目录
CONTENTS
2023年1月
（1025-1055课）
为客户创造价值 为国家富强经济
公司将房产出租给社区养老机构是否需要缴纳房产税？
1040课
PAGE 16
应收账款债权转让，是否属于企业所得税上的资产转让？
1025课
PAGE 01
同一老板名下的两个公司之间可以互相开票吗？
1026课
PAGE 02
公司是股东的，股东个人在公司报销个人性费用是否允许？存在风险吗？
1027课
PAGE 03
公司销售使用过的固定资产合同如何缴纳印花税？
1028课
PAGE 04
我们这里解封了，但是公司还是按月给员工发放口罩等防疫用品，请问需要并入工资薪金扣缴个税吗？
1029课
PAGE 05
小规模纳税人代开专用发票后发现开票有误，作废或者开红字发票后如何办理退税？
1030课
PAGE 06
年底了企业利润太大，能否预提费用或者暂估费用来冲减利润？
1031课
PAGE 07
年底了，我公司给部分困难职工家庭发放慰问金，是否需要扣缴职工的个人所得税？
1032课
PAGE 08
我们单位无偿租赁了老板个人名下的厂区厂房，请问土地使用税谁来缴纳？
1033课
PAGE 09
小规模按1%税率！2023年1月1日起执行！
1034课
PAGE 10
公司举办大型会议发生会议费，只有会议费发票是否可以税前扣除？
1035课
PAGE 11
一次性收取的跨年租金是否要全部确认为当年的企业所得税收入？
1036课
PAGE 12
小微企业年底时资产总额超过了5000万元，是否还符合小型微利企业的标准？
1037课
PAGE 13
公司计提的安全生产费支出是否可以在企业所得税税前扣除？
1038课
PAGE 14
产权变更当月，原产权所有人还需要缴纳房产税吗？
1039课
PAGE 15
目录
CONTENTS
2023年1月
（1025-1055课）
为客户创造价值 为国家富强经济
企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品，是作为视同销售处理吗？
1041课
PAGE 17
公司向员工提供宿舍收取租金是否缴纳增值税？
1042课
PAGE 18
员工境外出差取得的原始凭证是否可以税前扣除？
1043课
PAGE 19
我公司以专利技术投资入股到A公司（境内企业）取得其股权，该专利技术经评估后确认价值为 2000 万元，账面价值为 1500 万元，请问一下评估增值 500 万元是必须在当期缴纳企业所得税？
1044课
PAGE 20
非金融性质的企业之间签订的借款合同，是否需要缴纳印花税？
1045课
PAGE 21
企业已开具发票存根联要保管多久呢？
1046课
PAGE 22
企业贷款服务的进项税可以抵扣吗？
1047课
PAGE 23
公司从农业合作社购买的苗木，收到的普通发票可以抵扣增值税吗？
1048课
PAGE 24
企业将自产产品发放给员工，需要视同销售的这部分收入是否可以作为广告费、业务招待费扣除限额的计算基数?
1049课
PAGE 25
企业收到的即征即退增值税是否计入收入，缴纳企业所得税?
1050课
PAGE 26
退休人员再任职取得的所得，是按照工资薪金所得还是劳务报酬所得缴纳个人所得税?
1051课
PAGE 27
合同中的第三方鉴定人也需要缴纳印花税吗？
1052课
PAGE 28
2022年12月底水电费按抄表金额入账，发票在2023年1月收到。这部分水电费可在2022年所得税列支吗？
1053课
PAGE 29
开具发票自查风险点
1054课
PAGE 30
取得发票自查风险点
1055课
PAGE 31
2023/1/1
财税微课堂1025课
应收账款债权转让，是否属于企业所得税上的资产转让？
是的，属于资产转让。
《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）第二条规定，“本办法所称资产是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动相关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据、各类垫款、企业之间往来款项）等货币性资产，存货、固定资产、无形资产、在建工程、生产性生物资产等非货币性资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资”。
1
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/2
财税微课堂1026课
同一老板名下的两个公司之间可以互相开票吗？
若是2个公司之间没有发生任何实际业务，则不得互相开票。
只要是真实业务、正常交易、价格公允，则是允许的。
2
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/3
财税微课堂1027课
公司是股东的，股东个人在公司报销个人性费用是否允许？存在风险吗？
存在税务风险。
公司是股东的，股东个人在公司报销个人性费用，相当于股东拿走了分红，存在视同分红扣缴20%个人所得税的税务风险。
公司是股东的，股东个人在公司报销个人性费用，属于与取得收入无关的支出，存在不得在企业所得税税前扣除的税务风险。
3
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/4
财税微课堂1028课
公司销售使用过的固定资产合同如何缴纳印花税？
按价款的万分之三缴纳。
《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)附件《印花税税目税率表》规定，买卖合同，指动产买卖合同(不包括个人书立的动产买卖合同)，税率为价款的万分之三。
产权转移书据，包括土地使用权出让书据，税率为价款的万分之五;土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移)，税率为价款的万分之五;股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的)，税率为价款的万分之五;商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据，税率为价款的万分之三。转让包括买卖(出售)、继承、赠与、互换、分割。”
4
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/5
财税微课堂1029课
我们这里解封了，但是公司还是按月给员工发放口罩等防疫用品，请问需要并入工资薪金扣缴个税吗？
是的，单位发给个人用于预防新型冠状病毒疫情的药品、医疗用品及防护用品相关实，继续享受免征个税的优惠，但是若是发放的现金，需要扣缴个人所得税。
根据财政部、税务总局发布的 《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(财政部、税务总局公告 2020 年第 10 号)第二条规定，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。执行期限延长至2023年12月31日。
5
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/6
财税微课堂1030课
小规模纳税人代开专用发票后发现开票有误，作废或者开红字发票后如何办理退税？
代开发票作废或者红字冲减，已预缴税款在当期申报时自动抵减其他应纳税款，如当期无其他应纳税款或抵减完仍有剩余，系统自动形成多缴退税。此时在电子税务局主页【我要办税】—【一般退（抵）税管理】—【汇算清缴结算多缴退抵税】，将自动带出可退款项，补充其他信息，提交退税申请即可。
6
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/7
财税微课堂1031课
年底了企业利润太大，能否预提费用或者暂估费用来冲减利润？
若是费用确实发生了，只是发票未及时取得，会计因为没有发票也没有做账，这种情况下可以暂估已经发生的费用，符合企业所得税上的权责发生制，但是次年汇算清缴之前需取得发票才可以税前扣除。企业没有实际发生的费用，不得暂估或预提到本期费用中去。
1、《企业所得税法》第八条
2、《企业所得税法实施条例》第九条
3、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条
7
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/8
财税微课堂1032课
年底了，我公司给部分困难职工家庭发放慰问金，是否需要扣缴职工的个人所得税？
困难职工家庭慰问金属于临时性生活困难补助，免征个人所得税。
根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发〔1998〕155号）规定：“根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。”
8
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/9
财税微课堂1033课
我们单位无偿租赁了老板个人名下的厂区厂房，请问土地使用税谁来缴纳？
由老板个人缴纳城镇土地使用税。
1、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定：“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。”
2、《国家税务局关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》（（1988）国税地字第15号）第四条规定，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。
9
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/10
财税微课堂1034课
小规模按1%税率！2023年1月1日起执行！
1、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2、增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
3、增值税加计抵减政策按照以下规定执行：
（1）允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。
（2）允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。
《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第1号）
10
★
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2023/1/11
财税微课堂1035课
公司举办大型会议发生会议费，只有会议费发票是否可以税前扣除？
建议除了附上会议费发票之外，还需要附上相关会议资料，比如：会务审批单；会务合同或者协议；会务进程单；出席签到单；付款证明；费用的预算情况；会务现场照片（或者其他影像资料）；其他资料。
《关于印发<企业所得税税前扣除办法>的通知》（国税发［2000］84号）第五十二条规定：“ 纳税人发生的与其经营活动有关的合理的差旅费、会议费、董事会费，主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，否则，不得在税前扣除。“其中对会议费完整证据链的要求进行了详细说明：会议费证明材料应包括：会议时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证等。”
11
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/12
财税微课堂1036课
一次性收取的跨年租金是否要全部确认为当年的企业所得税收入？
对收到的跨年度租金收入，可在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
根据政策规定，企业提供的固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十九条、第九条
12
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/13
财税微课堂1037课
小微企业年底时资产总额超过了5000万元，是否还符合小型微利企业的标准？
小微企业年底时虽然资产总额超过了 5000 万元，但如果资产的全年季度平均值未超过 5000 万元，也是符合小型微利企业的标准的，可以享受企业所得税相关优惠政策；但如果资产的全年季度平均值超过了 5000 万元，则不再符合小型微利企业的标准了。
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2022 年第 13 号）小型微利企业， 是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元等三个条件的企业。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
13
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/14
财税微课堂1038课
公司计提的安全生产费支出是否可以在企业所得税税前扣除？
按规定计提的、未实际使用完的安全生产费支出不可以在企业所得税税前扣除。
根据政策规定，煤矿企业实际发生的维简费支出和高危行业企业实际发生的安全生产费用支出，属于收益性支出的，可直接作为当期费用在税前扣除；属于资本性支出的，应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用，不得在税前扣除。
《国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告 2011 年第 26 号）
14
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/15
财税微课堂1039课
产权变更当月，原产权所有人还需要缴纳房产税吗？
产权变更当月，原产权所有人仍需要缴纳房产税。
根据政策规定，纳税人因房产、土地的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税、城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产、土地的实物或权利状态发生变化的当月末。
《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152 号）第三条
15
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/16
财税微课堂1040课
公司将房产出租给社区养老机构是否需要缴纳房产税？
公司将房屋出租给符合上述文件规定条件的社区养老机构，用于社区养老服务的，不用缴纳房产税。
《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》（财政部公告 2019 年第 76 号）第二条的规定：“为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。”
16
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/17
财税微课堂1041课
企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品，是作为视同销售处理吗？
企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的，企业所得税不做视同销售处理，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项商品的销售收入。
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875 号）
17
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/18
财税微课堂1042课
公司向员工提供宿舍收取租金是否缴纳增值税？
公司为本单位员工提供住宿收取的租金不需要缴纳增值税。
财税〔2016〕36 号文附件 1《营业税改征增值税试点实施办法》第十条第（三）款的规定，单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务属于非经营活动。
18
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/19
财税微课堂1043课
员工境外出差取得的原始凭证是否可以税前扣除？
员工境外出差实际发生的合理的差旅费、住宿费等差旅费，无法取得发票的，可以按照有关规定在企业所得税前扣除。但税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求贵司提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为计账核算的凭证。
《国家税务总局 关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告 2018 年第 28 号）第四条、《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174 号）第三十四条
19
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/20
财税微课堂1044课
我公司以专利技术投资入股到A公司（境内企业）取得其股权，该专利技术经评估后确认价值为 2000 万元，账面价值为 1500 万元，请问一下评估增值 500 万元是必须在当期缴纳企业所得税？
企业以专利技术投资入股到甲公司（境内居民企业）取得其股权，可选择适用递延纳税优惠政策，到股权转让时再缴纳企业所得税，也可选择在转让当期缴纳企业所得税。
根据政策规定：企业或个人以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付的对价全部为股票（权）的，企业或个人可选择继续按现行有关税收政策执行，也可选择适用递延纳税优惠政策。选择技术成果投资入股递延纳税政策的，经向主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税。
据《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101 号）第三条第一款
20
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/21
财税微课堂1045课
非金融性质的企业之间签订的借款合同，是否需要缴纳印花税？
非金融性质的企业之间签订的借款合同，不属于印花税的征税范围，不需要缴纳印花税。
《中华人民共和国印花税法》附表中对借款合同的备注：借款合同是指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）的借款合同。
21
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/22
财税微课堂1046课
企业已开具发票存根联要保管多久呢？
开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。
《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条
22
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/23
财税微课堂1047课
企业贷款服务的进项税可以抵扣吗？
一般纳税人购进贷款服务，进项税额不得从销项税额中抵扣。
《营业税改征增值税试点有关事项的规定》财税〔2016〕36号附件2
23
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/24
财税微课堂1048课
公司从农业合作社购买的苗木，收到的普通发票可以抵扣增值税吗？
可以。取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价计算进项税额。
财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知（财税〔2017〕37号 ）
24
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/25
财税微课堂1049课
企业将自产产品发放给员工，需要视同销售的这部分收入是否可以作为广告费、业务招待费扣除限额的计算基数?
可以，企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括按规定的视同销售（营业）收入额。
国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知（国税函〔2009〕202号）
25
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/26
财税微课堂1050课
企业收到的即征即退增值税是否计入收入，缴纳企业所得税?
企业即征即退增值税准予作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知（财税〔2008〕151号）
26
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/27
财税微课堂1051课
退休人员再任职取得的所得，是按照工资薪金所得还是劳务报酬所得缴纳个人所得税?
退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。
国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复（国税函〔2005〕382号）
27
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/28
财税微课堂1052课
合同中的第三方鉴定人也需要缴纳印花税吗？
不需要。书立应税凭证的纳税人，为对应税凭证有直接权利义务关系的单位和个人。
财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告（财政部 税务总局公告2022年第22号 ）
28
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/29
财税微课堂1053课
2022年12月底水电费按抄表金额入账，发票在2023年1月收到。这部分水电费可在2022年所得税列支吗？
企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条
29
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2023/1/30
财税微课堂1054课
开具发票自查风险点
1、是否存在为他人、为自己虚开增值税发票的情况；
2、是否存在发票税率适用错误的情况；
3、是否存在未按照规定销售方随意作废开具发票的情况；
4、是否存在疫情期间免税发票开具错误的情况；
5、是否存在购销不匹配，进项明显异常的情况；
6、是否存在企业之间环开、对开发票的情况；
7、是否存在经常凌晨开具发票的情况；
8、是否存在金额全部顶格开票的情况；
9、是否存在开票金额快达到免征额临界点的时候经常出现作废发票现象，增值税普通发票作废比例异常的情况；
10、是否存在新成立的小规模纳税人短期内开具大额发票，且法定代表人或者负责人年龄偏大，并没有经营能力甚至不具备生活能力等情况。
30
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2023/1/31
财税微课堂1055课
取得发票自查风险点
1、是否存在取得大额费用支出证据链不充分的情况；
2、是否存在舍近求远开票，或者属于货物来源地预警的情况；
3、是否存在从自然人处取得大量或大额代开普票的情况；
4、是否存在取得的发票一直未付款或者大额现金支付的情况；
5、是否存在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票的情况；
6、是否存在取得税收洼地发票过多的情况；
7、是否存在替票的情况。
31
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
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