目录
CONTENTS
2023年10月
（1298-1328课）
我在北京、广东、湖南等多个省份缴纳过养老保险，我应该在哪里申请办理退休手续呢？
1313课
PAGE 16
好消息！延续实施宣传文化增值税优惠政策来啦！
1298课
PAGE 01
好消息！延续实施支持文化企业发展增值税政策来啦！
1299课
PAGE 02
好消息！延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策来啦！
1300课
PAGE 03
页岩气开发利用资源税优惠政策延期！
1301课
PAGE 04
延续实施小额贷款公司有关税收优惠政策！
1302课
PAGE 05
延续实施支持农村金融发展企业所得税政策，支持农村金融发展！
1303课
PAGE 06
延续实施二手车经销有关增值税政策
1304课
PAGE 07
继续实施农村饮水安全工程税收优惠政策
1305课
PAGE 08
继续实施高校学生公寓房产税、印花税政策
1306课
PAGE 09
继续实施农产品批发市场和农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策
1307课
PAGE 10
申报使用“集团”字样的母公司，需要满足什么条件？
1308课
PAGE 11
企业名称可以转让吗？
1309课
PAGE 12
进项税转出后还能再转回吗？
1310课
PAGE 13
我入职了1家新公司，公司需要过了试用期转正后才能帮我买社保，是这样吗?
1311课
PAGE 14
长沙市如何办理社会保险断档补缴？
1312课
PAGE 15
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
目录
CONTENTS
2023年10月
（1298-1328课）
我在株洲、湘潭、长沙县、芙蓉区等省内多个地市、县（区）缴纳过养老保险，应该在哪里申请办理退休手续呢？
1314课
PAGE 17
试用期一般为多长？试用期工资怎样支付？
1315课
PAGE 18
公积金缴存基数超过规定的比例和标准，如何缴税？
1316课
PAGE 19
公司注销时，认缴的注册资金需要补齐吗？
1317课
PAGE 20
如何办理城镇企业职工基本养老保险关系跨省转移？
1318课
PAGE 21
判断小型微利企业条件时，是否包括分支机构从业人数、资产总额指标的相应部分?
1319课
PAGE 22
我公司已按规定享受了其他优惠政策，还可以继续享受六税两费减免优惠吗？
1320课
PAGE 23
我公司是2023年的新设立企业，尚未办理过汇算清缴，能否申报享受“六税两费”减免优惠？
1321课
PAGE 24
高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，应按什么税率预缴企业所得税？
1322课
PAGE 25
企业在异地购买房屋，契税应该在何处缴纳？
1323课
PAGE 26
企业与银行签订的贴息借款合同，是否需要缴纳印花税？
1324课
PAGE 27
个人股权转让过程中取得违约金收入如何缴纳个人所得税？
1325课
PAGE 28
我公司是一家生产企业，今年新发生的出口业务想委托外贸综合服务企业代办出口退税，请问是否需要办理委托代办退税备案？
1326课
PAGE 29
我公司是一家适用免抵退税办法的生产型出口企业，本月有一笔出口业务想要申报免抵退税:如果我公司同时符合增值税留抵退税条件，请问我公司是否可以同时办理免抵退税和留抵退税?
1327课
PAGE 30
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
我公司是一家出口企业，今年5月因纳税信用级别D级被评为四类出口企业，目前，我公司纳税信用级别已经修复为 B级了，请问是否可以重新申请评定为二类出口企业?
1328课
PAGE 31
2023/10/1
财税微课堂1298课
好消息！延续实施宣传文化增值税优惠政策来啦！
1、政策执行期间：延续执行至2027年12月31日。
2、政策执行标准：
（1）对部分出版物在出版环节执行增值税100%先征后退、50%先征后退的政策。
（2）对部分印刷、制作业务执行增值税100%先征后退的政策。
（3）免征图书批发、零售环节增值税。
（4）对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。
1
★
问
★
《财政部 税务总局关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第60号）
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2023/10/2
财税微课堂1299课
好消息！延续实施支持文化企业发展增值税政策来啦！
1、政策执行期间：延续执行至2027年12月31日
2、政策执行标准：
（1）电影主管部门（包括中央、省、地市及县级）按照职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝（含数字拷贝）收入、转让电影版权（包括转让和许可使用）收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入，免征增值税。
（2）一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。
（3）对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费，免征增值税。
★
问
★
《财政部 税务总局关于延续实施支持文化企业发展增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第61号）
政策依据
2
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2023/10/3
财税微课堂1300课
好消息！延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策来啦！
1、政策执行期间：延续执行至2027年12月31日
2、政策执行标准：
（1）继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税。
（2）享受上述免征增值税政策的国产抗艾滋病病毒药品，须为各省（自治区、直辖市）艾滋病药品管理部门按照政府采购有关规定采购的，并向艾滋病病毒感染者和病人免费提供的抗艾滋病病毒药品。药品生产企业和流通企业应将药品供货合同留存，以备税务机关查验。
（3）抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业应分别核算免税药品和其他货物的销售额；未分别核算的，不得享受增值税免税政策。
★
问
★
《财政部 税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第62号）
政策依据
3
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2023/10/4
财税微课堂1301课
页岩气开发利用资源税优惠政策延期！
1、政策执行期限：执行至2027年12月31日。
2、政策执行标准：继续对页岩气资源税(按6%的规定税率)减征30%。
★
问
★
政策依据
财政部 税务总局《关于继续实施页岩气减征资源税优惠政策的公告》（ 财政部 税务总局公告2023年第46号）
4
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2023/10/5
财税微课堂1302课
延续实施小额贷款公司有关税收优惠政策！
1、政策执行期限：2027年12月31日
2、政策执行标准：
（1）对取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税；在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额；按年末贷款余额的1%计提的贷款损失准备金准予在企业所得税税前扣除。
（2）公司要求：经省级地方金融监督管理部门批准成立的小额贷款公司。
（3）所称农户，是指长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工和农村个体工商户。农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准；
（4）所称小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元(含本数)以下的贷款。
★
问
★
政策依据
财政部 税务总局《关于延续实施小额贷款公司有关税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第54号）
5
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2023/10/6
财税微课堂1303课
延续实施支持农村金融发展企业所得税政策，支持农村金融发展！
政策执行期限：执行至2027年12月31日
政策内容：
1、对金融机构农户小额贷款的利息收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
2、对保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入，在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。
3、本公告所称农户，是指长期(一年以上)居住在乡镇(不包括城关镇)行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工和农村个体工商户。农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。农户贷款的判定应以贷款发放时的承贷主体是否属于农户为准。
4、本公告所称小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元(含本数)以下的贷款。
5、本公告所称保费收入，是指原保险保费收入加上分保费收入减去分出保费后的余额。
6、金融机构应对符合条件的农户小额贷款利息收入进行单独核算，不能单独核算的不得适用本公告第一条规定的优惠政策。
★
★
6
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
政策依据
财政部 税务总局《关于延续实施支持农村金融发展企业所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第55号）
2023/10/7
财税微课堂1304课
延续实施二手车经销有关增值税政策
政策执行期限：执行至2027年12月31日
政策内容：
1、对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按照简易办法依3%征收率减按0.5%征收增值税。
2、本公告所称二手车，是指从办理完注册登记手续至达到国家强制报废标准之前进行交易并转移所有权的车辆，具体范围按照国务院商务主管部门出台的二手车流通管理办法执行。
★
问
★
7
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
财政部 税务总局《关于延续实施二手车经销有关增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第63号）
政策依据
2023/10/8
财税微课堂1305课
继续实施农村饮水安全工程税收优惠政策
1、对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，免征契税。
2、对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据，以及与施工单位签订的建设工程合同，免征印花税。
3、对饮水工程运营管理单位自用的生产、办公用房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。
4、对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税。
5、对饮水工程运营管理单位从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
6、本公告所称饮水工程，是指为农村居民提供生活用水而建设的供水工程设施。本公告所称饮水工程运营管理单位，是指负责饮水工程运营管理的自来水公司、供水公司、供水(总)站(厂、中心)、村集体、农民用水合作组织等单位。
7、对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，依据向农村居民供水收入占总供水收入的比例免征增值税;依据向农村居民供水量占总供水量的比例免征契税、印花税、房产税和城镇土地使用税。无法提供具体比例或所提供数据不实的，不得享受上述税收优惠政策。
8、符合上述条件的饮水工程运营管理单位自行申报享受减免税优惠，相关材料留存备查。
9、上述政策(第五条除外)执行至2027年12月31日。
★
问
★
《关于继续实施农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第58号）
政策依据
8
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2023/10/9
财税微课堂1306课
继续实施高校学生公寓房产税、印花税政策
政策执行期限：执行至2027年12月31日
政策内容：
1、对高校学生公寓免征房产税。
2、对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税。
3、本公告所称高校学生公寓，是指为高校学生提供住宿服务，按照国家规定的收费标准收取住宿费的学生公寓。
4、纳税人享受本公告规定的免税政策，应按规定进行免税申报，并将不动产权属证明、载有房产原值的相关材料、房产用途证明、租赁合同等资料留存备查。
★
问
★
9
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
政策依据
《关于继续实施高校学生公寓房产税、印花税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第53号）
2023/10/10
财税微课堂1307课
继续实施农产品批发市场和农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策
政策执行期限：执行至2027年12月31日
政策内容：
1、对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租，下同）专门用于经营农产品的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。
2、农产品批发市场和农贸市场，是指经办理经营主体登记，供买卖双方进行农产品及其初加工品现货批发或零售交易的场所。
3、享受上述税收优惠的房产、土地，是指农产品批发市场、农贸市场直接为农产品交易提供服务的房产、土地。农产品批发市场、农贸市场的行政办公区、生活区，以及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交易提供服务的房产、土地，不属于本公告规定的优惠范围，应按规定征收房产税和城镇土地使用税。
4、享受本公告规定的免税政策，应按规定进行免税申报，并将不动产权属证明、载有房产原值的相关材料、租赁协议、房产土地用途证明等资料留存备查。
★
问
★
《关于继续实施农产品批发市场和农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第50号)
政策依据
10
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2023/10/11
财税微课堂1308课
申报使用“集团”字样的母公司，需要满足什么条件？
1、申报主体为已登记的企业法人；
2、控股3家以上企业法人；
3、企业集团名称应当与企业集团母公司名称的行政区划名称、字号、行业或者经营特点保持一致。
答
问
问
政策依据
《企业名称登记管理规定实施办法》
11
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2023/10/12
财税微课堂1309课
企业名称可以转让吗？
可以。企业名称可以依法转让。企业名称的转让方与受让方应当签订书面合同，依法向企业登记机关办理企业名称变更登记，并由企业登记机关通过国家企业信用信息公示系统向社会公示企业名称转让信息。
答
问
问
政策依据
《企业名称登记管理规定实施办法》
12
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2023/10/13
财税微课堂1310课
进项税转出后还能再转回吗？
一般来说，依法转出的进项税是不能再转回继续抵扣，但对以下三种情形是允许转回继续抵扣：
1、增值税一般纳税人取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除A级纳税人外，一律作进项税额转出处理。纳税人对税务机关认定的异常凭证存有异议，可以向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，纳税人可继续申报抵扣。
2、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额：1、固定资产、无形资产可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产的净值/(1+适用税率)×适用税率;2、不动产可以抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率，不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%。
3、转出的进项税额如果是转错了，可以转回。因为转出的进项税额是经过认证并已经申报抵扣了的税额，并不违背增值税的规定。只不过是把认证通过并申报抵扣的税额又转出去了而已。但是也需要注意，不要滥用此方法以逃避税收，这是企业法律义务所在。
答
问
问
13
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2023/10/14
财税微课堂1311课
我入职了1家新公司，公司需要过了试用期转正后才能帮我买社保，是这样吗?
用人单位应该用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。因此，试用期也要缴纳社保费。
答
问
问
政策依据
《社会保险法》第五十八条
14
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2023/10/15
财税微课堂1312课
长沙市如何办理社会保险断档补缴？
1、近三年（不含三年）的社保补缴，且补缴人目前正在补缴单位参保的，单位可在网厅自行申请办理。
2、其余情形，在市本级补缴的单位，需由单位社保专管员本人带好证件至长沙市人力资源和社会保障局二楼征缴综合窗口申请补缴业务，所需资料如下：
（1）累计补缴不足3年的：单位专管员办理影像、业务办理确认表；补缴申请表；证明该职工补缴时段存在劳动关系的工资发放表、银行流水、人事档案等原始凭据；或人民法院、审计部门、实施劳动保障监察的行政部门、劳动人事争议仲裁委员会出具的可证明补缴时段存在劳动关系的有效法律文书或社会保险稽核整改意见书；
（2）累计补缴超3年（含3年）：单位专管员办理影像、业务办理确认表；补缴申请表；人民法院、审计部门、实施劳动保障监察的行政部门或劳动人事争议仲裁委员会出具的可证明补缴时段存在劳动关系的有效法律文书或社会保险稽核整改意见书；提供的法律文书为仲裁、监察文书，以及法院出具的调解书的，还需补充提供交付劳动监察或仲裁、法院等机构的佐证资料（如劳动合同、发放工资的银行流水、原始财务凭证等）。
答
问
问
15
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2023/10/16
财税微课堂1313课
我在北京、广东、湖南等多个省份缴纳过养老保险，我应该在哪里申请办理退休手续呢？
有三种情况：
1、最后参保地为户籍所在地，在户籍所在地申请办理退休。
2、最后参保地不为户籍所在地，且累计缴费满10年，在最后参保地申请办理退休；若缴费不满10年，向上一个累计缴费满10年的参保地申请办理退休。
3、各参保地累计缴费均未满10年，在户籍所在地申请办理退休。
注意：在申请办理退休之前，一定要把其它地区的养老保险转移合并到退休地。
答
问
问
16
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2023/10/17
财税微课堂1314课
我在株洲、湘潭、长沙县、芙蓉区等省内多个地市、县（区）缴纳过养老保险，应该在哪里申请办理退休手续呢？
湘人社工字〔2010〕7号文件规定，参保人员在省内流动就业转移养老保险关系的，各地不得以任何理由拒绝接续，其达到退休条件的，由最后参保地办理待遇领取手续。
答
问
问
政策依据
湘人社工字〔2010〕7号文件
17
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2023/10/18
财税微课堂1315课
试用期一般为多长？试用期工资怎样支付？
问
问
劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月；劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过二个月；三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过六个月。
劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的百分之八十，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。
答
18
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
政策依据
《中华人民共和国劳动合同法》
2023/10/19
财税微课堂1316课
公积金缴存基数超过规定的比例和标准，如何缴税？
单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除，超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
政策依据：根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税〔2006〕10号)第二条规定：根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》(建金管〔2005〕5号)等规定。且单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。
答
问
问
19
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2023/10/20
财税微课堂1317课
公司注销时，认缴的注册资金需要补齐吗？
如果债权债务已经清理完毕，那么可以直接注销，不需要再补齐；申请注销时，如果还有未清偿的债权债务，债权人可以申请破产，那么就需要补齐认缴的注册资金。
答
问
问
20
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
政策依据
《中华人民共和国企业破产法》第三十五条 人民法院受理破产申请后，债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资，而不受出资期限的限制。
2023/10/21
财税微课堂1318课
如何办理城镇企业职工基本养老保险关系跨省转移？
1、线上办理：可以通过以下四种方式进行线上办理：
（1）登录微信小程序“电子社保卡”→人社办事→社会保障→养老保险关系转移。
（2）登录支付宝→市民中心→社保→社保办理→养老保险关系转移申请→人社办事→社会保障→养老保险关系转移。
（3）登录“掌上12333” APP→服务→社保转移申请。
（4）登录国家社会保险公共服务平台（http://si.12333.gov.cn）→养老保险→关系转移。
2、线下办理：参保人持身份证、户口本页、到转入地经办机构申请办理即可（女性超过40周岁、男性超过50周岁申请转移时需至线下办理）.
答
问
问
21
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2023/10/22
财税微课堂1319课
判断小型微利企业条件时，是否包括分支机构从业人数、资产总额指标的相应部分?
包括，企业设立不具有法人资格分支机构的，应当汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，依据合计数判断是否符合小型微利企业条件。
答
问
问
政策依据
国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告(国家税务总局公告2023年第6号)
22
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2023/10/23
财税微课堂1320课
我公司已按规定享受了其他优惠政策，还可以继续享受六税两费减免优惠吗？
增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠政策的，可叠加享受六税两费减免优惠。在享受优惠的顺序上，六税两费减免优惠是在享受其他优惠基础上的再享受。
答
问
问
财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告 ( 财政部 税务总局公告2023年第12号 )
政策依据
23
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2023/10/24
财税微课堂1321课
我公司是2023年的新设立企业，尚未办理过汇算清缴，能否申报享受“六税两费”减免优惠？
登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，在办理首次汇算清缴前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
答
问
问
财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告 ( 财政部 税务总局公告2023年第12号 )
政策依据
24
为客户创造价值 为国家富强经济
老账房集团——老板财税管控落地护航者
2023/10/25
财税微课堂1322课
高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，应按什么税率预缴企业所得税？
企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。
答
问
问
《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第24号)
政策依据
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为客户创造价值 为国家富强经济
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2023/10/26
财税微课堂1323课
企业在异地购买房屋，契税应该在何处缴纳？
纳税人应当向土地、房屋所在地的契税征收机关办理申报缴纳契税。
答
问
问
《中华人民共和国契税法》（中华人民共和国主席令第五十二号）第十四条
政策依据
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2023/10/27
财税微课堂1324课
企业与银行签订的贴息借款合同，是否需要缴纳印花税？
不需要缴纳，无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同免征印花税。
答
问
问
《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）
政策依据
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2023/10/28
财税微课堂1325课
个人股权转让过程中取得违约金收入如何缴纳个人所得税？
违约金收入并入财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。
个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。
答
问
问
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政策依据
国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告(国家税务总局公告2011年第41号)
2023/10/29
财税微课堂1326课
我公司是一家生产企业，今年新发生的出口业务想委托外贸综合服务企业代办出口退税，请问是否需要办理委托代办退税备案？
需要。根据规定，已办理出口退（免）税备案的生产企业，在首次委托外贸综合服务企业代办退税前，应向其所在地主管税务机关报送《代办退税情况备案表》，提供代办退税账户，并将与外贸综合服务企业签订的外贸综合服务合同（协议）留存备查。
答
问
问
《国家税务总局关于调整外贸综合服务企业办理出口货物退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第35号）第三条
政策依据
29
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2023/10/30
财税微课堂1327课
我公司是一家适用免抵退税办法的生产型出口企业，本月有一笔出口业务想要申报免抵退税：如果我公司同时符合增值税留抵退税条件，请问我公司是否可以同时办理免抵退税和留抵退税?
按照规定，贵公司适用出口退 (免) 税政策的出口业务，应先办理免抵退税申报;免抵退税办理完毕后，仍符合留抵退税条件的，再办理留抵税额。
答
问
问
《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》(国家税务总局公告 2019 年第 20号)第至六条；《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告 2022 年第 14号)第九条；《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》(国家税务总局公告 2022 年第 4号)第六条
政策依据
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2023/10/31
财税微课堂1328课
我公司是一家出口企业，今年5月因纳税信用级别D级被评为四类出口企业，目前，我公司纳税信用级别已经修复为 B级了，请问是否可以重新申请评定为二类出口企业?
可以。企业可以书面向税务机关提出重新评定出口退税企业管理类别。
按照规定，纳税人发生纳税信用修复情形的，可以书面向税务机关提出重新评定出口退税企业管理类别。因纳税信用修复原因重新评定的纳税人，不受“四类出口企业自评定之日起，12个月内不得评定为其他管理类别”规定限制。
答
问
问
《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》(国家税务总局公告 2022年第9号)第一条
政策依据
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