THE FUTURE BELONGS TO YOU
2021年第4期 总第16期
2021
汇课堂
不负韶华 • 未来可期
招商银行太原分行法律合规部
你的选择
是做或不做
但不做
就永远不会有机会
Your choice
Do it or not
But don't do it
There will never be a chance
PRESISTENCE
坚持是雄壮的，因为坚持是由于百般地敲打而磨练出来的；坚持是甘甜的， 因为无畏的与不倒的毅力早已在心中播下了胜利的种子。
坚持
为全面落实并及时、准确传导国家外汇管理政策，确保外汇从业人员能够第一时间了解掌握相关信息动态，提高外汇从业人员合规意识及外汇履职能力，切实防范外汇业务风险，特制作“汇课堂”期刊供大家学习参考，希望我们共同进步！
序 言
卷首语
国家外汇管理局关于废止和宣布失效7件外汇管理规范性 文件的通知（汇发[2021]12号）
一、予以废止
（一）关于广州分局所询境内居民个人自费出境留学购汇有关问题的复函（汇管复[2000]65号）。
（二）国家外汇管理局综合司关于转发商务部《对外贸易经营者备案登记办法》的通知（汇综发[2004]106号）。
（三）国家外汇管理局综合司关于查处违反进出口核销管理行为法规适用问题的批复（汇综复[2008]135号）。
（四）国家外汇管理局综合司关于完善银行贸易融资业务外汇管理具体操作事宜的通知（汇综发[2013]94号）
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政策前沿
二、宣布失效
（一）国家外汇管理局综合司关于做好当前抗震救灾中外汇管理工作有关问题的通知（汇综发[2010]47号）。
（二）国家外汇管理局综合司关于上海世博会期间境外个人购汇管理有关问题的通知（汇综发[2010]49号）。
（三）国家外汇管理局综合司关于进一步做好2013年境外投资外汇年检工作有关问题的通知（汇综发[2013]68号）。
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政策前沿
第4期
政策前沿
第4期
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政策前沿
2021年度省级外汇市场自律机制工作指导意见
（汇率秘发[2021]11号）
一、积极落实年度重点工作
于我行而言，一是对展业规范修订内容认真学习，做好政策传导与培训宣传工作；二是积极推动各项便利化政策措施落地；三是引导企业落实“风险中性”理念，服务实体经济。
二、优化展业规范培训机制
于我行而言，政策管理部门做好政策传导工作，经营机构积极参训，领会政策精神，合规办理业务。
三、提升自律评估工作实效
于我行而言，根据自律机制要求，按季度做好自律评估工作。
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四、积极开展调研及经验案例分享
于我行而言，应积极配合自律机制做好相关调研工作，总结案例，与同业相互学习，提升实战能力。
五、进一步丰富自律展业宣传内容及形式
于我行而言，按照人民银行、外汇局、自律机制的要求，组织开展外汇及跨境人民币宣传工作，提升宣传内容多样性、及时性，提升宣传实效。
六、扩大同业自律交流
于我行而言，借力自律机制召开工作会议的契机，与同业做好沟通交流，向先进银行学习优秀做法。
七、信息报送要求
于我行而言，及时、准确报送各类信息，避免差错。
政策前沿
第04期
政策前沿
第04期
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市场动态
2021年4月外汇市场收支形势
国家外汇管理局统计数据显示，2021年4月，银行结汇12412亿元人民币，售汇12268亿元人民币，结售汇顺差144亿元人民币。按美元计值，2021年4月，银行结汇1904亿美元，售汇1882亿美元，结售汇顺差22亿美元。
2021年4月，银行代客涉外收入30002亿元人民币，对外付款28955亿元人民币，涉外收付款顺差1046亿元人民币。按美元计值，2021年4月，银行代客涉外收入4601亿美元，对外付款4441亿美元，涉外收付款顺差160亿美元。
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市场动态
第04期
市场动态
第04期
4月份我国外汇市场供求更趋平衡。从主要指标表现看，银行结汇和售汇大体相当，顺差22亿美元；截至4月末，外汇储备规模31982亿美元，较3月末上升0.89%，主要受非美货币升值和资产价格上涨影响。
跨境双向投资合理有序。从流入渠道看，来华直接投资净流入保持平稳增长；外资净增持境内股票和债券195亿美元，同比增长3%。从流出渠道来看，我国对外直接投资净流出规模与去年同期基本相当；“港股通”项下境内主体净买入港股折合57亿美元，资金有序流动。
当前，全球疫情发展还存在不确定性，世界经济复苏很不平衡。但我国经济运行保持稳定恢复态势，新动能发展持续壮大，将为我国跨境资金均衡流动和国际收支基本平衡提供坚实基础。
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知识问答
第04期
知识问答
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知识问答
第04期
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问：服务贸易退汇是否有合理期限？
答：无期限限制。银行应根据真实合规和实需的原
则，对服务贸易退汇期限的真实性、合规性和必要
性进行合理审核，并在申报凭证的退汇栏目中进行
确认，在交易附言栏目中表明“退款”字样。对于无 法原路退回的退汇，应在交易附言栏目注明“特殊退汇”。
问：税务备案表的编号规则是什么？
答：《服务贸易等项目对外支付税务备案表》流水
号格式为14位数字：年份（2位）+税务机关代码
（6位）+顺序号（6位）。
问：银行审核个人需提交近亲属关系说明材料的业
务时，是否可凭近亲属关系承诺函直接办理，近亲
属承诺函是否有格式要求？
答：银行在为个人办理外汇业务时，应首先要求其
提供包括户口本或结婚证或出生证等可以证明近亲属关系的材料。个人确实无法提供时，可以近亲属关系承诺函
替代。对于交易真实性、合规性存疑的，银行可根据展业
原则对近亲属关系进行必要的核实。
银行可根据展业原则，结合本行实际，自主确定近亲属关系承诺函的格式，近亲属关系承诺函内容包括但不限于以下要素：承诺人身份信息、近亲属关系信息。同时承诺函应明确承诺事项不属实的相关追责条款。
问：境内个人办理不占用年度便利化额度的经常
项目结售汇业务银行如何把握审核资料？
答：银行为境内个人办理不占用年度便利化额度的经常项目结售汇业务时，结汇业务审核个人有效身份证件和有交易额的结汇资金来源材料，购汇业务审核个人有效身份证件和有交易额的购汇资金用途材料。银行应重点关注交易资金来源和用途是否符合经常项目管理规定，在确保个人结售汇业务交易背景真实、合法的基础上，可自主决定审核材料。
问：《经常项目外汇业务指引（2020年版）》废
止了分拆行为的具体标准，银行应如何拦截通过
分拆等方式规避便利化额度管理及真实性管理的
业务？
答：个人外汇业务是否属于分拆，关键看资金的来源或用途是否符合外汇管理规定。银行应重点聚焦地下钱庄、跨境赌博等大额、恶性违法分拆行为。对于经核实资金使用或来源符合外汇管理规定的，不属于分拆购付汇行为。
问：如何界定从事跨境电子商务的主体是个人还
是企业？境内个人从事跨境电子商务是否要遵循“谁出口谁收汇，谁进口谁付汇”的原则办理，是否可以通过个人外汇储蓄账户办理结汇，是否有额度限制？
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知识问答
第04期
知识问答
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警钟长鸣
第04期
在2021年4月期间各级外汇管理部门共公示处罚案例186个，涉及156名个人，17家企业，12家银行业金融机构，1家保险机构，累计罚没金额15,934.16万元。从处罚主体分布看，对企业处罚信息条数较一季度各月有所减少，个人和处罚信息条数有所下降，对银行处罚信息增加2条，新增保险机构1条。从处罚金额看，尽管被罚主体数量是近期新低，但累计罚没金额处于高位。值得注意的是，国家外汇管理局总局在4月公示了2019年、2020年共计4份处罚信息，涉及3家大型银行总行及一家大型银行支行，单笔罚没金额从1900万元至近4000万元不等，累计处罚金额超1亿元，系总局在“行政处罚”栏目下第一公示处罚信息。
4月公示处罚情况
中国银行股份有限公司因违反规定将境内外汇转移境外；违规提供对外担保；违规办理资本项目资金收付；违反外汇账户管理规定；违反外汇登记管理规定等违法事实，违反了《中华人民共和国外汇管理条例》、《中国人民银行公告》、《个人外汇管理办法》、《个人外汇管理办法实施细则》、《跨境担保外汇管理规定》等，被处罚款1932.58万元人民币，没收违法所得29.47万元人民币。
案例1
答：界定从事跨境电子商务的主体是个人还是企业，主要以跨境电子商务实际经营主体提供的证照判断，使用个人身份证件的，按照个人管理。
根据《经常项目外汇业务指引（2020年版》规定，境内个人从事跨境电子商务，可通过本人外汇账户（包括个人外汇储蓄账户和个人外汇结算账户）办理跨境电子商务外汇结算。对于提供有交易额的证明材料或交易电子信息的跨境电子商务项下结售汇，个人可按实际交易金额办理，不占用个人年度便利化额度。
问：境外个人跨境汇入汇款环节，银行是否需要审核交易单证？
答：根据《经常项目外汇业务指引（2020年版》规定，银行办理个人经常项目外汇业务，应对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审核。银行可根据展业原则，自主决定是否需要审核单证，及审核单证的种类和内容。同时应满足国际收支申报准确填报交易性质等有关要求。
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警钟长鸣
第04期
警钟长鸣
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案例2
中国工商银行股份有限公司因违反规定将境内外汇转移境外；违规提供对外担保；违规办理经常项目资金收付，未对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查；违规办理资本项目资金收付；违反外汇账户管理规定；违反外汇登记管理规定等违法事实，违反了《中华人民共和国外汇管理条例》、《个人外汇管理办法》、《个人外汇管理办法实施细则》、《国家外汇管理局关于交通银行开办代理境外分支机构开户见证业务的批复》、《跨境担保外汇管理规定》等，被处以罚款2823.14万元人民币，没收违法所得4.65万元人民币。
案例3
**银行廊坊和平支行，违反《中华人民共和国外汇管理条例》第二十六条和《国家外汇管理局关于印发银行办理结售汇业务管理办法实施细则的通知》（汇发〔2014〕53号）第二十五条违反结售汇管理规定，被责令改正、罚款42万元人民币。
案例4
**银行北海分行，违反（1）《国家外汇管理局关于印发<通过银行进行国际收支统计申报业务实施细则>的通知》（汇发〔2015〕27号，于2020年9月25日作废）附件第三条、第四十六条；（2）《国家外汇管理局关于印发<通过银行进行国际收支统计申报业务实施细则>的通知》（汇发〔2020〕16号，于2020年9月25日生效）附件第三条、第四十五条。未按照规定进行国际收支统计申报，被责令改正，给予警告，处以50000元人民币罚款。
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第04期
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第04期
宣传活动概况
国家外汇管理局山西省分局3月发布《关于开展“打击跨境赌博、远离地下钱庄、防范非法集资、倡导诚信兴商宣传活动的
通知”》，组织各家银行于2021年4月至10月开展系列主题宣传
活动。
我部发布了《招商银行太原分行关于开展“打击跨境赌博、远离地下钱庄、防范非法集资、倡导诚信兴商宣传活动的实施方案》，组织推动本次宣传活动的开展。根据方案内容，2021年
4月-5月为防范非法集资的宣传，各经营机构通过LED屏播放标语、发放宣传资料、设置宣传台等方式，向厅堂客户及社区、
企业群众宣传。
涨姿势
《防范和处置非法集资条例》于2021年5月1日正式实施。
一、基础概念
非法集资是指什么？
条例所称非法集资，是指未经国务院金融管理部门依法许可或者违反国家金融管理规定，以许诺还本付息或者给予其他投资回报等方式，向不特定对象吸收资金的行为。
非法集资“三要件”
一是“未经国务院金融管理部门依法许可或者违反国家金融管理规定”，即非法性；二是“许诺还本付息或者给予其他投资回报”，即利诱性；三是“向不特定对象吸收资金”，即社会性。
宣传专区
二、如何防范非法集资？
法定义务要履行
金融机构、非银行支付机构应当履行下列防范非法集资的义务：
(一)建立健全内部管理制度，禁止分支机构和员工参与非法集资，防止他人利用其经营场所、销售渠道从事非法集资；
(二)加强对社会公众防范非法集资的宣传教育，在经营场所醒目位置设置警示标识；
(三)依法严格执行大额交易和可疑交易报告制度，对涉嫌非法集资资金异常流动的相关账户进行分析识别，并将有关情况及时报告所在地国务院金融管理部门分支机构、派出机构和处置非法集资牵头部门。
注：解读详情可见招商银行太原分行微信公众号
法律合规部
联系人：李莹莹
联系电话：0351-2771241
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