目录
CONTENTS
2022年12月
（994-1024课）
为客户创造价值 为国家富强经济
我公司开具普通发票的内容可以按客户要求内容开吗？
1009课
PAGE 16
收到保险公司的保险赔付是否需要缴纳增值税？
994课
PAGE 01
被政府征用为隔离酒店，政府给的钱怎么做账，计入主营业务收入?用不用交税?
995课
PAGE 02
合同审核过程中的涉税问题？
996课
PAGE 03
我公司是小规模纳税人，现在跨省提供建筑服务还需要预缴增值税吗？
997课
PAGE 04
我公司的单张发票限额不够开，电子税务局上可以申请调整发票限额吗？
998课
PAGE 05
公司今年购进了一批材料，款项已经支付了，但还未取得发票。如果年底前还未取得发票，还能在企业所得税税前扣除吗？
999课
PAGE 06
2023年专项附加扣除确认正式开始啦！！！
1000课
PAGE 07
中央政治局会议定调2023年经济工作！
1001课
PAGE 08
被单位解除劳动合同，能否享受失业保险金？
1002课
PAGE 09
老板经常在咖啡厅接待客户，请客户喝咖啡和面点小吃的费用，能否计入业务招待费？
1003课
PAGE 10
利息、租金代扣代缴个人所得税，需换算成不含税吗?
1004课
PAGE 11
电子烟自2022年11月1日起开启征收消费税
1005课
PAGE 12
我公司是一家信息传输企业，假设2022年12月取得高新技术企业资格，请问我公司2022年10月份购买的一套生产设备能享受税前一次性扣除和加计扣除政策吗？
1006课
PAGE 13
给客户订房收到的住宿费专用发票，进项税额可以抵扣吗？
1007课
PAGE 14
企业所得税预缴申报时，暂估入账的成本费用可以税前扣除吗？
1008课
PAGE 15
目录
CONTENTS
2022年12月
（994-1024课）
为客户创造价值 为国家富强经济
对于高新技术企业第四季度购进的设备、器具，企业是否可以选择正常折旧，不选择税前一次性扣除和加计扣除优惠？
1010课
PAGE 17
公司销售人员的业务提成，给公司提供佣金发票可以吗？
1011课
PAGE 18
应收账款债权转让，是否需要缴纳增值税？
1012课
PAGE 19
公司从批发零售商购买鲜活肉蛋产品，取得的增值税免税发票，可以计算抵扣进项税吗？
1013课
PAGE 20
公司购买了一台电动商用汽车，请问是否可以免征车船税？
1014课
PAGE 21
批发零售企业外购甜玉米，对其进行了包装处理后再对外销售，是否适用流通环节免征增值税政策？
1015课
PAGE 22
公司研发活动产生了研发费用，但最终研发失败，请问这部分研发费用可以享受加计扣除优惠政策吗？
1016课
PAGE 23
人力资源外包服务，代发的工资、代缴的社保可以开增值税专用发票吗？
1017课
PAGE 24
公司已经申报抵扣的进项收到税局风险通知存在"异常抵扣风险"，属于异常凭证，但是我们自査了进项发票没有发现问题，这种情况应如何处理？
1018课
PAGE 25
个人向企业出租房屋，可以提供增值税专用发票吗？
1019课
PAGE 26
公司采取折扣方式销售货物，将折扣额填写在发票的备注栏，是否允许抵减销售额？
1020课
PAGE 27
个人购买新车需要缴纳印花税吗？
1021课
PAGE 28
个体工商户无法区分生产经营的个人家庭费用，如何在税前扣除？
1022课
PAGE 29
哪些支出不能在个体工商户经营所得个人所得税前扣除？
1023课
PAGE 30
个体工商户收到政府拆迁补偿款1000万元，是否免征个人所得税？
1024课
PAGE 31
2022/12/1
财税微课堂994课
收到保险公司的保险赔付是否需要缴纳增值税？
不需要。保险人获得的保险赔付属于不征收增值税项目。
《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件二：营业税改征增值税试点有关事项的规定
1
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2022/12/2
财税微课堂995课
被政府征用为隔离酒店，政府给的钱怎么做账，计入主营业务收入?用不用交税?
(一)会计处理
酒店被政府征用为隔离酒店，并不是无偿的，政府会按照一定标准支付费用。而且酒店在作为隔离酒店期间，提供的服务依然是日常的酒店住宿服务等，只是服务对象比较特殊而已。因此，对于酒店作为隔离酒店从政府取得的收入，需要作为“主营业务收入”进行会计核算，而不能作为政府补贴核算。
(二)税务处理
作为隔离酒店从政府取得的收入，从本质上说属于政府购买社会服务，酒店企业需要依法缴税。
2
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2022/12/3
财税微课堂996课
合同审核过程中的涉税问题？
1、签订合同时要考虑服务提供方是一般纳税人还是小规模纳税人。
2、营改增以后，需要在合同价款中注明是否包含增值税。
3、明确提供发票类型、税率的要求。
4、明确提供发票的时间要求。
5、应当考虑将取得增值税发票作为一项合同义务列入合同的相关条款。
6、在合同条款中加入虚开条款，“三流一致”，三流指物流、资金流、票流。
7、合同应约定应派专人或使用挂号信件及特快专递等方式，开具后及时送达对方。
3
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2022/12/4
财税微课堂997课
我公司是小规模纳税人，现在跨省提供建筑服务还需要预缴增值税吗？
《财政部税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
因此，2022年4月1日至2022年12月31日期间，你公司跨区域提供建筑服务，无需预缴增值税。
4
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2022/12/5
财税微课堂998课
我公司的单张发票限额不够开，电子税务局上可以申请调整发票限额吗？
可以。
普通发票限额调整操作路径：首页→【我要办税】→【发票使用】→【发票票种、用票量核定及调整】；
专用发票限额调整操作路径：首页→【我要办税】→【税务行政许可】→【增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批】→【最高开票限额行政许可】。
纳税人可以通过电子税务局【我要查询】→【办税进度及结果信息查询】模块，查看办税进度及结果。
5
答
提 醒
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2022/12/6
财税微课堂999课
公司今年购进了一批材料，款项已经支付了，但还未取得发票。如果年底前还未取得发票，还能在企业所得税税前扣除吗？
1.企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
2.企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。
6
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2022/12/7
财税微课堂1000课
2023年专项附加扣除确认正式开始啦！！！
从本月起，2023年的专项附加扣除确认开始，个税专项附加扣除增加到8项了。
1、子女教育支出；
2、继续教育支出；
3、大病医疗支出；
4、住房贷款利息支出；
5、住房租金支出；
6、赡养老人支出；
7、婴幼儿照护支出；
8、个人养老金（在先行城市实施）
7
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2022/12/8
财税微课堂1001课
中央政治局会议定调2023年经济工作！
中共中央政治局12月6日召开会议，分析研究2023年经济工作，研究部署党廉政建设和反腐败工作。会议内容简要如下：
1、全面深化改革开放，大力提振市场信心；
2、优化疫情防控措施；
3、着力扩大国内需求，充分发挥消费的基础作用和投资的关键作用；
4、突出做好稳增长、稳就业、稳物价工作，有效防范化解重大风险，推动经济运行整体好转 ；
5、继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策；
6、加快建设现代化产业体系，提升产业链供应链韧性和安全水平；
7、要推进高水平对外开放，更大力度吸引和利用外资；
8、激发全社会干事创业活力，让干部敢为、地方敢闯、企业敢干、群众敢首创；
9、重点纠治形式主义、官僚主义；
10、重点查处政治问题和经济问题交织的腐败案件，深化整治权力集中、资金密集、资源富集领域的腐败。
8
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2022/12/9
财税微课堂1002课
被单位解除劳动合同，能否享受失业保险金？
按规定，员工本人和所在单位参加失业保险满1年、非因本人意愿中断就业的失业人员，可以领取失业保险金。
被单位解除劳动合同，属于非因本人意愿中断就业情形。因此，如果员工与原单位共同缴纳失业保险费满1年，就可以申领失业保险金。
9
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2022/12/10
财税微课堂1003课
老板经常在咖啡厅接待客户，请客户喝咖啡和面点小吃的费用，能否计入业务招待费？
若是因为经营需要，请客户喝咖啡和面点小吃的费用，取得了合规的票据，是可以计入业务招待费中并允许按照一定标准来税前扣除。
10
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2022/12/11
财税微课堂1004课
利息、租金代扣代缴个人所得税，需换算成不含税吗?
在营改增后，个人取得利息所得、财产租赁所得等，如果按照规定缴纳了增值税的，个人所得税的计税依据为税后金额；如果个人取得所得，依法享受了免征增值税，计税依据为含税金额。
《财政部 国家税务总局关于营改增后契税房产税土地增值税个人所得税计税依据问题的通知》(财税[2016]43号)
11
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2022/12/12
财税微课堂1005课
电子烟自2022年11月1日起开启征收消费税
1、将电子烟纳入消费税征收范围，在烟税目下增设电子烟子目。
2、在中华人民共和国境内生产（进口）、批发电子烟的单位和个人为消费税纳税人。
3、电子烟实行从价定率的办法计算纳税。生产（进口）环节的税率为36%，批发环节的税率为11%。
4、纳税人生产、批发电子烟的，按照生产、批发电子烟的销售额计算纳税。电子烟生产环节纳税人采用代销方式销售电子烟的，按照经销商（代理商）销售给电子烟批发企业的销售额计算纳税。纳税人进口电子烟的，按照组成计税价格计算纳税。
5、纳税人出口电子烟，适用出口退（免）税政策。将电子烟增列至边民互市进口商品不予免税清单并照章征税。
12
★
为客户创造价值 为国家富强经济
问
★
2022/12/13
财税微课堂1006课
我公司是一家信息传输企业，假设2022年12月取得高新技术企业资格，请问我公司2022年10月份购买的一套生产设备能享受税前一次性扣除和加计扣除政策吗？
可以。
高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。
凡在2022年第四季度内具有高新技术企业资格的企业，均可适用该项政策。
财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告（财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号）
13
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2022/12/14
财税微课堂1007课
给客户订房收到的住宿费专用发票，进项税额可以抵扣吗？
不可以。
根据政策规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。 纳税人的交际应酬消费属于个人消费，因此，招待客户发生的住宿费不可以进行进项抵扣。
《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一：营业税改征增值税试点实施办法
14
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2022/12/15
财税微课堂1008课
企业所得税预缴申报时，暂估入账的成本费用可以税前扣除吗？
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告（国家税务总局公告2011年第34号）
15
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2022/12/16
财税微课堂1009课
我公司开具普通发票的内容可以按客户要求内容开吗？
要按经营业务的真实情况开具。如果按照对方要求的内容开具发票，造成与实际经营业务不符的，就涉嫌虚开发票行为。
《发票管理办法》第二十二条
16
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2022/12/17
财税微课堂1010课
对于高新技术企业第四季度购进的设备、器具，企业是否可以选择正常折旧，不选择税前一次性扣除和加计扣除优惠？
纳税人可根据自身生产经营需要自愿选择是否享受税前一次性扣除和加计扣除优惠。
17
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2022/12/18
财税微课堂1011课
公司销售人员的业务提成，给公司提供佣金发票可以吗？
不可以。
业务人员与公司签署有劳动合同，按照约定的提成比例（或佣金比例）计算的提成（或佣金），属于工资薪金的一部分。
18
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2022/12/19
财税微课堂1012课
应收账款债权转让，是否需要缴纳增值税？
不需要。应收账款债权的转让，不属于转让金融商品，不属于增值税的征税范围，无需缴纳增值税，也不需要开具发票。
根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）附件《销售服务、无形资产、不动产注释》：金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
19
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2022/12/20
财税微课堂1013课
公司从批发零售商购买鲜活肉蛋产品，取得的增值税免税发票，可以计算抵扣进项税吗？
不可以。根据政策规定："纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）第二条
20
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2022/12/21
财税微课堂1014课
公司购买了一台电动商用汽车，请问是否可以免征车船税？
可以享受免征。
根据政策规定，对新能源车船，免征车船税。免征车船税的新能源车是指纯电动商用车、插电式（含增程式）混合动力汽车、燃料电池商用车。纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，对其不征车船税。
《关于节能新能源车船享受车船税优惠政策的通知》（财税[2018]74号）
21
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2022/12/22
财税微课堂1015课
批发零售企业外购甜玉米，对其进行了包装处理后再对外销售，是否适用流通环节免征增值税政策？
根据《关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）文件规定, 对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税，外购甜玉米属于附件规定的蔬菜主要品种目录。经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜，属于本通知所述蔬菜的范围。
根据上述规定，企业外购的甜玉米属于蔬菜主要品种目录，其经过包装后再销售，可以适用增值税免税政策。但企业如果同时有销售其他增值税应税货物的，应分别核算蔬菜和其他增值税应税货物的销售额，否则不得享受蔬菜增值税免税政策。
22
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2022/12/23
财税微课堂1016课
公司研发活动产生了研发费用，但最终研发失败，请问这部分研发费用可以享受加计扣除优惠政策吗？
可以享受。
根据政策规定: 失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策。只要公司不在负面清单行业，且属于财税〔2015〕119号文件规定的研发活动，无论研发活动是否成功，其符合规定的研发费用支出都可以享受研发费用税前加计扣除优惠政策。
《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局 公告2017年第40号）第七条第四款
23
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2022/12/24
财税微课堂1017课
人力资源外包服务，代发的工资、代缴的社保可以开增值税专用发票吗？
不可以的。
根据规定："纳税人提供人 力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。"
《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣 月觞、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）
24
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2022/12/25
财税微课堂1018课
公司已经申报抵扣的进项收到税局风险通知存在"异常抵扣风险"，属于异常凭证，但是我们自査了进项发票没有发现问题，这种情况应如何处理？
1、若贵公司属于纳税信用等级A级纳税人，取得异常凭证且已经申报抵扣增值税，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实, 符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，可不作进项税额转出处理。纳税人逾期未提出核实申请的，应于期满后将已经申报抵扣的增值税进项税作进项税额转出处理。
2、若贵公司属于其他信用等级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，作进项税额转出处理。纳税人对税务机关认定的异常凭证存有异议，经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，纳税人可继续申报抵扣。
《关于异常增值税扣税凭证管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第38号）
25
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2022/12/26
财税微课堂1019课
个人向企业出租房屋，可以提供增值税专用发票吗？
可以提供增值税专用发票。根据规定，增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向税局申请代开增值税专用发票。
《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）
26
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2022/12/27
财税微课堂1020课
公司采取折扣方式销售货物，将折扣额填写在发票的备注栏，是否允许抵减销售额？
未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
根据规定：”纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税“。纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的”金额“栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票”金额“栏注明折扣额，而仅在发票的”备注“栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。”
《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）、《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1993〕154号)第二条第（二）项
27
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2022/12/28
财税微课堂1021课
个人购买新车需要缴纳印花税吗？
不需要。
根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，买卖合同，指动产买卖合同，不包括个人书立的动产买卖合同。
26
答
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2022/12/29
财税微课堂1022课
个体工商户无法区分生产经营的个人家庭费用，如何在税前扣除？
个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。
《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）
29
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2022/12/30
财税微课堂1023课
哪些支出不能在个体工商户经营所得个人所得税前扣除？
下列支出不得扣除：
（一）个人所得税税款；
（二）税收滞纳金；
（三）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（四）不符合扣除规定的捐赠支出；
（五）赞助支出；
（六）用于个人和家庭的支出；
（七）与取得生产经营收入无关的其他支出；
（八）国家税务总局规定不准扣除的支出。
《国家税务总局个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）
30
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
2022/12/31
财税微课堂1024课
个体工商户收到政府拆迁补偿款1000万元，是否免征个人所得税？
个体户按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款免征个人所得税，但是因搬迁等原因取得的对生产经营收益性质的补偿金，属于经营性所得，应当按照“经营所得”项目征收个人所得税。
《财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》（财税〔2005〕45号）《国有土地上房屋征收与补偿条例》（国务院令第590号）
31
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
问
问
13397490986 寻老师
19198127889 谢老师
咨询电话
湖南省长沙县开元中路41号开源鑫贸大楼4701
浏阳经济技术开发区湘台路18号长沙E中心一期综合楼301号
公司地址
老板财税管控落地护航者
Boss's financial and tax control escort
扫一扫
关注老账房
增值电信业务经营许可证：陕B2-20210327 | 
陕公网安备 61102302611033号