财务简报
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2023第1期
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主 编：黄聪毅
轮 值 副主编：周正文
编 辑：齐思婕 郑寿花 卢晓环 陈志宏 陈茂丽 吴维煌 吴增杰 黄文杰 陈莉君 王方艳 林洋洋
第一章 经营情况
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总体完成情况
地市完成情况
主要对标指标
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目
录
工程管理
资产管理
管理标准化
第二章 基础管理工作
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支撑平台运营推广情况
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第三章 税务工作
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第四章 共享中心运行情况
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第五章 往来账清理情况
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第六章 总部试点项目及课题承接情况
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一、经营情况
总体情况
收入方面：截止1月，全省累计完成营业收入23216万元，较时序预算目标缺口1215万元，较时序预算目标负偏离5.0%，其中一体业务完成20245万元，较时序预算目标负偏离0.4%，两翼业务完成2971万元，较时序预算目标缺口1130万元，较时序预算目标负偏离27.6% ，主要由于两翼业务收入发展呈前低后高增长趋势，其中行拓业务完成1686万元，较时序预算目标缺口806万元，较能源业务完成1285万元，较时序预算目标缺口324万元。
成本方面：全省累计完成营业成本21221万元，较时序预算目标负偏离5.4%。
利润方面：全省累计完成利润总额1992万元，较时序预算目标正偏离18.1%，全省资产报酬率4.2%，高于于年度预算目标0.1PP。
收入EBITDA率：全省EBITDA率48.2%，高于年度预算目标1.9PP。
投资增收比：全省投资增收比13.0%，低于年度预算目标10.2PP。
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注：（1）全省合计预算暂未完成备案，同时因总部政策变动，地市预算暂未完成，目前仅全省层面预算；（2）财务费用按预算口径3.5%利率；（3）营业外收支净额正偏离表示资产报废超预期/赔补收入低于预期。
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主要指标对标
主要效益指标对标：截止1月账期，全省收入利润率8.6%，较上年度提升3.5PP，其中南平（25.6%）、龙岩（25.6%）及宁德（20.1%）较高，厦门（6.5%）及福州（2.6%）较低。全省EBITDA率48.2%，较去年末基本持平，全省除福州外（下降1.8PP），均不同程度提升。全省资产报酬率4.2%，较去年末提升1.0PP，各地市均不同程度提升，其中宁德（提升4.8PP）、南平（4.4PP）及龙岩（4.0PP）提升幅度较大。
主要成本占收比指标对标：绝大多数成本占收比较去年呈不同程度改善，但和全国对标仍存在一定程度差距，以下地市主要成本占收比需引起关注：
三明及厦门场租成本占收比较高，均超过100%：其中三明高达187.6%，主要由于一次性补提往年成本（三明高速公路）81万元，收入目前暂未与运营商确认计收；厦门一方面由于物业系统业主变更系统出错，导致多计提场租成本24万元，另一方面由于291个站点有支无收，少计收入约40万元。
全省行拓业务成本占收比高达75.6%，较上年度进一步增长，主要由于当前行业业务发展模式仍以付现成本拉动为主，核心资源耦合度不足，其中南平及宁德行拓业务成本占收比较高，分别为85.6%及85.4%。
责编：黄健
注：上述EBITDA率指标暂不考虑研发与创新支出、专项修理支出（需总部运维部核定）。
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二、基础管理工作
工程管理
1、长账龄应付工程款清理
截至1月，全省长账龄应付工程款余额为9814万元，较上月增加784万元，长账龄积压率为17.95%，较上月增加1.05PP。长账龄余额较高的为福州3634万元、泉州1733万元、宁德1543万元，对全省指标影响较大；积压率较高的为宁德（47.65%）、福州（45.60%）。
原因分析：因项目流程未完结影响应付款支付金额3417万元，占比34.82%；供应商环节合计影响金额3512万元，占比35.79%；达到付款条件待推进报账流程1692万元，占比17.24%。
2、长期未内验项目
全省一体业务长期未内验项目2730个，较上月增加867个，在建工程余额4518万元，较上月增加746万元。其中新建224个、主动规划22个、改造1006个、维护改造1473个。未内验项目数较多的为宁德700个、三明409个、福州381个；较上月增加较多的为三明、莆田、漳州，其中三明增加达337个，主要原因为维护改造新增待施工项目81个，工程验收不合格项目整改中40个，工程资料不全待处理151个。
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两翼业务长期未内验项目384个，在建工程余额637万元，数量较多的为省本部342个、宁德15个、厦门13个。其中智联项目19个，在建工程余额6万元，较上月减少6个；能源项目365个，较上月减少8个，在建工程余额631万元。
3、长期未关闭项目
全省长期未关闭项目共计1228个，较上月增加196个。分地市情况：未关闭项目较多的为福州（464个）、宁德（279个）、漳州（154个）；福州、三明、泉州未关闭项目数较上月增加较多，其中福州增加了127个。
4、超设计采购且超付订单清理
截至1月，还存在5条超付订单需追回或抵扣3.17万元，其中福州1.84万元、宁德1.33万元。请相关地市抓紧于2023年2月底前完成相应清理。
责编：谢毅辉
资产管理
1、资产报废及处置进展
2022年度报废资产处置情况：2022年全省1-12月资产报废共32966条，净值6144万元，截至02月03日已完成处置报废资产24597条，净值5054万元，未处置报废资产8369条，净值1091万元，其中已超处置要求时限（3个月内）的报废资产1628条，净值285万元，主要为福州122万元、南平79万元、三明25万元；
工作要求：请各地市对照2022年度资产报废清单，实时核实处置情况，对报废资产未及时处置的深入分析原因，同时拟定报废资产处置计划。后续各地市需严格按照拟定的处置计划加快推进报废资产处置流程，于2023年第一季度前全量完成2022年报废资产处置清理。
2、低效资产清理
总体情况：截止1月底全省低效资产（拆站站址资产、零收入站址资及闲置资产）共计12505条，涉及净值7838万元，其中福州低效资产金额2194万元，占全省比28%，泉州低效资产金额2142万元，占全省比27%，厦门低效资产金额805万元，占全省比10% ；
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低效资产较上月增加且各地市间清理差异明显：截止1月底，全省低效资产净值较2022年12月增加204万元，主要为闲置资产增加244万元，拆站站址资产增加10万元，零收入站址资产减少50万元。低效资产清理地市间成效差异明显，其中福州较12月净值减少115万元，漳州较12月净值增加200万元；
低效资产成新率高：全省总计低效资产成新率54%，低效资产成新率较高，资产效能无法充分利用，其中泉州68%、三明66%、漳州60%；
下阶段要求：各地市分公司要以总部推行的一码到底资产数字化管理运营体系为契机，结合资产盘点，对存量资产标签缺失或不符的及时补签，对拆站、零收入及闲置等低效资产按周核实更新登记资产状态，确保实物信息与线上信息一致，高效推进资产闲置鉴定、调拨利旧、报废处置等相关流程。
责编：林晓旭
管理标准化
目前管理标准化工作效益较好的有更新整治管理、拆站管理、闲置资产利旧、修理费管理，以及投入产出、更新整治两个决策模型。效益指标未达到管控要求的有场租管理、智联业务管理、发电费管理、选址费管理等模型。
1、场租管理方面，合同续签单站场租成本涨幅-1.44%，较上月劣化1.88PP，比全国均值（-9.61%）高出8.17PP，全国第17位，较上月下降5位，请运维部尽快明确本年场租涨幅压降指标，各地市严格按照流程进行分级审批。
2、智联业务管理方面，智联业务毛利率19.53%，较上月下降2.43PP，其中毛利率较低的为福州11.15%、宁德11.69%、南平11.94%；智联业务累计欠费率10.97%，较上月劣化0.5PP，其中欠费率较高的为莆田21.49%、厦门18.05%、福州14.19%。请行拓部及各地市按全年预算利润要求，做好商机前评估及审批工作，关注项目前评估后评价差异率。
3、发电费管理方面，发电成本占发电收入比96.52%，较上月劣化4.05PP，其中占收比较高的为南平102.50%、漳州100.05%、宁德98.98%；请相关地市深入分析发电成本大于收入的原因，针对性加以改进。
4、选址费管理方面
站均选址费较上年改善率-2.38%，其中泉州、莆田站均选址费较上年度上涨，站均改善率分别为-13.72%、-129.59%；新建项目发生选址费占比改善-9.36%，其中改善较低的为福州-31.76%、漳州-17.95%、莆田-7.28%。请相关地市按照选址费管理办法及管理模型审批指导手册要求，坚持自主选址、降本增效的原则，优先自主选址获取站址，强化费用规范管理，推动选址费用持续降低。
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责编：谢毅辉
支撑平台运营推广情况
龙岩、莆田财务部牵头支撑平台虚拟运营团队每月持续对业财知识共享、税务共享服务两个支撑平台开展优化和常态化运营推广。
1、业财知识共享平台1月在公司范围内通知报账员使用公众号，并根据报账员的反馈的实际需求查缺补漏，更新完善了综合类和物业类模块的部分文章内容，力求更精细、更迅速的解决报账员疑问。
2、税务共享服务平台1月结合近期省内稽核出现的发票、小规模纳税人适用税率等问题，加强对发票真伪判断、小规模纳税人纳税减免政策宣贯，以支撑公司财务工作与当前最新政策紧密关联为导向，持续引导员工提高对当前流行政策的关注及应用。
两个支撑平台均提供答疑服务，欢迎全体员工登录使用，查询相关财务、税务知识，并可留言提问，支撑团队将定期通过后台取数予以答复。
责编：谢毅辉
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三、税务工作
已列支未获票清理进展
已计提未获票：截止02月10日，据统计全省已列支未获票余额共计22388万元，分费用类型看，主要集中在拓展业务成本（8652万元）、代维费（7614万元）及修理费（3616万元）。分地市看，主要为泉州（4273万元）、漳州（4038万元）及宁德（3545万元）；
工作要求：按照税法规定，已列支未及时获取发票的将在企业所得税汇算清缴中作为纳税调增项补缴企业所得税，存在税务风险。请各分公司财务部组织专业部门分析未获票原因，拟定清理目标及计划，并按清理计划跟进督促相应经办部门尽快完成发票的获取及报账，确保税务风险可控。
增值税综合抵扣率
总体情况：截止02月03日，2023年1月全省综合抵扣率为8.25%，较上月提升0.79PP，主要因电费增值税综合抵扣率提升1.68PP。各地市间综合抵扣率差异明显，其中三明（10.56%）、南平（10.25%）、龙岩（9.12%）综合抵扣率明显高于全省均值，漳州（6.29%）、福州（7.58%）、厦门（7.27%）低于总部财务部8.2%管控要求；
工作要求：请各地市公司财务部牵头加强发票等税务知识宣贯，增强地市员工获取专票意识，对发票信息等报账材料严格审核。各经办部门应在合同条款中明确报账发票类型，原则上取专不取普，同时严格按照合同约定，持续积极沟通电费、场租等业主获取增值税专用发票报账，提升增值税综合抵扣率。
责编：林晓旭
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四、共享中心运行情况
本月全省日均稽核单据数量、稽核退回单据数量及复核发现问题单据数量较上月有所下降，往来账管理持续规范化。现将全省财务共享中心运行情况通报如下：
一、核算工作开展情况
（一）单据稽核情况
2022年12月19日至2023年2月10日，共享任务池共分配待稽核单据12991单，日均完成单361单，较上月日均411单下降了12%，其中物业类8895单，其他类3105单，工程类991单。稽核退回592单，较上月627单下降了6%，存在超2个工作日稽核单据1单，较上月10单下降了90%。具体如下：
2022年12月19日至2023年2月10日稽核退回592单，请相关报账单所在地市核算人员在2月23日前确认稽核会计是否误退。
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2022年12月19日至2023年2月10日平均稽核时长1.1天，较上月持平有所增加，超2个工作日稽核单据1单，请重点关注单据稽核时长避免超时。从报账单稽核完成时间占比来看，1个工作日内稽核完成占完成总量93.7%，2个工作日内占6.3%。
（二）资金支付情况
2022年12月19日至2023年2月10日，全省集中统一支付12161笔，其中物业类8550笔，其他类2595笔，工程类1016笔。具体如下：
（三）复核情况
2022年12月19日至2023年2月10日共享任务池单据复核5968单，其中物业类4148单，工程类422单，其他类1398单，复核发现已稽核报账单138单存在问题，较上月142单减少了3%。
1.问题主要集中在综合报账单等其他类单据,其中陈馨、张晟稽核单据发现问题相对较多，请重点关注，加快提升核算质量。
2.2022年12月19日至2023年2月10日历史问题已全部完成整改，新增复核问题请于2月17日前整改完成，并将整改情况反馈省公司。
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二、下阶段工作重点
（一）按照最新下发文件修订《福建铁塔财务共享中心报账稽核规范》，并对新的核算规范进行培训，确保核算质量，规避经营风险。
（二）持续提升核算质量。省财务共享中心将逐步扩大复核的范围，力争实现复核全覆盖，针对复核发现问题开展培训，逐步提升稽核人员业务水平。
（三）加快推进智能稽核试点工作。目前已完成智能稽核系统切换工作，省内已成立专项小组完成二期稽核规则优化，后续将与总部财务部、系统支撑人员开展规则评审及定稿工作。
责编：郑寿花
五、往来账清理情况
往来账清理情况通报（2023年第一期）
2022年12 月各单位的往来台账管理在质量和时效性上均有显著提升，但往来账清理仍存在问题需关注并加以解决，情况如下：
（一）往来台账填报问题
1.台账填报完整性。本月大部分地市均能做到字段完整和分析科目完整，但仍存在一些瑕疵，如应按月对人工成本按实计提科目进行余额分析（“其他应付款-代扣职工款”、“应付职工薪酬-福利费”等科目），但只有个别地市（莆田）做到；部分地市列示科目有缺漏，如南平应付修理维护费科目未列示、未做分析。
2.挂账原因分析缺失或分析质量粗糙。部份科目原因分析不够细致，如“应付修理维护费”、“预付电费”科目部分6个月以上余额未分析，或修理维护费余额均归为3个月以内存疑。涉及地市：福州、漳州、宁德、南平、三明。
（二）往来账务主要问题
1.其他应付款-暂收款
该科目为年度决算重点关注往来科目，问题聚焦：（1）往来单位为“铁塔公司”；（2）账龄一年以上仍未清理，其中漳州公司余额较大。
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要求：（1）收款未及时确认造成的“暂收款”余额，进行拍照清单式管理，该部分余额要求各单位2月28日前清理完毕，后续每月均要求次月动态清理完毕，省公司会跟踪抽查；（2）账龄一年以上部分于3月31日前清理完毕。
2.应付账款-成本列账
此科目为历年审计重点关注科目，主要关注成本真实性。截止年末，应付账款计提数达14033万，其中泉州余额较大。账龄一年以上全省2094万，同样泉州余额较大。
要求：针对成本计提单进行分析，特别是账龄一年以上仍未清理的分公司，原则上3月31日前完成清理，未清理完成地市需分析原因形成报告上报省公司。
要求：各单位将往来单位为本单位的异常余额及往来负数余额进行拍照清单式管理，于2月28日前清理完毕，后续每月均要求次月动态清零。
3. 异常往来科目
以下往来科目主要涉及两类：（1）往来单位为“铁塔公司”；（2）往来余额为负数。
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要求：目前金额较大的福州、三明分公司，应在做好余额分析基础上加快清理，争取于3月31日前清理完毕。
鉴于该类科目的科目属性，各单位应持续关注，避免其成为账务问题的聚集处。
5.其他应收款-代垫电费-待客户确认
目前代垫电费“待客户确认”和“客户已确认”科目，由于历史账务和系统错误的原因造成：（1）业财差异巨大，可能严重与事实不符；（2）出现异常负数余额。
4.其他应收款-其他
该科目为无业务属性的科目，容易形成错账。目前清理成效较明显，从10月的1647万降低至12月的167万。
要求：（1）“其他应收款-代垫电费”总余额需业财一致；（2）按月与运维部进行业财核对，新发生的“待客户确认”与“客户已确认”科目发生额，应与业务部门推送金额保持一致。 历史“待客户确认”和“客户已确认”科目发生额和余额根据业务部门确认的数据进行账务调整，3月31日前完成。调整完毕后，各单位需关注不应再出现负数余额。（3）“客户已确认”口径应为业务系统推送的确认金额，而非使用运营商开票金额。
6、其他
（1）2022年年报会审发现，应收账款余额与CRM系统由于销账时间差、回款确认时间口径不同等原因导致余额存在差异，故应按月进行业财对账一致或找出差异原因后，形成完整的应收账款往来台账。
（2）截止2022年12月关账，全省除莆田、南平外非公司间结算往来科目存在往来集团内部单位的余额（即总部下发的应收账款集团内部挂账调查表）。经各地市反馈为与能源公司之间存在业务往来，存在单方入账、未通知往来单位及时入账的情况，此种情况将会造成集团报表内部交易抵消不正确，报表数据不准确。为确保相关内部交易数据准确性，要求各地市按季报送与能源公司交易数据及往来余额（表格参考应收账款集团内部挂账调查表）。
（三）下阶段工作：
1. 针对以上布置工作，地市公司应按时保质完成，省公司将不定时抽查，视情况纳入考核；
2.不定期召集部分地市探讨分析执行过程中的薄弱环节、重难点科目，制定提升计划。如两翼应收科目分析，部分地市反馈存在困难，可作为重点讨论项目。
3. 针对重难点科目，通过分析、培训、自查、通报等方式，逐月有侧重点地攻克，逐步补足薄弱环节，将规范操作形成常态化。
责编：李莹娉
六、总部试点项目及课题承接情况
（一）总部会计档案管理试点
根据总部财务部布置安排，福建与云南、江西、湖南四个省分公司作为试点单位，开展会计档案管理试点工作。
1月底启动以来，福建已成立了由省分与莆田财务部组成的协同试点团队，并参加了总部两次讨论会议，对拟纳入线上管理的电子会计资料范围、归档频次、检索标识提出了建议。后续将开始试用系统，提出优化意见；按总部具体分工，编写会计档案归集系统规范。
责编：谢毅辉
（二）增值税税务机器人推广情况
根据总部财务部安排，福建作为全国第三批试点单位开展增值税税务机器人申报，现按照要求开展1月征期增值税税务机器人申报。截止2月15日，省内11个申报单位均已完成增值税纳税申报，其中厦门已完成独立申报，福州、泉州、漳州、宁德、莆田、南平、三明、龙岩已完成审核，并由省本部汇总完成申报。
要求：请各地市结合当月税务机器人申报操作，对系统取数、规则校验等问题持续进行搜集并提出优化建议，2月20日前统一反馈省公司汇总，由省公司上报总部，对申报系统进行优化。同时对相关申报数据及材料进行梳理，做好待抵扣进项认证管理台账，留底备查。
责编：林晓旭
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（三）智能稽核试点开展情况
12月已实现智能稽核系统切换到正式环境运营。本月福建智能稽核试点小组在原山西编制规则的基础上，针对性完善智能稽核规则，对场租有票、场租预付、场租核销、电费有票等12种报账单类型规则描述进行了增、删、改，并针对省内特殊事项提出优化意见，目前已完成二期手册内容优化。后续将与总部财务部、系统支撑人员开展规则评审及定稿工作，继续做好牵头试点省相关工作。
责编：郑寿花
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