财务简报
群 | 策 | 群 | 力 相 | 融 | 共 | 生
02
2023
02
编委会 | editorial board
第02期
2023年2月 第02期
主编 |
黄聪毅
轮值副主编 |
郭慧
责任编辑 |
（按供稿章节先后顺序排列）
黄健
林煜航
林晓旭
谢毅辉
郑寿花
李莹娉
陈倩龄
编制 |
齐思婕
目录
第三章 税务工作
14
第四章 共享中心运行情况
16
第五章 往来账清理情况
21
工程管理
资产管理
管理标准化
第二章 基础管理工作
05
05
08
11
支撑平台运营推广情况
13
第一章 经营情况
01
02
03
总体情况
第一季度收入开门红预警
主要指标对标
01
第七章 地市优秀管理案例
30
第六章 总部试点项目及课题承接情况
29
一、经营情况
总体情况
营业收入：2月当月营业收入23811万元，较上月环比增幅2.6%，1-2月累计收入47027万元，时序预算完成率96.2%，同比增幅（还原商务影响）6.2%，较预算上报目标持平。
营业成本：2月当月营业成本21957万元，较上月环比增幅3.5%，1-2月累计成本43178万元，时序预算完成率96.3%，同比增幅2.1%。
利润总额：2月当月利润总额1559万元，较上月环比下降21.7%，1-2月累计利润3550万元，时序预算完成率105.3%，同比增幅35.5%。
资本性支出： 1-2月累计资本性支出9233万元，时序预算完成率58.9%，投资增收比26.9%，高于预算上报目标3.9PP。
第一季度收入开门红预警
结合各专业确定的一季度目标进度看（即一体业务收入按第一季度完成全年预算的25%、两翼业务收入按第一季度完成全年预算的23%）：
01
02
来源：中国新闻网
经营收入：各地市均不同程度存在负偏离，其中泉州、宁德及莆田较阶段目标缺口较大，均为-0.7%。
一体业务：漳州缺口较大，为-0.4%，从结构看，漳州、宁德及龙岩塔类业务缺口为-0.3%，厦门及漳州室内业务缺口较大，分别为-3.5%及-3.2%。
两翼业务：泉州及厦门缺口较大，分别为-7.2%及-5.7%。
（责编：黄健）
03
04
1、长账龄应付工程款清理
截至2月，全省长账龄应付工程款余额为10237万元，长账龄积压率为17.02%，较上月改善0.92PP。长账龄余额较高的为福州3072万元、泉州1885万元、宁德1488万元；积压率较高的为福州（37.35%）、宁德（28.97%）。
二、基础管理工作
工程管理
注：由于高铁设计变更冲销订单-3704万元（其中三明-3015万元、宁德-687万元、泉州-2万元），以上为还原冲销影响后的实际长账龄应付款情况。
原因分析：供应商环节合计影响应付款支付3724万元，占比36.37%；项目流程未完结影响应付款2955万元，占比28.86%。
05
06
2、长期未内验项目
全省一体业务长期未内验项目3413个，较上月增加683个，在建工程余额5013万元，较上月增加496万元。其中新建219个、主动规划21个、改造959个、维护改造2209个。未内验项目数较多的为宁德754个、福州561个、三明503个；较上月增加较多的为福州、龙岩、三明，其中福州增加了180个。
两翼业务长期未内验项目352个，在建工程余额562万元，其中数量较多的为省本部309个、宁德15个、厦门13个。其中智联项目20个，在建工程余额6万元，较上月增加1个；能源项目332个，在建工程余额556万元，较上月减少33个。
3、长期未关闭项目
全省长期未关闭项目共计961个，较上月减少267个。未关闭项目较多的为福州354个、宁德278个、漳州124个；较上月减少较多的为福州、三明、泉州，其中福州减少了110个。
（责编：林煜航）
资产管理
1、资产报废及处置进展
2022年度报废资产处置情况：2022年全省1-12月资产报废共32966条，净值6144万元，截至3月10日未处置报废资产7768条，净值655万元，其中已超处置要求时限（3个月内）的报废资产4437条，净值346万元，主要为泉州115万元、南平73万元、宁德55万元；
工作要求：请各地市对照2022年度资产报废清单，实时跟进核实处置情况，对报废资产未及时处置的深入分析原因并加以解决，严格按照拟定的处置计划加快推进报废资产处置流程，需特别关注超时限长期未处置的资产，运维部门及时将报废资产送至集中处置仓库，综合部门及时登记入库并发起商务处置流程。
07
08
2、低效资产清理
总体情况：截止2月底全省低效资产（拆站站址资产、零收入站址资及闲置资产）共计10789条，涉及净值7051万元，其中福州低效资产金额3221万元，占全省比27%，泉州低效资产金额1750万元，占全省比25%，厦门低效资产金额857万元，占全省比12%；
低效资产清存量有效果但控增量有待加强：截止2月底，全省低效资产净值7051万元，其中1月通报低效资产清理完成1151万元，2月新增低效资产438万元，清存量、控增量工作力度需进一步提高。低效资产清理地市间成效差异明显，其中泉州、福州较1月分别减少392万元、312万元，漳州、厦门较1月净值增加58万元、52万元。
下阶段要求：各地市根据2月低效资产清单，结合现场情况立即开展低效资产状态核实并按周反馈，特别是2月新增的438万元低效资产，各专业配合形成低效资产清理工作常态化机制，清存量遏增量持续压降，对待起租资产尽快完成起租流程，对待利旧资产尽快确认需求及调拨利旧，对待报废资产做好报废鉴定及时发起报废及处置流程。
（责编：林晓旭）
09
10
管理标准化
目前管理标准化工作效益较好的有拆站管理、修理费管理，以及投入产出、更新整治等决策模型。效益指标未达到管控要求的有场租管理、智联业务管理、发电费管理、选址费管理等模型。
1、合同续签单站场租成本涨幅-1.90%，较上月改善0.46PP，但仍比全国均值（-6.43%）高出4.53PP，全国第20位，较上月下降3位，请运维部尽快明确本年场租涨幅压降指标，各地市严格按照流程进行分级审批。
2、智联业务管理方面，主要是累计欠费率持续上升，2月为12.08%，较上月劣化1.11PP，其中欠费率较高的为莆田20.51%、厦门18.59%、漳州14.52%。请行拓部牵头做好回款管理，减少坏账对收入、利润的影响。
3、发电费管理方面，发电成本占发电收入比93.35%，较上月改善3.17PP，但其中宁德100.46%、南平99.13%、漳州98.62%，占收比仍较高；请相关地市深入分析发电成本大于收入的原因，针对性加以改进。
4、选址费管理方面
站均选址费较上年改善率6.22%，但其中泉州、莆田站均选址费较上年度上涨，站均改善率分别为-3.14%、-129.59%；新建项目发生选址费占比改善-8.65%，其中改善较低的为漳州-8.41%、泉州-2.94%、莆田-0.59%。请相关地市按照选址费管理办法及管理模型审批指导手册要求，坚持自主选址、降本增效的原则，优先自主选址获取站址，强化费用规范管理，推动选址费用持续降低。
（责编：林煜航）
11
12
支撑平台运行推广情况
1、业财知识共享平台2月根据公司新发布的文件规定，更新完善文章内容，并针对培训期间费用在报账时频繁出现业务场景选择错误的问题，增加了有关培训期间费用报账的指导说明，迅速解决报账人员疑问。
2、税务共享平台2月份特别关注国家税务总局个人所得税优惠政策、个人综合所得汇算清缴的公告解读。针对2022年度个人所得税综合汇算清缴可在3月20日前提前预约办理，形成操作解读及对于扣除规定的变化解读，指导员工按时限、要求完成相关操作，帮助提高员工对个税优惠政策、汇算清缴的理解。
欢迎全体员工使用支撑平台查询相关财务、税务知识，并可留言提问，支撑团队将积极予以答复！
（责编：谢毅辉）
三、税务工作
已入账成本未获票清理进展
已计提未获票：截止3月11日，全省已入账成本未获票余额共计17723万元，较上个月减少4215万元，分费用类型看，主要集中在拓展业务成本（6538万元）、代维费（5973万元）及修理费（3521万元）。分地市看，主要为泉州（3794万元）、漳州（3312万元）及宁德（3350万元）；
工作要求：已入账成本长期未获票现象事关业务真实性和成本合理性，存在较大财务风险，请各地市结合总部2022年度企业所得税汇算清缴工作计划安排，完善清理计划，及时调整推进措施，在企业所得税汇算清缴前即4月底前取得相应发票，按时高质量地完成年度清缴工作。
13
14
增值税综合抵扣率
总体情况：截止2月全省综合抵扣率为8.44%，较上月提升0.19PP，但各地市间综合抵扣率差异明显，其中三明（9.93%）、南平（9.85%）、龙岩（9.47%）综合抵扣率明显高于全省均值，漳州（6.80%）、福州（8.03%）、厦门（7.37%）低于总部财务部8.2%管控要求；
工作要求：请各地市公司财务部牵头加强发票等税务知识宣贯，增强地市员工获取专票意识；财务共享中心对发票信息等报账材料严格审核；各经办部门应在合同条款中明确报账发票类型，原则上取专不取普。
（责编：林晓旭）
四、共享中心运行情况
本月全省日均稽核单据数量、稽核退回单据数量及复核发现问题单据数量较上月有所下降，往来账管理常态化、规范化开展。
核算工作开展情况
1、单据稽核情况
2023年2月13日至2023年03月10日，共享任务池共分配待稽核单据6917单，日均完成346单，较上月日均361单下降了4%，其中物业类4894单，其他类1554单，工程类469单。稽核退回47单（占比0.68%），较上月592单（占比4.56%）下降了3.88PP，超2个工作日稽核单据3单，较上月1单增加了200%。具体如下：
15
16
（未剔除内部凭证影响，与总部考核同口径）
2023年02月13日至2023年03月10日平均稽核时长1天，较上月平均1.1天有所缩短，超2个工作日稽核单据3单。请重点关注单据稽核时长避免超时。从报账单稽核完成时间占比来看，1个工作日内稽核完成占完成总量98.5%，2个工作日内占1.4%。
2、资金支付情况
2023年02月13日至2023年03月10日，全省集中统一支付7128笔，其中物业类5230笔，其他类1470笔，工程类428笔。具体如下：
3、复核情况
2023年02月13日至2023年03月10日共享任务池单据复核4423单，其中物业类3262单，工程类215单，其他类946单，复核发现已稽核报账单存在问题105单（占比2.37%），较上月138单（占比2.31%）基本持平。
17
18
①问题主要集中在其他类单据,请相关会计重点关注，加快提升核算质量。
②2022年12月19日至2023年2月10日历史问题已全部完成整改，新增复核问题请于3月22日前整改完成，并将整改情况反馈省公司。
下阶段工作重点
近期总部下达了多份成本费用管理文件及列支规范，省共享中心已开展相关培训，并在充分征求各地市分公司意见基础上，修订原稽核规范，形成了《福建铁塔财务共享中心报账稽核规范（2023 年修订）》文件，请各地市执行，持续提升核算质量，加强经营风险防范。
本月浪潮公司到福建现场调研系统支撑，请各地市积极提出系统方面的意见建议；省共享中心将探讨实现报账单据自动分配，推进“抢单制”，进一步提升效率。
（责编：郑寿花、谢毅辉）
19
20
五、往来账清理情况
重点往来科目清理情况
上月往来通报要求：（1）收款未及时确认造成的“暂收款”余额，进行拍照清单式管理，该部分余额要求各单位2月28日前清理完毕，后续每月均要求次月动态清理完毕，省公司会跟踪抽查；（2）账龄一年以上部分于3月31日前清理完毕。
截止2月清理情况来看，莆田清理成效明显、态度积极，其他地市清理成效参差不齐，但总体来说不太理想，主要存在以下问题：
（1）拆站赔补款、报废物资处置预收款，涉及地市——厦门、南平。如实际未完成拆站、资产未处置，可以暂列“其他应收款-暂收款”，但需在台账中备注清楚，后续加强跟踪管理，视拆站、处置的进展及时结转到营业外收入。
（2）工程、选址费等退款，应入“应付工程款”或“选址费”等对应科目，涉及对账表的科目还需注意同步调整对账表，涉及地市——福州、厦门、漳州、龙岩、三明、莆田；
（3）场租电费如运营商代垫场租应录入物业系统，入场租电费科目，涉及地市——厦门；
（4）跨行业项目一次性支付按月摊销，做好台账记录，按月通过总账申请单摊销。涉及地市——宁德、龙岩、泉州；
1、其他应付款-暂收款
21
22
（5）当月托收次月到票报销部分，应入“其他应收款”科目，请立行立改，涉及地市——龙岩、宁德、泉州；
（6）因各种原因需转入营业外收支部分，请及时收集支撑性依据并入账，涉及地市——龙岩、泉州；
（7）未确认收款，涉及地市——厦门、三明、宁德，需制定时间计划，限时处理；
（8）场租初始化遗留问题，该部分已于2022年2月全量完成清理，宁德应核实原因是否属实，于通报后3个工作日邮件回复省财务部。
（9）一年以上的其他应付款-暂收款尚有222万元，相关地市应加快针对性清理，按要求于3月末完成。
2、异常往来科目
上月往来通报要求：各单位将往来单位为本单位的异常余额及往来负数余额进行拍照清单式管理，于2月28日前清理完毕，后续每月均要求次月动态清零。
截止2月清理情况来看，龙岩、莆田清理成效明显，其他单位存在主要问题如下：
（1）福州工程退款，涉及科目“其他应付款-暂收款”，尽快督促供应商开具负数发票，获票后可发起红字结算单收款，还需注意同步调整对账表；
（2）厦门拆站赔补款，涉及科目“其他应付款-暂收款”，应入“固定资产清理”科目，请立行立改，后续新发生此类款项请规范入账。
（3）三明未确认收款150万（涉及科目“应付场租成本系统调整”、“其他应付款-暂收款”）、宁德128万（涉及科目“其他应付款-暂收款”），督促业务部门发起收款单；
（4）南平科目受控（涉及科目“上级拨入资金-后续接收资产”）、漳州（涉及科目“其他应付款-暂收款”），发起总账申请或受控申请完成调账；
（5）三明托收未到票（涉及科目“其他应收款-其他”），需于次月督促获票报销，及时清理往来科目。
23
24
3、应付账款-成本列帐
上月往来通报要求：针对成本计提单进行分析，特别是账龄一年以上仍未清理的分公司，原则上3月31日前完成清理，未清理完成地市需分析原因形成报告上报省公司。
按截止2月清理情况看，大部分公司进展不理想，主要原因为：
（1）收入侧未回款，成本侧暂不支付以计提入成本，金额1091万。所有地市均涉及。但账龄超过一年以上存在风险，各分公司应进一步分析未回款原因，核查收支列账的合理性和合规性；
（2）已支付或无需支付待冲销，金额445万，涉及地市漳州、宁德、南平。该类余额已达到冲销条件，需尽快处理；
（3）待支付列账后冲销计提，金额138万，涉及地市福州、龙岩、莆田、泉州、漳州。该类余额每月需督促跟进获票、报账流程；
（4）受控科目待冲销计提，金额80万，涉及地市漳州。该类余额尽快发起总账申请单或受控申请邮件，立行立改。
（5）系统问题，金额10万，涉及地市南平。沟通跟进顾问老师，尽量本月中完成调账。
25
26
其他
1、集团内部交易（非代持收入成本）对账一致性
按总部通知，今年内部交易（非代持收入成本部分）需严格把关确保入账依据完整，并且双方同步入账。从3月开始，每月各地市需对集团内部交易进行核对（省公司将下发核对表格模板），在每个月20日前将核对情况反馈省公司。
2、应收票据承兑问题
2022年年审发现个别地市应收票据承兑过程中存在电费和服务费串户问题，于13期进行调账。但宁德公司由于重复调账，造成应收账款和其他应收款数据错误，同时影响关联方交易数据。
电费和服务费串户问题时有发生，甚至个别地市为了指标考虑人为调整，请各地市严格守住财务底线，并按月对账，避免后续发生类似错误。
下阶段工作
1. 本期往来账重点科目清理成效不佳、地市间差距明显，反映出各地市分公司对该项工作态度的差距。请各地市公司财务部根据上述提及的问题及工作要求，责任到人、紧抓完成质量，严格按照第一期时间要求，3月31日前完成整改。
2.省公司财务部继续做好指导支撑，不定期召集部分地市探讨分析执行过程中的薄弱环节、重难点科目，制定提升计划，同时严格管控本项工作推进情况；地市分公司在完成往来台账分析清理过程中，注意收集难点和问题。
3. 2023年上半年全省财务检查将于4月份开展，往来账重点科目清理纳入检查范围。对地市分公司往来账清理不力的纳入2023年度专业线考核。
（责编：李莹娉）
27
28
六、总部试点项目及课题承接情况
总部会计档案管理试点
根据总部财务部布置安排，福建与云南、江西、湖南四个省分公司作为试点单位，开展会计档案管理试点工作。
福建成立了由省分与莆田财务部组成的协同试点团队，于2月参加了总部现场调研，参与完成了管理规范初稿，待系统开发上线后，继续开展试点工作。
（责编：谢毅辉）
智能稽核
2月24日和3月13日总部财务部、福建公司、信息院（稽核中台、AI中台、财务系统）以及厂商通过腾讯会议方式对福建公司提出的场租有票支付场景优化等需求进行了讨论，三方共同明确将分场景逐一进行优化和上线，确定了反馈需求书、更新后的接口文档以及OCR识别模板等细节内容，拟计划3月28日进行需求评审。
（责编：郑寿花）
七、地市优秀管理案例
福州聚焦区域短板，推进区域精益管理
福州分公司为提升区域自主经营能力，进一步优化区域经营模式，建立了考核和激励体系化制度。在此基础上，福州财务部借助总部数据展示系统和省内运营平台等多个系统，编制分区县损益表，针对区县短板情况、单站亏损TOP10按月开展分析，大力推进业财融合，助力公司高质量发展。
把握全局，强化支撑
为有效支撑区域生产经营，福州财务部按月编制分区县损益表，展示区县各项收入成本情况，并提供包含EBITDA率、收入完成率、折旧摊销占收比等主要经营成本占收比、代垫电费欠费率等重要财务经营数据，助力区域人员全面了解自身经营情况。
29
30
明确短板，指导分析
为高效助力区域管理提升，福州财务部借助单站损益表，按月提取各区县亏损TOP10站址发送各区县，每月至少与两个区县开展现场沟通，对区域经营薄弱点进行深度分析，找出亏损产生的根本原因，并提出整改措施，推进整改落实。通过月度滚动分析跟踪问题的解决情况，总结问题改善的成效和经验，为持续优化区域经营管理水平提供有力支撑。
（责编：陈倩龄）
31
01
02
增值电信业务经营许可证：陕B2-20210327 | 
陕公网安备 61102302611033号