《陕西拍卖》2023年第二期

2023

02

         [ 总第123期 ]            

   陕西省拍卖行业协会

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本期目录

会员动态

重要通知

1

协会秘书处党员代表不断加强政治理论学习、锤炼党

性修养

2

天龙拍卖党支部赴西安事变纪念馆开展七一主题党日

1

爱心点燃希望 拍卖传递真情 慈善公益书画拍卖会圆

2

1

关于开展拍卖行业参与司法辅助业务情况专项调研的

3

2

本期目录

2

财政部 自然资源部 税务总局关于印发《矿业权出让

收益征收办法》的通知

2

行业要闻

政策法规

1

陕西省人民政府关于印发《防范和处置非法集资条例》

3

4

事关营商环境重点领域改革，权威回应！

可重新启动评估、拍卖程序

1

本期目录

1

2

从一场“火爆”的房产拍卖看土地使用权出让的关

键问题

公共资源交易创新与拍卖行业发展

1

3

党建学习

协会秘书处党员代表不断加强政治理论

学习、锤炼党性修养

近日，为庆祝中国共产党成立102周年，推动党员干部在学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育中先学一步，引导党员干部“学思想 强党性 重实践 建新功”，推动党的创新理论学习不断走深走实，在新征程上不断为高质量发展贡献更多智慧和力量，省拍协秘书处党员代表积极参加“学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育线上知识竞答活动”，在以学铸魂、以学增智、以学正风、以学促干中取得实效。

6月26日，陕西纪检监察号召组织全体党员干部开展“陕西省第六个纪律教育学习宣传月党规党纪知识测试”，协会秘书处党员代表参与线上答题，按时完成党规党纪知识测试，通过学习测试的方式，促使党员干部对党纪条规全面理解、深入领会、入脑入心，增强遵规守纪意识和廉洁奉公意识，筑牢拒腐防变的思想道德防线。

4月份，协会秘书处党员代表参加省民政厅联合党支部组织的“学习两会精神、探讨行业发展”主题党日活动，与会党员深入学习了党的二十大精神和全国两会精神，从党的百年奋斗历程中汲取智慧力量，实现党员队伍理论素质、管理水平和队伍形象的全面提升。

天龙拍卖党支部赴西安事变纪念馆开展七一主题党日活动

6月30日，天龙党支部组织支部党员赴西安事变纪念馆开展“牢记殷殷嘱托 追寻红色足迹”七一主题党日活动。

在讲解员的生动讲解下，支部党员先后参观了“历史的转折”、“赤诚爱国无悔情”等主题展厅，详细了解了西安事变的前因后果以及张学良将军的人生历程，在浓厚党史学习教育的氛围中充分和把握了西安事变的历史意义。

 西安事变纪念馆是以原张学良公馆、杨虎城止园别墅为基础的旧址改建的。在讲解员的带领下，党员们首先参观了西安事变史实陈列室，在讲解员的讲解下，通过观看纪念馆陈列的各种照片、实物、书信等展品，对西安事变从酝酿、爆发及和平解决的历史过程进行了深入的学习和了解。

  这场沉浸式党史学习实践活动，让支部党员深入了解了抗战前期国共双方促成合作的那段重要历史。支部党员们无不被民族存亡关键时刻，中国共产党人和民族爱国义士高瞻远瞩，顾全大局，坚持抗日的高尚品质所感动。对比当下，支部党员纷纷表示作为新时代中国共产党党员，要不断地自我净化、自我完善、自我革新、自我提高，继承并发扬共产党人的优良作风，将爱国热情转化为内在动力，以此鞭策自己的工作和学习，立足自身岗位为中华民族的伟大复兴贡献自己的力量。

会员动态

爱心点燃希望 拍卖传递真情 慈善公益书画拍卖会圆满举行

慈为春雨，善作暖阳，翰墨飘香，情暖人间。由西安市慈善会、陕西书画艺术研究院联合主办，陕西佳仕德拍卖有限公司承办的“践行二十大精神,同绘共同富裕新图景”大型慈善公益书画拍卖会于4月12日在大明宫建材家居钻石店隆重举行。本次活动以弘扬书画文化，助力慈善发展为宗旨，得到省市乃至全国当代著名书画家的支持，受到了多家爱心企业的关注，现场近百人参加本次慈善书画拍卖活动。

西安市慈善会执行会长冯慧武介绍，本次慈善公益书画拍卖会旨在为书画家与爱心人士提供慈善交流平台，动员书画家们以自己的方式、专长，积极参与慈善事业，感染、汇聚更多爱心，帮助更多弱困群体。同时，也是促进慈善理念与民族文化的深度融合，促使全社会关注慈善、认识慈善、宣传慈善、参与慈善，共同营造浓厚的慈善氛围。

第一轮拍卖结束后，陕西书画艺术研究院院长陈宏讲到，此次拍卖是贯彻落实二十大精神，推进文化自信自强，打造艺术价值与社会价值有机结合的新途径。同时，还是文化艺术和慈善事业的一项完美结合，不仅让文化有了时代的生命力，还为艺术赋予了社会实用价值，更重要是以文化艺术的魅力，传播了慈善理念，提高了社会的慈善认知，体现慈善事业的伟大。

在长达两个多小时的慈善书画拍卖活动中，现场爱心人士踊跃举牌出价，最终拍卖成交书画作品270余幅。

拍卖活动结束后，西安市慈善会会长朱智生指出，今天我们借以拍卖的形式来汇聚更多的爱心与关怀，提供拍品的书画家们及各位参与竞拍的慈善同仁们都深刻展现出了爱心是无界限的，爱心是不分多少、不分大小的。我们希望，通过本次的慈善书画拍卖，能够促进慈善公益与文化艺术的深度融合，以文化艺术的方式来助力慈善事业发展，为新时代慈善事业不断做出更多的贡献。

有一种爱，无疆无界；有一种情，感天动地。拍品有价，真情无价。据了解，本次拍卖所得将全部用于西安市扶贫济困、安老助孤等慈善项目的开展。

5月20日，“西安文物艺术品拍卖周”在广大藏友的期待与支持下圆满落下帷幕！

此次活动由陕西秦宝斋拍卖有限责任公司和西安力邦拍卖有限公司联合举办。不仅陕西本地的藏家前来参会，更引得全国各地书画爱好者集聚于此，获得了社会各界的一致好评！

本次拍卖周活动内容丰富多彩，雅作云集、备受瞩目，成交结果让人振奋。藏家可通过线上线下“同步拍”参与竞价，提高了自由度的同时，通过无底价竞拍的方式也降低了消费者的准入门槛，对于艺术品拍卖市场注入了更多的信心与活力，同时也为陕西本地拍卖贡献出自己的一份力量。

“西安文物艺术品拍卖周”圆满落幕

陕西秦宝斋拍卖有限责任公司

春风渐暖，柳绿垂髫，漫漫凛冬已过，看五月长安，山青鸟鸣，草长莺飞，日月渐暖。在此宜人之季，经过精心筹划的秦宝斋2023春季艺术品拍卖会，在各位藏家的鼎力支持下于5月19日圆满落槌。

其中，石鲁所绘《清夏浓鲜》为本次封面拍品，实属本场拍品之焦点。此幅作品以大写意泼墨笔法绘夏日清荷，神采活脱，以雄浑苍劲、潇洒涩辣之笔墨，在似与不似之间尽写荷叶清雅与荷花鲜丽。成交价为RMB4313000元。赵望云作为长安画派开派宗师之一，其山水画之成就为人所称道。《云雾秦岭》一作气势磅礴，苍劲有力，画面中笔墨层次丰富多变，笔随气运，天然成趣，笔墨浓淡干湿互破互融。成交价为RMB2093000元。张大千之山水在其艺术生涯中占比颇深，《行舟图》为本次拍卖封底作品，用法不拘而自成一格，以工写兼施、墨色相成之笔墨，格调苍深渊穆而不失幽雅，奇伟瑰丽而使见清旷，在真山真水中置入人文意象，使有“坐看云起时”之诗意，成交价为RMB2093000。此外，王子武、关良、溥心畬等名家藏品也在全场热烈竞逐的氛围中落槌……

此次春拍的成功举办得益于诸多藏家的支持与厚爱，秦宝斋对诸位致以诚挚的感谢！

LOT 109

石鲁(1919-1982) 《清夏浓鲜》

设色纸本 立轴

款识：清夏浓鲜。马良雅赏。石鲁。

钤印：石鲁(朱文)

藏印：安思远藏松瀑庐藏(朱文) 131×65.5cm 约7.7平方尺

著录：「石魯書畫展」目录，中國美術家協會、陝西美術家協會合辦，1979年。

出版：《艺术为美：安思远珍藏石鲁作品展》展览图录，纽约隹士得，2011年，第53页。

展覽：1.「石魯書畫展」，中國美術家協會、陝西美術家協會合辦，1979年。

2.纽约佳士得，“艺街为美：安思远珍藏石鲁作品展”，2011年3月15-19曰。

石鲁《清夏浓鲜》以大写意泼墨笔法绘夏日清荷，神采活脱，以雄浑苍劲、潇洒涩辣之笔墨，在似与不似之间尽写荷叶清雅与荷花鲜丽。

主要拍品精彩回顾

LOT 165

赵望云(1906-1977) 《云雾秦岭》

设色纸本 镜片

款识：云雾秦岭。癸丑秋月写于古长安，望云。

钤印：赵望云(朱文)万里江山处处春(朱文) 97×150cm 约13.1平方尺

出版：《近现代中国书画名家精品展作品集》P44-45，西安美术馆。

展览：《近现代中国名画家精品展》，2010，西安美术馆。

LOT 081

张大千(1899-1983) 《闲棹图》

设色纸本 镜心

款识：碧树低云屋，平罔逆远峰。清波照镜净，闲棹自游溶。六十八年闰六月二十九日，摩耶精舍坐雨，八十一叟，爰。

钤印：张爰之印(白文)大千居士(朱文)摩耶精舍(朱文)大千豪髪(朱文)

43×86cm 约3.3平方尺

LOT 205

王子武 (1936-2021) 《双喜大吉》

设色纸本 镜心

款识：礼志方家雅属。子武于无冬山房。

钤印：神禾原人也(朱文)子武所为(白文)无冬书屋主(朱文)年年岁岁花相似(朱文)

69×46.3cm 约2.8平方尺

 西安力邦拍卖有限公司 

在此次西安力邦春拍中，求索—精品中国书画的每个专题都备受关注，场下座无虚席。其中，王履祥旧藏作品率先拔得拍卖头筹，创造了“白手套”，作品均被有缘的藏家收入囊中，为拍卖会赢得好彩头；长安画派专题作为专场中最受期待的一部分，石鲁、赵望云的作品先后以高价被藏家拍得，其中石鲁的书法对联斩获现场最高价2300,000，众望所归，现场掌声不断、欢呼连连；在同一上款（曾荫上款）的两幅于右任书法对联的竞价中，现场和电话委托的两位藏家并驱争先，竞价十分激烈，最终分别以621,000和1207,500的价格成交；此次准备的一批无底价的方济众的作品在预展时就备受关注，现场竞拍中作品牯岭清秋、汉江之畔、大食者，不仅成交价出乎意料的高，竞拍者更是跳价竞争互不相让；百年回望专题同样备受藏家关注，其中，阎敬铭、党晴梵、萧之葆的作品均悉数成交......

「宫氏藏珍」专场，备受瞩目，赢得了本场的白手套，参拍的竞买人激情高涨，与现场委托共同把现场的氛围推向高潮。其中，清代河南省唯一状元吴其濬的书法七言联以82,000落槌，创造了本场最高价，另一位状元李振钧的书法对联也以81,000的高价紧随其后……这些作品的成交不仅满足了藏家的寻珍心理，更是对力邦拍卖的极大鼓励与认可。

主要拍品精彩回顾

LOT 2083

石鲁 书法对联

178×47cm×2 

立轴

款识：石鲁。

钤印：石鲁（朱）

LOT 2093

赵望云 祁连风景

101×47cm 

立轴

款识：鸿铎我兄存念，卅二年冬月忆写祁连山于木滩松古全城，望云。

钤印：赵望云（白）

LOT 2102

黄胄 写意二帧

69×46cm 69×46cm

立轴

1.款识：义潜同志参考，一九七六年初春黄胄写。

钤印：黄胄写意（朱）、摸索写意（白）

2.款识：义潜同志参考，乙卯冬月于京郊，黄胄赠。

钤印：黄胄写意（朱）、摸索（白）

LOT 2214

于右任 书法对联

129×32cm×2 

镜心

款识：曾荫仁兄正之， 于右任。

钤印：于、故人慷慨多奇节（朱）

释文：长剑一杯酒，高楼万里心。

出版：《一代书圣于右任（三）》第3页，文物出版社，2018年。

重要通知

关于开展拍卖行业参与司法辅助业务情况专项调研的通知

各会员企业：

        为深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想，全面贯彻落实中共中央《关于在全党大兴调查研究的工作方案》要求，梳理问题、排查难题，聚焦拍卖企业参与司法辅助业务的难点堵点，协调解决司辅工作中的突出问题，提升拍卖行业地位作用，推进高质量发展，中拍协特开展拍卖行业参与司法辅助业务情况的专项调研。现通知如下：

1.省拍卖行业协会

2.各地入库法院的拍卖企业

3.开展司辅业务的代表性企业

1.请省拍卖行业协会高度重视、精心组织，指导当地入库法院的企业和实际开展司辅业务的代表性企业参与问卷填写。

2.请省拍卖行业协会落实专人填写《各省市司辅工作政策调研汇总表》（见附件 1）。

一

3.请各地入库法院的拍卖企业以线上填写方式填写《司辅入库企业调研问卷》（见附件 2，具体链接由省拍协安排转发）。

4.请省拍卖行业协业选择当前开展司辅业务的代表性企业填写《企业司辅业务情况统计表》（见附件3）。

5.以上调研提交截止日期为2023年6月9日。调研附件1、附件3以电子邮件形式提交。

联系人：

1.中拍协理论宣传部 欧树英 张琦

电话：010-64936477

邮箱：zhangqi@caa123.org.cn

2.陕拍协秘书处 张欣

电话：029-87294521

注：通知附件请点击此处查看。

关于2023年拍卖企业等级评估工作安排的通知

各会员企业：

       根据中国拍卖行业协会关于拍卖企业等级评估工作管理的有关规定，结合各地拍卖企业参评的意愿，经研究，定于今年6-12月份，为有参评意愿的拍卖企业组织开展等级评估工作。现将2023年拍卖企业等级评估工作的相关安排通知如下：

2023年拍卖企业等级评估工作为常规评估，评估结果有效期为三年。评估对象包括：

1.首次申请参评的拍卖企业；

2.2017年之前获得资质但现已资质失效的拍卖企业；

3.2017年以来曾参评并取得现行有效资质，但有继续升级意愿的拍卖企业。

2024年3月将启动全面评估，评估结果公布后，现行有效的2017年、2018年、2019年、2020年等级评估结果（有效期已达到或超过三年的）将失效。

本次评估的“基准日”为2022年12月31日。参评企业应符合GB/T 27968-2011中“3.1.2参评企业准入条件”的要求。

二

申报参评企业的营业执照和拍卖经营批准证书登记下发时间，应均不晚于2019年12月31日；志愿申报AAA级的拍卖企业，应符合GB/T 27968-2011“4.1.1参加AAA级企业评估的基本条件”的要求并成立于2017年12月31日前。

本次评估依据国家标准《拍卖企业的等级评估与等级划分》（GB/T 27968-2011）、第1号标准修改单、《2023版国家标准<拍卖企业的等级评估与等级划分>、第一号标准修改单释义》等文件开展。（上述文件请参见附件1、2、3）

1.资料提交。拍卖企业须登陆中国拍卖行业协会官方网站（www.caa123.org.cn），进入“企业等级评估管理系统”在线申报参评；通过条件审核后方可在线缴费并填报提交有关数据和资料。（评估申报及审核各阶段的安排与要求，请参见附件4）。

企业参评申报截止日期为2023年7月3日，资料申报截止日期2023年8月10日。

2.注意事项。

申报资料一经提交，企业不可再自主返回修改。资料审核阶段企业应随时关注系统中反馈的初审意见。如有驳回修改要求，应及时修改并再次提交审核。

本次评估系统新增初评分数显示功能，申报企业可对非经营指标进行一次修正补报。后续评估办将不再接受资料补报。

（一）评估申报问题的咨询，请联系评估办公室。

联系人：欧树英 张 琦

电 话：010-64936477

电 邮：pingguban@caa123.org.cn

（二）申报系统问题的咨询，请联系网络服务部。

联系人：魏茂乾

电 话：4008985988、010-64935090

电 邮：maoqian@caa123.org.cn

（三）举报和监督，请联系评估监督办公室。

联系人：季乐

电 话：010-64932499

电 邮：jile@caa123.org.cn

本次评估工作由中拍协拍卖企业等级评估委员会领导部署，由中拍协评估办公室承办具体工作，省拍卖行业协会协助配合，由“北京中拍网络科技有限公司”提供网络申报技术服务。

注：通知附件请点击此处查看。

实用贴 | 等级评估热点问题答疑

答：等级评估工作一直以来坚持“三同”：参评原则、评估标准、评估程序和以往相同，即：自愿参评的原则不变、评估标准不变、评估程序不变。评估标准仍然是国家标准《拍卖企业的等级评估与等级划分》（GB/T 27968-2011）、第1号标准修改单。评估程序仍然按照中国拍卖行业协会发布的《拍卖企业等级评估管理暂行办法》、《拍卖企业等级评估工作程序与规则》执行。

问：企业改制或者更名后，经营批准证书的时间或者名称有变化，新证书不满足评估时间的要求，怎么办？

答：按照实事求是的原则，只要企业能够提供企业变更证明文件、商务部门开具的证明文件或其他能够佐证的文件，满足条件的可以参评。

问：总公司和分公司的业务数据能否合并申报？母公司和子公司呢？

答：分公司不具独立法人资格，不能独立申报。拍卖公司有分公司的，拍卖业务数据一般应合并申报。但非拍卖业务的经营、税收数据等应当剔除。

母、子公司属于独立法人，如都具有拍卖资质，参评时应当分开申报。如母、子公司存在联合拍卖的情况，应当按照合作协议约定比例或分佣比例对拍卖成交额及相关数据进行折算申报。

行业要闻

“科技赋能文物艺术品交易”研讨会在京召开

4月12日，由北京市文物局、中国拍卖行业协会、北京拍卖行业协会联合主办，北京易元数科文物艺术品产业发展研究院、北京农展国际传媒有限公司承办的“科技赋能文物艺术品交易”研讨会在京召开。该活动还得到北京市商务局、北京市国有文化资产管理中心支持，相关政府主管部门、行业协会、研究机构、经营企业等代表共计100余人参加。

科技赋能文物艺术品交易研讨会会议现场

北京市文物局一级巡视员向德春，中国拍卖行业协会会长黄小坚，北京拍卖行业协会会长甘学军先后致辞。

北京市文物局一级巡视员向德春致辞

向德春在致辞中表示，经过三十年的发展，以文物艺术品拍卖市场为主体的文物艺术品交易市场发展呈现出与时俱进、日新月异的巨大变化，取得了令人瞩目的成就，为北京建设全国文化中心做出重要贡献。北京已经成为与伦敦、纽约、香港齐名的国际文物艺术品交易中心。北京市文物局将积极落实“科技赋能文化产业、文化赋能城市发展”的要求，按照《北京市“十四五”时期推进国际文物艺术品交易中心建设规划》中“构建数字化发展格局”的任务目标，全面贯彻新发展理念，加快构建新发展格局，推进北京文物艺术品产业高质量发展。

中国拍卖行业协会会长黄小坚致辞

黄小坚在致辞中对北京在我国文物艺术品拍卖发展的三十年间取得的成就给予充分肯定。他指出，过去疫情三年，是科技赋能才使得拍卖行业渡过难关，并建立起网络拍卖新业态。他认为，“科技”是文物艺术品交易市场腾飞的翅膀，希望通过研讨，充分交流科技运用的实践情况及取得的初步成果，论证科技对于文物艺术品市场发展的积极作用，提出更快、更好实现科技赋能的方向、路径和方法。他表示，2023年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年，也是后疫情时代经济重启之年，相信通过科技的运用，未来在企业管理、交易模式、数字艺术、产业服务、行业监管等方面会有新的突破、变革和面貌。

甘学军在致辞中回顾三十年来科技带给文物艺术品拍卖的变化，尤其是疫情期间科技在辅助行业管理和保障企业经营中起到的重要作用。他表示，科技赋能使文物艺术品能够在更多层面、更多角度、更深层次得到运用，促进文物艺术品市场的进一步提升。他认为，面对当下互联网时代、后疫情时代，我们应该借助科技的力量，踔厉奋发、砥砺前行。

研讨会邀请中国拍卖行业协会艺委会秘书长余锦生，中国人民大学应用经济学院副院长、中国人民大学中国艺术品金融研究所副所长黄隽，中国艺术经济研究院（李可染画院）研究员、原潍坊银行董事长史跃峰，保利文化集团股份有限公司副总经理、北京保利国际拍卖有限公司总经理王蔚，北京易元数科文物艺术品产业发展研究院副院长金东伟等嘉宾围绕不同主题发表演讲。

北京拍卖行业协会会长甘学军致辞

中国拍卖行业协会艺委会秘书长余锦生作主题演讲

中拍协艺委会秘书长余锦生就《拍卖市场之现状、问题、业态及科技赋能》发表主旨演讲，他以近年来全球、全国、北京三个层面的文物艺术品拍卖数据为切入点，分析现状，指出当前在竞争秩序、市场活跃度、诚信规范、生存状况、市场结构等方面存在的问题，并对文物艺术品市场业态进行剖析，分析供给方、经营方、需求方、产业服务方、公共服务方等五大主体之间的关系和责职，提出业态建设五大任务。同时，结合行业发展趋势，对科技在行业监管、市场交易、艺术产品和产业服务中的运用提出诸多设想与建议。

中国人民大学应用经济学院副院长、中国人民大学中国艺术品金融研究所副所长黄隽发言

中国艺术经济研究院（李可染画院）研究员、原潍坊银行董事长史跃峰发言

研讨会还以“科创引领 共赢未来”为题，邀请北京市文物局文物市场管理处处长、二级巡视员张军，北京荣宝拍卖有限公司副总经理王丹丹，北京古玩城有限公司总经理肖风春，中国信息通信研究院工业互联网与物联网研究所业务发展部副主任马超，清华大学美术学院交互媒体艺术设计研究所所长张烈，易拍全球文物艺术品在线交易平台CEO纪晓蒙，企业家、知名收藏家曲继斌进行圆桌研讨，各自分享了对行业数字化转型以及文物艺术品市场未来发展的真知灼见。

保利文化集团股份有限公司副总经理、北京保利国际拍卖有限公司总经理王蔚发言

北京易元数科文物艺术品产业发展研究院

副院长金东伟发言

研讨会最后发布《科技赋能文物艺术品交易北京宣言》，共提出八项倡议：一是推动文化惠民，增强人民精神力量；二是推进产学研用协同，改善行业科技生态；三是推进文物数字时代国际标准制定推广；四是加强数字治理，维护市场公平；五是推进交易技术升级和交易平台建设；六是推进文物流通企业数字化转型；七是推动文物大数据与金融等产业融合；八是推广数字化展览、数字经营模式。

圆桌讨论：科创引领 共赢未来

5月22日上午，由上海国拍执槌的长三角G60科创走廊第五届科技成果拍卖会暨上海市职工创新成果转化交易平台首拍在松江举行。今年G60科技成果拍卖会累计成交额在去年50.18亿元的基数上再次实现井喷式增长，首次突破100亿元，充分展现了G60科技成果转化长效机制的生命力，也折射出长三角一体化高质量发展特别是加速创新成果转化落地的坚实步伐。

上海国拍执槌长三角G60科技成果拍卖会，

成交总额超100亿元！

此次科拍会共拍卖项目50个，上线推介项目187个，覆盖集成电路、生物医药、智能制造、新材料、新能源等战略性新兴产业。其中，来自上海、苏州、宣城、合肥的“物联网定位终端及应用于汽车租赁平台的调度管理系统”等6个项目现场竞拍，今年现场成交额更是首次突破23亿元。据了解，大多数项目都属于技术密集型行业,相关成果需要长时间的实践探索和技术创新积淀。从首届1.04亿元、第二届5.03亿元，到第三届10.23亿元、第四届50.18亿元，再到今年的109.68亿元……持续跃升的数字背后，凸显出九城市创新资源的加速流通、集聚和转化。

今年是长三角一体化发展上升为国家战略五周年，也是九城市共建共享长三角G60科创走廊五周年。“每届G60科技成果拍卖会，都是九城市共建成效的集中展示，也是集聚各类专业化机构力量提升要素对接成效的缩影。五届科拍会成交额的逐年加速跃升，不仅反映了G60科创走廊的创新浓度和科创生态，更印证了G60科创走廊市场化、法治化、国际化的内生动力，体现了九城协同创新的强大凝聚力和可持续发展力”，G60联席办副主任、松江区科创发展办主任郭淑晴表示，加快构建科技成果转化应用体系是今年重点工作之一，将高效整合“联盟+基地+基金+园区+平台”等G60跨区域合作载体资源，进一步加速科技成果转化落地，更好服务国家战略和新发展格局。

政策法规

陕西省人民政府关于印发《防范和处置非法集资条例》

实施细则的通知

现将《陕西省〈防范和处置非法集资条例〉实施细则》印发给你们，请认真贯彻执行。

（ 陕政发〔2023〕7号 ）

各设区市人民政府，省人民政府各工作部门、各直属机构：

陕西省人民政府

2023年3月9日

陕西省《防范和处置非法集资条例》实施细则 

第一条  为了防范和处置非法集资，建立健全工作体制与机制，明确部门工作职责，保护社会公众合法权益，防范化解金融风险，维护经济秩序和社会稳定，根据《防范和处置非法集资条例》（以下简称《条例》），结合实际，制定本细则。

第一章  总  则

第三条  本细则适用于陕西省非法集资的防范以及行政机关对非法集资的处置工作。

第七条  省地方金融监管局是省级防范和处置非法集资工作机制的牵头部门（以下简称处置非法集资牵头部门）。

市、县、区处置非法集资牵头部门由同级人民政府结合实际确定，设有地方金融工作部门的，由其履行牵头职责；未单设地方金融工作部门的，应当指定具有执法职能和执法基础的部门履行牵头职责。乡镇人民政府（街道办事处）应当明确牵头负责防范和处置非法集资工作的人员。

第八条  省、市、县人民政府应当保障防范和处置非法集资工作相关经费，并列入本级预算。

各级防范和处置非法集资牵头部门应当落实执法设备、执法车辆等保障，加强执法人员培训、考核，提高执法人员执法水平。

第二章  防  范

第九条  省、市、县人民政府应当分级建立非法集资监测预警机制，纳入社会治安综合治理体系，充分发挥网格化管理和基层群众自治组织的作用，运用大数据等现代信息技术手段，加强对非法集资的监测预警，开展常态化非法集资风险排查。

省处置非法集资牵头部门负责牵头建立省级非法集资监测预警平台，有效整合政务数据、监管数据、互联网公开数据以及第三方机构数据等，促进部门之间和区域之间信息共享和互联互通，加强非法集资风险研判，及时预警提示风险。

市（区）人民政府负责指导县（市、区）人民政府和有关部门开展非法集资风险的监测和预警工作，条件成熟的可建立本级非法集资监测预警平台。

县（市、区）人民政府负责组织乡镇人民政府（街道办事处）和有关部门采取日常监管、技术监测、专项排查、核实举报等方式，加强对非法集资风险的监测和预警，并及时上报涉嫌非法集资相关信息。

第十条  省处置非法集资牵头部门负责制定防范和处置非法集资工作业务规范，加强对工作人员的业务培训；建立健全全省非法集资监测预警体系，促进地方、部门信息共享，加强非法集资风险研判，及时预警提示。

市场监督管理部门会同处置非法集资牵头部门加强对涉嫌非法集资广告的监测。经处置非法集资牵头部门组织认定为非法集资的，市场监督管理部门应当及时依法查处相关非法集资广告。

广告经营者、广告发布者应当依照法律、行政法规查验相关证明文件，核对广告内容。对没有相关证明文件且包含集资内容的广告，广告经营者不得提供设计、制作、代理服务，广告发布者不得发布。

第十五条  省处置非法集资牵头部门与国务院金融管理部门驻陕分支机构、派出机构应当建立非法集资可疑资金监测机制。

重点关注，通过会商机制进行评判与认定，出具分析报告，指导其进行变更登记或注销，对于涉嫌违法违规，未按照规定取得业务牌照或资质、违规开展金融业务的，依法进行调查、处理。

国务院金融管理部门驻陕分支机构、派出机构应当完善资金流动异常行为监测评价指标，按照职责分工督促、指导金融机构、非银行支付机构加强对资金异常流动情况及其他涉嫌非法集资可疑资金的监测工作，检查金融机构、非银行支付机构内部资金异常流动机制的运行情况，如发现异常行为应当立即反馈同级处置非法集资牵头部门，发现重大、紧急资金异常流动情况涉嫌非法集资的，应当及时报告处置非法集资牵头部门。

  

市、县、区人民政府应当开展常态化的防范非法集资宣传教育工作，宣传教育的重点包括但不限于机关、厂矿、学校、家庭、社区、村组等重点区域场所，充分运用各类媒介或者载体，以法律政策解读、典型案例剖析、投资风险教育等方式，向社会公众宣传非法集资的违法性、危害性及其表现形式等，增强社会公众对非法集资的防范意识和识别能力。

制，开展防范非法集资宣传月等活动，推动本行政区域内防范非法集资宣传教育工作。

第二十一条  居民委员会、村民委员会发现所在区域有涉嫌非法集资行为的，应当向当地人民政府、处置非法集资牵头部门或者其他有关部门报告。

第二十二条  处置非法集资牵头部门和行业主管部门、监管部门发现本行政区域或者本行业、领域可能存在非法集资风险的，有权对相关单位和个人进行警示约谈，责令整改。

第三章  处  置

第二十三条  对本行政区域内的下列行为，涉嫌非法集资的，处置非法集资牵头部门应当及时组织有关行业主管部门、监管部门及国务院金融管理部门驻陕分支机构、派出机构共同进行调查：

第二十四条  对跨行政区域的涉嫌非法集资行为，非法集资人为单位的，由其登记地处置非法集资牵头部门组织调查认定；非法集资人为个人的，由其住所地或者经常居住地处置非法集资牵头部门组织调查。住所地和经常居住地不一致的，原则上由经常居住地处置非法集资牵头部门组织调查。非法集资行为发生地、集资资产所在地以及集资参与人所在地处置非法集资牵头部门应当配合调查工作。

第二十五条  根据《条例》第二十一条规定，处置非法集资牵头部门组织调查涉嫌非法集资行为，可以采取下列措施：

 实施行政调查措施，应当按照以下程序进行：

第二十六条  处置非法集资牵头部门对涉嫌非法集资行为组织调查，有权要求暂停集资行为，通知市场监督管理部门或者其他有关部门暂停为涉嫌非法集资的有关单位办理设立、变更或者注销登记。

   

系；涉嫌非法集资单位或个人的资金运作情况；涉嫌非法集资单位或个人的主要关联企业情况；其他涉嫌非法集资问题等。

经认定属于非法集资的，处置非法集资牵头部门应当责令非法集资人、非法集资协助人立即停止有关非法活动；发现涉嫌犯罪的，应当按照规定及时将案件移送公安机关，并配合做好相关工作。

采取前款第一项、第二项规定的措施，应当经处置非法集资牵头部门主要负责人批准。

（四）对易损毁、灭失、变质等不宜长期保存的物品，易贬值的汽车、船艇等物品，或者市场价格波动大的债券、股票、基金份额等财产，有效期即将届满的汇票、本票、支票等，非法集资人、非法集资协助人应当及时出售、变现或者先行变卖、拍卖。

第三十条  清退集资资金来源包括：

（一）非法集资资金余额；

（二）非法集资资金的收益或者转换的其他资产及其收益；

（三）非法集资人及其股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员和其他相关人员从非法集资中获得的经济利益；

（四）非法集资人隐匿、转移的非法集资资金或者相关资产；

（五）在非法集资中获得的广告费、代言费、代理费、好处费、返点费、佣金、提成等经济利益；

（六）可以作为清退集资资金的其他资产。

第三十一条  为非法集资设立的企业、个体工商户和农民专业合作社，由市场监督管理部门吊销营业执照；为非法集资设立的网站、开发的移动应用程序等互联网应用，由互联网信息内容管理部门、电信主管部门依法予以关闭。

第三十四条  未经依法许可或者违反国家金融管理规定，擅自从事发放贷款、支付结算、票据贴现等金融业务活动的，由国务院金融管理部门或者地方金融管理部门按照监督管理职责分工进行处置。

法律、行政法规对其他非法金融业务活动的防范和处置没有明确规定的，参照《条例》的有关规定执行。

第四章  附  则

根据《国务院关于印发矿产资源权益金制度改革方案的通知》（国发〔2017〕29号），为进一步健全矿产资源有偿使用制度，规范矿业权出让收益征收管理，维护矿产资源国家所有者权益，促进矿产资源保护与合理利用，推动相关行业健康有序发展，财政部、自然资源部、税务总局制定了《矿业权出让收益征收办法》，请遵照执行。

财政部 自然资源部 税务总局

2023年3月24日

财政部 自然资源部 税务总局关于印发《矿业权出让

收益征收办法》的通知

财综〔2023〕10号 

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、自然资源厅（局），新疆生产建设兵团财政局、自然资源局，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局：

第一章 总则

矿业权出让收益征收办法

第一条 为健全矿产资源有偿使用制度，规范矿业权出让收益征收管理，维护矿产资源国家所有者权益，促进矿产资源保护与合理利用，根据《中华人民共和国矿产资源法》、《国务院关于印发矿产资源权益金制度改革方案的通知》（国发〔2017〕29号）等有关规定，制定本办法。

第二条 矿业权出让收益是国家基于自然资源所有权，依法向矿业权人收取的国有资源有偿使用收入。矿业权出让收益包括探矿权出让收益和采矿权出让收益。

第三条 在中华人民共和国领域及管辖海域勘查、开采矿产资源的矿业权人，应依照本办法缴纳矿业权出让收益。

第四条 矿业权出让收益为中央和地方共享收入，由中央和地方按照4:6的比例分成，纳入一般公共预算管理。

地方管理海域的矿业权出让收益，由中央和地方按照4:6的比例分成；其他我国管辖海域的矿业权出让收益，全部缴入中央国库。

地方分成的矿业权出让收益在省（自治区、直辖市）、市、县级之间的分配比例，由省级人民政府确定。

第五条 财政部门、自然资源主管部门、税务部门按职责分工负责矿业权出让收益的征收管理，监缴由财政部各地监管局负责。

第六条 矿业权出让收益原则上按照矿业权属地征收。矿业权范围跨市、县级行政区域的，具体征收机关由有关省（自治区、直辖市、计划单列市）税务部门会同同级财政、自然资源主管部门确定；跨省

陆域油气矿业权、海域油气矿业权范围跨省级行政区域的，由各省（自治区、直辖市、计划单列市）税务部门按照财政部门、自然资源主管部门确定的钻井所在地、钻井平台所在海域确定具体征收机关。海域油气矿业权范围同时跨省级行政区域与其他我国管辖海域的，其中按成交价征收的部分，按照海域管辖权确定具体征收机关，并按所占的海域面积比例分别计征；按出让收益率形式征收的部分，依据钻井平台所在海域确定具体征收机关。

级行政区域，以及同时跨省级行政区域与其他我国管辖海域的，具体征收机关由税务总局会同财政部、自然资源部确定。

第二章 出让收益征收方式

第七条 矿业权出让方式包括竞争出让和协议出让。

矿业权出让收益征收方式包括按矿业权出让收益率形式征收或按出让金额形式征收。

第八条 按矿业权出让收益率形式征收矿业权出让收益的具体规定：

（一）适用范围。按矿业权出让收益率形式征收矿业权出让收益的矿种，具体范围为本办法所附《按矿业权出让收益率形式征收矿业权出让收益的矿种目录（试行）》（以下简称《矿种目录》）。《矿种目录》的调整，由自然资源部商财政部确定后公布。

（二）征收方式。按竞争方式出让探矿权、采矿权的，在出让时征收竞争确定的成交价；在矿山开采时，按合同约定的矿业权出让收益率逐年征收采矿权出让收益。矿业权出让收益率依据矿业权出让时《矿种目录》规定的标准确定。

按协议方式出让探矿权、采矿权的，成交价按起始价确定，在出让时征收；在矿山开采时，按矿产品销售时的矿业权出让收益率逐年征收采矿权出让收益。

矿业权出让收益=探矿权（采矿权）成交价+逐年征收的采矿权出让收益。其中，逐年征收的采矿权出让收益=年度矿产品销售收入×矿业权出让收益率。

第九条 矿产品销售收入，按照矿业权人销售矿产品向购买方收取的全部收入确定，不包括增值税税款。销售收入的具体规定，由自然资源部商财政部、税务总局另行明确。

第十条 起始价主要依据矿业权面积，综合考虑成矿条件、勘查程度、矿业权市场变化等因素确定。起始价指导意见由自然资源部商财政部制定。起始价征收标准由省级自然资源主管部门、财政部门参照国家的指导意见制定，报省级人民政府同意后公布执行。

矿业权出让收益率征收标准综合考虑经济社会发展水平、矿产品价格变化等因素确定。具体标准由自然资源部商财政部制定，纳入《矿种目录》。

第十一条 按出让金额形式征收矿业权出让收益的具体规定：

（一）适用范围。除本办法《矿种目录》所列矿种外，其余矿种按出让金额形式征收矿业权出让收益。

（二）征收方式。按竞争方式出让探矿权、采矿权的，矿业权出让收益按竞争结果确定。按协议方式出让探矿权、采矿权的，矿业权出让收益按照评估值、矿业权出让收益市场基准价测算值就高确定。

（三）探矿权转为采矿权的，继续缴纳原探矿权出让收益，并在采矿权出让合同中约定剩余探矿权出让收益的缴纳时间和期限，不再另行缴纳采矿权出让收益。探矿权未转为采矿权的，剩余探矿权出让收益不再缴纳。

第十二条 按出让金额形式征收的矿业权出让收益，可按照以下原则分期缴纳：

出让探矿权的，探矿权出让收益首次征收比例不得低于探矿权出让收益的10%且不高于20%，探矿权人自愿一次性缴清的除外；剩余部分转采后在采矿许可证有效期内按年度分期缴清。其中，矿山生产规模为中型及以上的，均摊征收年限不少于采矿许可证有效期的一半。

出让采矿权的，采矿权出让收益首次征收比例不得低于采矿权出让收益的10%且不高于20%，采矿权人自愿一次性缴清的除外；剩余部分在采矿许可证有效期内按年度分期缴清。其中，矿山生产规模为中型及以上的，均摊征收年限不少于采矿许可证有效期的一半。

具体首次征收比例和分期征收年限，由省级财政部门商自然资源主管部门按照上述原则制定。

第十三条 矿业权出让收益市场基准价既要注重维护矿产资源国家所有者权益，又要体现市场配置资源的决定性作用。省级自然资源主管部门应在梳理以往基准价制定情况的基础上，根据本地区矿业权出让实际选择矿种，以矿业权出让成交价格等有关统计数据为基础，以现行技术经济水平下的预期收益为调整依据，以其他矿业

权市场交易资料为参考补充，按照矿业权出让收益评估指南要求，选择恰当的评估方法进行模拟评估，考虑地质勘查工作程度、区域成矿地质条件以及资源品级、矿产品价格、开采技术条件、交通运输条件、地区差异等影响因素，科学设计调整系数，综合形成矿业权出让收益市场基准价，经省级人民政府同意后公布执行，并将结果报自然资源部备案。矿业权出让收益市场基准价应结合矿业市场发展形势适时调整，原则上每三年更新一次。

自然资源部应加强对省（自治区、直辖市）矿业权出让收益市场基准价制定情况的检查指导。

第十四条 调整矿业权出让收益评估参数，评估期限要与采矿权登记发证年限、矿山开发利用实际有效衔接且最长不超过三十年。采矿权人拟动用评估范围外的资源储量时，应按规定进行处置。

第十五条 已设且进行过有偿处置的采矿权，涉及动用采矿权范围内未有偿处置的资源储量时，比照协议出让方式，按以下原则征收采矿权出让收益：

《矿种目录》所列矿种，按矿产品销售时的矿业权出让收益率逐年征收采矿权出让收益。

《矿种目录》外的矿种，按出让金额形式征收采矿权出让收益。

第十六条 探矿权变更勘查主矿种时，原登记矿种均不存在的，原合同约定的矿业权出让收益不需继续缴纳，按采矿权新立时确定的矿种征收采矿权出让收益。其他情形，应按合同约定继续缴纳矿业权出让收益，涉及增加的矿种，在采矿权新立时征收采矿权出让收益。

采矿权变更开采主矿种时，应按合同约定继续缴纳矿业权出让收益，并对新增矿种直接征收采矿权出让收益。

其中，变更后的矿种在《矿种目录》中的，比照第八条中规定的协议出让方式，按矿产品销售时的矿业权出让收益率逐年征收采矿权出让收益；变更后的矿种在《矿种目录》外的，比照第十一条中规定的协议出让方式，按出让金额形式征收采矿权出让收益。

第十七条 石油、天然气、页岩气和煤层气若有相互增列矿种的情形，销售收入合并计算并按主矿种的矿业权出让收益率征收。

第十八条 矿业权转让时，未缴纳的矿业权出让收益及涉及的相关费用，缴纳义务由受让人承担。

第十九条 对发现油气资源并开始开采、产生收入的油气探矿权人，应按本办法第八条规定逐年征收矿业权出让收益。

第二十条 对国家鼓励实行综合开发利用的矿产资源，可结合矿产资源综合利用情况减缴矿业权出让收益。

第二十一条 采矿权人开采完毕注销采矿许可证前，应当缴清采矿权出让收益。因国家政策调整、重大自然灾害等原因注销采矿许可证的，按出让金额形式征收的矿业权出让收益根据采矿权实际动用的资源储量进行核定，实行多退少补。

第二十二条 对于法律法规或国务院规定明确要求支持的承担特殊职能的非营利性矿山企业，缴纳矿业权出让收益确有困难的，经

财政部、自然资源部批准，可在一定期限内缓缴应缴矿业权出让收益。

第三章 缴款及退库

第二十三条 自然资源主管部门与矿业权人签订合同后，以及发生合同、权证内容变更等影响矿业权出让收益征收的情形时，及时向税务部门推送合同等费源信息。税务部门征收矿业权出让收益后，及时向自然资源主管部门回传征收信息。费源信息、征收信息推送内容和要求，按照《财政部 自然资源部 税务总局 人民银行关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》（财综〔2021〕19号）的规定执行。

第二十四条 按出让金额形式征收的矿业权出让收益，税务部门依据自然资源部门推送的合同等费源信息开具缴款通知书，通知矿业权人及时缴款。矿业权人在收到缴款通知书之日起30日内，按缴款通知及时缴纳矿业权出让收益。分期缴纳矿业权出让收益的矿业权人，首期出让收益按缴款通知书缴纳，剩余部分按矿业权合同约定的时间缴纳。

按矿业权出让收益率形式征收的矿业权出让收益，成交价部分以合同约定及时通知矿业权人缴款，矿业权人在收到缴款通知书之日起30日内，按缴款通知及时缴纳矿业权出让收益（成交价部分）。按矿业权出让收益率逐年缴纳的部分，由矿业权人向税务部门据实申报缴纳上一年度采矿权出让收益，缴款时间最迟不晚于次年2月底。

第二十五条 矿业权出让收益缴入“矿业权出让收益”（103071404目）科目。

第二十六条 已上缴中央和地方财政的矿业权出让收益、矿业权价款，因误缴、误收、政策性关闭、重大自然灾害以及非矿业权人自身原因需要办理退库的，从“矿业权出让收益”（103071404目）科目下，按入库时中央与地方分成比例进行退库。

因缴费人误缴、税务部门误收需要退库的，由缴费人向税务部门申请办理，税务部门经严格审核并商有关财政部门、自然资源主管部门复核同意后，按规定办理退付手续；其他情形需要退库的，由缴费人向财政部门和自然资源主管部门申请办理。有关财政部门、自然资源主管部门应按照预算管理级次和权限逐级报批。涉及中央分成部分退库的，应由省级财政部门、自然资源主管部门向财政部当地监管局提出申请。

中央分成的矿业权出让收益、矿业权价款退还工作由财政部各地监管局负责。监管局应当在收到省级财政部门、自然资源主管部门矿业权出让收益（价款）退还申请及相关材料之日起30个工作日内，完成审核工作，向省级财政部门、自然资源主管部门出具审核意见，按《财政部驻各地财政监察专员办事处开展财政国库业务监管工作规程》（财库〔2016〕47号）等有关规定程序办理就地退库手续，并报财政部、自然资源部备案。地方分成部分退还工作由省级财政部门、自然资源主管部门负责，具体办法由省级财政部门、自然资源主管部门确定。

第二十七条 财政部门、自然资源主管部门、税务部门要按照《财政部 自然资源部 税务总局 人民银行关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项

政府非税收入划转税务部门征收有关问题的通知》（财综〔2021〕19号）和《财政部 税务总局关于印发〈省级财税部门系统互联互通和信息共享方案（非税收入）〉的通知》（财库〔2021〕11号）等规定及时共享缴款信息。

第四章 新旧政策衔接

第二十八条 本办法实施前已签订的合同或分期缴款批复不再调整，矿业权人继续缴纳剩余部分，有关资金缴入矿业权出让收益科目，并统一按规定分成比例分成。

《矿业权出让收益征收管理暂行办法》（财综〔2017〕35号）印发前分期缴纳矿业权价款需承担资金占用费的，应当继续按规定缴纳。资金占用费利率可参考人民银行发布的上一期新发放贷款加权平均利率计算。资金占用费缴入矿业权出让收益科目，并统一按规定分成比例分成。

第二十九条 以申请在先方式取得，未进行有偿处置且不涉及国家出资探明矿产地的探矿权、采矿权，比照协议出让方式，按照以下原则征收采矿权出让收益：

（一）《矿种目录》所列矿种，探矿权尚未转为采矿权的，应在转为采矿权后，按矿产品销售时的矿业权出让收益率逐年征收采矿权出让收益。

（二）《矿种目录》所列矿种，已转为采矿权的，按矿产品销售时的矿业权出让收益率逐年征收采矿权出让收益。

自2017年7月1日至2023年4月30日未缴纳的矿业权出让收益，按本办法规定的矿业权出让收益率征收标准及未缴纳期间的销售收入计算应缴矿业权出让收益，可一次性或平均分六年征收。相关自

然资源主管部门应清理确认矿业权人欠缴矿业权出让收益情况，一次性推送同级财政部门、税务部门。相关税务部门据此及时通知矿业权人缴纳欠缴款项直至全部缴清，并及时向相关财政部门、自然资源主管部门反馈收缴信息。

自2023年5月1日后应缴的矿业权出让收益，按矿产品销售时的矿业权出让收益率逐年征收。

（三）《矿种目录》所列矿种外，探矿权尚未转为采矿权的，应在采矿权新立时，按出让金额形式征收采矿权出让收益。

       第三十一条 经财政部门和原国土资源主管部门批准，已将探矿权、采矿权价款转增国家资本金（国家基金），或以折股形式缴纳的，不再补缴探矿权、采矿权出让收益。

第五章 监管

第三十二条 各级财政部门、自然资源主管部门和税务部门应当切实加强矿业权出让收益征收监督管理，按照职能分工，将相关信息纳入矿业权人勘查开采信息公示系统，适时检查矿业权出让收益征收情况。

第三十三条 矿业权人未按时足额缴纳矿业权出让收益的，从滞纳之日起每日加收千分之二的滞纳金，加收的滞纳金不超过欠缴金额本金。矿业权出让收益滞纳金缴入矿业权出让收益科目，并统一按规定分成比例分成。

第三十四条 各级财政部门、自然资源主管部门、税务部门及其工作人员，在矿业权出让收益征收工作中，存在滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊等违法违规行为的，依法追究相应责任。

第三十五条 相关中介、服务机构和企业未如实提供相关信息，造成矿业权人少缴矿业权出让收益的，由县级以上自然资源主管部门会同有关部门将其行为记入企业不良信息；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十六条 省（自治区、直辖市）财政部门、自然资源主管部门、税务部门应当根据本办法细化本地区矿业权出让收益征收管理制度。

第三十七条 本办法自2023年5月1日起施行。《矿业权出让收益征收管理暂行办法》（财综〔2017〕35号）、《财政部 自然资源部关于进一步明确矿业权出让收益征收管理有关问题的通知》（财综〔2019〕11号）同时废止。

第六章 附则

为规范银行抵债资产管理，避免和减少资产损失，及时化解金融风险，促进银行稳健经营和健康发展，现将《银行抵债资产管理办法》印发给你们，请遵照执行。

　　二00五年五月二十七日

财政部关于印发<银行抵债资产管理办法>的通知

财金[2005]53号

国家开发银行，中国农业发展银行，中国进出口银行，中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国建设银行，中国建银投资有限责任公司，交通银行，招商银行，中国民生银行，中国国际信托投资公司，中国光大（集团）总公司，中国民族国际信托投资公司，中煤信托投资有限责任公司，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

银行抵债资产管理办法

第一章　总则

第一条　为规范抵债资产管理，避免和减少资产损失，及时化解金融风险，根据国家有关法律法规，制定本办法。

本办法所称以物抵债是指银行的债权到期，但债务人无法用货币资金偿还债务，或债权虽未到期，但债务人已出现严重经营问题或其他足以严重影响债务人按时足额用货币资金偿还债务，或当债务人完全丧失清偿能力时，担保人也无力以货币资金代为偿还债务，经银行与债务人、担保人或第三人协商同意，或经人民法院、仲裁机构依法裁决，债务人、担保人或第三人以实物资产或财产权利作价抵偿银行债权的行为。

抵债资产净值是指抵债资产账面余额扣除抵债资产减值准备后的净额。

第五条　以物抵债管理应遵循严格控制、合理定价、妥善保管、及时处置的原则。

出的过户费、土地出让金、土地转让费、水利建设基金、交易管理费、资产评估费等直接费用。

第二章　抵债资产的收取

第七条　以物抵债主要通过以下两种方式：

　　

（二）法院、仲裁机构裁决抵债。通过诉讼或仲裁程序，由终结的裁决文书确定将债务人、担保人或第三人拥有所有权或处置权的资产，抵偿银行债权。

（一）生产经营已中止或建设项目处于停、缓建状态。

（二）生产经营陷入困境，财务状况日益恶化，处于关、停、并、转状态。

（三）已宣告破产，银行有破产分配受偿权的。

（四）对债务人的强制执行程序无法执行到现金资产，且执行实物资产或财产权利按司法惯例降价处置仍无法成交的。

（五）债务人及担保人出现只有通过以物抵债才能最大限度保全银行债权的其他情况。

第九条　银行要根据债务人、担保人或第三人可受偿资产的实际情况，优先选择产权明晰、权证齐全、具有独立使用功能、易于保管及变现的资产作为抵债资产。

第十条　下列财产一般不得用于抵偿债务：

（一）法律规定的禁止流通物。

（二）抵债资产欠缴和应缴的各种税收和费用已经接近、等于或者高于该资产价值的。

（三）权属不明或有争议的资产。

（四）伪劣、变质、残损或储存、保管期限很短的资产。

（五）资产已抵押或质押给第三人，且抵押或质押价值没有剩余的。

（六）依法被查封、扣押、监管或者依法被以其他形式限制转让的资产（银行有优先受偿权的资产除外）。

（七）公益性质的生活设施、教育设施、医疗卫生设施等。

（八）法律禁止转让和转让成本高的集体所有土地使用权。

（九）已确定要被征用的土地使用权。

（十）其他无法变现的资产。

第十二条　银行办理以物抵债前，应当进行实地调查，并到有关主管部门核实，了解资产的产权及实物状况，包括资产是否存在产权上的瑕疵，是否设定了抵押、质押等他项权利，是否拖欠工程款、税款、土地出让金及其他费用，是否涉及其他法律纠纷，是否被司法机关查封、冻结，是否属限制、禁止流通物等情况。

第十三条　银行应对抵债资产建立登记制度，并对每笔以物抵债设定抵债资产收取责任人，负责以物抵债的申报和抵债资产的收取、移交、登记等工作。

　第三章　抵债资产的保管

第十五条　银行要按照有利于抵债资产经营管理和保管的原则，确定抵债资产经营管理主责任人，指定保管责任人，并明确各自职责。

　　

第十六条　银行在办理抵债资产接收后应根据抵债资产的类别（包括不动产、动产和权利等）、特点等决定采取上收保管、就地保管、委托保管等方式。

第十七条　在抵债资产的收取直至处置期间，银行应妥善保管抵债资产，对抵债资产要建立定期检查、账实核对制度。

　第四章　抵债资产的处置

第十八条　抵债资产收取后应尽快处置变现。以抵债协议书生效日，或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效日，为抵债资产取得日，不动产和股权应自取得日起2年内予以处置；除股权外的其他权利应在其有效期内尽快处置，最长不得超过自取得日起的2年；动产应自取得日起1年内予以处置。

抵债资产原则上应采用公开拍卖方式进行处置。选择拍卖机构时，要在综合考虑拍卖机构的业绩、管理水平、拍卖经验、客户资

抵债资产拍卖原则上应采用有保留价拍卖的方式。确定拍卖保留价时，要对资产评估价、同类资产市场价、意向买受人询价、拍卖机构建议拍卖价进行对比分析，考虑当地市场状况、拍卖付款方式及快速变现等因素，合理确定拍卖保留价。

源、拍卖机构资信评定结果及合作关系等情况的基础上，择优选用。拍卖抵债金额1000万元（含）以上的单项抵债资产应通过公开招标方式确定拍卖机构。

　　第五章　账务处理

第二十二条　银行以抵债资产取得日为所抵偿贷款的停息日。银行应在取得抵债资产后，及时进行账务处理，严禁违规账外核算。

第二十三条　银行取得抵债资产时，按实际抵债部分的贷款本金和已确认的表内利息作为抵债资产入账价值。银行为取得抵债资产支付的抵债资产欠缴的税费、垫付的诉讼费用和取得抵债资产支付的相关税费计入抵债资产价值。银行按抵债资产入账价值依次冲减贷款本金和应收利息。

第二十七条　抵债资产保管过程中发生的费用计入营业外支出；抵债资产未处置前取得的租金等收入计入营业外收入；处置过程中发生的费用，从处置收入中抵减。

营业外收入（或营业外支出）＝实际取得的处置收入-（抵债资产账面余额-抵债资产减值准备）-变现税费-可确认为利息收入的表外利息涉及补价的，抵债资产处置损益为实际取得的处置收入与抵债资产净值、变现税费、可确认为利息收入的表外利息、实际支付的补价超出（或少于）预计应支付补价部分的差额，差额为正时，计入营业外收入，差额为负时，计入营业外支出。公式表示为：

况外，抵债金额不足冲减债权本息的部分，应继续向债务人、担保人追偿，追偿未果的，按规定进行核销和冲减。

第三十条　银行应当对抵债资产收取、保管和处置情况进行检查，发现问题及时纠正。在收取、保管、处置抵债资产过程中，有下列情况之一者，应视情节轻重进行处理；涉嫌违法犯罪的，应当移交司法机关，依法追究法律责任：

（四）恶意串通抵债人或中介机构，在收取抵债资产过程中故意高估抵债资产价格，或在处理抵债资产过程中故意低估价格，造成银行资产损失的。

　　第六章　监督检查　

　第七章　附则　

第三十二条　银行可以根据本办法制定实施细则，报主管财政部门备案。

　　

党的二十大报告强调，构建全国统一大市场，深化要素市场化改革，建设高标准市场体系。去年，中共中央、国务院《关于加快建设全国统一大市场的意见》印发实施。5月19日，国务院常务会议研究了落实建设全国统一大市场部署总体工作方案和近期举措。

国务院新闻办公室于6月5日上午举行国务院政策例行吹风会，介绍建设全国统一大市场有关情况。在推进全国统一大市场建设方面，未来将会采取哪些举措？一起来看——

问：推动全国统一大市场建设，将做好哪些重点工作？

答：我们要以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神，全面落实国务院常务会议精神，重点做好以下四个方面工作，争取推动全国统一大市场建设取得实质性进展。

第一，针对当前突出问题抓紧开展系列专项行动。开展妨碍统一市场和公平竞争的政策措施清理，对市场准入和退出、强制产业配套或投资、工程建设、招标投标以及政府采购等领域突出问题开展专项整治，制定不当市场干预行为防范事项清单，建立经营主体反映问题快速响应处理机制等，运用约谈整改、问效评估、案例通报等方式强化制度刚性约束。

第二，加快完善建设全国统一大市场的配套政策。聚焦市场基础制度、市场设施联通、要素和资源市场、商品和服务市场、市场监管等领域，推动加快社会信用体系建设法、公平竞争审查条例、消费者权益保护法实施条例等立法进程，修订市场准入负面清单，

事关建设全国统一大市场，这场发布会信息量很大！

研究制定建设全国统一大市场标准指引，推动政策制度体系不断健全。

第三，完善适应建设全国统一大市场的长效体制机制。以构建全国统一大市场为导向，进一步完善财税、统计以及地方政绩考核制度。加强对重大生产力布局的统一规划和宏观指导，强化产业政策统筹，推动构建优势互补、合理分工、高质量发展的区域经济布局和国土空间体系。

第四，切实抓好工作落实。充分发挥全国统一大市场建设部门协调机制作用，加大统筹协调力度，细化责任分工，强化跟踪督促，推动各项举措落实落细、落地见效，及时研究新情况、解决新问题，形成抓落实的合力。

问：推动全国统一大市场建设，更大力度吸引和利用外资，商务部将做好哪些工作？

答：一是持续扩大市场准入。合理缩减外资准入负面清单，进一步取消或放宽外资准入限制。发挥自贸试验区、海南自由贸易港、国家服务业扩大开放综合试点示范、国家级经济技术开发区等开放平台先行先试和引领作用。

二是加大投资促进工作力度。开展“投资中国年”招商引资活动，统筹各方资源，促进精准招商。依托重大经贸展会和各类投资促进机制，支持各地“走出去”“请进来”相结合开展招商引资活动。

三是持续做好外资企业服务。充分发挥重点外资项目工作专班作用，完善协同保障机制，深化与外资企业和外国商协会常态化交流，提升重点外资企业和项目服务时效性、精准性。及时协调解决企业经营和项目建设中出现的“个性化”问题，推动外资标志性项目加快落地建设，支持存量外资企业良好发展。

四是营造国际一流外商投资环境。深入实施外商投资法及其实施条例，高标准落实好外资企业国民待遇；聚焦政府采购、招投标、标准制定等领域，会同有关部门研究出台政策措施，保障外资企业平等参与。建立健全各级跨部门投诉协调机制，提高投诉处理工作水平，加大外商投资合法权益保护力度，打造市场化、法治化、国际化一流营商环境。

问：推进全国统一大市场建设，市场监管部门将采取哪些实招？

答：一是加大对市场干预行为的监管执法力度。对妨碍全国统一大市场建设的政策措施开展专项清理，坚决查处限定交易、妨碍商品要素资源自由流通等行为。

二是夯实各类经营主体平等参与市场竞争的制度规则基础。积极推动《反不正当竞争法》加快修订，推动《公平竞争审查条例》加快出台，优化企业跨区域迁移登记注册制度。

三是狠抓旨在推进商品和服务市场高水平统一的质量治理。实施质量基础设施升级增效工程，积极推进国家质量标准实验室建设，建立重点产品召回追溯体系。

四是强化市场监管标准化规范化数字化建设。规范市场监管领域自由裁量权，促进企业信用信息互通互认，加快市场监管大数据平台建设，一体推进法治监管、信用监管和智慧监管。

问：在建设高效顺畅的城乡流通体系方面，商务部将有哪些举措？

答：在城市，将提升城市商业能级，打造更多智慧便民的消费

场景。通过构建以步行街为引领、智慧商圈为支撑、便民生活圈为基础的城市商业格局，进一步巩固和拓展城市商业资源优势，提升城市商业水平。

在县一级，我们将提升县级物流配送中心功能，发展共同配送，推动一网多用，打造工业品下乡和农产品进城的共同载体。在乡镇一级，我们将改善乡镇商贸中心、集贸市场环境，体现地域特色。

在村一级，我们将发展农村新型便民商店，引导电商平台和供应链下沉，拓展日用品销售、快递收发、农资销售、生活缴费等功能，满足农民群众就近便利消费。通过建立完善以县城为中心、乡镇为重点、村为基础的县域商业网络，提升农村商品和服务质量。我们还要加快发展农产品冷链物流，线上线下结合搭建产销对接平台，持续完善农产品流通骨干网络。

近日，国务院召开常务会议，听取优化营商环境工作进展及下一步重点举措的汇报。国务院新闻办公室6月14日下午举行国务院政策例行吹风会，介绍深化营商环境重点领域改革有关情况，一起关注！

问：深化营商环境重点领域改革，将做好哪些工作？

答：国家发展改革委将会同有关部门深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，聚焦企业反映的突出问题，分批次加快推出针对性政策措施，深化营商环境重点领域改革，进一步稳定社会预期，提振发展信心，激发市场活力。突出做好三个“着力”。

一是着力深化市场化改革，充分保障公平竞争。制定《公平竞争审查条例》《招标投标领域公平竞争审查规则》，开展妨碍统一市场和公平竞争的政策措施清理，启动招标投标领域重点问题专项整治。督促银行业落实小微企业信贷计划，推动普惠性小微企业贷款持续增量扩面。

二是着力强化法治化支撑，切实稳定企业预期。完善法治化营商环境顶层设计，从立法、执法、司法、守法、普法等各环节一体推进法治化营商环境建设。开展罚款事项专项清理。加快构建数据知识产权保护规则，实施知识产权公共服务普惠工程。

三是着力提升国际化水平，稳步扩大制度型开放。推进更高水平开放型经济新体制建设，在有条件的自贸试验区和自由贸易港试点对接国际高标准推进制度型开放。继续做好外商投资促进和服务工作，深化通关便利化改革。支持京津冀、长三角、粤港澳大湾区等打造一流营商环境，带动全国营商环境整体优化。

事关营商环境重点领域改革，权威回应！

问：围绕缩小区域间营商环境差距，下一步有哪些重点工作？

答：近年来，各地区、各部门不断加大营商环境重点领域改革力度，推动政府职能向减审批、强监管、优服务转变，营商环境持续优化改善。但是由于基础条件、发展状况不平衡等影响，各地落实营商环境改革事项的成效有差异，部分地方仍然存在“办事繁、问询难、多头跑、来回跑”等现象。下一步，围绕缩小区域间营商环境差距，重点做好3方面工作。

指导和督促营商环境改革相对滞后地区落实落细《优化营商环境条例》，聚焦经营主体集中反映的普遍性、深层次问题加快改革步伐，探索差异化营商环境优化路径，提升政府服务意识和服务能力，打通改革落地见效“最后一米”。

继续服务保障国家重大战略，加快推进京津冀、长三角、粤港澳大湾区等打造一流营商环境，以点带面、提质扩面，引领带动各地对标先进加力优化营商环境。

充分考虑城市发展水平和基础条件，因地制宜、因城施策，建设更多营商环境特色品牌，形成百舸争流的创新局面。

问：市场监管总局在治理涉企违规收费方面采取了哪些措施？

答：市场监管总局多措并举深入治理违规收费问题，切实推动

问：今年以来税务部门在优化营商环境方面做了哪些工作？

答：一是提效税费政策落实，打造惠企减负担的税收营商环境。不折不扣落实党中央、国务院作出的延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策的决策部署，确保政策红利精准直达经营主体。今年1-4月，全国新增减税降费及退税缓费4689亿元。

二是提速税费智能办理，打造便捷高效能的税收营商环境。拓展非接触事项范围，试点增值税留抵退税“智能预填”、出口退税“免填报”等功能。目前已实现96%的税费事项、99%的纳税申报可网上办理，全国社保缴费“网上办”“掌上办”业务量占比达95%以上。

问：如何推进高水平对外开放，提升贸易投资自由化便利化水平？

答：今年1月1日，新版《鼓励外商投资产业目录》正式施行，新增了239条鼓励条目，新增条目达到历年来新高，鼓励外商投资的行业、领域进一步扩大。下一步，将全面对接国际高标准市场规则体系，推进更高水平开放型经济新体制建设，稳步扩大规则、规制、管理、标准等制度型开放。

降费减负各项优惠政策落到实处。一是持续开展重点领域涉企违规收费问题整治。二是部署今年涉企违规收费整治和交叉检查工作。重点检查政府部门及下属单位、金融领域、公用企业等领域收费问题，突出政策红利落实，严查行政审批中介服务收费、商业银行强制收费、电力工程安装收费等领域违法行为，着力降低企业制度性交易成本、融资成本和用能成本。三是开展涉企违规收费问题整改情况“回头看”。

第一，推出更大力度引资政策。在现有政策基础上，研究出台更大力度吸引外资的政策措施，优化公平竞争环境，畅通创新要素流动，促进内外资企业务实合作。

第二，合理缩减外资准入负面清单。在评估近几年外资准入负面清单实施效果基础上，深入了解地方、外资企业等方面扩大外资市场准入的诉求，研究缩减海南自由贸易港外资准入负面清单等措施。

第三，进一步做好外商投资促进和服务。继续举办国际产业投资合作系列活动，为跨国公司在华投资和地方招商引资提供平台，健全外资企业直接联系点机制，畅通沟通渠道，及时协调解决企业反映的问题和合理诉求，为企业投资和生产经营提供便利。

问：海关在服务外贸创新发展方面有哪些新的举措？

答：6月12日，海关总署在海关职责范围内，推出了优化营商环境16条，其中服务外贸创新发展措施主要体现为“三个更好”。

聚焦企业的需求，有序开展跨境电商海关监管综合改革，提升跨境电商网购保税进出口监管标准化水平。针对企业退货的痛点，优化跨境电商商品进出口退货措施，完善升级退货中心仓功能，试点开展跨境电商网购保税零售进口跨关区退货模式，研究扩大跨境电商一般出口商品跨关区退货试点，解决企业退货难题。另外，大力支持保税维修新业态发展，拓展保税维修业务范围。

创新海关监管机制，优化作业手续，进一步推进加工贸易便利化，促进加工贸易持续健康发展和产业链供应链稳定。同时，加快推进综合保税区的综合改革，研究出台新一轮支持综合保税区高质

首先，重点激发“专精特新”企业成长活力，加强“专精特新”企业成长培育。同时，进一步扩大主动披露政策适用范围，对符合要求的企业依法从轻、减轻或者不予行政处罚，依法减免缴纳税款滞纳金，为企业提供容错纠错、守法便利通道。充分发挥知识产权海关保护对于保护企业创新的重要作用，强化知识产权海关保护，保护守法企业创新发展。

量发展的措施，进一步完善政策、拓展功能、简化手续、优化服务。另外，还优化边民互市贸易监管，对边民互市贸易落地加工商品实行相关便利化通关措施，促进边境贸易创新发展。

最高法院：司法拍卖变卖流拍且申请人拒绝接受

抵债，可重新启动评估、拍卖程序

对于“经三次拍卖一次变卖而处置不成的财产”，经过一定的时间后，申请执行人可以再申请执行法院予以处置。

问：动产经过流拍两次、不动产流拍三次并经变卖不成交且申请执行人或者其他执行债权人不愿意承受或者依法不能接受拍卖财产以物抵债，致使被执行人财产无法变现的（含已裁定终本案件），法院能否决定再次拍卖和变卖？

答：为了实现债权债务清偿最大化，在此种情形下，申请执行人又重新申请启动拍卖、变卖程序的，人民法院可以行使自由裁量权决定启动再行评拍卖、变卖程序。

其中，在拍卖财产原评估报告有效期内申请的，仍以原评估报告确定价格的保留价进行拍卖、变卖，降价幅度分别依照传统拍卖或网络拍卖相关法律和司法解释规定重新确定；在原评估报告已超过有效期后申请的，应当重新评估后再依法启动再行拍卖或者变卖程序。评估报告的有效期按照评估报告载明的期限确定。进入拍卖程序后，评估报告有效期届满不影响后续拍卖、变卖和以物抵债程序的继续进行，但是拍卖时间过长或者市场行情发生重大变化的应当重新评估。

需要注意的是，如果评估报告已过期，但申请执行人与被执行人均无异议的情况下，人民法院仍可以参照该评估报告确定拍卖保留价。为提高执行效率，重新评估应以委托第一轮拍卖时的评估机构评估为原则，双方约定另行委托其他评估机构的除外。

另外，如果人民法院决定启动再行拍卖时，原执行拍卖标的物已经解除查封、扣押措施的，启动之前应当先查封或者扣押。

对于变卖的价格，当事人双方及有关权利人对变卖财产的价格有约定的，按照其约定价格变卖，该约定价格包括第三次（动产第二次，下同）流拍的价格；无约定价格但有市价的，变卖价格不得低于市价；无市价但价值较大、价格不易确定的，应当委托评估机构进行评估，并按照评估价格进行变卖。按照评估价格变卖不成的，可以降低价格变卖，但最低的变卖价不得低于评估价的二分之一。对于金银及其制品、当地市场有公开交易价格的动产、易腐烂变质的物品、季节性商品、保管困难或者保管费用过高的物品，人民法院可以直接决定公告变卖，不受拍卖时间和流拍次数的限制。

但是，人民法院决定启动再行变卖、拍卖程序的，不得违反《最高人民法院关于人民法院办理执行异议和复议案件若干问题的规定》第二十一条的禁止性规定。

民事执行的最终目的是使申请执行人经生效裁判法律文书所确定的权益得以实现，在被执行人没有主动履行使申请执行人的上述权益得以实现前，被执行人就负有继续履行其所负的生效法律文书所确定的义务。在被执行人负有金钱给付义务的情形下，被执行人就负有以其全部财产继续偿还债务的责任。这里的“全部”财产当然也包括“经三次拍卖一次变卖而处置不成的财产”。故对于“经三次拍卖一次变卖而处置不成的财产”，经过一定的时间后，申请执行人申请执行法院予以处置，或者法院依职权予以处置，可以尽最大可能实现该财产或财产权的价值，实现债权债务清偿最大化的立法目的，符合自由裁量权行使的合法性基础。

关于评估报告的有效期确定，参见最高人民法院《重庆中侨置业有限公司、中国信达资产管理公司重庆市分公司与重庆中侨置业有限公司、重庆康信置业有限公司等信用证纠纷、申请承认与执行法院判决、仲裁裁决案件执行裁定书》[（2016）最高法院执复20号]、《张淑杰、牡丹江市城郊农村信用合作联社北安信用社等与张淑杰、樊文生申诉案执行裁定书》[2014]执监字第23号、《最高人民法院关于深圳市华旅汽车运输公司出租车牌照持有人对深圳市中级人民法执行异议案的复函》[（2001）执监字第232号]第三条。另，依照建设部、中国人民银行和中国银行业监督管理委员会联合制定的《房地产抵押估价指导意见》（2006年3月1日施行）第二十六规定，房地产评估报告的有效期为一年。

关于变卖的价格确定，应当依照《关于人民法院民事执行中拍卖、变卖财产的规定》（以下简称《拍卖、变卖规定》）第三十四、三十五条规定。关于拍卖之前必须先行查封扣押，参见《拍卖、变卖规定》第一条规定，在执行程序中，被执行人的财产被查封、扣押、冻结后，人民法院应当及时进行拍卖、变卖或者采取其他执行措施。该法条是查封优先处置的体现。

当然，依照《拍卖、变卖规定》第二十八条第二款规定，流拍、变卖不成交且申请执行人、其他执行债权人仍不表示接受该财产抵债的，应当解除查封、冻结，将该财产退还被执行人，但对该财产可以采取其他执行措施的除外。

因此可以认为，申请执行人能否再次申请人民法院对原拍卖、变卖财产进行拍卖、变卖，法律没有明确其请求权的规范基础，只是明确可以主张对被执行人的其他财产或财产权进行处置；同理，

最高人民法院相关领导就《执行拍卖、变卖规定》答记者问时就提到“将拍卖财产返还被执行人后，对该财产的拍卖就告一段落。当然，如果将来该财产升值，可以考虑重新启动拍卖程序进行拍卖。申请人也可以申请执行被执行人的其他财产。”因此，相关财产或财产权经三次拍卖一次变卖后，重新拍卖和变卖在理论上具有可行性。

最后，再行拍卖、变卖如果违反法律及司法解释的规定，可能导致被撤销的法律后果。《最高人民法院关于人民法院办理执行异议和复议案件若干问题的规定》第二十一条规定，当事人、利害关系人提出异议请求撤销拍卖，符合下列情形之一的，人民法院应予支持：（一）竞买人之间、竞买人与拍卖机构之间恶意串通，损害当事人或者其他竞买人利益的；（二）买受人不具备法律规定的竞买资格的；（三）违法限制竞买人参加竞买或者对不同的竞买人规定不同竞买条件的；（四）未按照法律、司法解释的规定对拍卖标的物进行公告的；（五）其他严重违反拍卖程序且损害当事人或者竞买人利益的情形。当事人、利害关系人请求撤销变卖的，参照前款规定处理。

人民法院能否依职权或依申请执行人申请决定直接变卖或重启拍卖、变卖程序，法律没有授权，也没有明确禁止。但是，该法条立法本意，并非查封、扣押财产经三次拍卖一次变卖后仍无法处置的，就只能退回给被执行人或其他义务人，就不能再进行处置，而是一个“阶段性”的规定，意即相关财产或财产权经三次拍卖一次变卖后，又不适合采取其他执行措施，只是相关财产的“拍卖程序”就告一段落，而整个执行程序仍在继续。

“拍卖”“变卖”和“抵债”的十大执行规则

《民事诉讼法》第二百四十七条规定：“财产被查封、扣押后，执行员应当责令被执行人在指定期间履行法律文书确定的义务。被执行人逾期不履行的，人民法院应当拍卖被查封、扣押的财产；不适于拍卖或者当事人双方同意不进行拍卖的，人民法院可以委托有关单位变卖或者自行变卖。国家禁止自由买卖的物品，交有关单位按照国家规定的价格收购。”

《民诉法解释》第四百八十八条规定：“依照民事诉讼法第二百四十七条规定，人民法院在执行中需要拍卖被执行人财产的，可以由人民法院自行组织拍卖，也可以交由具备相应资质的拍卖机构拍卖。

交拍卖机构拍卖的，人民法院应当对拍卖活动进行监督。”

人民法院对查封、扣押、冻结的财产进行变价处理时，应当首先采取拍卖的方式，但法律、司法解释另有规定的除外。

对拟拍卖的财产，人民法院可以委托具有相应资质的评估机构进行价格评估。对于财产价值较低或者价格依照通常方法容易确定的，可以不进行评估。

当事人双方及其他执行债权人申请不进行评估的，人民法院应当准许。

对被执行人的股权进行评估时，人民法院可以责令有关企业提供会计报表等资料；有关企业拒不提供的，可以强制提取。

拍卖评估需要对现场进行检查、勘验的，人民法院应当责令被执行人、协助义务人予以配合。被执行人、协助义务人不予配合的，人民法院可以强制进行。

拍卖应当确定保留价。拍卖财产经过评估的，评估价即为第一次拍卖的保留价；未作评估的，保留价由人民法院参照市价确定，并应当征询有关当事人的意见。

如果出现流拍，再行拍卖时，可以酌情降低保留价，但每次降低的数额不得超过前次保留价的百分之二十。

上市公司国有股和社会法人股的股权拍卖保留价，应当按照评估值确定。

第一次拍卖最高应价未达到保留价时，应当继续进行拍卖，每次拍卖的保留价应当不低于前次保留价的９０％。经三次拍卖仍不能成交时，人民法院应当将所拍卖的股权按第三次拍卖的保留价折价抵偿给债权人。

人民法院可以在每次拍卖未成交后主持调解，将所拍卖的股权参照该次拍卖保留价折价抵偿给债权人。

保留价确定后，依据本次拍卖保留价计算，拍卖所得价款在清偿优先债权和强制执行费用后无剩余可能的，应当在实施拍卖前将有关情况通知申请执行人。申请执行人于收到通知后五日内申请继续拍卖的，人民法院应当准许，但应当重新确定保留价；重新确定的保留价应当大于该优先债权及强制执行费用的总额。

依照前款规定流拍的，拍卖费用由申请执行人负担。

拍卖应当先期公告。拍卖动产的，应当在拍卖七日前公告；拍卖不动产或者其他财产权的，应当在拍卖十五日前公告。

拍卖公告的范围及媒体由当事人双方协商确定；协商不成的，由人民法院确定。拍卖财产具有专业属性的，应当同时在专业性报纸上进行公告。

当事人申请在其他新闻媒体上公告或者要求扩大公告范围的，应当准许，但该部分的公告费用由其自行承担。

拍卖公告等相关拍卖信息应同步在“人民法院诉讼资产网”上发布。

拍卖不动产、其他财产权或者价值较高的动产的，竞买人应当于拍卖前向人民法院预交保证金。申请执行人参加竞买的，可以不预交保证金。保证金的数额由人民法院确定，但不得低于评估价或者市价的百分之五。

应当预交保证金而未交纳的，不得参加竞买。拍卖成交后，买受人预交的保证金充抵价款，其他竞买人预交的保证金应当在三日内退还；拍卖未成交的，保证金应当于三日内退还竞买人。

人民法院应当在拍卖五日前以书面或者其他能够确认收悉的适当方式，通知当事人和已知的担保物权人、优先购买权人或者其他优先权人于拍卖日到场。

优先购买权人经通知未到场的，视为放弃优先购买权。

法律、行政法规对买受人的资格或者条件有特殊规定的，竞买人应当具备规定的资格或者条件。

申请执行人、被执行人可以参加竞买。

拍卖过程中，有最高应价时，优先购买权人可以表示以该最高价买受，如无更高应价，则拍归优先购买权人；如有更高应价，而优先购买权人不作表示的，则拍归该应价最高的竞买人。

顺序相同的多个优先购买权人同时表示买受的，以抽签方式决定买受人。

拍卖成交或者以流拍的财产抵债的，人民法院应当作出裁定，并于价款或者需要补交的差价全额交付后十日内，送达买受人或者承受人。

拍卖成交后，买受人应当在拍卖公告确定的期限或者人民法院指定的期限内将价款交付到人民法院或者汇入人民法院指定的账户。

不动产、动产或者其他财产权拍卖成交或者抵债后，该不动产、动产的所有权、其他财产权自拍卖成交或者抵债裁定送达买受人或者承受人时起转移。

人民法院裁定拍卖成交或者以流拍的财产抵债后，除有依法不能移交的情形外，应当于裁定送达后十五日内，将拍卖的财产移交买受人或者承受人。被执行人或者第三人占有拍卖财产应当移交而拒不移交的，强制执行。

拍卖财产上原有的担保物权及其他优先受偿权，因拍卖而消灭，拍卖所得价款，应当优先清偿担保物权人及其他优先受偿权人的债权，但当事人另有约定的除外。

拍卖财产上原有的租赁权及其他用益物权，不因拍卖而消灭，但该权利继续存在于拍卖财产上，对在先的担保物权或者其他优先受偿权的实现有影响的，人民法院应当依法将其除去后进行拍卖。

（1）保留价抵债

拍卖时无人竞买或者竞买人的最高应价低于保留价，到场的申请执行人或者其他执行债权人申请或者同意以该次拍卖所定的保留价接受拍卖财产的，应当将该财产交其抵债。