目录
CONTENTS
2020年8月
（142-172课）
为客户创造价值 为国家富强经济
新契税法来了！明年9月1日正式实行！
157课
PAGE 16
企业内部交易定价，你会了吗？
142课
PAGE 01
不注销，后患无穷！明原因，避风险！
143课
PAGE 02
营业执照申请将大改！豁免登记、允许歇业....还有哪些你不知道？
144课
PAGE 03
善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款怎么办？有滞纳金吗？
145课
PAGE 04
补贴标准最高1000元/人！住宿餐饮行业复工复业就业补贴申领通告！
146课
PAGE 05
注意了！2020年9月1日起，这8类药品医保卡不再报销！
147课
PAGE 06
化产业国际合作，提升产业创新能力和发展质量，国务院印发《新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展的若干政策》，于2020年7月27日公开发布。
148课
PAGE 07
电子专票来了！五税合一申报了！
149课
PAGE 08
注册公司时选择一般纳税人还是小规模纳税人？
150课
PAGE 09
警惕违法分子假冒“电子营业执照”骗取收费
151课
PAGE 10
初创公司，该怎么设置股权结构？
152课
PAGE 11
买房、买车、租房、租车取得专票，能否抵扣增值税？
153课
PAGE 12
开基本户时，怎么选银行？
154课
PAGE 13
注销惨案！小公司被税局补税罚款380万，竟然因为这件事！
155课
PAGE 14
电视机等20种商品恢复进口减免税！
156课
PAGE 15
目录
CONTENTS
2020年8月
（142-172课）
为客户创造价值 为国家富强经济
不注意，税务风险坑的就是你！股东从企业拿钱，忌顾头不顾尾！
158课
PAGE 17
城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额
159课
PAGE 18
收取的延期付款利息适用 13%还是6%税率缴纳增值税？
160课
PAGE 19
自然人股权转让，涉及哪些税种？
161课
PAGE 20
＂解除＂or “终止”劳动合同，取得补偿金缴个税是否一样？
162课
PAGE 21
注意 ！企业内有这类员工，有税收优惠可以享受哦！
163课
PAGE 22
财政部：退费！8月31日截止！
164课
PAGE 23
15.4%刷屏！最高法重新定调民间借贷利率保护上限！
165课
PAGE 24
企业为什么会被约谈？
166课
PAGE 25
2020年湖南人才补贴政策
167课
PAGE 26
非全日制用工，要签合同、交社保、缴个税吗？
168课
PAGE 27
取得两份免税农产品的发票，为何一份可以抵扣，另一份不能抵扣？
169课
PAGE 28
企业查账关注的5个重点！
170课
PAGE 29
二个小案例，老板这样“避税”死路一条！
171课
PAGE 30
小税种也会引发大风险，数十家上市公司被要求巨额税款！
172课
PAGE 31
2020/8/1
财税微课堂142课
企业内部交易定价，你会了吗？
案例：老板同一控制下的两家企业进行货物交易，甲企业将货物无偿送给乙企业，该批货物成本价100万元，请问企业能否无偿或者自行约定价格？
专家回复：根据财税〔2016〕36号规定：“第四十四条纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额：
（一）按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
（二）按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
（三）按照组成计税价格确定。
计算公式为：组成计税价格=成本*(1+成本利润率)
若上述案例成本利润率为10%，则组成计税价格=100万元*(1+10%)=110万元。
1
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2020/8/2
财税微课堂143课
不注销，后患无穷！明原因，避风险！
当下，创业门槛越来越低，而注销门槛却不降反升！工商、税务每一个部门都不能有问题，都要分别注销！有很多老板不愿意注销公司，一是怕麻烦，二是怕花钱。但是要提醒大家：公司不经营了一定要注销，否则后患无穷！
公司不正常注销，会存在以下风险：
1、工商局黑名单，三年不能当老板；
2、税务黑名单，全国范围内终身追缴；
3、进入黑名单，法人不能买社保、贷款、坐飞机高铁等。
2
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
温馨提示
（一）被列入工商局黑名单的原因有：
1、严重违法经营或六个月以上不经营而被吊销营业执照。
2、连续三年没有年报等行为被列入“严重违法失信企业”。
（二）税务黑名单的来源主要有3种：
1、公司不经营也不报税，且没有正常注销。
2、公司失联、走逃、成为非正常户，被评为D级纳税人。
3、发生“重大税收违法案件”，如虚开发票、虚假申报等。
2020/8/3
财税微课堂144课
营业执照申请将大改！豁免登记、允许歇业....还有哪些你不知道？
近日，市场监管总局研究起草了《中华人民共和国商事主体登记管理条例（草案）》，正向社会公开征求意见，重点关注如下：
1、商事主体登记由行政许可改为登记确认。登记机关对申请材料实施形式审查。申请人应当对材料真实性、合法性承担责任。
2、公司、合伙企业、企业法人登记全统一了！
3、明确豁免登记的范围。地摊经济搞起来！在县级以上地方人民政府指定的场所和时间，销售农副产品、日常生活用品，或者个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动以及其他依照法律、行政法规不需要进行登记的，免于商事主体登记。
4、明确虚拟地址登记。仅限于个体网店。其他关于经营住所的要求权限下放到省及省以下。
5、增加歇业登记。无交易，可申请；先清税，后歇业；一次最长歇两年，可歇多次。
6、分类处理无证无照经营。针对无证从事一般经营范围和特许经营范围的经营行为，分别依据《无证无照经营查处办法》和有关法律、行政法规规定予以查处。
3
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
温馨提示
目前草案还处于征求意见阶段，未正式实施前，还是要按照现行的法律法规执行。
2020/8/4
财税微课堂145课
善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款怎么办？有滞纳金吗？
案例：河南省A公司从税务机关领购100份增值税专用发票，河南省B公司销售货物给河北省M公司，河南省B公司向A公司购买了10份增值税专用发票，并以B公司的名义开具给M公司，M公司进行了进项抵扣，这10份发票B公司未记账。河北税务机关经过稽查，发现M公司对B公司非法获得增值税专票的事实不知情，认定M公司为善意取得。
M公司善意取得B公司增值税专票的认定分析（依国税发【2000】187号文）：
1、B公司的确同M公司存在真实的货物交易；
2、B公司使用的是河南省增值税专用发票；
3、专票注明的销售方的确是实际销售方B公司，并且其他内容与实际相符；
4、无证据表明M公司知道B公司开具的增值税专用发票是非法获得的。
M公司善意取得河南省B公司开具增值税专用发票的税务处理：
（1）根据国税发【2000】187号文件之规定， M公司抵扣的增值税进项税额应予进项税额转出，未来如果B公司能够重新开出合法有效的增值税专用发票，M公司可依法准予抵扣进项税款。
（2）根据《关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票已抵扣税款加收滞纳金问题的批复》（国税函【2007】1240号）文件规定，善意取得的增值税专票不予加收滞纳金。
4
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
温馨提示
企业在交易前-知已知彼、防患未然，交易中-银行划款、有迹可循，收票时-火眼金睛、识别风险。如果对取得的发票存在疑问，应当暂缓付款和申报抵扣有关进项税金，及时向税务机关求助查证。
2020/8/5
财税微课堂146课
补贴标准最高1000元/人！住宿餐饮行业复工复业就业补贴申领通告！
为贯彻落实《湖南省人民政府办公厅印发<关于支持住宿餐饮行业应对疫情影响加快复工复业的若干措施>的通知》（湘政办发〔2020〕17号）精神，省商务厅、省发改委、省财政厅等部门统筹安排1亿元纾困资金，切块下达给各市州用于住宿餐饮行业新增就业补贴。
一、申报主体
在省内注册，具有法人资格，依法缴纳税收，信用记录良好，无违法违规行为，2020年6月30日前恢复营业的住宿和餐饮企业、个体工商户可以到各市州商务部门申请。
二、 申报条件
企业和个体工商户在2020年2月1日至2020年6月30日期间新招用人员（以签订劳动合同时间为准），并与其签订一年以上劳动合同，按月发放三个月以上工资（不低于全省最低工资标准）的，可申领一次性新增就业补贴资金。
三、补贴标准
补贴标准最高不超过1000元/人，具体标准由市州确定并对外公示。
四、发放日期
各市州商务、财政、发改部门应在2020年10月20日前将补贴资金发放到符合条件的住宿餐饮企业和个体工商户。
5
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2020/8/6
财税微课堂147课
注意了！2020年9月1日起，这8类药品医保卡不再报销！
近日，国家医保局公布《基本医疗保险用药管理暂行办法》，该暂行办法已经国家医疗保障局局务会审议通过，自2020年9月1日起施行。
在基层，医保卡用于购买保健品、增强性功能的药品、酒制剂等情况较为多见，以前有些地方医保政策提出不能使用职工医保个人账户购买保健品和生活用品等。主要原因是涉嫌盗刷国家医保基金，以往仅实行属地管理，各地执行不一，此次国家正式出台文件，今后对定点医疗机构、药店的医保监管会更加严格。
《基本医疗保险用药管理暂行办法》明确规定，以下8类药品不纳入《基本医疗保险药品目录》：
（一）主要起滋补作用的药品；
（二）含国家珍贵、濒危野生动植物药材的药品；
（三）保健药品；
（四）预防性疫苗和避孕药品；
（五）主要起增强性功能、治疗脱发、减肥、美容、戒烟、戒酒等作用药品；
（六）因被纳入诊疗项目等原因，无法单独收费的药品；
（七）酒制剂、茶制剂，各类果味制剂（特别情况下的儿童用药除外），口腔含服剂和口服泡腾剂（特别规定情形的除外）等；
（八）其他不符合基本医疗保险用药规定的药品。
6
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2020/8/7
财税微课堂148课
化产业国际合作，提升产业创新能力和发展质量，国务院印发《新时期促进集成电路产业和软件产业高质量发展的若干政策》，于2020年7月27日公开发布。
享受财税优惠政策的——主体
1、国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第十年免征企业所得税。
2、国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
3、国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米（含），且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
4、国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。
享受财税优惠政策的——优惠起算期
1、对于按照集成电路生产企业享受税收优惠政策的，优惠期自获利年度起计算；
2、对于按照集成电路生产项目享受税收优惠政策的，优惠期自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起计算。
7
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
温馨提示
国家鼓励的集成电路生产企业或项目清单由国家发展改革委、工业和信息化部会同相关部门制定。亲们赶紧滴看看我们企业是不是符合政策要求哦！
2020/8/8
财税微课堂149课
电子专票来了！五税合一申报了！
2020年7月31日， 国税总局发布了税总函〔2020〕138号文，明确了由国家税务总局上海市税务局牵头，江苏、浙江、宁波、安徽省（市）税务局共同抓好落实长三角一体化高质量发展的税收征管服务措施，重点关注：
1、深化增值税电子发票应用：将长三角区域部分城市列入首批增值税专用发票电子化试点范围。进一步提升电子发票公共服务平台支撑能力，加大增值税电子普通发票推广力度。
2、推行“五税合一”综合申报：进一步简并征期，将城镇土地使用税、房产税、印花税（按次申报的除外）、土地增值税等四个税种统一按季申报。纳税人在申报上述四个税种和企业所得税时，可选择通过电子税务局进行税种综合申报，实现“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”。
3、探索推进纳税申报预填服务：增值税小规模纳税人通过电子税务局申报时，系统自动归集纳税人发票开具、房产及土地税源等数据，自动判断应申报税种，自动推送预填数据，由纳税人确认后一次完成各税种申报。
8
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2020/8/9
财税微课堂150课
注册公司时选择一般纳税人还是小规模纳税人？
今年国家出台了一系列税收优惠政策，许多小伙伴想要了解注册时小规模纳税人和一般纳税人如何选择。
1、看规模
如果公司投资规模大，年销售收入季度内超过500万元，可考虑直接认定一般纳税人。如果估计月销售额在10万元以下，可选择小规模纳税人，从2019年1月1日起，享受增值税免征政策。
2、看买方
如果你的购买方预计未来主要是大客户，基本判断他们不会接受3%征收率的增值税专用发票，可考虑直接认定一般纳税人。
3、看抵扣
如果你的公司成本费用构成增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3%（或低于疫情期1%），建议选择一般纳税人。
4、看行业
如果是13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人。
5、看优惠
看你所在行业能否享受增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还，如果能享受，建议选择一般纳税人。
9
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
总 结
企业应综合考虑以上多维度情况，测算做出最佳方案选择。
2020/8/10
财税微课堂151课
10
为客户创造价值 为国家富强经济
警惕违法分子假冒“电子营业执照”骗取收费
近日，有违法犯罪分子以“工商登记”的名义向商户发送短信，称“营业执照需要更新认证电签版本，超时系统将自动销户”，诱导商户登录钓鱼网站链接，将其银行账户内的资金转走，导致经营者遭受损失。
为此，国家市场监督管理总局专门发布了：关于预防违法分子假冒电子营业执照骗取收费的公告（市场监管总局2020年第35号）郑重声明：
市场监管部门电子营业执照的下载和验证均为免费服务，不向市场主体收取任何费用。使用电子营业执照不需要“更新认证电签版本”，不需要经营者提供银行资金账户信息,也不会“自动销户”。
请广大经营者通过微信或支付宝“电子营业执照”小程序下载和使用电子营业执照，切勿轻信不明来源的信息。如接到类似短信请提高警惕，及时向当地市场监督管理部门反映。
★
★
2020/8/11
财税微课堂152课
初创公司，该怎么设置股权结构？
股权结构是一个公司的灵魂与基础，初创期股权结构设置不好，就谈不上有良好的公司治理结构，且不良的股权结构很容易导致公司及股东发生重大法律纠纷。
事实上，如何设计出NB的股权结构本就是一个非标化的命题，但是我们可以绕开下面这些大坑：
1、股权比例均分，
如 33：33：34、 50：50
2、大股东吃独食，
如 90：5：3：2 、 97：3
3、博弈股权比例，
如 50：40：10、 50：25：25
4、小 股 东 要 挟，
如 40：40：20、 45：45：10
相对合理的股权架构：
1、股权结构简单明晰
2、存在一个核心股东
3、资源互补
4、股东之间信任合作
11
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2020/8/12
财税微课堂153课
买房、买车、租房、租车取得专票，能否抵扣增值税？
问：我企业购置职工住房或通勤班车，取得专票，能否抵扣增值税？如果是租赁住房或班车呢？
答：专门用于集体福利的购进不动产，不得抵扣增值税。如果既用于集体福利，又用于生产经营的，也就是混用的可以抵扣增值税。
12
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
政策参考
一、财税〔2016〕36号《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》第二十七条规定
二、财税〔2017〕90号《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》
2020/8/13
财税微课堂154课
开基本户时，怎么选银行？
基本户是公司资金往来的主要账户，每个公司只能开一个基本户，经营活动的日常资金网银收付以及现金的支取都可以通过这个账户来办理。
13
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
开基本户时，怎么选银行呢？
1、位置：优先选择离公司近的（四大行/商业银行都可以），因为以后可能经常需要去银行办事。
2、服务：特色服务、账户后期管理需了解清楚。
3、收费：不同银行收费标准不一样。有全免。有收费，年费基本500-800元/之间，手续费根据批量或单笔金额各异。
4、开户要求：是否需实地拍照、装修要求，铭牌制作要求，法定代表人亲自到场等。
答
问
2020/8/14
财税微课堂155课
注销惨案！小公司被税局补税罚款380万，竟然因为这件事！
某公司因行业变化，决定不再经营了。老板交待会计注销公司。于是，会计将注销资料直接交给税局。资产负债表中还有原材料、库存商品等830多万。税务人员亲自跑到库房一看究竟，存货没了，但在库房里有一旧办公桌，前五年的出入库手工账全在。按查获的账目计算，需补税上千万。
通过整改，最终的结果是：830万存货进项转出，交13%的增值税+附加税+滞纳金共交了220万！另交罚款160万！合计380万！
案例警示：企业注销前，要重点关注：
1、财报上存货、应收应付往来的清理。
2、发票与税控盘缴销。
3、印花税等小税种，很多企业会忽视，在注销前要仔细检查，该补交抓紧补交。其他税种按期申报清缴。
14
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2020/8/15
财税微课堂156课
电视机等20种商品恢复进口减免税！
财政部、海关总署、税务总局2020年8月5日联合发文：
经国务院同意，自公告之日起，不再执行《国务院批转关税税则委员会、财政部、国家税务总局关于第二步清理关税和进口环节税减免规定意见的通知》（国发〔1994〕64号）中关于20种商品“无论任何贸易方式、任何地区、企业、单位和个人进口，一律停止减免税”的规定。
20种商品包括电视机、摄像机、录像机、放像机、 音响设备、空调器、电冰箱和电冰柜、洗衣机、照相机、复印机、程控电话交换机、微型计算机及外设、电话机、无线寻呼系统、传真机、电子计算器、打字机及文字处理机、家具、灯具、餐料（指调味品、肉禽蛋菜、水产品、水果、饮料、酒、乳制品）。
自公告之日起，现行相关政策规定与本公告内容不符的，以本公告为准。
15
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2020/8/16
财税微课堂157课
新契税法来了！明年9月1日正式实行！
与房屋买卖相关的《中华人民共和国契税法》在8月11日的第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过，并将于2021年9月1日起施行！
对比1997年发布的《中华人民共和国契税暂行条例》本次通过的契税法，以下几点值得关注：
1、契税税率为3%~5%之间。
2、明确契税免征政策：婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属，免征契税；法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税。
3、合同确定的成交价格作为计税依据。
4、此前契税法草案授权国务院根据经济社会发展需要可规定其他减免税情形，契税法明确了具体范围：根据国民经济和社会发展的需要，国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、灾后重建等情形可以规定免征或者减征契税，报全国人民代表大会常务委员会备案。
16
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2020/8/17
财税微课堂158课
不注意，税务风险坑的就是你！股东从企业拿钱，忌顾头不顾尾！
企业几乎都遇到过这样的事情，老板或者股东，着急用钱，随手从企业拿了，但会计同仁们得提高警惕。
王总投资100万元成立科技公司，后公司业绩较好，以借款名义，从公司借款500万元，打入王总个人卡，目前常年挂账。
问：是否涉及个人所得税问题？
答：王总应纳个人所得税=500万元*20%=100万元
17
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
政策参考
1、财政部、国家税务总局《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号，以下简称158号文件规定，对于个人股东从企业获得的借款，在借款年度不归还而又未用于生产经营，可以视为个人股东从企业取得的红利分配，个人股东依照视为“利息、股息、红利所得”项目计算缴纳个人所得税。
2、国税发[2005]120号《个人所得税管理办法》，加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。
2020/8/18
财税微课堂159课
城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额
最新《中华人民共和国城市维护建设税法》第二条第二款：城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。
目前正值8月纳税申报期，不少企业正在申请增值税增量留抵退税。与增值税息息相关的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（以下简称“附加税费”）的纳税申报，也成了大家非常关注的问题。在为到账的增值税留抵退税开心的同时，也要关注附加税费的计算和缴纳，避免多缴了附加税费。
问：有留抵税额，附加税费咋算？
答：有两种情况，应区别计征基础。
1、未退税：以实缴税额为计征基础
2、退税：留抵退税额应从计征基础中扣除
18
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2020/8/19
财税微课堂160课
收取的延期付款利息适用 13%还是6%税率缴纳增值税？
问：企业销售商品100万元后，由于客户没有如期按照合同约定时间付款，因此按照逾期天数收取了利息收入10万元。该利息收入适用13%还是6%税率缴纳增值税？
答：该利息收入属于价外费用，适用13%税率来缴纳增值税。
提醒：这里要提醒大家，开票应按照价款选择同一个税目计缴增值税，使用同一个编码开具发票。
19
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
政策参考
1、《增值税暂行条例实施细则》第十二条：价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
2、《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）： 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外，价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：
（1）代收并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。
（2）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
2020/8/20
财税微课堂161课
自然人股权转让，涉及哪些税种？
1、财产转让所得的个税。
股权转让所得应缴纳的个人所得税＝（股权转让收入－取得股权所支付的金额－转让过程中所支付的相关合理费用）×20%。
参考：根据国家税务总局《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》(国家税务总局公告2014年第67号)公告的规定，个人转让股权以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
2、产权转移书据的印花税。
按照股权转让协议所载金额的万分之五贴花征税。
参考：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令1988年第11号）文件规定，产权转移书据，包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据，按所载金额万分之五贴花。
3、如果自然人所在企业的股权里面是房屋、土地不动产，可能还涉及土地增值税。
参考：国税函【2000】687号规定，为了防止通过股权转让的名义逃避缴纳土地增值税，国家税务总局对此类转让100%股权的行为，按照转让不动产征收土地增值税。
20
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2020/8/21
财税微课堂162课
＂解除＂or “终止”劳动合同，取得补偿金缴个税是否一样？
2019年10月，任职于A公司的小张与单位劳动合同到期，双方未续签劳动合同，A公司给予小张一次性补偿金人民币24万元，当地上年度职工平均工资66396元，则小张应就该项一次性补偿收入缴纳多少个人所得税？
从字面意义上理解，税法所述一次性补偿收入应限定于“解除”而非“终止”劳动关系，相应合同到期不续订终止劳动关系所支付一次性补偿金不能享受财税〔2018〕164号个人所得税计算规定。
合同到期终止所支付补偿金也属于个人与任职或者受雇有关的其他所得，应并入综合所得计算征收个人所得税。当然，本案例中小张也可以将该笔补偿金不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
则应确认个人所得税应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数=240000×20%-1410=46590（元）。
21
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2020/8/22
财税微课堂163课
注意 ！企业内有这类员工，有税收优惠可以享受哦！
一、优惠主体
招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，并与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的企业。
二、优惠内容
自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年（36个月）内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，北京市按照限额最高标准上浮30%，每人每年9800元。
三、政策依据
1.<财政部税务总局人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知>财税〔2019〕22号）
2.《国家税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办 教育部关于实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》（2019年第10号）
22
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2020/8/23
财税微课堂164课
财政部：退费！8月31日截止！
一、退高中以上教育收费
中央执收单位要切实履行教育收费（包括高中以上学费、住宿费，高校委托培养费，党校收费，教育考试考务费，函大、电大、夜大及短训班培训费等）管理主体责任。按非税收入收缴管理制度收取的2019-2020学年教育收费，按规定因疫情原因需办理退付或抵扣手续的，应于2020年8月31日前完成。
二、退幼儿保育费住宿费
中央执收单位已收取的幼儿园保育教育费和住宿费，按规定应办理退付或抵扣手续的，也适用本通知。
23
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
政策参考
财办库〔2020〕151号
2020/8/24
财税微课堂165课
15.4%刷屏！最高法重新定调民间借贷利率保护上限！
2020年8月20日，中国最高法正式发布新修订的《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》。
其中下面的这条新规，已经在网络掀起了刷屏，跟每个人都息息相关：
按照新规，取消原先民间借贷利率的司法保护上限36%（年息36%）。年借贷利息，不得超过央行每月20日发布的一年期贷款市场报价利率(LPR)的4倍标准。
比如2020年7月20日发布的一年期贷款市场报价利率3.85%，4倍就是15.4%。也就是说即日起贷款的年利息，不得高于15.4%！高于15.4%，就是违法！不受法律保护，不受法律承认！
24
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2020/8/25
财税微课堂166课
企业为什么会被约谈？
1、通过评估发现，企业税负变动异常或税负率长期远远低于同行业水平。
2、企业没有进行正常申报。没有及时报税，包括不按时报税，报税不完整。
3、发票相关数据存在异常！
4、企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如用电量、用水量以及设备数量等跟收入不匹配。
5、员工工资长期在5000元/月以下。尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低。
6、印花税、房产税等税额长期是O。在公司正常经营的情况下，印花税和房产税不可避免的会发生。
7、成本和毛利率等指标明显不合理，或企业长期亏损却一直不倒闭等。
25
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2020/8/26
财税微课堂167课
2020年湖南人才补贴政策
一、补贴对象
1.高层次人才：国家级领军人才、享受国务院特殊津贴及省部级领军人才、市级领军人才及全日制博士或正高职称专业技术人才、急需紧缺副高或高级技师人才。
2.急需紧缺人才：全日制硕士或中级职称人才、“985工程”或“211工程”重点高校一级学院全日制本科生(特长专业仅限特长生)、急需紧缺或特殊专业的其他高校一级学院全日制本科生(所学课程平均成绩达到80分以上)、当年发布的县人才引进目录中其他急需紧缺或特殊专业人才。
二、 补贴标准
1.刚性引进的高层人才，分5年分别给予人才补贴120万元、90万元、60万元、40万元。
2.柔性引进的人才，给予每人每年15万元、10万元、8万元、5万元补贴。
3.急需紧缺全日制硕士或中级职称人才并入选该县“名师”“名医”“名家”人才工作室的：每人每年将给予3-5万元补贴。
4.未入选人才工作室的全日制硕士生、“985工程”、“211工程”重点高校一级学院全日制本科生(含特长专业特长生)：工作前五年每年分别给予每人2万元、1.5万元、1万元补贴。
26
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2020/8/27
财税微课堂168课
非全日制用工，要签合同、交社保、缴个税吗？
非全日制用工是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位平均每日工作时间不超过四小时，每周工作时间累计不超过二十四小时的用工形式。
一、合同订立、终止
1、订立：可以订立口头协议，双方当事人不得约定试用期。
2、终止：《劳动合同法》第七十一条规定：“非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。”
二、劳动报酬
小时计酬标准不得低于单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准。劳动报酬结算支付周期最长不得超过十五日。
三、缴纳社会保险费
可以按照灵活就业人员，自行到街道社区事务受理服务中心办理参加本市城镇职工基本养老保险、医疗保险。用人单位应当按照国家有关规定为建立劳动关系的非全日制劳动者缴纳工伤保险费。
四、个人所得税
应该按照“工资、薪金所得”预扣预缴个人所得税。
27
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
特别提醒
非全日制用工的劳动者可以与一个或者一个以上单位订立劳动合同；后订立的劳动合同不得影响先订立劳动合同的履行。
2020/8/28
财税微课堂169课
取得两份免税农产品的发票，为何一份可以抵扣，另一份不能抵扣？
案例一：我是一家一般纳税人生产性企业，厂区绿化购进一批苗木，取得合作社开具的一份苗木的免税发票10万元。这份免税发票可以抵扣增值税。
账务处理：
借：管理费用-绿植费 9.1万 应交税费-应交增值税-进项税 0.9万
贷：银行存款 10万
政策参考：
财税【2017】37号文件规定：第二项第一条：(一)除本条第(二)项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。
案例二：我公司属于一般纳税人酒店，今年4月份从一家专门批发销售蔬菜的公司购买蔬菜，取得一份免税发票，金额10万元。这份免税发票不可以抵扣增值税。
账务处理：
借：原材料-蔬菜 10万
贷：银行存款 10万
政策参考：
财税【2017】37号文件规定：第二项第四条：（四）纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
28
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2020/8/29
财税微课堂170课
企业查账关注的5个重点！
1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）是否按规定作进项税额转出。
2、是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况。
3、向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否按规定纳税。
4、是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本，是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。
5、是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。
29
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2020/8/30
财税微课堂171课
二个小案例，老板这样“避税”死路一条！
案例一：大家知道，支付自然人劳务报酬不超过800元的，个税为0元，王某8月份给一家公司提供设计劳务，一共设计费5600元，为了少缴补缴劳务报酬的个税，王某让这家设计公司在8月份分次支付，每次700元，分8次在一个月内支付。
点评：支付方照样要代扣自然人王某的个税，这样“避税”死路一条！
参考：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条，劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
案例二：大家知道，自然人股东从被投资企业分红的时候需要代扣20%个税。王总是一家设计公司股东，为了规避分红高额的个税，王总每年都是以借款名义拿走分红，企业账面上常年挂账“其他应收款-股东王总”。
点评：股东从被投资企业常年借款不还，视同股息红利，因此以借款名义拿走分红，这样“避税”死路一条！
参考：《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题：纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
30
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2020/8/31
财税微课堂172课
小税种也会引发大风险，数十家上市公司被要求巨额税款！
今年以来上市公司发布的补税公告，经企业自查或主管税务机关检查，有数十家上市公司需要补缴税款并缴纳滞纳金——值得注意的是，这些上市公司需要补缴的税款，基本不涉及增值税、所得税等大税种，只涉及房产税、城镇土地使用税、城市维护建设税、教育费附加、资源税和印花税等小税种。
有两家上市公司相继发布公告称，在就出口退税业务缴税情况自查中发现，享受出口免抵退税政策期间，由于企业财税人员对相关政策理解不到位，没有规范计提城市维护建设税和教育费附加，导致该企业连续多年没有就免抵增值税部分计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。经计算，其中一家上市公司需要补缴税款和滞纳金6000多万元，另一家上市公司需补缴税款和滞纳金3000多万元。
建议公司强化税务管理团队建设，加强对财务人员的培训，同时定期或不定期开展企业内部的税务合规检查。在对税收政策把握不准确时，应当及时与主管税务机关联系，避免因政策理解偏差引发税务风险。
31
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
13397490986 寻老师
19198127889 谢老师
咨询电话
湖南省长沙县开元中路41号开源鑫贸大楼4701
浏阳经济技术开发区湘台路18号长沙E中心一期综合楼301号
公司地址
老板财税管控落地护航者
Boss's financial and tax control escort
扫一扫
关注老账房
增值电信业务经营许可证：陕B2-20210327 | 
陕公网安备 61102302611033号