目 录
1
2
3
5
6
7
9
10
12
13
什么是全面数字化的电子发票？推行数电票的意义是什么？使用数电票有什么优点？数电票与现有的发票样式有什么区别？数电票的票面信息包括哪些？试点纳税人可以通过电子发票服务平台开具哪些种类的发票？什么是电子发票服务平台税务数字账户？什么是开具金额总额度、初始开具金额总额度和剩余可用额度？试点纳税人开具金额总额度如何调整？
试点纳税人开具纸质专票和纸质普票如何使用剩余可用额度？
数电票上线后，纳税人登录电子税务局有什么变化？
纳税人可以通过哪些渠道了解数电票的有关事项？
蓝字发票开具（立即开票）
添加办税人员（开票员）
蓝字发票开具（快捷开票）
红字发票开具
发票入账
发票额度调整申请
发票查验
发票查询统计
用户注册实名认证
开票信息维护
发票抵扣勾选确认
出口退税抵扣勾选确认
目 录
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
全面数字化的电子发票辅导手册
1
全面数字化的电子发票（以下称数电票）的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同，不以纸质形式存在、不用介质支撑、不需申请领用。数电票将纸质发票的票面信息全面数字化，多个票种集成归并为电子发票单一票种，设立税务数字账户，实现全国统一赋码、智能赋予发票开具金额总额度、自动流转交付。
什么是全面数字化的电子发票？
全面数字化的电子发票辅导手册
2
数电票是商事凭证和会计核算依据。一方面，数电票是发票发展到数字经济时代的新形态，顺应了数字经济潮流。另一方面，数电票仍是交易行为的有效证明、财务收支的法定凭证、会计核算的原始依据，同时也是监督机关、税务机关执法检查的重要依据。数电票与纸质发票具有相同的法律地位和效力，并且在安全性和便捷性方面，由于数电票采用更先进的技术，对假发票有效防范的同时，也提升了便利性。
推行数电票的意义是什么？
全面数字化的电子发票辅导手册
3
（1）领票流程更简化
开业开票“无缝衔接”。数电票实现“去介质”纳税人不再需要预先领取税控专用设备；通过“赋码制”取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码；通过“赋额制”自动为纳税人赋予开具金额总额度，实现开票“零前置”。基于此，新办纳税人可实现“开业即可开票”。
（2）开票用票更便捷
一是“一站式”服务更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及勾选等系列操作，享受“一站式”服务，无需再登录多个平台完成相关操作。
二是发票数据应用更广泛。通过“一户式”“一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现“一表集成”式税费申报预填服务奠定数据基础。
三是满足个性业务需求。数电票破除特定格式要求，增加了
使用数电票有什么优点？
全面数字化的电子发票辅导手册
4
四是纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、受票等过程中，平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑；增设异议提交功能，纳税人对开具金额总额度有异议时，可以通过平台向税务机关提出。
（3）入账归档一体化
通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现数电票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。
使用数电票有什么优点？
XML的数据电文格式便利交付，同时保留PDF、OFD等格式，降低发票使用成本，提升纳税人用票的便利度和获得感。数电票样式根据不同业务进行差异化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。
全面数字化的电子发票辅导手册
5
一是数电票票样将原有发票代码+发票号码变为20位发票号码；取消了校验码、收款人、复核人、销售方（章）；发票密码区不再展示发票密文。
二是数电票特定业务会影响发票展示内容，不同的特定业务展示的发票票面内容不同。
三是数电票将原备注栏中手工填列、无法采集的内容，设置为固定可采集、可使用的数据项，并展示于票面上。
数电票与现有的发票样式有什么区别？
全面数字化的电子发票辅导手册
6
为了符合纳税人开具发票的习惯，数电票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化，主要包括:二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。
为了满足从事特定行业、经营特殊商品服务及特定应用场景业务（以下简称“特定业务”）的纳税人开具发票的个性化需求，数电票根据特定业务的开票场景设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等。试点纳税人在开具数电票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，将按规定应填写在发票备注等栏次的信息，填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便利纳税人使用。特定业务的数电票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。
数电票的票面信息包括哪些？
全面数字化的电子发票辅导手册
7
电子发票服务平台支持开具数电票、纸质专票和纸质普票。试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具数电票、纸质专票和纸质普票，无需进行发票验旧操作。
试点纳税人中，新设立登记且未使用增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票的（以下简称“新办试点纳税人”），如需开具纸质专票和纸质普票，应当通过电子发票服务平台开具，纸质专票和纸质普票的票种核定、发票领用、发票作废、发票缴销、发票退回、发票遗失损毁等事项仍然按照原规定和流程办理；试点纳税人中，电子发票服务平台推广前设立登记或已使用增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票的（以下简称“存量试点纳税人”），如需开具纸质专票和纸质普票，也可以通过电子发票服务平台开具。
试点纳税人可以通过电子发票服务平台开具哪些种类的发票？
全面数字化的电子发票辅导手册
8
试点纳税人可以通过增值税发票管理系统开具增值税普通发票（卷票）、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票和收费公路通行费增值税电子普通发票。
试点纳税人可以通过电子发票服务平台开具哪些种类的发票？
全面数字化的电子发票辅导手册
9
电子发票服务平台税务数字账户是面向纳税人缴费人的，归集各类涉税涉费数据，集查询、用票、业务申请于一体的应用。通过对全量发票数据的归集，为纳税人提供发票用途勾选确认服务、发票交付、发票查询统计，并为纳税人下载及打印数电票提供支持，同时满足纳税人进行发票查验、发票入账标识、税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请等需求。
什么是电子发票服务平台税务数字账户？
全面数字化的电子发票辅导手册
10
开具金额总额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度，包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的数电票、增值税纸质专用发票（以下简称纸质专票）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称纸质普票）的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票（卷票，以下简称卷式发票）、增值税电子专用发票（以下简称电子专票）和增值税电子普通发票（含收费公路通行费电子普通发票，以下简称电子普票）的上限总金额。
初始开具金额总额度，是指试点纳税人首次使用数电票时，电子发票服务平台赋予该纳税人的当月发票可开具金额上限额度。
剩余可用额度，是指在一个自然月内，试点纳税人开具金额总额度扣除已使用额度。其中，已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税
什么是开具金额总额度、初始开具金额总额度和剩余可用额度？
全面数字化的电子发票辅导手册
11
电子普通发票的领用份数和单张发票最高开票限额之积（存在多种不同版式的发票应分别计算并求和）。
什么是开具金额总额度、初始开具金额总额度和剩余可用额度？
全面数字化的电子发票辅导手册
12
调整开具金额总额度有三种方式，包括定期调整、临时调整和人工调整。
（一）定期调整
定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。
（二）临时调整
临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台当月自动为其临时增加一次开具金额总额度。
（三）人工调整
人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，应为纳税人调整开具金额总额度。
试点纳税人开具金额总额度如何调整？
全面数字化的电子发票辅导手册
13
试点纳税人通过电子发票服务平台开具纸质专票和纸质普票时，单张发票开具金额不得超过单张最高开票限额且不得超过当月剩余可用额度，并根据实际开票金额扣除当月剩余可用额度。
试点纳税人领用通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票时，按领用份数和单张发票最高开票限额之积扣除当月剩余可用额度，开具时不再扣除当月剩余可用额度。
试点纳税人开具纸质专票和纸质普票如何使用剩余可用额度？
全面数字化的电子发票辅导手册
14
数电票上线后，纳税人登录电子税务局有什么变化？
为保障纳税人和缴费人的数据安全，防范用户信息被盗用、冒用风险，根据国家税务总局网络安全体系建设的工作要求，将会上线新版登录方式，用户注册、用户登录以及用户管理等登录认证相关功能会有优化升级。
全面数字化的电子发票辅导手册
15
纳税人可以通过哪些渠道了解数电票的有关事项？
纳税人可以通过黑龙江省电子税务局、办税服务厅、12366纳税服务热线、税务门户网站、官方微信公众号等渠道了解数电票的有关事项。
全面数字化的电子发票辅导手册
16
蓝字发票开具（立即开票）
操作辅导视频，点击观看
全面数字化的电子发票辅导手册
17
添加办税人员（开票员）
操作辅导视频，点击观看
全面数字化的电子发票辅导手册
18
蓝字发票开具（快捷开票）
操作辅导视频，点击观看
全面数字化的电子发票辅导手册
19
红字发票开具
操作辅导视频，点击观看
全面数字化的电子发票辅导手册
20
发票入账
操作辅导视频，点击观看
全面数字化的电子发票辅导手册
21
发票额度调整申请
操作辅导视频，点击观看
全面数字化的电子发票辅导手册
22
发票查验
操作辅导视频，点击观看
全面数字化的电子发票辅导手册
23
发票查询统计
操作辅导视频，点击观看
全面数字化的电子发票辅导手册
24
用户注册实名认证
操作辅导视频，点击观看
全面数字化的电子发票辅导手册
25
开票信息维护
操作辅导视频，点击观看
全面数字化的电子发票辅导手册
26
发票抵扣勾选确认
操作辅导视频，点击观看
全面数字化的电子发票辅导手册
27
出口退税抵扣勾选确认
操作辅导视频，点击观看
国家税务总局哈尔滨市税务局
增值电信业务经营许可证：陕B2-20210327 | 
陕公网安备 61102302611033号