2019年第09期
合
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说
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规
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目录
1
案例回顾
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2
案例分析
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4
案例提示
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3
案例延伸
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案例回顾：商业银行内控失效案例
2015年1月，盛京银行北京分行五笔贷款业务1700万到期后，借款人因故不能按时偿还。银行高管和员工联系到北京中环绿宇科技有限公司（以下简称中环公司）的负责人孔令金，为了避免银监会的贷款业务审查，利用银行自身的信誉和公信力获取中环公司负责人孔庆金的信任，骗取孔庆金以“倒贷”方式抵消银行到期贷款1700万，期限为10天，以掩盖银行不良贷款。但孔庆金没有想到款项到期后，银行以经济周转为理由转入银行账户中不予归还，多次追讨无果，陷入债务纠纷。
案例分析：
1.贷后风险管理与防控存在缺失。盛京银行北京分行五笔贷款业务即将到期，吴某等借款人无法按时偿还，根据银行不良贷款清收规定，银行应查明原因，及时催收贷款。但业务部经理李炜伙同员工计钢、刘超伪造银行材料，骗取客户资金以抵消不良贷款，没有采取正规渠道收回贷款，在一定程度上纵容了借款人逃废银行债务，从而放大了银行的信贷风险。
2.员工职业素养与道德缺陷。李炜等人利用职务优势，从中牵线搭桥，欺骗、吸纳大量客户资金，过渡转入银行账户中使用，涉嫌欺诈客户资金；另外，“拆东墙补西墙”以降低不良贷款，涉嫌挪用资金。说明银行内部环境有待完善，员工缺乏职业素养，违规“倒贷”，违反道德规范，严重危害了银行的名誉和信誉以及客户利益，带来资金损失。
3.内部监控失效。李炜、计钢等人利用职权，私自伪造材料，吸纳客户资金，以“倒贷”方式降低不良贷款等行为违反银行信贷管理规定，影响银行真实的不良贷款率、拨备率和资本充足率等指标，掩盖真实贷款质量。盛京银行内部监控存在漏洞和空白地带，员工私自“倒贷”行为，暴露出盛京银行贷后管理流于形式，没有持续、有效地监控逐日逐笔贷款业务的详细记录。
案例延伸：
1.掩盖银行真实贷款质量。将不良贷款摇身一变为正常贷款，从账面上看，银行不良贷款降低，导致财务信息失真，严重影响了银行决策层依靠报表信息作出相应的经营决策和战略规划。宏观层面来看，以“倒贷”方式将不良贷款藏起来，降低了借款企业的还款意识，导致贷款最终无法收回，成为坏账。
2.引发银行道德风险、法律风险。如果银行客户无法按时还贷，将会造成坏账，影响高管考核成绩，致使高管重视自己个人薪酬，利用职务优势为银行和企业间“牵线搭桥”，纵容员工经手“倒贷”以降低不良贷款。“倒贷”行为助长了银行工作人员从事金融犯罪和腐败的契机，暴露出银行机构和人员在信贷管理方面的违法违规行为。
3.放大贷款风险，企业资金流断裂。银行多次“倒贷”循环弥补不良贷款，加大贷款还款风险。银行利用企业资金抵消不良贷款，企业“替人背债”，大大加重其财务负担，财务成本大幅提高，极易出现资金缺口导致资金链断裂。大量信贷资金沉淀于经营不善，没有持续经营能力的企业中或“僵尸企业”中，造成信贷资金的浪费，也降低了银行自身对正常企业信贷业务的支持能力，不利于区域经济健康发展。
案例启示：
1.加强信贷全过程的风险管控。规范贷前调查，严格遵守信贷流程，深入调查客户的经营能力、担保状况及资产状况，保证信贷业务的真实可靠性；严格贷中审查，重点把握信贷审批，确定信贷金额、期限及利率；建立贷后管理平台，严格执行贷后管理工作，加强资金用途监管，及时跟踪贷款的资金流向，降低信贷风险。
2. 防范基层员工道德风险。加强对客户经理管理，通过年底定期或全年不定期检查客户经理的有效单证、印章等使用情况；定期走访客户，了解客户经理有无违规行为。加强对信贷员关注，及时了解员工动态，加强对员工业务操作流程的监督。严格落实信贷人员的不相容职务分离，如指纹采集、印章管理等工作。通过对关键岗位的持续性关注和重点管理，有效监控银行业务往来。
3.加强信贷风险监控。充分发挥内部监督部门的积极作用，加快融入大数据等互联网技术，应用信贷资金大数据平台管理，实现现场检查与非现场监测相的有效结合，充分发挥其信贷监管职能，强化信贷资产整体运行，突出其对贷款办理、发放等具体环节监控，严格落实对信贷业务运行全过程的持续性跟踪监测，加强监测深度。
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