大数据资源价值，制定风险指标，实现发票疑点数据智能化提取。
2、反洗票将通过纳税人经营风险分析、进项发票溯源、销项发票穿透跟踪、进销项发票相关性分析、开票量及开票行为异常波动分析、开票量与生产能力匹配度分析以及上下游客户关联分析等手段对存在申报、开票异常的纳税人进行及时监控管理，降低“洗票”风险。
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为客户创造价值 为国家富强经济
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2021/2/25
财税微课堂350课
六类发票，务必检查备注栏！备注栏不全，一律退回！
1. 建筑服务：应备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
2. 货物运输服务：应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。
3.销售不动产：应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位备注栏注明不动产的详细地址。
4.出租不动产：应在备注栏注明不动产的详细地址。
5.差额征税：通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。
6. 保险机构作扣缴车船税：应在发票备注栏中注明代收车船税税款信息，包括：保险单号、税款所属期、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。
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提 醒
无论是纳税人自行开具，还是税务机关代开发票，备注栏需填写的內容都有明确规定，若没按要求填写则属不合规发票不能作为抵扣凭证。
2021/2/26
财税微课堂351课
小心被罚！大额咨询费企税风险
案例：某市税局在发票协查中查到受票方从新疆一公司取得400万元咨询费普通发票数张，并入账。税局质问该受票方企业负责人，400万元咨询费到底咨询的是什么？企业负责人答非所问、闪烁其词。
经查：该公司采用假发票入账、伪造银行转账流水等方式，虚构与新疆企业的咨询业务，虚列成本，偷逃企业所得税。针对该企业违法行为，税务机关依法对其作出补缴税款、加收滞纳金并处1倍罚款共计200余万元的处理决定。
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提 醒
（1）大数据时代，税务局发现企业的风险越来越容易。随着金三系统不断升级、税务发票管理全面监控、增值税申报比对升级、发票管税逐渐向大数据管税转移，个别企业通过违规找票冲账、买票冲账方式不再可行！
（2）税务局给企业“画像”的时代来临，多渠道、多维度地把散落在纳税人端、税务端及其他部门、领域的碎片化数据整合，用大数据分析的方式，勾勒出企业的行为痕迹，还原企业真实的业务逻辑，给企业做出立体“画像”，从而精准的捕捉企业涉税风险点！
（3）“双随机、大数据”稽查手段让买票企业随时可能被稽查、“虚开、虚列、虚抵扣”将成为高度税务风险行为！
2021/2/27
财税微课堂352课
划重点！2021便民办税春风行动10大亮点
1、群众诉求快响应。从纳税人最关心最需要的地方发起，推出问民意、快响应、优评价3项9条措施。如设立税费服务产品发布纳税人体验师机制等。
2、优惠政策直达享。从纳税人最关注的优惠政策出发，推出优方式、抓落地、强分析3项8条措施。如扩大税收优惠政策资料备案改备查范围等。
3、便捷办理优体验。从纳税人最直观的办税体验着力，推出优发票、简并报、减资料、拓网路、快退税、简注销6项25条措施。如推广税务证明事项告知承诺制等。
4、分类服务解难题。从满足纳税人“个性化”需求发力，推出帮助特殊人群、优化个税汇算、支持小微企业发展、服务大型企业、促进区域协调发展5项25条措施。如开展小微企业“春雨润苗”专项行动等。
5、执法维权显温度。从推行税务部门柔性执法落脚，推出“首违不罚”、推进柔性执法、加强维护权益3项6条措施。如推出全国统一的“首违不罚”清单等。
6、规范执法提质效。从严格税务部门执法规范抓起，推出执法标准统一、执法行为有度2项6条措施。如拓展“双随机、一公开”监管范围等。
7、信息互通减资料。从执法备案信息同步共享、扩大免填数据范围方面统筹，推出信息共享1项4条措施。如推动汇总纳税企业企业所得税涉税信息跨省共享等。
8、部门协作促联办。从跨部门合作方面创新，推出协同共治1项5条措施。如推进社保缴费业务“一厅联办”等。
9、国际合作求共赢。从促进互利共赢推动国内国际双循环方面谋划，推出优化指南、促进往来、减轻负担、简化程序4项8条措施。如分批次更新发布50份国别（地区）投资税收指南等。
10、诚信纳税予激励。从诚信激励、失信惩戒促进税收遵从着眼，推出优化机制、深化应用2项4条措施。如深化落实纳税信用修复机制等。
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2021/2/28
财税微课堂353课
税务局来翻旧账，能翻多少年？
税务稽查实务中，税务机关对企业进行税务稽查时，最初确定的检查期间通常会设定在3年以内，但是会根据具体情况延长检查期间，总的来说，税务机关翻旧账，有3年、5年、无限期的三种情况。
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参 考
《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条
1、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
2、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。
3、对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
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