10月财务简报

财务简报

2022年

第10期

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CHINA TOWER

主           编：黄聪毅

轮值副主编：周伟杰

编           辑：郑寿花 卢晓环 陈志宏                        陈茂丽 吴维煌 吴增杰

                      黄文杰 陈莉君 王方艳

                      林洋洋 齐思婕

目录

资产管理

管理标准化

第二章   基础管理工作

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支撑平台运营推广情况

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第一章   经营情况

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总体完成情况

地市完成情况

主要对标指标

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邱夏铧：“师带徒”行动仪式顺利召开

第七章   员工风采

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第三章   共享中心运行情况

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第四章   往来账清理情况

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第五章   总部试点项目及课题承接情况

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漳州：聚焦“价值提升、预算管理、成本压降、资产管理”，探索南靖区域价值提升之路

第六章   优秀管理案例

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一、经营情况

总体情况

收入方面：截止10月，全省累计完成营业收入23.4亿元，较滚动预算时序进度负偏离1.4%，其中一体业务完成20.4亿元，较滚动预算时序进度负偏离0.6% ；两翼业务完成29843万元，较滚动预算时序进度负偏离6.2% ，其中行拓业务完成17987万元，较滚动预算时序进度负偏离7.7%（较上月负偏离加大0.5PP），能源业务完成11856万元，较滚动预算时序进度负偏离3.9% 。

成本方面：全省累计完成营业成本21.8亿元，较滚动预算时序进度负偏离2.3%，其中其他生产运营成本较滚动预算时序进度正偏离3.4%。 

利润方面：全省累计完成利润总额13395万元，较滚动预算时序进度正偏离7.6%，全省资产报酬率3.3%，低于年度预算目标0.2PP。

收入EBITDA率：全省EBITDA率49.3%，低于年度预算目标0.9PP。 

投资增收比：全省投资增收比19.2%，低于年度预算目标7.3PP。

注：（1）资产报酬率、EBITDA率及投资增收比目标均为年度目标；（2）财务费用按预算口径3.5%利率，全省投资增收比含能源数据；（3）营业外收支净额正偏离表示资产报废超预期/赔补收入低于预期。

地市情况

预算执行各地市存在不平衡，其中厦门及漳州收入预算负偏离度较大。

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厦门：营业收入负偏离3.6%（全省最大），从主要结构看，两翼业务收入负偏离高达14.3%，其中能源业务负偏离度高达17.5%（全省最大）。 

漳州：营业收入负偏离3.0%（全省第二高），从主要结构看，一体业务负偏离2.9%，其中室分业务负偏离高达4.7%、塔类业务负偏离2.6%。

注： （1）资产报酬率、EBITDA率及投资增收比目标均为年度目标； （2）地市经营收入收入含能源收入；（3）营业外收支净额正偏离表示资产报废超预期/赔补收入低于预期。

主要指标对标

主要效益指标对标：截止10月账期，全省收入利润率5.7%，较去年末提升5.1PP，其中南平（17.6%）及龙岩（17.6%）较高，厦门（3.3%）及福州（2.0%）较低。

全省EBITDA率49.3%，较去年末下降2.2PP，其中龙岩（下降3.4PP）及莆田（下降3.3PP）降幅度较大。全省资产报酬率3.3%，较去年末提升1.6PP。

主要成本占收比指标对标：绝大多数成本占收比较去年呈不同程度改善，但和全国对标仍存在一定程度差距，以下地市/成本占收比需引起关注： 近8-9月由于场租协议落地集中净调减场租收入净调减2659万元，导致场租成本占收比较上月增加明显，达101.4%，其中宁德（108.5%）、南平（107.9%）、三明（106.4%）、厦门（104.9%）、漳州（104.9%）及福州（100.7%）占收较高，需引起关注。 龙岩其他生产运营成本占收比较高，为4.2% （较上月下降0.5PP）占比较高，主要由于部分已计提报账成本未及时清理，需引起关注。

预警提示：龙岩及莆田EBITDA率较去年末下降明显，需引起重视，关注付现成本变化的同时关注项目转资进度，确保工程项目足额计列折旧摊销成本。

责编：黄健

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二、基础管理工作

工程管理

长账龄应付工程款清理：截至10月，全省长账龄应付工程款余额为10898万元，较上月减少470万元，长账龄积压率为21.5%，较上月改善1.4PP，但各地市间不均衡。长账龄余额较高的地市为福州2622万元、泉州2432万元、宁德1737万元，对全省指标影响较大。积压率高的地市为宁德（48.4%）、福州（38.2%）、南平（37.2%）。全省账龄4-6个月的订单余额为9156万元，其中较多的为福州2989万元、三明1590万元、漳州1074万元。

原因分析：因项目流程未完结影响应付款支付金额3625万元，占比33.26%；待供应商开票1421万元，待供应商提供报账材料1055万元，疑似无需支付729万元，合计3206万元，占比29.42%；达到付款条件待推进报账流程1970万元，占比18.08%。

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注：由于高铁设计变更冲销订单-5603万元（其中三明-3544万元、泉州-1233万元、宁德-826万元），以上为还原冲销影响后的实际长账龄应付款情况。

长期未内验项目：全省一体业务长期未内验项目5196个，较上月减少360个，在建工程余额7795万元，较上月减少1262万元。其中新建622个、主动规划80个、改造2023个、维护改造2471个。未内验项目数较多的为泉州（1085个）、宁德（822个）、福州（779个）；厦门、泉州、莆田、三明、龙岩未内验项目数较上月增加，其中泉州增加了94个，主要是维护改造项目增加。

两翼业务长期未内验项目183个，在建工程余额113万元，数量较多的为省本部131个、厦门21个、宁德17个。其中智联项目22个，在建工程余额4万元，较上月减少1个；能源项目161个，在建工程余额108万元，较上月减少1个。

长期未关闭项目：全省长期未关闭项目共计1697个，较上月减少411个。未关闭项目较多的为宁德（602个）、福州（413个）、三明（161个）；南平、宁德、漳州未关闭项目数较上月增加，其中南平增加了12个。

超设计采购且超付订单清理：截至10月，还存在7条超付订单需追回或抵扣3.17万元，其中福州1.84万元、宁德1.33万元、莆田28.71元。

责编：谢毅辉

资产管理

总体情况：截止10月31日全省低效资产（拆站站址资产、零收入站址资及闲置资产）共计14061条，涉及净值8728万元，低效资产金额大，占年初固资净值比1.83%，其中福州低效资产金额2687万元，泉州低效资产金额2084万元，三明低效资产金额1021万元；

部分地市低效资产增加明显：截止10月31日，全省低效资产净值较9月增加1081万元，分资产类型看，零收入资产增加833万元，拆站站址资产增加132万元；闲置资产增加116万元。分地市看，三明增加888万元，泉州增加202万元，漳州增加95万元，主要原因为兴泉铁塔已交维未及时起租，拆站站址资产清理过程中核实后转为闲置资产，10月新增拆站站址83个；

下阶段要求：各地市分公司要持续加强低效资产状态核实，确认资产情况，对待起租资产尽快完成起租流程，利旧资产尽快确认需求，完成调拨利旧。同时总部对资产报废核算要求进行调整，明确年底前报废资产审批、列账相关要求，各地市必须按照”早鉴定、早安排、早审批、早处置“的原则，对应在本年度报废但未完成报废资产处置的，及时发起报废流程并完成资源系统审批，合理合规在年底前完成报废资产暂估清理相关工作。

责编：林晓旭

管理标准化

1、场租管理方面

合同续签单站场租成本涨幅-3.08%，较上月改善0.24PP，比全国均值（-5.07%）高出1.9PP，全国第13位，与上月持平，其中厦门（0.18%）、福州（-2.66%）涨幅压降未达-3%。

2、更新整治方面

项目平均更新改造投资较以前年度可比值（2020-2021年平均值）改善14.4%，较上月下降6.25PP。其中福州改善率为-56.09%；更新改造投资占当年新增在用逾龄资产比（年化）11.33%，较上月增加0.18PP，其中占比较高的为南平17.99%、泉州17.4%、厦门12.22%。

3、拆站管理方面

拆损率0.09%，较上月改善0.09PP。其中拆损率较高的为福州0.9%、莆田0.28%、南平0.28%；综合拆站率0.37%，与上月持平，其中拆站率较高的为厦门0.55%、泉州0.55%、福州0.51%；获赔金额占资产损失比48.4%，较上月提升1.8PP，其中龙岩获赔金额为0，获赔率较低的还有莆田2.35%、福州12.69%。

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4、闲置资产利旧方面

期末闲置资产净值1017万元，较上月增加140万元，低于全国均值334万元，全国第16位，较上月下降1位，闲置资产主要集中在泉州（447万元）、龙岩（229万元）、福州（122万元）。

5、跨行业业务管理方面

智联业务毛利率22.17%，较上月下降0.73PP，其中毛利率较低的为福州17.57%、莆田18.06%、龙岩19.85%；智联业务累计欠费率13.14%，较上月劣化1.62PP，其中欠费率较高的为厦门19.34%、漳州19.01%、福州17.87%。

6、发电费管理方面

发电成本占发电收入比92.01%，较上月劣化1.8PP，其中占收比较高的为南平98.67%、龙岩98.17%、莆田96.1%；累计发电及时率98.35%，比上月下降0.12PP，其中及时率较低的为南平95.1%、宁德97.91%、三明98.07%。

7、修理费管理方面

异常站址发生修理费占比0.72%，较上月劣化0.13PP，其中占比较高的为厦门1.45%、福州1.34%、宁德0.82%。

8、选址费管理方面

站均选址费较2021年改善比4.12%，较上月提升1.65PP，其中站均改善比较低的为南平-141.67%、宁德-50.37%；新建项目发生选址费占比改善18.17%，较上月劣化0.29PP，其中改善较低的为福州3.27%、漳州6.02%。

9、投入产出决策模型

新建平均造价较上年下降24PP，南平（42%）、福州（31%）、泉州（31%）改善较明显，但莆田（-3%）、三明（-2%）平均造价反而比去年增加；改造平均造价较上年下降31PP，福州（49%）、漳州（33%）、三明（32%）改善较明显，莆田（1%）、三明（13%）较去年下降比例较低。

10、更新整治决策模型

因投资效益指标较差全省驳回项目1922个，节约投资约1851万元。其中泉州驳回482个项目，节约441万元；福州驳回313个项目，节约399万元；漳州驳回395个项目，节约341万元。

11、两翼决策模型

三季度智联业务后评价毛利率高于前评估2.7PP，其中毛利率差异较大的是莆田（9.59PP）、南平（4.16PP）、厦门（2.80%）。

责编：谢毅辉

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支撑平台运营推广情况

为提升财务报账支撑力度，提高财务信息质量，以及有效支撑公司税务工作在财务管理中的应用，10月起由龙岩、莆田财务部分别牵头成立虚拟运营团队，对业财知识共享、税务共享服务两个支撑平台开展优化和常态化运营推广。

1.业财知识共享平台功能模块已进行优化调整，按类重新梳理更新各项报账规范文件，并编制了《铁塔报账助手使用指南》。10月平台已更新发布了招待费、差旅费、职工福利费、职工教育经费、维系费、工程资产报账等内容。

2.税务共享服务平台10月已完成账号权限的重新梳理，并围绕增值税电子发票试点、福州疫情延迟申报等方面内容形成两篇信息。

两个支撑平台均提供答疑服务，欢迎全体员工登录使用，查询相关财务、税务知识，并可留言提问，支撑团队将定期通过后台取数予以答复。

请关注

责编：谢毅辉

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三、共享中心运行情况

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    10月，全省稽核单量、稽核退回单据数量及复核发现问题比上月均有所增加，往来账已形成常态化日常管理机制。现将全省财务共享中心运行情况通报如下：

单据稽核情况：

   10月共享任务池共分配待稽核单据6769单，日均完成423单，较上个月日均356单增加了20%，其中物业类4377单，其他类1902单，工程类490单。稽核退回单338单，较上个月198单增加了71%（上个月单量4980单）。

   10月平均单据稽核时长1.1天，较上个月平均时长1天有所增加，其中超2个工作日以上完成单据47单，分别为齐思婕33单、杨宇欣7单、陈煌3单、邱夏铧2单、陈茂丽1单、张越1单，请关注单据稽核时长避免超时。从报账单稽核完成时间占比来看，1个工作日内稽核完成占完成总量95%，2个工作日内占4%。

资金支付情况：

10月全省集中统一支付6382笔，其中物业类4231笔，其他类1743笔，工程类408笔。

复核情况：

10月共享任务池单据复核2938单，其中物业类1870单，其他类887单，工程类181单，发现129单存在问题，较上月84单增加45单。

复核存在问题：

1、本月复核累计发现已稽核报账单存在问题129单，主要集中在其他类问题单据上，其中张晟、张越、齐思婕稽核单据发现问题相对较多，请重点关注。

2、已汇总收集各地市10月复核发现问题整改情况，目前全省已下发复核单据问题整改率100%。

责编：郑寿花 谢毅辉

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四、往来账清理情况

    省公司10月初下发了《往来账管理实施细则》以及台账模板，从细则实行第一个月的情况来看，各地市分析质量差距较大。莆田和泉州完成情况较好，基本符合规范。厦门和宁德完成情况较差，不符合往来账明细管理、精准核销的要求，在完整性和规范性方面均需加强。各地市分公司10月往来台账主要问题如下：

1.台账填报不完整——字段填报不完整、科目分析不完整。如厦门业务部门填报部分缺失、财务侧凭证号字段列直接被删除、凭证日期、供应商编号字段缺失；应付类仅分析押金保证金和维护类费用，暂收款、场租、人工成本、其他运维成本计提余额均未分析。字段不完整涉及地市：厦门、泉州、宁德、南平、三明、龙岩。科目不完整涉及地市：福州、厦门、南平、三明、龙岩。

2. 应收类科目名称未写至次末级，无法区分行拓和能源。涉及地市：厦门、泉州、漳州、宁德、南平。宁德甚至应付类也只写到一级科目。

3. 应收类按余额分析、应付类按明细分析。涉及地市：泉州、南平、三明。

4.部分科目账龄均为3个月以内，准确性存疑。如厦门所有应付类科目、漳州应收类两翼科目。

5.挂账原因分析缺失或分析质量粗糙。涉及地市：厦门、漳州、宁德、三明、龙岩。

下阶段重点工作：

1、提升单据处理效率。针对当前稽核及时性严重下降的问题，请全体稽核会计密切关注稽核时长，要求原则上在1个工作日内完成单据稽核，杜绝出现超过2个工作日完成的单据，省共享中心将加强通报并落实考核。

2、加快提升核算质量。省财务共享中心将逐步扩大复核的范围，力争实现复核全覆盖，并针对复核发现问题开展培训，确保核算质量。请各地市加快复核发现问题的整改。

3、持续推进共享中心的数智化、标准化。继续参与总部智能稽核试点，创新核算机制、优化稽核规则、优化系统识别；下达文件规范区域报账凭证传递流程。

6.未明确清理责任人。涉及地市：福州、三明。

下一阶段针对部分地市在往来分析方面存在的困难，省公司将在近期组织线上培训，规范取数口径和方法、介绍取数技巧，最大程度利用系统已有对账表等数据提高对账效率和质量。

下阶段工作：

1、加大针对性培训，严格执行《福建铁塔往来管理实施细则（暂行）》；

2、加快长账龄往来账清理，确保长账龄往来账、异常挂账往来账在2022年度财务决算前完成清理。

责编：李莹娉

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五、总部试点项目及课题承接情况

一、集团会计核算手册编写

       根据总部财务部布置，福建公司参与编写中国铁塔集团新会计核算手册。福建公司牵头组织，福建、重庆、湖北三省财务骨干成立编写团队，10月15日按时向总部提交了手册-基础篇讨论稿，并按照总部线上会议意见组织多次团队内讨论完善，10月26日提交了讨论稿（第二版）。后续工作按总部要求推进，预计于2022年12月新会计手册完成编写并发布全国执行。

二、增值税税务机器人推广情况

    根据总部财务部安排，10月征期福建作为全国第三批试点单位开展增值税税务机器人申报并按期限完成。现按照要求开展11月征期增值税税务机器人申报：

进展情况：截止11月10日，省内11个申报单位，厦门已完成申报，福州、泉州、漳州、宁德、莆田、南平、三明、龙岩、省本部已审核通过不需要申报，由省分合并层级汇总申报，现省分合并层级已提交申报，申报处理中。

要求：请各地市在结合税务机器人申报操作，对系统取数、规则校验等问题持续进行搜集并提出优化建议，申报期结束后统一反馈省公司汇总，由省公司上报总部，对申报系统进行优化。

三、智能稽核试点工作

工作进展：根据总部财务部安排以满足现状为前提，目前先对福建公司的生产环境数据稽核结果进行为期两个月的比对，比对结果满足后切换智能稽核中台系统（智能稽核中台的稽核通过率至少要与目前报账的通过率一致再切换），先将福建公司切换至智能稽核中台进行试运行，试运行稳定后再进行全国切换。

需求优化： 关于二期优化需求，后续财务部和信息院需要组织相关省公司同事重新进行明确和审核，暂时不考虑排期。

数据统计：智能稽核中台及报账按照福建各地市的维度进行统计通过率。内容包括稽核报账单号，对应的稽核规则和稽核结果，规则中涉及的数据项内容。

四、电费出账流程规范

    根据总部系统集中会审工作安排，于10-11月分模块收集讨论全国31省上报问题，分工程、运维监控和押金、电费、场租及总账五大模块，福建公司与江西公司作为试点单位负责牵头电费模块工作，截止目前完成情况如下：

    10月9日启动以来，省财务部牵头组织，省财务部、省运维部、泉州、龙岩成立试点团队。向全国31省收集问题和建议，目前已收集151条电费问题。11月中旬通过第二阶段会议，逐条梳理9个牵头省问题，并给出了初步解决建议。

    下阶段11月15日开始，归纳梳理典型问题，形成解决方案。总部将按照方案进行后续数据处理，优先牵头省分，计划一个月内完成所有上报问题处理。

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五、编写集团财务规划（2023-2025）

根据总部财务部布置，福建财务部参与总部财务规划（2023-2025）编写。10月已完成分配的部分“健全标准化智能化财务核算与报告共享体系”的初稿编写并上报总部财务部。后续根据总部布置开展讨论并进一步修改完善。

责编：谢毅辉  林晓旭  郑寿花  李莹娉

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六、优秀管理案例

漳州：聚焦“价值提升、预算管理、成本压降、资产管理”，探索南靖区域价值提升之路

    南靖区域善于以财务工具为抓手，积极主动与财务部开展日常业财融合工作，并在省公司领导到南靖区域调研期间，有针对性的提出了提高区域对单站核算表解读和使用的诉求，并在后期充分发掘单站核算表数据价值，聚焦“价值提升、预算管理、成本压降、资产管理”四个工作中心，努力探索自主经营之路，并取得了初步工作成效。

    在价值提升方面：一是通过单站表细化分析，充分认识到塔型、造价和起租时间对铁塔产品价值影响，加快建设需求交付，确保起租及时率。移动、电信共223个5G订单已经全量交付；联通900M共142个订单，年底交付率可达到85%；室分订单18个年底全量交付。二是对比存量流失和增量影响，提升认识，加强一体业务存量经营，及时盘活异常站址。重点推动电信88个历史市电订单的核查，预计提升收入超30万元；重点关注交维未起租站址、暂停计费站址，获取订单委托或推动起租合计10个，在清理异常项目的同时，有效避免长账龄积压。

    在预算管理方面：强化全局意识，以公司大盘预算为指导，主动认识到公司收入大盘预算有缺口，南靖发挥主观能动性，全力保障公司经营目标达成。

一是加强室分+业务拓展，签定室分+业务合同超过90万元，快速弥补一体业务的收入缺口，有效提升区域最大短板。二是加大高价值需求获取，通过疑难站点攻坚和存量站址主动营销，主动获取塔类需求22个，现已委托订单14个；主动获取2批共11个室分建设需求。

    在成本压降方面：南靖区域以单站核算为依托，对高成本项目定点压降。一是管控新建改造成本，南靖区域新建场地费包干价格仅为1202元，全年引导新建站点采用存量共享的站点数达到11个。全年新建站点20个，主动征求三家共建意向达到10个。二是攻坚场租合同续签，全年续签涨辐控制在-5.76%，积极运用政府5G支持政策，成功推动南坑镇政府签定免场租。三是攻坚电费单价压降，显著降低电费损失。南靖两个镇没有国网供电，高电价转供电成为困扰区域经营的历史难题。区域借助政府文件，沟通三家运营商抱团，推动多层级支持，全年完成73个站点的电费单价压降，年节约电费超25万元。四是夯实电费基础管理，大力提升基础管理。南靖区域提前意识到电费隐形亏损，为避免因电费争议产生坏账。积极沟通运营商，历史电费欠费压降至49.8万元；全年累计压降历史电费20.4万元。截止2022年10月电费确认率（T+2）达108.39%。

    在资产管理方面：通过多轮的业财联动，南靖区域充分认识到资产管理的重要性，有效提升了资产管理和资产运营能力。一是加强拆站获赔还建管理，做到“有拆必赔、有拆必还建”，全年完成拆迁获赔12.59万元，同时全部完成还建工作。二是加大新建站点的资产利旧，以最大化利旧存量资产为原则，全年利旧资产60万元，其中利旧高塔6座，仅此一项可以节约投资资金57万元。

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    南靖区域的案例，更加坚定了漳州分公司业财融合的决心，在一线将更为充分的释放财务工作价值。

责编：吴增杰   林南安

七、员工风采

    11月4日，三明分公司举行了2022年“师带徒”行动仪式。新员工代表表示作为徒弟会虚心向师傅们请教，真心诚意接受师傅们的指导和监督，绝不辜负师傅们的栽培和期望。

    在此之后，师傅代表分享了自己在工作上的经验，同时希望新员工们能够充分利用系统，不仅要熟悉自己部门相关的系统操作，而且也要熟悉其他部门所应用的系统。

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仪式上，三明分公司吴昕宇副总经理勉励新员工，加强自身学习，在工作中虚心求教，积极参与公司举办的活动，体会企业的文化，更好地融入铁塔，更快地适应工作。

在仪式的最后，师傅和徒弟们签署了“师带徒”协议，相信在这些优秀师傅们的带领下，新员工们一定能够适应新的工作，新的生活，加强自身的工作能力，成为一名优秀的“铁塔人”。

责编：邱夏铧

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