目录
CONTENTS
2020年10月
（203-233课）
为客户创造价值 为国家富强经济
高企所得税优惠如何享受？
218课
PAGE 16
10月起这些新规将影响你我生活！
203课
PAGE 01
中秋国庆假期关于旅游的这些税事儿您可知道？
204课
PAGE 02
提醒：10月财税四项注意！
205课
PAGE 03
重磅！社保“第六险”来了！关乎每个人！
206课
PAGE 04
长期护理险如何参保？哪些城市列入试点范围？
207课
PAGE 05
旅客运输服务怎么抵扣进项税？
208课
PAGE 06
旅客运输不能抵扣的5大雷区
209课
PAGE 07
国庆中秋观影，税收优惠政策要“get”到！
210课
PAGE 08
能省一大笔！购买新能源汽车可享受这些税收优惠政策！
211课
PAGE 09
财务人要不要审合同？
212课
PAGE 10
财务如何审合同？
213课
PAGE 11
员工某月工资为零，单位只缴纳社保，个税如何处理？
214课
PAGE 12
离退休人员个税如何处理？
215课
PAGE 13
怎么把公司的钱“安全的”转给股东？
216课
PAGE 14
2020年高新企业认定最全攻略
217课
PAGE 15
目录
CONTENTS
2020年10月
（203-233课）
为客户创造价值 为国家富强经济
加计抵减我公司能享受吗？
219课
PAGE 17
升级后的金三，强大到什么地步？
220课
PAGE 18
超实用的财税实操6问
221课
PAGE 19
金三下税务会计5大关注重点
222课
PAGE 20
发生未开票收入和补开发票后如何进行纳税申报？
223课
PAGE 21
发生异常申报，怎么处理？
224课
PAGE 22
【最新】企业所得税预缴申报“政策风险提示”
225课
PAGE 23
上游企业进了“黑名单”，下游企业会怎样？
226课
PAGE 24
非现金支付，企业财务安全的一道防火墙！
227课
PAGE 25
注意！最后两个月！一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人！
228课
PAGE 26
企业收到《已证实虚开通知单》，如何处理？
229课
PAGE 27
数字货币在财会领域的应用！
230课
PAGE 28
数字货币与微信、支付宝支付的区别！
231课
PAGE 29
小规模纳税人增值税免税标准月（季）销售额的口径是什么？
232课
PAGE 30
固定资产的所得税账务处理—资产的来源（计税基础），你get到了么？
233课
PAGE 31
2020/10/1
财税微课堂203课
10月起这些新规将影响你我生活！
1、《中华人民共和国预算法实施条例》10月1日起施行：明确预算收支范围，规定各部门预算应当反映一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算安排给本部门及其所属各单位的所有预算资金。
2、《在线旅游经营服务管理暂行规定》10月1日起施行：将整治在线旅游平台不合理低价游、大数据“杀熟”等不良经营行为。
3、《国家外汇管理局行政处罚办法》10月1日起施行：规范外汇管理部门行政处罚程序，进一步保护公民、法人和其他组织的合法权益。
4、全国首部自贸片区立法《深圳经济特区前海蛇口自由贸易试验片区条例》将和《深圳经济特区前海深港现代服务业合作区条例》10月1日起施行：在外商投资准入管理模式上，创新提出“非违规不干预”的管理模式，探索实施国际投资自由。自贸片区将逐步取消或者放宽境外投资者在金融、现代物流、信息服务、科技服务、文化服务、专业服务、医疗卫生等领域的资质要求、股权比例、经营范围等准入限制措施。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2020/10/2
财税微课堂204课
中秋国庆假期关于旅游的这些税事儿您可知道？
1、我是一家旅行社，想问下有哪些新的税收优惠政策？
答：自2020年1月1日至2020年12月31日，纳税人提供旅游服务取得收入，免征增值税及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
2、酒店提供住宿服务，在增值税方面有什么优惠政策？
答：可以享受免征增值税优惠政策。
3、公司组织员工外出旅游，与旅行社签订了旅游合同，是否需要缴纳印花税？旅行社开具了专票，可否抵扣？
答：旅游合同不在税目税率表中列举条例所列举凭证的范畴之列，因此，不需要缴纳印花税。
不可以抵扣。公司组织员工旅游属集体福利，故不能参与抵扣。
4、一家三口国庆去海南的离岛免税店进行大采购，了解到离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，想问下三个人都符合免税条件吗？
答：需要分情况判定。根据《财政部 海关总署 税务总局关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》(财政部公告2020年第33号)规定，本公告所称旅客，是指年满16周岁，已购买离岛机票、火车票、船票，并持有效身份证件(国内旅客持居民身份证、港澳台旅客持旅行证件、国外旅客持护照)，离开海南本岛但不离境的国内外旅客，包括海南省居民。如果符合上述有关旅客的条件是可以享受相关优惠政策的。
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答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2020/10/3
财税微课堂205课
提醒：10月财税四项注意！
1、分析季度经营情况
企业迎来每季度的重头戏——季度经营情况分析。全年已经过去四分之三的时间，公司今年经营情况、各项经营指标是否达成了相应的进度值？如何抓紧最后一个季度的时间，集中企业的各种资源实现全年的经营目标？用数据提醒公司老总，为高层进行决策提供有力的支持。
2、启动明年全面预算
凡事预则立，不预则废。进入金秋十月，启动明年全面预算的编制工作。确定明年的发展战略和经营目标，抓住机遇，扬长避短，让企业来年的发展再上一个新台阶。
3、清理债权夯实损益
需要全面梳理债权，核对账目，及时催讨欠款，尽可能避免呆账或坏账的发生，在清理债权的过程中发现有确实无法收回的应收款项时，需尽快按照审批程序报批并进行坏账核销的账务处理，通过清理债权进一步夯实企业的损益。
4、自纠自查税收情况
第三季度结束，2020年国家出台了诸多减税降费政策，对照自检，企业是否已及时足额享受？全年税收目标达成情况如何？除了日常的增值税和预缴的所得税，印花税、车船使用税和房产税等不经常发生的税目，是否已按要求计缴？赶紧自纠自查，该缴的税费，一分不少，该享的优惠，一项不落。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2020/10/4
财税微课堂206课
重磅！社保“第六险”来了！关乎每个人！
五险变六险，国家正式发布指导意见：国家医保局会同财政部印发《关于扩大长期护理保险制度试点的指导意见》，明确将长期护理险试点扩围。
长期护理保险制度，是一项新的社会保险制度，它是通过大家共同缴费的方式筹集资金，为失能人员的生活照料以及相关的医疗护理，提供费用保障的一项社会保险制度，目的在于化解失能人员家庭护理费用负担。
举个例子：上海的陈阿婆用上了长期护理保险，陈阿婆89岁了，患有帕金森、生活不能自理。每周有5天护理员到家里为她提供一小时的专业照护服务。根据政策，通过评估的老人，根据失能程度等级不同每周可获得3到7小时的服务。陈阿婆每周5小时的上门医疗照护，费用65元1小时，自己只需掏6.5元，其余90%由长护险基金支付。
长期护理险如何参保，哪些城市列入试点范围？请看下期分享！
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2020/10/5
财税微课堂207课
长期护理险如何参保？哪些城市列入试点范围？
1、参保对象：试点阶段从职工基本医疗保险参保人群起步，重点解决重度失能人员基本护理保障需求，优先保障符合条件的失能老年人、重度残疾人。
2、资金筹集：筹资以单位和个人缴费为主，单位和个人缴费原则上按同比例分担，其中单位缴费基数为职工工资总额，起步阶段可从其缴纳的职工基本医疗保险费中划出，不增加单位负担；个人缴费基数为本人工资收入，可由其职工基本医疗保险个人账户代扣代缴。有条件的地方可探索通过财政等其他筹资渠道，对特殊困难退休职工缴费给予适当资助。
3、待遇支付：经医疗机构或康复机构规范诊疗、失能状态持续6个月以上，经申请通过评估认定的失能参保人员，可按规定享受相关待遇。根据护理等级、服务提供方式等不同实行差别化待遇保障政策，鼓励使用居家和社区护理服务。对符合规定的护理服务费用，基金支付水平总体控制在70%左右。
4、扩大试点范围：人力资源社会保障部原明确的试点城市和吉林、山东2个重点联系省份按本意见要求继续开展试点，其他未开展试点的省份可新增1个城市开展试点，于今年内启动实施，试点期限2年。未经国家医保局和财政部同意，各地不得自行扩大试点范围。
目前已知的试点城市有河北省承德市、湖南省湘潭市、吉林省长春市、吉林市、通化市、松原市、梅河口市、珲春市等等，想要了解自己所在城市是否有长期护理保险，可在官方网站进行查询。
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答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2020/10/6
财税微课堂208课
旅客运输服务怎么抵扣进项税？
双节各大旅客运输公司推出了随心飞、随心乘，临到报销，机票、高铁票、滴滴票......怎么报，进项税怎么抵扣，请看今日盘点：
1、取得增值税专用发票，票面注明的税额即为抵扣额。
2、取得增值税电子普通发票，票面注明的税额即为抵扣额。（开票日期是2019年4月1日及以后）
3、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单：
抵扣税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%
4、取得注明旅客身份信息的铁路车票：
抵扣税额=票面金额÷（1+9%）×9%
5、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票：
抵扣税额=票面金额÷（1+3%）×3%
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答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
温馨提示
旅客运输进项税抵扣福利多，但并不是所有运输服务都可以抵扣哦！有哪些雷区，请看明日分享~
2020/10/7
财税微课堂209课
旅客运输不能抵扣的5大雷区
1、扣税凭证没有注明旅客身份信息。避雷点：除增值税专用发票和增值税电子普通发票外，其他旅客运输扣税凭证，都必须注明旅客身份信息，且纳税人手写无效。
2、非本公司员工（如客户、外部讲师等）的旅客运输费用。避雷点：为非雇员支付旅客运输费用，不能纳入抵扣范围。
3、航空运输电子客票行程单为国际运输服务。避雷点：国际及港澳台旅客运输服务并不参与抵扣。
4、取得是“不征税”增值税电子普通发票，发票上没有税额。避雷点：增值税电子普通发票没有税额不能抵扣进项税额，只有发票有税额税率的，才可抵扣。
5、取得的旅客运输凭证是给员工提供集体福利、个人消费等情形，或是是服务于免税或简易计税项目的。避雷点：只有与公司生产经营管理相关的国内旅客运输票据才可以抵扣，对于专门用于福利、招待、免税项目活动的出差票据不得计算抵扣。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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温馨提示
以上情况是不能够进行抵扣的，如果进行了抵扣，请及时做进项转出。
2020/10/8
财税微课堂210课
国庆中秋观影，税收优惠政策要“get”到！
双节期间，除了旅游，还有飞奔去影院“一睹为快”。为大力支持电影行业复工复产，财政部、国家税务总局发布了《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》，明确了关于电影等行业税费支持政策的相关内容，主要有以下三点：
一、电影放映服务自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。
二、对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。电影行业企业限于电影制作、发行和放映等企业，不包括通过互联网、电信网、广播电视网等信息网络传播电影的企业。
三、对所属期为2020年1月1日至2020年12月31日的文化事业建设费予以免征。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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温馨提示
《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（2020年第25号）发布之日（2020年5月13日）前，已征的按照25号公告规定应予免征的税费，可抵减纳税人和缴费人以后月份应缴纳的税费或予以退还。
2020/10/9
财税微课堂211课
9
为客户创造价值 为国家富强经济
能省一大笔！购买新能源汽车可享受这些税收优惠政策！
一、免征车辆购置税：财政部、国家税务总局、工业和信息化部联合发布公告明确，自2021年1月1日至2022年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。免征范围：指纯电动汽车、插电式混合动力（含增程式）汽车、燃料电池汽车。
二、免征车船税：指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。免征车船税的新能源汽车应同时符合以下标准：
（1）获得许可在中国境内销售的纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。
（2）符合新能源汽车产品技术标准。
（3）通过新能源汽车专项检测，符合新能源汽车标准。
（4）新能源汽车生产企业或进口新能源汽车经销商在产品质量保证、产品一致性、售后服务、安全监测、动力电池回收利用等方面符合相关要求。
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政策参考
符合上述标准的节能、新能源汽车，由工业和信息化部、税务总局不定期联合发布《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》（以下简称《目录》）予以公告。
2020/10/10
财税微课堂212课
财务人要不要审合同？
合同在企业经济活动中扮演着重要的角色，一份合同同时涉及法律、税务、业务等多个领域的知识，通常需要公司多个部门协作。那么财务为什么要主动审合同？
1、合同涉及太多税务专业知识，如果提前没有对这些事情进行筹划，那么后期可能要多交税，给公司造成损失。例举几个事项：
（1）合同未约定发票类型，最后专用发票难取得。
（2）合同未约定发票开具项目及税率，最后取得低税率的发票。
（3）混合销售合同没区分清楚，最后多交了税。
（4）交货方式没确定好，提前交了税。
2、若不审，财务没法准确进行会计核算。会计权责发生制的原则、资产、负债的确认等的源头都是合同，只有把控了合同，才能把账理清楚。例如，预付的租金，财务只有知道了租金的期限，才能准确的摊销。
3、若不审，财务没法做好财务分析和内控。合同是现金、应收账款、存货管控的起点。例如，一份销售合同回款周期远大于应收账款的周转期，这份合同要不要签？企业现在资金流紧缺，什么样的结算方式更有利？对方的信誉怎么样，货款会不会坏账？
4、做好预算管理，先从合同开始。合同已经签了，付款时超预算被卡住了，是不是太晚了。
财务如何审合同，请关注下期分享！
10
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2020/10/11
财税微课堂213课
财务如何审合同？
财务在审合同时不仅要控制风险，也要换位思考，尽量促成业务做成。以下方法需要把控：
1、从现金流角度和损益角度分别审核合同。
（1）现金流角度：要保证这个合同的现金流是正的。即合同收入金额>采购金额+相关税费+执行合同直接人工成本。
（2）损益角度：要保证这个合同的利润是正的。即：合同收入金额>支出金额+相关税费+执行合同企业成本。
2、要确定合同符合公司内部管理的要求。
例如，合同是否有立项手续、是否符合预算标准、是否符合公司流程。
3、收付款时间、方式、账号要注意。
收款时间，越短越好，资金快速回笼，要注意合同中语言表述，验收后3个工作日内付款和验收3天后付款，有的时候差的不是一星半点。收付款账号要准确，避免产生不必要的麻烦。
4、违约责任条款、知识产权条款、保密条款、不可抗力、争议解决条款也不能忽视。建议请专业的法务或律师把关。
5、合同应尽量规避税务风险，税是交易产生的，要想合理节税，就要先改变交易方式，提前规划是关键。如果合同签订完了，木已成舟，空间就非常小了。
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答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2020/10/12
财税微课堂214课
员工某月工资为零，单位只缴纳社保，个税如何处理？
企业只承担缴纳的社保费用中由企业承担的部分，应由员工个人承担的社保部分，个人需要以现金形式交给企业，或者从后期工资里扣除。
假设：企业当月为该员工缴纳社保1361.53元，个人部分为361.53元，需要员工当月将对应的现金交给企业，当月该员工的工资为零元。会计处理如下：
1）计提该员工应由企业承担的社保
借：管理费用-社保 1000元（企业承担社保）
贷：应付职工薪酬-社保 1000元（企业承担社保）
2）企业缴纳该员工的社保
借：应付职工薪酬-社保 1000元（企业承担社保）
其他应收款-员工 361.53元（个人承担社保）
贷：银行存款 1361.53元
3）员工缴纳个人承担的社保对应的现金
借：库存现金 361.53元
贷：其他应收款--员工 361.53元（个人承担社保）
我们关注到，员工应承担的361.53元的社保，并不需要通过“应付职工薪酬”科目核算，不计入企业费用。
个税申报：次月申报该员工个税时，其“累计收入”为企业上月为其申报的收入数，如果员工是第一个月入职，则其”累计收入“为零。
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答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
2020/10/13
财税微课堂215课
离退休人员个税如何处理？
1.退休工资、离休工资、离休生活补助费免税。
《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七款规定：按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费免征个人所得税。需要提醒的是，退休人员如还取得返聘工资，不需要合并退休工资、离休工资和离休生活补助费计算缴纳个税；退休人员取得退休工资、离休工资和离休生活补助费不需要汇总到综合所得计算缴纳个税。
2.离退休人员从原任职单位取得离退休工资或养老金以外的各类补贴应按工薪所得缴纳个人所得税。
3.退休人员再任职取得的收入应缴个人所得税。
4.退休人员取得工资薪金所得按照综合预扣预缴和汇算清缴缴纳个税。
5.延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的工资、补贴等视同离退休工资免税。
6.个人提前退休取得的一次性补贴收入按工资所得计税。
7.个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入，不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
8.退休人员的工资、福利等与取得收入不直接相关的支出不能税前扣除。
9. 返聘离退休人员工资薪金支出和职工福利费支出按规定税前扣除。
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答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2020/10/14
财税微课堂216课
怎么把公司的钱“安全的”转给股东？
一、公司税前费用支取
1、工资：股东可以是公司的职员。通过工资和年终奖的发放，将股东的个人所得税降至10%左右。因为有个人的免征额和专项附加扣除，那么可以相应的抵免一部分个税。
2、备用金：根据公司制度，股东可以有备用金是合理的。但后期冲抵的发票必须是与企业的生产经营相关。
3、直接报销：股东与生产经营相关的差旅费、业务招待费等，可根据公司制度报销。
二、税后利润分配
1、股东直接持股：直接分红给个人，个所得税税率20%。
2、有限合伙企业持股：由于不涉及交企业所得税，很多时候被用作持股平台。
3、有限公司持股：大部分是为了做进一步投资。不用个人分红，用公司形式，可以免于重复征税。
三、资产占用
1、借款。占用时间长视同分红交税；因此，年底前要还款，完全按照合规的流程走，避免损害其他股东的利益。
2、公司租赁股东的其他资产，向股东支付租金。根据适用税率交纳个人所得税。
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答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
温馨提示
股东需要从公司获得的资金可能会涉及到多个用途，需要合理地规划好各个途径，在降低综合税负的同时，一定要保证合法性和合理性。
2020/10/15
财税微课堂217课
2020年高新企业认定最全攻略
对于高新技术企业认定能否成功，关系着企业是否享受各种税收优惠政策，所以企业在提交认定申请前，一定要注意以下几个问题。
1、确保“三表”一致
确保《企业所得税纳税申报表》、《企业财务报表审计报告》和《研发费用专项审计报告》三张报表中所列示的“研发费用数据”相一致。
2、合规归集费用
以研发项目为基础，对研发费用进行专项归集，确保费用归集的合规、真实及准确性，完善资料留存，为便后续管理。
3、建立预算决算制度
《高新技术企业资格认定管理办法》对财务指标有一些硬性要求，例如对研发费用占销售收入的比例。所以企业在制定研发投入预算时，需要整体对研发项目预算决算考虑，防止相关数据的异常变动。
4、知识产权申请
申请高新技术企业，对知识产权数量有一定的要求，企业应避免在某一年度集中申请和获取知识产权，合理安排知识产权申请的时间，让其趋于常态化。
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为客户创造价值 为国家富强经济
问
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2020/10/16
财税微课堂218课
高企所得税优惠如何享受？
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，“国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。”
1、上述税收优惠如何享受呢？
答：采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本《企业所得税优惠政策事项办理办法》的规定归集和留存相关资料备查。（国家税务总局公告2018年第23号）
2、留存备查的资料有哪些？
答：包括下列资料：
● 高新技术企业资格证书；
● 高新技术企业认定资料；
● 知识产权相关材料；
● 年度主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品（服务)）及对应收入资料；
●年度职工和科技人员情况证明材料；
●当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表。
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答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2020/10/17
财税微课堂219课
加计抵减我公司能享受吗？
一、适用10%
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
2019年3月31日前设立的纳税人，自2018年4月至2019年3月期间的销售额（经营期不满12个月的，按实际经营期的销售额）符合上述规定条件的，自2019年4月1日起适用加计抵减政策。
2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。
二、适用15%
生活性服务业纳税人，是指生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。生活服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税2016）36号印发执行。
2019年9月30日前设立的纳税人，自2018年10月至2019年9月期间的销售额（经营期不满12个月的，按实际经营期的销售额）符合上述规定条件的，自2019年10月1日起适用加计抵减15%政策。
2019年10月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减15%政策。
17
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
政策参考
虽然加计抵减政策只适用于一般纳税人，但在确定主营业务时参与计算的销售额，不仅指纳税人在登记为一般纳税人以后的销售额，其在小规模纳税人期间的销售额也参与计算。
2020/10/18
财税微课堂220课
升级后的金三，强大到什么地步？
一、每月初，税局都会通过金三系统和网上纳税申报系统对各企业的申报数据进行比对，比对不符的，企业的税控设备就会被锁。并要求企业对该情况做出解释，还要查三年账。
二、税务机关专门设立“申报异常处理岗位”，专门负责增值税纳税申报比对异常的处理，确认了企业申报的数据异常是合理范围后，才给税控机解锁。
三、金税三期监管下，这五件事再也不敢做了。
1.不敢虚开发票：评估纳税人的税号下，进项发票与销项发票的行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性。
2.库存账实不敢不一致：开票软件增加了商品编码，大数据比你更了解你的库存状况。
3.不敢逃增值税：商品品目由商品编码控制、商品数量由单位编码控制，单价、金额本身就是数字，大数据计算你的商品增值额，库存存量额（以及增值税的留抵）。
4.不敢逃企业所得税：大数据知道发生了多少固定资产发票（买过多少房，买过几辆车）；多少费用发票（多少是加油的、多少是办公的、多少是差旅的、多少是请客的），通过同行业比对知道应该产生多少利润。
5.不敢逃个税和社保：五证合一！税务、工商、社保随时合并接口，再虚做几个人工资没余地了，个人所得税和社保不敢逃。
18
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2020/10/19
财税微课堂221课
超实用的财税实操6问
1、企业在计提固定资产折旧的时候，是否可以净残值为0？
答：可以。预计净残值率可以自己来确定。
2、签订了三方抵账协议是否可以抵扣进项税？
答：可以。只要是业务真实且三方具有债权债务关系，不影响增值税抵扣。
3、平时过节送给客户的礼品，是否需要代扣个税？
答：需要，按照偶然所得代扣。
4、今年我企业已转为小规模纳税人一次，开票额超过500万元转成一般纳税人，能否再次转为小规模？
答：不可以，2020年选择转登记为小规模纳税人的次数只有1次。
5、自然人能否办理临时税务登记？
答：可以，发生纳税义务的，可以按规定申请办理临时税务登记。
6、公司注册资金500万元是认缴，现公司要注销，股东必须补齐注册资金吗？
答：（1）若无对外欠债，不涉及债务偿还问题，股东不需要把认缴的资金补齐到位，直接申请注销就可以。（2）公司有对外的欠债，涉及到债务偿还，公司现有资产不够偿还债务时，需要股东补齐注册资本，偿还外债。
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2020/10/20
财税微课堂222课
金三下税务会计5大关注重点
1、进项发票认证成功不代表抵扣成功勾选
抵扣是企业行为，税务局收到的是你有抵扣意愿，需上游交税才能抵扣成功，如果供应商失联了，赶紧把税和滞纳金补上。
2、企业的税负不能太低也不能太高
税负高，意味着交的税多，企业可研究业务模式能否优化。低于平均税负，可能会被税务局认为纳税不正常。发现自己税负低于同行业平均水平，赶紧自查是否存在税务风险。
3、各行业“预警税负率”要掌握
每个地区每个行业都有自己的税负平均值，与税负平均值偏差太大又无正当理由，可能引起预警。
4、发票增量税务局可能实地核查
发票增量看场地，要确定企业是否有经营，经营规模是否确实需要申请的发票量。
5、长期零申报会被税务局关注
通常情况下，零申报半年以上，将面临市场监督局和税务局的联合提醒。
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2020/10/21
财税微课堂223课
发生未开票收入和补开发票后如何进行纳税申报？
一、一般纳税人
1、发生未开票收入，在发生当月，通过“未开具发票栏”申报。
2、后期补开发票，有两种申报处理方式：
（1）在“开具发票”相应栏次填写开票数据，同时在未开票发票栏次填写其对应负数金额。
（2）后期开票通过抵减开票栏销售额方式申报。
举个个栗子，当月开具发票700万，其中补开前期发票200万，实际申报开票收入500万元。
二、小规模纳税人
1、发生未开票收入：
填入“应征增值税不含税销售额”该栏即可。
2、后期补开发票：不需要重复申报。
举个栗子：公司第二个月开具普通发票50万元，其中补开上月发票20万元，当月实际销售开票30万。第二个月申报时，第一栏销售额填写30万，第三栏开具普通发票填写50万。
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2020/10/22
财税微课堂224课
发生异常申报，怎么处理？
不论是一般纳税人，还是小规模纳税人，只要在进行补开发票纳税申报时，因申报的销售额和发票开具金额比对异常，系统就会提示无法通过申报，强行申报的话，会无法解锁金税盘。
按照税总发〔2017〕124号规定，异常比对结果经申报异常处理岗核实可以解除异常的，对纳税人税控设备进行解锁；核实后仍不能解除异常的，不得对税控设备解锁，由税源管理部门继续核实处理。所以，遇到这种情况，纳税人需要提交相应的证明材料后解除异常。
所以作为纳税人，一定要做好未开票收入台账，未开票收入有哪些？哪些已经补开发票，哪些尚未补开，有了这个明细，不管是自己申报核对还是税务局比对时候要求提供资料，都能说得清清楚楚。
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温馨提示
对于直接面对自然人消费者的企业，没有未开票收入会被金三系统监控到，纳入到风险预警信息中，所以，如实申报虽然繁琐，却没有后顾之忧，其实是最省心的方式。
2020/10/23
财税微课堂225课
【最新】企业所得税预缴申报“政策风险提示”
预缴申报政策风险提示服务是税务机关为纳税人提供的一项纳税服务，纳税人可根据自身经营情况，自愿选择风险提示服务，针对系统推送的风险提示信息，由纳税人自愿选择是否修正，可以自行确定是否调整、修改、补充数据或信息，也可以直接进入纳税申报程序。
纳税人完成风险提示信息修正后，可以再次选择“政策风险检查”，查看是否已经处理风险提示问题，也可以直接进入纳税申报程序。纳税人可以多次选择接受预缴申报政策风险提示服务，直至认为自身不存在涉税风险。
预缴申报政策风险提示服务不改变纳税人依法自行计算申报缴纳税额、享受法定权益、承担法律责任的权利和义务。
预缴申报政策风险提示服务是在企业所得税纳税人正式申报纳税前进行的，纳税人须提前一天将本企业的财务报表通过电子申报客户端报送。纳税人之前已经完成以上信息报送的，无需重复报送。
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2020/10/24
财税微课堂226课
上游企业进了“黑名单”，下游企业会怎样？
目前上游企业被纳入“黑名单”不会对下游企业信用造成直接影响，具体的处理决定要看当地的主管税务机关如何作出，如果被定性为虚开的话，可能会面临相应的处理处罚。增值税一般纳税人取得上游“黑名单”企业的增值税专用发票列入异常凭证范围的，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。
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温馨提示
由国家发展改革委、税务总局、中央文明办、最高人民法院、公安部、财政部、国土资源部、交通运输部、商务部、人民银行、海关总署、工商总局、民航局、全国总工会、中国铁路总公司等部门共同实施的联合惩戒措施严格而全面，可以倒逼违法失信当事人遵纪守法、杜绝违法犯罪行为。重大税收违法失信“黑名单”制度不仅惩戒严重涉税违法失信行为，也对其他关联企业起到预警提示、服务帮助的作用，让全社会意识到“诚实守信处处受益，违法失信寸步难行”。
2020/10/25
财税微课堂227课
非现金支付，企业财务安全的一道防火墙！
增值税进项抵扣和企业所得税税前扣除问题，是每个公司财务都特别关注的事情，如果公司取得了异常凭证，就面临着进项税不能抵扣的风险，如果取得的发票或凭证不合规，则企业所得税就不能税前扣除。如何补救？
一、异常凭证核实
纳税人对税务机关认定的异常凭证存有异议，可以向主管税务机关提出核实申请。填报《纳税人接收异常凭证核实申请表》，并提供下列相关资料：1、业务的详细说明 ；2、合同、协议复印件；3、银行支付证明材料 ；4、运输、保险、仓储、装卸相关资料；5、能耗证明材料；6、委托加工证明材料及其他资料。经税务机关核实，符合现行规定的，纳税人可继续申报抵扣。
二、取得不合规发票和凭证企业所得税税前无法扣除
凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：1、无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料（包括工商注销、机构撤销、破产公告等证明资料）；2、相关业务活动的合同或协议；3、采用非现金方式支付的付款凭证；4、货物运输的证明资料；5、货物入库、出库内部凭证；6、企业会计核算记录以及其他资料。
上述两项非现金支付是化解这两个危机的必备资料，一定要充分认识非现金支付的重要性，坚守住财务安全的防火墙。
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2020/10/26
财税微课堂228课
注意！最后两个月！一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人！
一、转登记为小规模纳税人的条件
办理转登记的一般纳税人，需要满足年销售额不超过500万元的条件，具体是指转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元。纳税人转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额。
小贴士：按照《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号第三条）要求，成品油零售加油站一律认定为增值税一般纳税人，因此成品油零售加油站不能转登记为小规模纳税人。
二、一般纳税人申请转小规模的次数
转登记政策自公告发布之日（2020年4月23日）起执行，截止时间是2020年12月31日。也就是说，在上述期间内，符合条件的一般纳税人可以根据自身需要，自主选择办理转登记手续。
如果纳税人在2019年及之前曾选择由一般纳税人转登记为小规模纳税人，后又登记为一般纳税人的，允许在2020年再次由一般纳税人转登记为小规模纳税人。
小贴士：如果2020年已经转登记为小规模纳税人，之后再次登记为一般纳税人的，则不能再转登记为小规模纳税人（今年只允许变更一次哦）。
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2020/10/27
财税微课堂229课
企业收到《已证实虚开通知单》，如何处理？
当税务机关拿着《已证实虚开通知单》要求企业补税，企业补税后，受托税务机关又以《已证实虚开通知单》、补税入库证明等为证据，将案件移送公安机关。在这种情况下，企业家百口莫辩，遭受牢狱之灾已不可避免。但是，只要应对措施得当，涉案企业还是有腾挪余地的。
（一）积极与税务稽查部门沟通，证明交易的真实情况
涉案企业应当委托税务律师，积极与税务稽查部门沟通，提交相关证据材料，陈述申辩意见，以证明交易的证实情况。如果符合国家税务总局公告2014年第39号规定情形的，涉案企业取得的相关增值税专用发票可以作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。
（二）针对《已证实虚开通知单》提起行政复议和行政诉讼
税务机关接到《已证实虚开通知单》到最终作出税务处理、处罚决定，涉案企业有充足的时间搜集证据，这些证据包括交易合同、货物出库入库情况、货物运输情况、资金收付情况、发票开具情况等材料。如果税务机关在调查之后，仍然作出《税务处理决定书》和《税务处罚决定书》，要求涉案企业补税，此时涉案企业只能针对“两书”行使行政复议、行政诉讼的权利。
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在面临《已证实虚开通知单》带来的税务问题时，涉案企业应当及时通过沟通、复议、诉讼等多种方法，有效地维护自身合法权益。
2020/10/28
财税微课堂230课
数字货币在财会领域的应用！
一、什么是数字货币？
数字货币是电子版的人民币，其功能与纸币完全一致，只是数字化形态。相当于央行又新发行了第六套人民币。
二、数字货币在财会领域的应用
1、用于日常支出业务结算。
当会计主体统一发放补贴、津贴、报酬、奖金、临时工资、个人发生差旅报销或垫款业务需要结算时，会计主体可以通过电脑或手机等互联网工具实现转账功能。如：报账人员可利用数字货币支付实现差旅、会议、培训等公务结算，既方便，也有利于防范虚假公务活动的产生。
2、减轻出纳人员的操作风险。
数字货币支付方式不仅可以防止携带现金的风险，还可以减轻出纳支取、清点、保管、支付的工作压力。此外，支付速度快、效率高、精准度支付、安全可靠，出纳工作可真正实现线上操作。
3、为会计主体提供新的投资渠道。
纵观世界经济，当前以“比特币”为典型代表数字货币，其价值时涨时跌，是存在不稳定性的。当会计主体持有这类资产就好比持有一项“短期投资”的资产，一旦市价上涨，未来经济收益将增加，是会计主体利润的一项新增点。当一项资产既能被实时支付，又可能实现利润增加，必将受到会计主体的追捧。
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2020/10/29
财税微课堂231课
数字货币与微信、支付宝支付的区别！
现在出门很少有人带钱包，支付宝/微信支付等移动支付成为日常生活中依赖度最高的收付款方式。央行所发行的数字货币，是一种法定货币，有国家信用做背书。虽然都是电子化交易，数字货币和微信支付、支付宝有着本质的区别。
1、数字货币在使用前需在钱包中和银行卡进行关联，用户用数字货币支付的时候，是使用流通中的现金，等值于法定货币。而支付宝/微信支付付款时所使用的钱，则是从银行卡直接转出的钱，也就是说微信支付和支付宝仅仅是一种支付方式。
2、数字货币无需网络也可以交易，但微信/支付宝支付没有网络、没有电就直接“垮掉”。数字货币“碰一碰”的功能，只要双方手机上都有NCF功能，即便在没有网络的环境下，只要“碰一碰”对方的手机，就能成功转账。
3、数字货币具有法偿性（即不得拒收）、匿名性，将来全面推广之后，任何商家都不能拒绝接受。而微信支付和支付宝的法定地位不如数字货币，在某些场景下，有些商家可能会拒绝微信或者支付宝。
未来数字货币或许将会颠覆当下的支付生态，不过当下用户最关心的，是各项手续费是否足够便宜。
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2020/10/30
财税微课堂232课
小规模纳税人增值税免税标准月（季）销售额的口径是什么？
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
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小规模纳税人代开或自开专票的，需按票面税额交税！
2020/10/31
财税微课堂233课
固定资产的所得税账务处理—资产的来源（计税基础），你get到了么？
1、外购：购买价款和相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出。
2、融资租入：
（1）合同约定付款总额：合同约定的付款总额和相关费用。
（2）合同未约定付款总额：资产的公允价值和相关费用。
3、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组取得：资产的公允价值和相关税费。
4、自建：竣工结算前发生的支出。
5、改建：除《企业所得税法》第十三条第（1）项和第（2）项规定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。
6、盘盈：同类资产的重置完全价值。
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13397490986 寻老师
19198127889 谢老师
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