2023年农信微刊
总第12期
审计专刊
张家口农信微刊
审计专刊
张家口农信微刊2023年第12期
CONTENTS
目录
05
赤城联社
多举措并行 扎实推进审计工作
06
张北农商银行强化审计监督保障稳健经营
07
尚义联社“三举措”提升审计效能
03
怀来农商银行多措并举实现审计疑点“双下降”
04
怀来农商银行
加强大数据模型应用，推进数字化审计建设
02
张家口农信
突出“三个强化” 进一步提升审计监督质效
01
张家口审计中心
“三举措”全力推动审计质效提升
01
张家口审计中心
“三举措”全力推动审计质效提升
为进一步推动落实省联社年度工作会议工作安排，优化审计工作理念、提升内生动力，前瞻性掌握监管动向确定审计重点，以强有力的审计监督强管理、促发展、增效益，全面提升全辖审计工作质效。
聚焦主责主业，锤炼“看家本领”
一是持续推进业务审计，找准风险点、重点环节，有针对性的进行审计，提高审计质效。审计上年度各项业务375216笔、金额1594.18亿元，审计发现问题1759笔，金额44.41亿元。二是树立大审计理念、突出审计重点、提升内生动力，促进管理、效益、发展，努力实现审计质效最大化。三是有效发挥创新精神，在固有的审计理念、审计方法基础上，补齐短板，力求创新审计方法，对审计过程中发现好的经验、好做法，及时总结搜集，《隐形不良贷款审计方法》以案例形式被推广至全省，体现审计价值。
紧盯突出问题，落实整改责任
一是强化审计整改制度先行，制定切实可行的整改实施细则，将审计发现问题按照问题类型、机构分布进行分类并建立整改台账，提出整改要求，实施问题整改销号制度，按照“整改一项、销号一项”原则，确保整改落实到位，问题整改到位。二是推进即审即改，强化审计整改力度。审计项目有效落实“边审边改、边审边建、边审边促”工作要求。即审即改工作，加快了审计成果的转化利用，减轻了审改双方后续工作压力，进一步提升审计质效。
强化制度建设，提升规范化水平
一是完善审计制度体系，建立例会制度。促进上下沟通与合作，每季度召开一次审计工作例会，通过例会进行充分交流，及时解决工作中存在的问题，加强协调各行社工作的力度。二是加强审计队伍建设，强化业务培训，集中开展政治理论和业务知识学习，通过学习各类规章制度、文件办法，使审计人员更全面掌握相关业务知识，提升履职能力，夯实审计人员理论根基。在每次审计项目中积极探索审计新思路、新方法。打造政治过硬、业务精通、作风优良的高素质专业化审计队伍，为审计工作的高质量开展提供保障。
一是充分发挥行业审计职能，印发《张家口审计中心关于进一步加强审计管理系统应用的通知》，督促各县级行社严格履行内部审计职责，切实提高审计工作质量和管理水平，加强系统运行监测，确保系统高效运行。二是制定审计工作考核办法，从组织建设、人员管理、业务培训、审计工作机制、审计成效等多个方面进行量化考核，进一步提高审计工作成效，提升审计监督效能。三是定期组织召开审计部门负责人及分管领导工作例会，听取各县级行社审计工作开展情况汇报，对工作进度缓慢、审计力度不够、整改问责不严的行社进行现场督导，形成审计经验共享和疑难问题会商机制。
02
强化组织领导，奠定系统运行基础
张家口农信突出“三个强化”
提升审计监督质效
一是指导辖内行社有效利用审计系统的查询功能，使用审计模型信息对可疑情况进行现场查询。截至11月末，现场审计利用审计管理系统立项92项，其中全面业务审计10项、专项审计63项、履职审计16项、飞行审计3项，发现问题1193笔、金额199152.77万元。二是强化整改问责，将问题整改情况作为审计工作考核的重要依据，督导县级行社建立问题台账，落实问题销号制度，打造上下一体，分工合作的整改机制，进一步推动工作落实。截至11月末，非现场审计共抽查重点疑点库信息81条，通过“不良贷款客户在系统内的存款账户有余额”的疑点信息，累计清收不良贷款本息3笔、金额10.63万元。针对审计管理系统运行中存在的问题下发审计督导整改通知书19份、电话督办15余次，对关键风险点进行提示，进一步提升全员合规操作意识，有效降低业务风险。
为切实发挥大数据对审计工作的推动作用，张家口农信有效运用审计管理系统，采取非现场审计和现场审计有机结合，坚持系统化、精准化、专业化运行，创新工作方法，优化工作流程，提高各项业务的风险管控能力，提升审计质效和监督效能。
强化技术引领，线上线下并行发展
为进一步突出目标导向、问题导向、成果导向，锻造专业化审计队伍，张家口农信从业务上找准审计突破口，从数据上挖掘审计新线索，精准发现问题，深入剖析根源，有效促进审计工作提质增效。一是为促进内部审计监督与其他监督相互贯通，指导县级行社内部审计部门与本单位业务条线、纪检监察、组织人事等部门协作配合，建立信息共享、结果共用等工作机制，及时堵塞风险漏洞。二是上半年审计中心分两次组织辖内行社对审计系统日常处理规范流程进行培训交流，对先进行社经验做法进行全辖推广，规范做好信息处理、移交、核查、处置等各环节工作，要求在3个工作日内对疑点信息处理完毕，从根本上防范风险。
强化成果运用，提升审计监督质效
03
怀来农商银行
多措并举实现审计疑点“双下降”
今年以来，怀来农商银行不断强化对审计系统推送疑点数量跟踪监测管理，通过实施“规范行为+约谈提醒+问题整改+违规问责”工作举措，实现了审计系统推送疑点数量及占比“双下降”。截至11月末，审计系统推送疑点1433条，占全市疑点推送量的8.23%，推送疑点数量同比下降了494条，占全市比重同比下降了2.11个百分点。
怀来农商银行审计部每周召开疑点分析会，针对频繁推送疑点，深入查找每条疑点对应的业务记账流程，分析研判业务流程背后的真实交易活动，并对核查认定为正常业务的交易活动进行再分类，按照机构行为类、员工个人行为类和客户个人行为类分别梳理，针对每类业务交易制定规范措施。如：机构行为类中，针对单位通过同一个内部账户为员工转发工资，员工当日归还职工贷款，系统会推送“同一账户为不同客户归还贷款本息”疑点，要求员工在工资到账次日后再行归还贷款。
分析研判，规范行为
深入核查，切实整改
怀来农商银行审计部将审计疑点核查工作作为非现场审计主要抓手，充分利用系统内、外平台开展大数据分析审计，以分析资金流向为突破点，通过厘清业务交易背后的真实经济活动发现问题线索，在通过核查人员实地调查、查阅档案、调取监控录像、询问当事人等技术手段对问题线索进行交叉验证，严格按照制度规定认定违规问题，做到问题定性精准、责任认定精准、不回避问题。该行审计部在认定问题后第一时间通知网点负责人和经办人员落实整改，并要求网点在3个工作日内整改完毕，问题整改情况及时录入审计管理系统。截至11月末，累计认定为违规问题25笔，收回问题贷款484.06万元。通过“有不良贷款的客户在系统内的存款账户有余额”疑点，督导网点清收不良贷款67笔，收回贷款本息47.04万元。
抓牢主观，严肃问责
怀来农商银行审计部高度重视责任人主观故意违规行为问题，严抓顶风违规、故意违规行为，针对主观故意违规的责任人进行严肃问责，既追究直接责任人的责任，也追究管理责任人的责任。截至11月末，通过对审计系统推送疑点非现场审计，审计部共向条线主管部门、纪检监察部门移送违规失职人员4人，有关部门对责任人进行了严肃问题，其中，通报批评1人，减发绩效工资2人，诫勉谈话1人。
约谈提醒，及早预警
怀来农商银行审计部在做实疑点核查、认定、处置管理台账的基础上，进一步建立了被频繁推送正常类疑点监测台账，按照被推送网点、经办员工分别建立台账，并按照重大风险、高风险、中风险和低风险分别统计，按被推送网点、经办员工进行旬排名，审计部负责人对被推送疑点数量多、疑点风险程度占比高的网点负责人、经办员工进行单独约谈提醒，指导业务经办人员规范操作，督促网点负责人加强业务交易行为管理。
针对客户个人交易行为类疑点，如“信贷资金转入担保人账户”、“同一账户为不同客户归还贷款本息”，要求客户经理在客户办理贷款前、结息时间节点、贷后首次跟踪检查及定期检查时，提醒客户按照合同约定用途使用信贷资金，并提示客户如被系统推送并认定为信贷资金被挪用，将要承担合同违约风险。
讲好中国内审故事，传递优质内审声音。在如今数据驱动的时代，河北怀来农商银行内审工作紧跟时代发展步伐，始终坚持以风险为导向，结合当下市场的变动和银行发展的实际情况、充分利用大数据模型，深入排查可疑数据，全方位挖掘潜在风险点。
怀来农商银行积极利用审计管理系统中的现有风险模型进行审计，2023年共计开展临时任务9次。创建临时任务时共使用包括“临时-员工贷款低于基准利率（LPR）发放”、“临时-法人行社下的不同网点向同一客户发放贷款”、“临时-办理银行卡开卡、手机银行、电话银行业务客户年龄过大或过低”等在内的25个风险模型。
04
怀来农商银行
加强大数据模型应用，推进数字化审计建设
“模型应用”，进行审计画像
加强审计模型的运用，大量文本、文件、合同等文件内容可读性较差，数据需要进行收集、整理、分析，思考量大，耗时长。审计组通过设定阈值，实现从总行、支行、到员工多层次、多维度的穿透式数据分析，对被审计对象进行精准画像。审计组依据被审计对象的画像特征，将被审计对象的各类数据进行拆分或组合，往往能够迅速“穿透迷雾、直击痛点”，进而实现风险隐患在萌芽阶段的有效暴露和阻断。
“数据驱动”，展开全量审计
根据被审计单位审计画像，以数据为依据，不再是抽样审计，而是针对被审计对象展开全量审计。审计工作开展前，审计人员通过设定风险特征、指标阀值构成风险控制矩阵，再提取线索数据、问题数据，两者共同构建审计量化分析模型。通过生成的问题数据、线索数据，分发给被审计单位，要求反馈核实结果，对反馈确实属于问题的，可以直接作为审计问题；对于线索类的结果数据，审计组则可以审计组进行现场取证核实，保障了业务风险覆盖的全面性，节约了现场审计时间。
“多维分析”，实施精准审计
通过可视化数据分析技术，原始数据经过系统清洗，数据质量相对较高，可以将审计人员从繁杂的规则比较等工作中释放出来，参与到风险识别和价值评价等复杂的工作中去。审计人员能够有效洞察被审计数据信息中内在因素的模式和关联，快速锁定风险点，精准开展线索追踪、综合分析、问题确定。提高了问题发现的针对性，大大增加了审计揭示问题的深度和提出建议的高度。
怀来农商银行逐步加强审计模型运用、推进大数据审计建设，有效防范了风险，促使业务办理、审查审批、后台监督等业务环节操作更加合规化，管理更加全面化。
05
赤城联社
多举措并行 扎实推进审计工作
全面规范审计流程和审计行为，对审计立项、方案制定、组织分工、开展检查、提交报告、督促整改、责任追究和后续审计提出具体工作要求、细化工作步骤，确保及时、精准揭示被审计单位存在的问题和风险，积极做好审计工作。
今年以来，赤城联社深入贯彻省联社和张家口审计中心工作部署，认真落实审计工作要点，以审计管理系统运用为抓手，以问题和风险为导向，实施精准审计，多措并举提升审计质效，促进业务稳健合规运行。
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强化机制，提升审计工作效能
尽职履职，充分发挥监督职能
依据监管要求和赤城联社年度审计工作安排，在审计内容上，围绕中心工作，聚焦重点风险领域进行重点审计，做到有的放矢、精准审计。同时，对每个审计项目实施方案、程序、业务质量严格把关，并进行全过程跟踪。截至11月末，有序开展了电子银行、信息科技、绩效薪酬、数据治理、印章管理5个专项审计项目，检查业务11831笔，发现问题55笔，现场整改44笔，在现场审计中对每个审计项目实施方案、程序、业务质量严格把关，并进行全过程跟踪。
双管齐下，线上线下齐发力
运用审计管理系统提供的高效技术手段精确采集数据，采取现场审计与非现场审计有机结合的方式，对违规问题和风险隐患进行精确定位，有效强化基层网点内控管理、合规操作、防控风险的能力。截至11月末，通过审计管理系统处置疑点词条1158笔、金额共计34131.82万元。充分利用审计管理系统，通过采集电子数据、调取相关审计资料等方式，对业务操作合规性、内控制度执行情况进行非现场审计，有效强化基层网点内控管理、合规操作、防控风险的能力。
紧抓整改，强化审计成效
将督导问题整改贯穿审计检查全过程，坚持“边审计、边整改、边规范、边提高”原则,下发整改通知书督促被审计部门及时纠正违规问题，尽快化解风险、降低损失，举一反三、以点带面，加强同质同类问题排查整改，增强审计直接成效。及时对审计发现问题进行通报，使联社管理层和业务部室能够及时掌握和了解各部门的制度执行情况，为经营管理提供有效的依据，提高问题责任人及管理责任人对违规问题的认识程度，从根源上杜绝屡查屡犯问题。
强化非现场审计。该行根据审计管理系统疑点库推送疑点信息，持续加大对业务风险隐患较大、内控较为薄弱、易发生各类风险的重点领域进行非现场审计监督力度，及时查找经营管理风险隐患及管理漏洞。每月对疑点库疑点信息进行梳理汇总，根据疑点信息提出审计建议，并移交相关业务管理部门，推动内控管理水平和风险管控能力有效提升。
强化问题整改。一是根据审计发现问题，向被审计单位下发整改通知书，督促落实整改；二是分析典型问题及风险点，制作风险提示书，提示业务部门掌握管理短板；三是向业务部门发出管理建议书，作为优化规章制度、操作流程的重要参考。努力提高业务条线的履职和管理能力，更好的促进全行各项工作的良性发展。
强化纪审联动。充分发挥部门协作联动作用，与纪检部门联动对问题整改进度缓慢、问题整改不力违规问题突出的单位和个人，加大检查和追究处罚力度，杜绝屡查屡犯现象，积极发挥警示作用，不断提高审计工作的严肃性，力争取得根源性的整改。
强化审计监督保障稳健经营
张北农商银行
06
今年以来，张北农商银行审计部以防范风险为导向，以强化内控管理为目的，持续加强审计精细化管理，不断提升审计监督效能。
07
尚义联社
“三举措”提升审计效能
加强对内部员工行为风险的检查关注，安排开展员工行为管理专项审计、重点风险岗位人员从业行为审计等审计项目，审计实施中采取“既对事也对人”的策略，对重点人群重点关注。
今年以来，尚义联社坚持以防范各类风险、提高审计质量为重点，全力提升审计效能，通过提升风险防控精度、强化风险揭示深度、完善审计整改机制“三举措”，促进审计成果有效转化。
该社根据不同审计项目特点，在开展内部控制专项审计中，将数据分析、资料调阅、现场审计、访谈询问等多种审计方法有机结合，对人员、网点、业务及各管理环节分层次开展审计，防范重大风险问题。
该社按项目设立整改台账，按问题逐笔编制问题清单，逐项列出整改意见，逐项落实整改责任；根据整改台账，对整改到位的问题逐项进行销号，整改一笔标注一笔，确保未整改到位的问题不遗漏；将问题整改跟踪的责任分解落实给项目主审，由项目主审定期对问题的整改情况进行督促，同时做好人员变动时整改跟踪责任的交接，确保责任不缺位。今年以来，该社先后开展了“二手车贷款业务”“新增贷款合规性”“关联企业、个人贷款”等专项审计，不断提高审计针对性，提升风险防控精确度。
01
筑牢“内控墙”，提升风险防控精度
02
织密“监督网”，强化风险揭示深度
03
完善“制度链”，规范审计程序
河北省农村信用社联合社张家口审计中心
主办：张家口审计中心综合科
编辑：赵晓剑 郝惠娟
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