财税微课堂9月汇总（2024年）

目录

CONTENTS

2024年9月

（1634-1663课）

长沙市失业金领取金额是多少？

1649课

PAGE 16

自然人股东要撤资并减少注册资本，需要缴纳个人所得税吗？

1634课

PAGE 01

合伙企业注销，个人合伙人分配的所得应如何交税？

1635课

PAGE 02

合伙企业个人退伙应如何缴纳个人所得税？

1636课

PAGE 03

公司以融资租赁方式租入的环境保护专用设备，能否享受抵免企业所得税优惠？

1637课

PAGE 04

自然人减资是否属于股权转让行为？

1638课

PAGE 05

偷逃税款倒查20年！岳阳地产公司+老板被追缴税款及罚款8.7亿元

1639课

PAGE 06

企业发生的广告费和业务宣传费支出可以全部抵扣吗？

1640课

PAGE 07

房屋内用于生产经营用的强弱电设备需要计入房产原值征房产税吗？

1641课

PAGE 08

委托境外个人进行研发活动的费用可以加计扣除吗？

1642课

PAGE 09

企业以现金方式向中介服务企业支付的佣金是否可以在企业所得税税前扣除？

1643课

PAGE 10

个体户变更经营者要怎么办理呢？

1644课

PAGE 11

被列入风险纳税人如何处理？

1645课

PAGE 12

数据分析解决什么问题？

1646课

PAGE 13

社保、医保跨区迁移如何办理?

1647课

PAGE 14

经营酒吧需要办理卫生许可证吗？

1648课

PAGE 15

老账房集团——老板财税管控落地护航者

目录

CONTENTS

2024年9月

（1634-1663课）

为什么说用好财税手段，可以管控企业全局？

1650课

PAGE 17

为什么说用好财税手段，可以帮企业省钱、赚钱、规避风险？

1651课

PAGE 18

为什么说股权顶层设计可以“节税”？

1652课

PAGE 19

股权设计要回答的六个问题

1653课

PAGE 20

股权转让涉及哪些税种？

1654课

PAGE 21

如何从报表，快速判断一家企业做得好不好？

1655课

PAGE 22

现金流与利润，如何做取舍？

1656课

PAGE 23

企业取得的稳岗补助能否按照不征税收入申报？

1657课

PAGE 24

原供应商欠票，注销后新设立另外一家公司给我开具发票合规吗？我公司是否收取该发票？该行为有没有税务风险？

1658课

PAGE 25

因违反劳动法给员工支付的两倍工资赔偿能否在企业所得税前扣除？

1659课

PAGE 26

我公司通过第三方平台销售服务，客户实际支付1000元，平台扣除手续费10元，公司实际进账990元，我应该确认1000元的收入还是990元的收入？

1660课

PAGE 27

单位为出差人员购买人身意外险，能否在企业所得税税前扣除？

1661课

PAGE 28

公司聘请外部专家参加项目评审并向专家支付相应的费用，应当如何入账及税前扣除？

1662课

PAGE 29

老账房集团——老板财税管控落地护航者

一人实控6公司，骗取出口退税被罚近1.8亿元!

1663课

PAGE 30

2024/9/1

自然人股东要撤资并减少注册资本，需要缴纳个人所得税吗？

个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额（投资额）及相关税费。

1

答

问

老账房集团——老板财税管控落地护航者

《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（税务总局公告2011年第41号）

政策依据

2024/9/2

合伙企业注销，个人合伙人分配的所得应如何交税？

合伙企业注销，个人合伙人分配的所得应按经营所得5%-35%的适用税率计算缴纳个人所得税。

答

问

2

老账房集团——老板财税管控落地护航者

根据《财政部、国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》（财税〔2000〕91号）第三条规定，个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人(以下简称投资者)。第十六条规定，企业进行清算时，投资者应当在注销工商登记之前，向主管税务机关结清有关税务事宜。企业的清算所得应当视为年度生产经营所得，由投资者依法缴纳个人所得税。前款所称清算所得，是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分。

政策依据

2024/9/3

合伙企业个人退伙应如何缴纳个人所得税？

合伙企业个人合伙人退伙，应根据所得性质分别适应税目缴纳个人所得税：

1、属于该合伙人当年度未缴纳经营所得的未分配利润部分，按照“经营所得”项目缴纳个人所得税；

2、属于该合伙人当年度“合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利”，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税；

3、属于取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

答

问

3

老账房集团——老板财税管控落地护航者

《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（税务总局公告2011年第41号）

政策依据

2024/9/4

公司以融资租赁方式租入的环境保护专用设备，能否享受抵免企业所得税优惠？

承租方企业以融资租赁方式租入的、并在融资租赁合同中约定租赁期届满时租赁设备所有权转移给承租方企业，可享受抵免企业所得税优惠。

答

问

问

4

老账房集团——老板财税管控落地护航者

《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69 号）第十条规定：“实施条例第一百条规定的购置并实际使用的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，包括承租方企业以融资租赁方式租入的、并在融资租赁合同中约定租赁期届满时租赁设备所有权转移给承租方企业，且符合规定条件的上述专用设备。凡融资租赁期届满后租赁设备所有权未转移至承租方企业的，承租方企业应停止享受抵免企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。

政策依据

2024/9/5

自然人减资是否属于股权转让行为？

是，自然人减资属于67号文件规定的股权转让行为。

答

问

问

5

老账房集团——老板财税管控落地护航者

《国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第三条 本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：（二）公司回购股权。

政策依据

2024/9/6

偷逃税款倒查20年！岳阳地产公司+老板被追缴税款及罚款8.7亿元

国家税务总局岳阳市税务局稽查局检查发现岳阳金威房地产开发有限公司在 2003年1月1日至2020年12月31日期间，不缴或者少缴应纳税款1.64亿元。对其追缴税款并处罚款共计5.94亿元。

违法期间法人代表刘某某同时被查，发现其在2007年1月1日至2020年12月31日期间，不缴或者少缴应纳税款 0.72亿元。追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计2.76亿元。

温馨提示：

税务稽查力度不断加大，从打虚打骗向对各种偷逃税拓展，从对企业的稽查向高收入高净值人群拓展。高度重视税务的合规问题，建立全面科学的税务合规体系是企业长久稳定发展的必经之路！

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老账房集团——老板财税管控落地护航者

2024/9/7

企业发生的广告费和业务宣传费支出可以全部抵扣吗？

1、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

2、对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

3、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

答

问

7

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《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十四条；《财政部 税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2020年第43号)

政策依据

2024/9/8

房屋内用于生产经营用的强弱电设备需要计入房产原值征房产税吗？

需要。根据相关规定，为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

答

问

8

老账房集团——老板财税管控落地护航者

《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》国税发[2005]173号

政策依据

2024/9/9

委托境外个人进行研发活动的费用可以加计扣除吗？

不可以。

答

问

问

9

老账房集团——老板财税管控落地护航者

《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税【2018】64号的规定，“六、本通知所称委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动。”

政策依据

2024/9/10

企业以现金方式向中介服务企业支付的佣金是否可以在企业所得税税前扣除？

不可以。

答

问

10

老账房集团——老板财税管控落地护航者

根据《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税（2009）29号规定，“二、企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。”

政策依据

2024/9/11

个体户变更经营者要怎么办理呢？

资料：营业执照正副本、公章、经营者身份证；

流程：带上述资料到所属办税大厅办理清税证明。

资料：营业执照正副本、税务出具的清税证明；

流程：湖南企业登记全程电子化系统提交变更、签字提交；审核完成后新旧法人经营者到所属市场监督管理所签署协议，领取新执照。

答

问

问

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老账房集团——老板财税管控落地护航者

2024/9/12

被列入风险纳税人如何处理？

被列入风险纳税人的企业，需要及时解除税务异常，将自己从风险纳税人的名单中移除，具体做法可以参考如下：

1、与税务部门相关人员联系，获知被列入“风险异常”原因；

2、配合税务机关调查，按税局要求准备需要提交的资料；

3、税务相关部门核实情况，按要求补缴税款、滞纳金、罚款等；

4、税务部门根据纳税人情况，解除税务异常状态。

温馨提示：各地主管税务机关执行情况会有一定差异，具体执行以当地主管税务机关的口径为主。

答

问

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老账房集团——老板财税管控落地护航者

2024/9/13

描述型分析能过够帮助我们了解业务的基本状态，它主要强调描述事物的现状，不强调可实施性；能够将当前的情况分析出来。

诊断型分析是为了获取，起因和结果之间联系的证据，解决业务上遇到的“为什么”的问题。如，为什么转化率上升或下降，用户为什么增长或流失，帮助大家做到数据化的精细管理。

预测型分析则是对未来一定时期内可能发生的事情进行预测，根据过去或现在预测未来，减少对未来事物认识的不确定性；预测的数据量越大，预测的时间越短，那么将预测的越准。

指令型分析基于对“发生了什么”、“为什么会发生”和“可能发生什么”的分析，来决定应该采取什么措施

答

问

问

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老账房集团——老板财税管控落地护航者

数据分析解决什么问题？

2024/9/14

社保、医保跨区迁移如何办理?

第一步：当月社保、医保缴纳完成；

第二步：所属税务机关填写税务迁出申请表、申请社保、医保解绑；

第三步：医保网办系统进行医保停保(选择异动原因：人员统筹范围内转出)；社保无需操作；

第四步：迁出地医保窗口提交申请材料(营业执照复印件+经办人身份证复印件+法人身份证复印件，所有资料盖公章)；社保无需操作；

第五步：迁入地医保办理新开户(迁出办理1-2个工作日后)，社保申请迁入；

第六步：等待社保内部系统迁移完成后，到迁入地税务局关联社保、医保。

答

问

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2024/9/15

经营酒吧需要办理卫生许可证吗？

国务院2016年2月3日发布决定：取消餐饮服务场所公共场所卫生许可证，取消地方卫生部门对饭馆、咖啡馆、酒吧、茶座4类公共场所核发的卫生许可证，有关食品安全许可内容整合进食品药品监管部门核发的食品经营许可证，由食品药品监管部门一家许可、统一监管。

答

问

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老账房集团——老板财税管控落地护航者

《国务院关于整合调整餐饮服务场所的公共场所卫生许可证和食品经营许可证的决定》(国发〔2016〕12号)

政策依据

2024/9/16

长沙市失业金领取金额是多少？

答

问

16

老账房集团——老板财税管控落地护航者

失业人员每月领取失业保险金的标准为最低工资标准的90%，从2024年9月1日起，湖南湘江新区(岳麓区)、芙蓉区、天心区、开福区、雨花区、望城区最低工资标准调整为2100 元/月；长沙县、浏阳市、宁乡市最低工资标准调整为1900元/月；因此长沙市城区、望城区失业金标准为1890/月；长沙县、浏阳市、宁乡市失业保险金标准为1710元/月。

《长沙市人力资源和社会保障局关于长沙市2024年调整最低工资标准的通知》(长人社规〔2024〕6号）

《湖南省人力资源和社会保障厅省财政厅省医疗保障局 国家税务总局湖南省税务局关于做好失业保险援企稳岗保生活工作的通知》（湘人社规〔2024〕8号）

政策依据

2024/9/17

为什么说用好财税手段，可以管控企业全局？

1、股东用好财税手段，知道如何平衡企业利润与风险，如何让管理层对利润负责，如何去监督公司。

2、老板用好财税手段，知道如何通过财务抓全局，如何做公司财务战略设计，如何做股权激励规划。

3、职业经理人用好财税手段，知道如何提高资金周转效率，如何设定高管考核指标，如何提高股东的投资回报。

4、财务部用好财税手段，知道如何协调各部门完成公司目标，如何设定、评价各部门考核指标。

5、人力资源部用好财税手段，知道如何设计保底销售额、保底工资，如何发放年终奖，如何提高人均单产。

6、行政部用好财税手段，知道如何降低公司日常维护费用，如何做福利采购、发放，如何保证财产安全。

7、销售部用好财税手段，知道如何设计销售政策，如何管理应收账款，如何降低销售费用，如何提高回款率。

8、采购部用好财税手段，知道如何持续降低采购价格，如何做采购税务筹划，如何做库存预警。

9、生产部用好财税手段，知道如何做到最优化的工艺排位规划，如何降浪费损耗、库存，如何提高生产效率。

10、研发部用好财税手段，知道如何做项目、产品立项，如何做产品定价，如何管理研发费用。

答

问

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2024/9/18

为什么说用好财税手段，可以帮企业省钱、赚钱、规避风险？

问

问

第一，省钱。借助规范的财务管理流程、合理的财务管理制度，能够有效避免浪费，节约成本。还可通过合理合法的税务规划，帮企业节税，降低税负率，帮企业省钱。

第二，赚钱。在风险可控的前提下，利用企业闲置资金进行理财、投资可以获得利润。还可利用税收政策、补贴政策，帮企业拿到政府的补贴奖励，为企业赚钱。

第三，规避风险。通过财务审批等事前控制措施，可以有效防范企业风险。对现金流的管控，可以有效防范企业资金风险。对税务的提前规划，可以防范涉税风险。通过对财务报表中各种指标的分析，能够发现企业经营中存在的潜在风险以及需要改进之处，从而为企业决策者提供预警，使其提前识别并规避风险。

答

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老账房集团——老板财税管控落地护航者

2024/9/19

为什么说股权顶层设计可以“节税”？

公司顶层设计和顶层管控要解决的重大问题，如果综合考虑税的成本，将达到最优效果，包括以下几方面：

1、可以结合节税目标，选择最合适的公司组织形式。

2、选择最优的股权结构，规避股权分配上的雷区。

3、老板持股方式，要充分考虑后期的税务规划需求。

4、选择最适合公司业务和节税需求的扩张模式。

5、做好公司和老板个人的资产保护、财富传承设计。

答

问

问

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老账房集团——老板财税管控落地护航者

2024/9/20

股权设计要回答的六个问题

1、定量。确定欲进行分配股权的数量、总量、占比。对股权的定量计算，要充分结合出资比例、表决权、投票权、股东类型等进行综合界定。

2、定类。确定待分配股权的基本类型，是资金股、资源股、技术股、期权股，还是顾问股。

3、定价。确定相关利益方获得公司股权的价格。

4、定人。确定什么人可以进来、什么人可以给股权。

5、定时。确定什么时间可以获得股权，以及股权的生效时间(主要是期权)。

6、定退出。股权设计，一定要有退出机制，股东什么情况下需要退出、什么时间退出、以什么方式退出，都要有明确约定，避免日后扯皮。

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问

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2024/9/21

股权转让涉及哪些税种？

1、印花税。股权转让印花税税率为万分之五。不论是企业股东还是自然人股东，是上市公司还是非上市公司，转让股权都要缴纳印花税，且买卖双方都要缴纳。

2、增值税。公司、合伙企业、个人独资企业转让上市公司流通的股权，按照金融商品转让所得征收增值税。转让非上市流通股权或合伙企业的股份，不属于增值税的征税范围。个人股东，或个体工商户转让上市公司的股权，享受免征增值税的优惠政策。

3、个人所得税。自然人股东转让股权，需要缴纳20% 的个人所得税。

4、企业所得税。如果股权转让方为企业，则会涉及企业所得税，一般税率为25%，高新技术企业的税率为15%，小型微利企业的税率最低可达5%。

答

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2024/9/22

如何从报表，快速判断一家企业做得好不好？

1、看偿债能力，能否及时还清债务。

2、看营运能力，即资金效率的高低。

3、看盈利能力，即能不能赚到钱。

4、看成长能力，即有没有发展前景。

企业老板或投资人结合财务报表，从偿债能力、营运能力、盈利能力、成长能力四个角度分析，即可对企业的能力进行综合评定。

答

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2024/9/23

现金流与利润，如何做取舍？

现金流和利润有时是相对立的。如，同样一笔业务，有两种销售方案：

第一种：销售利润率为10%，可以要求客户先款后货。

第二种：销售利润率为15%，客户则要求赊销，有半年的付款账期。

选择第一种方案，公司利润要低一些，但能够获得稳定而安全的现金流。

选择第二种方案，利润更高，但于现金流不利。

决策者要做出取舍，是追求利润，还是追求现金流？

如果在一个可预见的周期内，公司现金流比较充裕，客户信誉没问题，就优先考虑利润。如果现金流捉襟见肘，则现金流第一。

答

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2024/9/24

企业取得的稳岗补助能否按照不征税收入申报？

据有关规定，取得来源于政府的财政资金，如果要做不征税收入处理，需满足财税【2011】70号文的要求，即：县以上人民政府及所属部门拨付的，有拨付文件、管理办法，同时企业收到后专账管理、专款专用；如不符合，则一次性计入当期应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

答

问

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《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税【2011】70号）、《财政部关于印发修订<企业会计准则第16号——政府补助>的通知》（财会【2017】15号）

政策依据

2024/9/25

原供应商欠票，注销后新设立另外一家公司给我开具发票合规吗？我公司是否收取该发票？该行为有没有税务风险？

业务真实，在对方已经注销且未开具发票的情况下，凭相关资料证实支出的真实性，在企业所得税税前扣除，无须取得发票作为企业所得税税前扣除凭证。贵公司不应该收取该发票，原供应商与新注册的公司，即使有很强的关联性，但是该业务与新注册公司无关，不应由新公司开具发票，如开具发票，该行为涉嫌虚开，有较大的风险。

答

问

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《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）

政策依据

2024/9/26

因违反劳动法给员工支付的两倍工资赔偿能否在企业所得税前扣除？

可以。该补偿支出属于按照经济合同规定支付的违约金、罚款、能够在企业所得税前扣除。

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《中华人民共和国劳动合同法》、《中华人民共和国企业所得税法》

政策依据

2024/9/27

我公司通过第三方平台销售服务，客户实际支付1000元，平台扣除手续费10元，公司实际进账990元，我应该确认1000元的收入还是990元的收入？

应当按照1000元确认收入，平台扣下的10元实际上是支付给平台的服务费（也可能是佣金，看双方合同约定及业务具体内容），平台应当开具相应的发票作为贵公司税前扣除凭证，该支出应计入销售费用中。如果支付的是佣金，税前扣除不能超过合同的5%。

答

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《财政部、国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税【2009】29号）

政策依据

2024/9/28

单位为出差人员购买人身意外险，能否在企业所得税税前扣除？

根据国家税务总局公告2016年第80号文件要求，只有乘坐交通工具同时购买人身意外险才可以作为差旅费在企业所得税税前全额扣除，如乘坐飞机购买的航空意外险。购买其他商业保险发生的支出，除《企业所得税法实施条例》第三十六条规定可以扣除的之外，不能在企业所得税税前扣除。

答

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《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十六条：“除企业按照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。”《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）

政策依据

2024/9/29

公司聘请外部专家参加项目评审并向专家支付相应的费用，应当如何入账及税前扣除？

聘请外部专家发生的劳务费计入相关成本、费用科目。如果超过增值税按次起征点（如500元），则需要到税务机关代开发票作为企业所得税税前扣除凭证，如果未超过按次的增值税起征点，则可以凭内部凭证作为扣除凭证。收款凭证应当载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。支付劳务费时，应按照《中华人民共和国个人所得税法》规定预扣预缴劳务报酬个人所得税。

答

问

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老账房集团——老板财税管控落地护航者

《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第九条、《中华人民共和国个人所得税法》

政策依据

2024/9/30

一人实控6公司，骗取出口退税被罚近1.8亿元!

国家税务总局宁波市税务局在其官网“重大税收违法失信主体信息公布栏”公布了重大税收违法失信案件信息，其中，余姚6家服饰公司存在骗取出口退税的行为，被所辖税务机关追缴税款、罚款、停止办理出口退税，因涉嫌骗取出口退税罪被移送公安机关立案侦查。

且六家公司实际控制人为同一个人，骗取出口退税，共被税务机关追缴退税款0.6亿元，处以三倍罚款约1.8亿！

骗取出口退税罪的立案追诉标准为骗取国家出口退税款10万元以上，而根据《刑法》第二百零四条最高人民法院、最高人民检察院《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》第八条的规定，骗取国家出口退税款数额500万元以上的，属于数额特别巨大，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或者没收财产。

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问

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老账房集团——老板财税管控落地护航者

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