财务简报
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2022第11期
目录
主 编：黄聪毅
轮 值 副主编：卢学诚
编 辑：齐思婕 郑寿花 卢晓环 陈志宏 陈茂丽 吴维煌 吴增杰 黄文杰 陈莉君 王方艳
林洋洋
第一章 经营情况
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总体完成情况
地市完成情况
主要对标指标
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第五章 往来账清理情况
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第四章 税务工作
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南平：一年以上拍照订单清理经验介绍
第七章 优秀管理案例
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第三章 共享中心运行情况
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第六章 总部试点项目及课题承接情况
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工程管理
资产管理
管理标准化
第二章 基础管理工作
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支撑平台运营推广情况
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齐思婕：机关第四支部主题党日活动报道
第八章 员工风采
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一、经营情况
总体情况
收入方面：截止11月，全省累计完成营业收入25.9亿元，较滚动预算时序进度缺口1725万元，较滚动预算时序进度负偏离0.7%，其中一体业务完成22.5亿元，较滚动预算时序进度缺口671万元，较滚动预算时序进度负偏离0.3% ；两翼业务完成33948万元，较滚动预算时序进度缺口1054万元，较滚动预算时序进度负偏离3.0% ，其中行拓业务完成20654万元，较滚动预算时序进度缺口782万元，较滚动预算时序进度负偏离3.6%，能源业务完成13294万元，较滚动预算时序进度缺口272万元，较滚动预算时序进度负偏离2.0% 。
成本方面：全省累计完成营业成本24.2亿元，较滚动预算时序进度负偏离1.4%。
利润方面：全省累计完成利润总额14427万元，较滚动预算时序进度正偏离5.4%，全省资产报酬率3.2%，低于年度预算目标0.2PP。
收入EBITDA率：全省EBITDA率48.5%，低于年度预算目标1.6PP。
投资增收比：全省投资增收比21.7%，低于年度预算目标4.9PP。
地市情况
预算执行各地市存在不平衡，其中厦门及福州收入预算负偏离度较大。
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厦门：营业收入负偏离3.4%（全省最大），从主要结构看，两翼业务收入负偏离高达15.6%，其中能源业务负偏离度高达19.1%（全省最大）。
福州：利润总额负偏离度22.4%（全省最大），从主要结构看，其他生产运营成本（正偏离13.2PP）及管理费用（12.5PP）均大幅超预算进度。
注： （1）资产报酬率、EBITDA率及投资增收比目标均为年度目标； （2）地市经营收入收入含能源收入；（3）营业外收支净额正偏离表示资产报废超预期/赔补收入低于预期。
主要指标对标
主要效益指标对标：截止11月账期，全省收入利润率5.6%，较去年末提升5.0PP，其中南平（17.8%）及龙岩（17.6%）较高，厦门（3.1%）及福州（1.0%）较低。全省EBITDA率48.5%，较去年末下降3.0PP，其中龙岩（下降3.9PP）及莆田（下降3.6PP）降幅度较大。全省资产报酬率3.2%，较去年末提升1.6PP。
主要成本占收比指标对标：绝大多数成本占收比较去年呈不同程度改善，但和全国对标仍存在一定程度差距（例如折旧摊销占收比高于全国均值3.2PP，场租成本占收比高于全国均值17.6PP，管理费用占收比高于全国均值0.2PP）。以下地市/成本占收比需引起关注：
由于场租协议落地（8-9月）集中净调减场租收入净调减2659万元，导致场租成本占收比占比较高，截止11月高达102.1%，其中宁德（112.3%）、漳州（107.3%）、南平（106.7%）、厦门（105.8%）、福州（101.4%）及三明（100.5%）占收较高，需引起关注。
龙岩及南平其他生产运营成本占收比较高，分别为3.7%及3.6%。
预警提示：EBITDA率较去年末下降明显，需引起重视，关注付现成本占收比变化。
责编：黄健
二、基础管理工作
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工程管理
1、长账龄应付工程款清理
截至11月，全省长账龄应付工程款余额为10270万元，较上月减少628万元，长账龄积压率为19.7%，较上月改善1.8PP。长账龄余额较高的地市为福州2792万元、泉州2129万元、宁德1690万元，对全省指标影响较大。积压率高的地市为宁德（55.7%）、福州（34.7%）、厦门（21.2%）。
预警：全省账龄4-6个月的订单余额为6510万元，其中较多的为福州2636万元、厦门950万元、泉州834万元，各地市应加强常态化支付，避免形成新的长账龄应付款。
注：由于高铁设计变更冲销订单-3072万元（其中三明-1640万元、宁德-796万元、泉州-636万元），以上为还原冲销影响后的实际长账龄应付款情况。
原因分析：因项目流程未完结影响应付款支付金额2861万元，占比27.86%；待供应商开票1375万元，待供应商提供报账材料1149万元，疑似无需支付878万元，合计3402万元，占比33.13%；达到付款条件待推进报账流程2017万元，占比19.64%。
2、长期未内验项目
全省一体业务长期未内验项目4328个，较上月减少868个，在建工程余额4816万元，较上月减少2978万元。其中新建236个、主动规划46个、改造870个、维护改造3170个、资产购置6个。内验项目数较多的为泉州（808个）、宁德（732个）、福州（713个）；三明、龙岩未内验项目数分别较上月增加100个和25个，主要是维护改造项目增加。
两翼业务长期未内验项目412个，在建工程余额427万元，数量较多的为省本部357个、宁德20个、龙岩16个。其中智联项目28个，在建工程余额6万元，较上月增加6个；能源项目384个，在建工程余额421万元，较上月增加223个。
3、长期未关闭项目
全省长期未关闭项目共计1233个，较上月减少464个。分地市情况：未关闭项目较多的为福州（416个）、宁德（312个）、三明（139个）；福州、莆田未关闭项目数分别较上月增加3个和2个。
4、超设计采购且超付订单清理
截至11月，还存在6条超付订单需追回或抵扣3.17万元，其中福州1.84万元、宁德1.33万元、莆田28.71元。
责编：谢毅辉
资产管理
1、资产报废及处置进展
截至12月9日全省1-11月资产报废共27892条，净值5261万元，已完成处置报废资产18815条，净值4070万元，未处置报废资产9077条，净值1189万元，其中已超处置要求时限（3个月内）的报废资产3160条，净值574万元，主要为莆田198万元、福州123万元、泉州85万元。
工作要求：各地市公司要高度重视资产的报废和处置，加快资产报废鉴定、审批及处置。一是2022年底前发起报废申请的，要尽快完成审批，凡是2022年度未完成资产报废审批手续的，资产报废损失不允许结转至营业外支出，另不得再以暂估形式计入营业外支出；二是对已完成资产报废审批流程未完成商务处置的，需在 2023 年第一季末之前完成报废资产商务处置，及时计列处置收益。
2、低效资产清理
总体情况：截止11月30日全省低效资产（拆站站址资产、零收入站址资及闲置资产）共计12444条，涉及净值8177万元，占年初固资净值比1.72%，其中福州低效资产金额2733万元，泉州低效资产金额1935万元，三明低效资产金额780万元；
低效资产较上月下降但余额仍然较大：截止11月30日，全省低效资产净值较10月减少551万元，主要为零收入站址资产减少465万元。低效资产清理虽取得一定成效，但低效资产金额仍然较大，各地市清理成效差异明显，其中福州较10月不降反增，增加46万元，主要原因为11月新增拆站站址5个，拆站站址资产报废进度慢；，
下阶段要求：各地市分公司要持续加强低效资产状态核实，确认资产情况，对待起租资产尽快完成起租流程，对待利旧资产尽快确认需求，完成调拨利旧。同时根据总部《关于进一步规范资产报废核算管理的通知》（财务〔2022〕29号）要求，对待报废资产及时发起报废申请，尽快完成审批，及时列账。若存在系统问题无法提交的，及时发起工单，并反馈省公司进行支撑。
责编：林晓旭
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管理标准化
1、场租管理方面
合同续签单站场租成本涨幅-3.43%，较上月改善0.35PP，比全国均值（-5.03%）高出1.6PP，全国第11位，较上月提升2位，其中厦门（-0.61%）涨幅压降未达-3%。
2、更新整治方面
项目平均更新改造投资较以前年度可比值（2020-2021年平均值）改善2.06%，较上月下降12.34PP，但其中福州站均投资较去年反而上涨，改善率为-99.45%；更新改造投资占当年新增在用逾龄资产比（年化）12.20%，较上月增加0.87PP，其中占比较高的为南平19.11%、泉州17.17%、厦门14.49%。
3、拆站管理方面
拆损率0.19%，较上月劣化0.1PP。其中拆损率较高的为福州0.9%、莆田0.4%、南平0.35%；综合拆站率0.48%，较上月劣化0.11PP，其中拆站率较高的为福州0.68%、厦门0.67%、泉州0.67%；获赔金额占资产损失比42.3%，较上月下降6.1PP，获赔率较低的有莆田1.67%、龙岩2.44%、福州10.85%。
4、闲置资产利旧方面
期末闲置资产净值912万元，较上月减少105万元，低于全国均值459万元，全国第15位，较上月提升1位，闲置资产主要集中在泉州（406万元）、龙岩（208万元）、福州（130万元）。
5、跨行业业务管理方面
智联业务毛利率22.67%，较上月提升0.5PP，其中毛利率较低的为福州15.72%、莆田18.13%、龙岩19.83%；智联业务累计欠费率13.01%，较上月改善0.12PP，其中欠费率较高的为厦门19.25%、福州18.92%、漳州17.58%。
6、发电费管理方面
发电成本占发电收入比92.29%，较上月劣化0.28PP，其中占收比较高的为南平98.75%、龙岩98.07%、莆田97.44%；累计发电及时率98.33%，较上月下降0.02PP，其中及时率较低的为南平94.97%、宁德97.86%、三明98.08%。
7、修理费管理方面
异常站址发生修理费占比0.75%，较上月劣化0.03PP，其中占比较高的为厦门1.65%、福州1.36%、宁德0.93%。
8、选址费管理方面
站均选址费较2021年改善比0.71%，较上月劣化3.41PP，其中站均改善比较低的为南平-71.19%、莆田-51.79%、宁德-20.04%；新建项目发生选址费占比改善18.37%，较上月提升0.2PP，其中改善较低的为福州2.13%、莆田2.9%、漳州5.88%。
9、投入产出决策模型
新建平均造价较上年下降21PP，南平（42%）、厦门（35%）、福州（29%）改善较明显，但莆田（-5%）、三明（-1%）平均造价反而比去年增加；改造平均造价较上年下降31PP，福州（48%）、漳州（32%）、三明（32%）改善较明显，莆田（0%）、龙岩（13%）较去年下降比例较低。
10、更新整治决策模型
因投资效益指标较差全省驳回项目2483个，节约投资约2380万元。其中福州驳回434个项目，节约520万元；泉州驳回523个项目，节约496万元；漳州驳回524个项目，节约416万元。
11、两翼决策模型
三季度智联业务后评价毛利率高于前评估2.7PP，其中毛利率差异较大的是莆田（9.59PP）、南平（4.16PP）、厦门（2.80%）。
责编：谢毅辉
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支撑平台运营推广情况
龙岩、莆田财务部牵头支撑平台虚拟运营团队11月持续对业财知识共享、税务共享服务两个支撑平台开展优化和常态化运营推广。
1.业财知识共享平台11月根据最新的文件规定，基本完成了各类通用报账知识的更新发布，之后规定如有变化将继续更新完善；同时，陆续引导各部门报账员对平台功能进行使用测试，以用户视角提出建议，并根据报账员意见，优化了文章内容。
2.税务共享服务平台11月结合税务近期新出台的有关政策，发布了研发费用加计扣除、房产税土地税减免等相关政策内容，并已在省内工作群开展税务方面问题征集活动。
两个支撑平台均提供答疑服务，欢迎全体员工登录使用，查询相关财务、税务知识，并可留言提问，支撑团队将定期通过后台取数予以答复。
责编：谢毅辉
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三、共享中心运行情况
11月，全省稽核单量、稽核退回单据数量及复核发现问题比上月均有所增加，往来账已形成常态化日常管理机制。
单据稽核情况：
11月共享任务池共分配待稽核单据7766单，日均完成353单，较上个月日均423单下降了17%，其中物业类4783单，其他类2286单，工程类697单。稽核退回单419单，较上个月338单增加了24%。
11月平均单据稽核时长1.1天，较上个月持平，其中超2个工作日以上完成单据7单，分别为邱夏铧3单，陈煌3单、齐思婕1单，请关注单据稽核时长避免超时。从报账单稽核完成时间占比来看，1个工作日内稽核完成占完成总量95%，2个工作日内占4.9%。
资金支付情况：
11月全省集中统一支付7075笔，其中物业类4596笔，其他类1881笔，工程类598笔。
复核情况：
11月共享任务池单据复核4662单，其中物业类3163单，其他类1202单，工程类181单，发现132单存在问题，较上297单减少165单。
复核存在问题：
1、本月复核累计发现已稽核报账单存在问题132单，主要集中在其他类问题单据,其中林怡昊、齐思婕、陈煌、陈馨核单据发现问题相对较多，请重点关注。
2、已汇总收集各地市11月复核发现问题整改情况，目前全省已下发复核单据问题整改率100%。
下阶段重点工作：
1、做好2022年年终决算工作。在遵循权责发生制原则基础上，梳理盘点各项成本费用发生情况，特别是生产经营费用要按作业计划、项目实施情况逐一核查费用是否及时报账、完整计列，通过收支匹配分析，核查成本计列的真实性与准确性。
2、持续推进共享中心的数智化、标准化。继续参与总部智能稽核试点，创新核算机制、优化稽核规则、优化系统识别工作。
责编：郑寿花
四、税务工作
已列支未获票清理进展
已计提未获票：截止12月9日，据统计全省已计提未获票余额共计23963万元，分费用类型看，主要集中在拓展业务成本（9538万元）、代维费（6232万元）及修理费（5356万元）。分地市看，主要为泉州（5720万元）、漳州（4558万元）及宁德（3557万元）；
工作要求：针对已列支未及时获取发票现象，各分公司要严格按照权责发生制原则，在确保收入、成本、资产、损失等全面完整的情况下，督促相应经办部门加快发票的获取，确保次年1月底前及时取得相应发票，履行正式报账手续，确保相关成本费用准确、合规入账。
增值税综合抵扣率
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总体情况：截止12月9日，全省综合抵扣率为8.31%，较10月底提升0.01PP,暂时达到总部8.2%要求。其中福州（7.42%）、厦门（6.96%）低于8.2%要求；
工作要求：各地市公司需持续梳理增值税专用发票获票情况，组织业务部门及时沟通客户及业主获取专票，实现增值税专票的应取尽取、应抵尽抵，重点关注已列支成本费用未获票的情况。
责编：林晓旭
五、往来账清理情况
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本月各单位的往来台账管理在质量和时效性上均有显著提升，但往来账清理仍存在问题需关注并加以解决，情况如下：
（一）往来台账填报问题
1.台账填报不完整——字段填报不完整、科目分析不完整。如缺凭证号、摘要、日期、账龄等字段；某些科目如“其他应付款-暂收款”、“其他应收款-其他”未分析。字段不完整涉及地市：福州、泉州、漳州、南平、三明。科目不完整涉及地市：宁德、南平。
2. 两翼应收类科目名称未分析至末级、未进行明细分析。梳理过程中发现两翼应收款出现系统仅出账贷方应收款结算，未出账借方经营收入款的情况，且对长期未回款的经营收入款需提醒业务部门进行催缴，故两翼应收款科目仍需分析到末级。涉及地市：泉州、漳州、三明、龙岩、南平。
3.挂账原因分析缺失或分析质量粗糙。对部份超过一年的计提成本未制定明确清理计划，只宽泛写“待核销”，甚至部份地市应收和应付科目业务侧分析直接空白。涉及地市：三明、福州、宁德。
4.针对部分地市在往来分析方面存在的困难，上月已组织线上培训，希望大家认真反复学习。培训已提到的“党建经费”、工程类往来款等科目无需做明细分析，个别地市仍未修正。
（二）往来科目重点关注科目
1.长期未核销预付账款
若为对账表错误（比如漳州公司1577180.49元预付在“工程”，退款在“其他预付”，造成其他应付负数余额），请注意联系顾问处理；若为未及时核销造成的余额，督促业务部门
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抓紧拿票报销，特别是福州、厦门金额较大，需加大跟进力度。
2.其他应付款-暂收款
该科目为年度决算重点关注往来科目，特别是往来单位为“铁塔公司”的余额，及账龄一年以上仍未清理的余额。福州、漳州公司余额较大，需抓紧清理。
3.应付账款-成本列账
既要清理暂估计提形成的应付账款，将无需支付的应付账款应予以冲回，同时冲回相应的成本费用，也要严格遵循权责发生制计提相关成本费用（注意手续完整性真实性以备外审质询，并及时获得发票），防止成本费用跨期计列。余额较大的分公司，特别是账龄一年以上仍未清理的分公司，需加大力度，在12月关账前完成清理。
4.其他应收款-其他
该科目部份分公司余额较大，给核算规范性合规性留下隐患，在12月关账前需完成分析清理。
（一）集团会计核算手册编写
根据总部财务部布置，福建公司牵头组织福建、重庆、湖北三省编写中国铁塔集团新会计核算手册-基础篇，于10月按时向总部提交了讨论稿（第二版），总部在该稿基础上进行了修订，并于12月1日下发征求意见，福建组织财务骨干认真研读后提出建议，于12月8日提交总部。预计2022年底新会计手册完成编写并发布全国执行。
（二）增值税税务机器人推广情况
根据总部财务部安排，11月征期福建作为全国第三批试点单位开展增值税税务机器人申报并按期限完成。现已按照要求开展12月征期增值税税务机器人申报：
进展情况：截止12月12日，省内11个申报单位，厦门已完成申报，福州、泉州、漳州、宁德、莆田、南平、三明、龙岩、省本部已审核通过不需要申报，由省分合并层级汇总申报，现省分合并层级已提交申报，申报处理中。
要求：请各地市结合税费清查，核查增值税“纳税义务发生时间是否准确”、“核查不同税率的收入是否分开核算”、“增值税价外费用是否申报纳税”、“视同销售业务是否申报纳税”、“取得进项发票是否规范”、“是否未按规定转出进项税额”、“固定资产清理是否计税”、“否存在应抵扣发票未抵扣”等重点业务事项，对存在少缴、漏缴的及时于次月进行补报。同时结合税务机器人申报操作，对系统取数、规则校验等问题持续进行搜集并提出优化建议，申报期结束后统一反馈省公司汇总，由省公司上报总部，对申报系统进行优化。
六、总部试点项目及课题承接情况
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（三）下阶段工作：
1.严格执行《福建铁塔往来管理实施细则（暂行）》，在本月基础上进一步完善往来台账——一是加强填报完整性和规范性上；二是余额加强分析质量，如往来分析台账余额需与账面保持一致，重点往来科目（包括但不限于第二点所示科目）需细化分析颗粒度，明确可操作的清理计划。
2.加快长账龄往来账清理，确保长账龄往来账、异常挂账往来账在2022年度财务决算前完成清理。
责编：李莹娉
（三）智能稽核
福建公司作为总部智能稽核的唯一试点单位，目前已经开展了一个月的稽核结果比对，协助总部进行问题修复。目前省内的平均通过率为81.99%，经总部财务部、信息院和省内一致确认将在12月16日晚10点后进行相关系统切换。
下一步工作安排：
1、总部已组建临时支撑群，智能稽核中台和财务系统将对后续福建公司智能稽核的问题进行优先处理,省内已将各地市负责人员加入支撑群，并在省内优选合适人员（南平王方艳、三明陈志宏）进入总部试点项目组。
2、按照业务类型，省内将与总部沟通，梳理优化规则及个性化的需求内容。后续系统侧支撑人员再参与需求讨论并排期上线。
3、切换之后，智能稽核中台仍需统计稽核通过率，并以日报的形式进行展示，省内将配合进行相关报告校验工作。
（四）电费出账流程规范
根据总部系统集中会审工作安排，于10-12月分模块收集讨论并解决全国31省上报问题，分工程、运维监控和押金、电费、场租及总账五大模块，福建公司与江西公司作为试点单位负责牵头电费模块工作，截止目前完成情况如下：
10月9日启动以来，省财务部牵头组织，省财务部、省运维部、泉州、龙岩成立试点团队。向全国31省收集问题和建议，目前已收集162条电费问题。涉及金额8386.66万。11月中旬通过第二阶段会议，逐条梳理9个牵头省问题，并对总部给出了初步解决建议及典型问题解决方案。
11月15日开始，进入顾问解决问题阶段。截止目前已完成17个省电费问题梳理，预计至明年1月完成全部问题处理。
责编：谢毅辉 林晓旭 郑寿花 李莹娉
七、优秀管理案例
南平分公司一年以上拍照订单清理经验介绍
2020年9月，南平分公司涉及一年以上的总部拍照订单余额为2003万，清理至2022年3月30日余额仍为130万，因清理后期需清理的供应商均为较早出局供应商，由于早期系统不完善和人员操作不规范导致数据提取和经济业务实质还原较难，此后清理工作进入瓶颈时期，为此南平分公司在财务部牵头，通发部、运维部通力协作下，截至2022年11月底清理至56万元，在解决历史问题的同时，建立常态化管理机制，避免前清后乱，现将相关经验做一个分享如下：
一、制定清理方案：按供应商为纬度、从结算管理流程角度分析长账龄应付工程款形成原因，发现问题主要集中在到货确认（项目内验）、报账资料整理（含审计资料）、业务稽核等环节，据此研究形成清理推进方案，拟整体协同推进清理工作。
二、锁定清理目标清单：合并待结算台账和待清理台账，形成新的供应商应付未付清单表，对供应商应付余额排序，锁定清理目标,优先清理金额大、已出局供应商。
三、分清落实清理责任：财务部牵头提取历年来成本单、支付记录（新报账系统上线前、上线后）、与需优先清理供应商项目清单，通发部（设备款、施工费）、运维部（维护改造）清理人带头认领供应商，优先分析直至供应商余额与账面一致后交由项目负责部门进行余额分析和应处理金额切分，形成供应商需清理清单。
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四、全流程闭环处理：清理小组对需要清理的应付订单，采取“催、盯、付、清”模式，以核实经济事项真实性、与供应商核准应付和已付情况、准备完整报账资料、跟踪业务稽核与供应商开票、发起报账和支付为顺序，依次推进应付订单完结付款或业务处理完毕；对无需支付的应清理订单，财务部牵头核实业务分析的逻辑性，逐月按照供应商进行清理，对成本多列或少列的督促业务完成补（冲减）列账；对相互抵扣的项目逻辑上合计需为零；对其供应商放弃支付的金额部分应提供合理的依据，附有对方提供的函件或有专业部门确认的对方已放弃的声明；对营改增涉及的税金核实其计算的准确性；对待结算池割接错误的应核实是否为2019年割接数据出错导致，线下订单统一进行待结算池补割接。
五、完善长效机制：按照“集中攻坚与常态支付”兼顾原则，不止是对于一年以上的总部拍照订单采用以上处理方案，在清理长账龄应付款的同时，对具备付款条件的新增项目和订单进行常态化支付，应付款清理小组紧盯工程验收质量和项目关闭，加强工程项目建设管理和系统操作规范，把住到货/服务确认、业务稽核等重点环节明确资料提供、业务稽核、发票获取、发起报账等工作要求，有效消减存量，遏制增量。
责编：王方艳
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八、员工风采
机关第四党支部联合福建省税务局货物与劳务税处开展“弘扬宪法精神 加强党性修养”主题党日活动
2022年12月8日，福建铁塔机关第四党支部组织党员与福建省税务局货物与劳务税处党支部赴福州三坊七巷历史人物勤廉馆，开展了以“弘扬宪法精神 加强党性修养”为主题的支部共建主题党日活动。
通过此次支部共建主题党日活动，两个支部全体党员进一步深切领会了宪法地位及作用，进一步深切感受了廉政文化教育和感召，双方彼此加深了了解并共同签署了次年支部共建书。
责编：齐思婕
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陕公网安备 61102302611033号