西区财务月刊第2期

财务月刊

西区

02期

Monthly Journal of Finance

总第02期

2022年02月28日

【预算管理】

单店收入预算测算工具

预算执行表填报与执行分析

【热点聚焦】

个税手续费返还

财务人员去化后会计工作总结

【财务检查】

财务档案装订

清风行动检查财务侧重分析

不够优秀，努力来凑

序言

在现实生活中，我们总是会给自己做不好事找许多理由，但实际上，不够优秀的人还可以通过努力，弥补先天的不足，冲破客观条件的束缚，打开另外一条出路。

会做生意的人，不一定要有多么聪明的头脑，多么特别的秘方，如果能找准顾客的需求，努力做好产品、提升服务，也可能拥有稳定的客源。

受到重用的员工，不一定是多么拔尖的人才，如果能认真对待所做的每一件事，也能赢得领导的信任。

一位作者，不一定精通所有文体，但如果能找到自己的特点和长处，就可能另辟蹊径，成为某个写作领域的佼佼者。

其实，真正特别有能力、有才华、有天资的人并不多。如果你愿意努力，同样可以给自己带来好运。

不要为自己的懒散和懈怠找任何理由。许多时候，你过得好不好，跟你是否优秀没太大关系，但跟你是否努力密不可分。

A message from the leader

领

导

寄

语

1775年6月，在波士顿郊区来克星顿和康科德的抗英战斗美国独立战争的序幕爆发后几星期，约翰·亚当斯革命领袖之一，后任美国第二届总统在费城召开的大陆议会上站起来提名乔治·华盛顿为大陆军总司令的候选人。后来，大陆议会一致投票赞成亚当斯的提名。

然而，华盛顿是怎样面对“提名”的呢？当时年仅34岁的华盛顿“眼睛闪烁着泪花”，对人们说了这样一句话：“这将成为我的声誉日益下降的开始。”

华盛顿在获得提名后，并没有陶酔于荣誉中，相反，考虑到的首先是自己与大陆军总司令所必须具备的条件之间的差距，以及不排除别人在背后议论、指指点点等。这就对他以后的工作提出了更高的要求。所有这些都为他后来当选为大陆军总司令和荣任美国第一届总统奠定了人格基础。

                                  万达商管西区财务中心总经理：栗国志 

                                                                       2022年2月28日

把自己的位置，放在最低处

总第02期

主办：西区财务中心

协办：重庆城市公司

总编：任丽琴

主编：王芝

编辑：刘中平  马桉俊  夏远琼  张锐 

摄影：申晶   张家奇  付江霞

版式设计：重庆城市公司财务部

关于单店收入预算测算

工具的分享

07

11

关于预算执行表费

用填报的思考与分析

预算小白如何上报预算执行表

关于财务人员去化后

商管财务档案装订工作分享

62

最新项目移交业务介绍

23

30

55

浅谈新开业广场如何

推动商服平台使用率

如何快速办理个税手续费返还

关于清风行动检查中

财务部侧重点分析的分享

关于如何通过系统远程检查

发现内控问题的思考

合作项目分成租金支付操作

“溢缴款”VS“待退款”

81

87

112

94

101

106

one

01

part

西区财务月刊

关于单店收入预算测算工具的分享

乌鲁木齐城市公司  郑光

2022年开始，各广场都面临着很大的指标压力，城市公司如何进行有效的预算管控、对各店的完成情况了如指掌便变得愈发重要： 

一、管控痛点

之所以存在以上问题，最终要的原因就是各店测算收入的模板不统一，不统一的模板犹如地方方言一样，有的是“粤语”，有的是“闽南语”，有的是“客家话”，还有的是“潮汕话”等等，城市公司难以掌握各种“方言”，沟通的成本便大大增加。

从城市公司的角度，预算管控主要又以下几个痛点需要解决，

1、汇总实效性差：各店上报的数据需要城市公司汇总后进行汇报，若其中一个店数据有变化，需要重新汇总，各店测算模板不统一，粘贴复制进行汇总的工作量就变大；

2、沟通成本高：城市公司对各店上报的数据是否准确、合理，为了能掌握各店的真实情况，必须要花大量时间和单店沟通，一个店至少要半个小时；

3、单店工作量增大：仅是收入的预算，单店要给总部、大区、城市公司以不同的表格样式进行上报，增加了单店的工作量。

二、解决措施

城市公司本着创优提效、给单店减负的原则，编制了一个单店收入测算的模板，所辖单店统一使用一套模板，用“普通话”代替各店的“方言”。

模板编制原则：尽可能增加单店测算的便利性，减少手工计算；单店测算前导出各类合同台账、收入结转账单，辅助查询，表格可以自动汇总本月基础数据，再将抽成数据、临时性的收入和业务进行确认就能快速出具本月预估数据；

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三、优势分析

模板取数逻辑：本月完成数=上月预算执行表上报与实际执行数差异+已推送至oracle收入+本月抽成预估数+前端系统待推送收入+未闭合、临时预估收入+特殊事项调整；累计完成数=上月累计上报数+本月完成数。

1、汇总时效性增加：单店测算模板统一后，结合Vlookup工具，减少了城市公司复制粘贴的工作量，能及时的汇总各店变化后的数据，第一时间测算出城市公司整体的预算执行情况；

2、沟通成本降低：有了统一的“语言”，城市公司对单店上报的数据更清晰明了，3、5分钟简单的沟通即可掌握单店数据的准确性、合理性，大大节约了沟通的时间；

3、给单店减负：统一模板后，城市公司统一从各店的测算模板中提取数据，结合Vlookup工具，能够快速提取数据，既增加了城市公司汇总效率，又减少了单店一个层级数据汇报工作。

后付乌鲁木齐城市公司单店收入测算模板，希望能给大家提供一点帮助。

附件：乌鲁木齐城市公司-预算执行预估表

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1、统一收入预估模板，明确预估的操作步骤，缩短了广场预估的时间，且便于新人学习掌握。

2、节约了广场财务与业务、广场与城市公司、大区沟通时间、沟通成本。切实为广场减负，值得推广。

                              乌鲁木齐城市公司财务副总 王建松

领导点评

TWO

02

part

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关于预算执行表费用填报的思考与分析

兰州城市公司  马成福

2022年开始，预算执行表完全没有考核项和非考核项的概念了，既对收入考核，也对支出考核，更重要的是增加了对净物业收益的考核。那么就会要求我们收入费用必须百分百准确，我们的净物业收益才会无偏差，因为我们净物业收益=收入小计-支出小计，所以当收入费用稍微偏差一点，那么净物业收益的偏差就会成倍增加。本次就预算执行表费用部分和大家分享讨论。

一、预算执行表费用概述

（1）权责发生制；

（2）不含税口径：含能源费、工程维保费、安全保卫费、清洁绿化费、人工成本、行政办公费、其他经营支出；

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2、填报逻辑

整体原则：预算数据基于核算数据统计

（1）总营业费用（不含税口径）=不含税账面费用-考核剔除项

（2）收支相抵原则：收入/费用同增同减

餐厅收支、租服收支、商管办公室租赁收支、停车场收支

（1）数据要求：

① "1-本月(不含增值税)”填写截止本月最后一日实际（含预估）不含税金额，数据应依据考核单位实际账面情况客观如实预测，不得虚报、漏报、瞒报；

② 实际执行预估数据基于oracle账面数据口径进行准确填报；

③ 月度累计偏差率考核规则重申如下：

a. 预算执行报表上报数据必须是真实的，不得通过人为手段调整来达成指标。若通过oracle账面数据与预估上报实际数对比核实，发现人为调整预算执行报表数以达成指标，直接远程考核扣分【即总租金收入Oracle账面数<指标数<上报数，总营业费用Oracle账面数>指标数>上报数，净租金收益Oracle账面数<指标数<上报数】；

b. 在不存在第a种情况前提下：oracle账面数据与预估上报实际数如出现如下偏差（直接远程考核扣分）：

① (总租金收入Oracle账面数-预算执行报表上报数)/预算执行报表上报数≤-3%

② (总营业费用Oracle账面数-预算执行报表上报数)/预算执行报表上报数≥3%

③ (净租金收益Oracle账面数-预算执行报表上报数)/预算执行报表上报数≤-3%

（2）差异说明：

① 预算执行录入模块：当收入/收益未完成、费用超支或节余超过3%时，须在系统报表差异列填写说明，必须详细填写，并进行定性与定量分析；

② 预算执行验证模块：当收入/收益未完成、费用超支或节余超过3%时，须在系统报表差异列填写说明，必须详细填写，并进行定性与定量分析

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二、费用明细

三、上报路径

OA->业务->商管财务平台->预算组->预算执行录入

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（1）运算公式：

a. 清洁绿化费=oracle账面：运营成本_清洁卫生费+运营成本_绿化养护费

b. 安全保卫费=oracle账面：运营成本_安全保卫费-安保物料+运营成本_安全保卫费_外包费用+运营成本_安全保卫费_其他

c. 工程维保费=oracle账面：运营成本_工程维保费

四、费用填列方法

（2）填报思路：

填报金额=账面金额+本月未完成填报的预估金额（月底前可入账）+未付池中预提金额

a. 从Oracle中运行一个请求“CUX_创建会计科目（应付）的请求，确保付款凭证已经全部入账；

b. 导出账户余额表查看已入账金额；

c. 从全面预算系统中查询未完成的完成填报，与业务部门确认未填报的准确金额；已完成的则会推送验收单到未付池中；

d. 如本月无法录入成本子系统，则需要按照核算特殊调整事项审批发起OA进行成本预提；

e. 在未推送预提凭证至账面时，可以从报账系统->支付申请->查询->预提费用查询->导出中可以看到本月所有的验收单信息，根据不同的业务事项来归纳科目及金额，注意剔除在途工单，防止重复预提。

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（1）费项内容：水费、电费、燃气费、暖气费。

（2）运算公式

能源费=oracle账面：运营成本_能耗费 - 主营业务收入_商业管理收入_电费服务费收入

（3）填报思路

填报金额=结转能源费+核销（分摊）金额+计提金额

a.预付电费结转需要在每月抄表日之后从智能电表系统推送到资产租赁系统然后再手工生成凭证至账面；

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b. 后付能源费和预付水费则要及时联系工程部要抄表金额进行总账工单的结转（有固化事项），另外已撤场的能源费需提前进行调整考虑；

c. 如在当月无法及时取得发票核销，则可以通过OA进行能源费计提；

d. 采暖费一般通过报账系统入账，所以取得发票后要及时按月分摊。

（1）计算公式

行政办公费=账面的管理费用+运营成本相关费项

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（2）填报思路

a. 其中要注意的是折旧费是包含在行政办公费中，所以在上报之前要确保Oracle已跑过运行折旧和资产记账的请求，折旧凭证已经推送至账面；

b. 还有一部分例如办公费、网络费、律师费等则需要与人力行政部门及时沟通填报完成填报工作，另外在未付池查询导出的表格中可以查看与行政办公费相关的验收单；

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（1）费项内容

工资、奖金、社保、公积金、工会经费、职工教育经费等

（2）计算公式

人工成本=运营成本_职工薪酬+管理费用_职工薪酬+税金及附加_其他（残保金）+管理费用_招聘费+餐厅成本结转至福利金额

（3）填报思路

a. 目前大部分的人工成本通过报账系统中的薪资平台系统推送凭证，每个月通过在薪资平台填报金额并点推送凭证按钮，则可以推送出两笔计提凭证、一笔冲销上月计提凭证和本月支付凭证，但是注意冲销年终奖则需要由业务中心统一提报冲回，所以在3、6、9、12月时要及时沟通确保金额的准确性；

b.如果当月未及时入账，则可以通过行政部门提供的表格金额进行预估公司所承担的部分。

c.特别注意的是需要加上餐厅成本结转至福利金额。

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一般是指营业外支出，但由于不是每个月都发生，所以要考虑周全是否当月有诉讼费等营业外事项的发生。

各考核单位基于账面数据填报

注意：开业前三年列支项目成本（500+1500）可剔除额度由总部基于账面数据做二次扣除；基于账面数据填写，便于各单位次月月初系统验证取数。

税金及附加作为重点关注项，保证清晰统计，增设其下三级明细科目（房产税、土地使用税、附加税、契税等其他零星税种）

注意：基于历次上报数据，税金科目账实偏差较大，增设其下三级明细，保证大税种数据与收入保证一定勾稽强校验；账面验证，支持各三级明细科目单独取数。

只包含日常经营中产生的手续费、存款利息等，不包含经营贷和财务咨询费、总部资金往来占用结息费用。

（1）筹备期支出

涉及当年新开业项目，包含但不限于开办费归属于筹建期支出；填写账面数据，通过筹备期支出考核剔除，反算经营期考核支出；

（2）租服支出、办公室租赁支出、总部服务费

满足收支相抵原则；仅2021年底（含）开业合作项目发生总部服务费，依据账面数据填报，考核剔除；

（3）其他特殊调整事项

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考核要求：（总营业费用Oracle账面数-预算执行报表上报数)/预算执行报表上报数≤3% 

五、执行验证

而我们所有费用，尽量月初取得明细分解填报事项，在填报过程种进行管控，超计划的事项合理管控，而未达到计划时候分析原因，协助处理，从而做到助力经营。以上就是对预算执行表费用填报的分享，希望给填报预算执行费用有困惑的你提供一些小思路，预算之路，且行且总结。

附件：预算核算科目勾稽匹配表.xlsx

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      描述清晰易懂，对预算执行表费用填报内容详细讲解。案例思路清晰，结合实际操作中步骤和注意要点进行讲解，提高工作效率，有很强的指导作用。

                                     兰州城市公司财务副总 王鹏

领导点评

THREE

03

part

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预算小白如何上报预算执行表

成都城市公司   吴霞

预算执行表上报的数据都是基于我们核算数据的统计来呈现。在上报预算执行表时，我们需要转变观念，以前可能只把重点核算数据放在考核收入和考核支出上，现在的考核要点已经新增了我们的净租金收益指标，所以现在需要通盘考虑所有核算数据。

总租金收入（含税口径）=（不含税账面收入-考核剔除项）*各单项综合税率

总营业费用（不含税口径）=不含税账面费用-考核剔除项

净租金收益=所有参与计算过程的损益科目不含税账面数据计算所得

收支相抵原则：收入/费用同增同减

餐厅收支、租赁服务收支、商管办公室租赁收支、停车场收支

收入类科目测算：

资产租赁系统计入当期的未结转收入+oracle账面收入+当月抽成租金计提收入+未闭合合同收入（需与业务部门充分沟通，确保当月能闭合）

资产租赁系统计入当期收入导出界面：

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Oracle账面收入查询界面：

未闭合合同收入查询路径：

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与业务部门充分沟通，当月能完成闭合的收入计算归入当月的收入部分。

费用类科目测算：

已计入oracle账面费用+报账系统预提费用+全面预算系统未完成填报费用+企划预计当月完成验收费用+通过总账工单计入账面费用

oracle账面费用查询统计路径：

同收入，导入科目余额表，提取账面费用，计入对应的预算费用科目。

报账系统预提费用导出路径：

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注意：切记！切记！切记！

一定要删除，否则月底自动预提凭证不会生成到账面，从而被总部远程考核扣分。

 企划当月预计完成验收费，可以到营销企划系统导出未完成验收的费用明细，与企划沟通本月完成验收进度进行合理预估。

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领导点评

既全面又突出重点，对新人有很好的借鉴作用。

                               成都城市公司财务副总 黄毅

FOUR

04

part

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关于财务人员去化后会计工作总结分享

兰州城市公司   李霞

  伴随着业务中心成立，商管财务体系的制度、人员改革，地方财务缩减财务编制，轻资产项目仅保留了2个编制，即财务经理加会计，在人员只有2个人的情况下，地方财务对会计的要求和考验就显得尤为重要，财务经理的工作也需要做到下沉，为保证财务工作不脱节、不遗留，应对财务人员突发请假、离职的状况，就要求经理和会计必须能做到随时互相补位，接替对方的工作，完成正常工作，下面将我梳理总结的会计工作要求分享如下，以保证在会计离职的情况下，能够按时完成各项会计工作不断档。

（1）路径：

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（2）时间节点：每月1号中午12点（如遇节假日顺延，总部每月会下发具体上报时间）

（3）填写规则：①增值税减免税申报明细表填写退伍士兵优惠信息；②线下专票、线下普票根据是否线下开票填写；③可参考以前月度。

（4）注意事项：①左侧三张表均需上报；

②线下专票、线下普票两个表里面需填写表头的单位名称和税号，否则无法上报。

（1）路径：

（2）时间节点：每月1号（如遇节假日提前，总部每月会下发具体上报时间）

（3）填写规则：①根据租金收入户（0874户）的余额和月初租费收缴情况填写资金上缴金额；②根据租金支出户（0794户）的余额、需缴纳税款以及商户退款等预估填写资金下拨金额；③可参考以前月度。

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（4）注意事项：①封面需填写；

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③根据项目公司账户（5162户）上月底余额填写两个红框处，其他无需填写；

③可参考以前月度。

（4）注意事项：①只需填写一级账户（武威万达广场置业有限公司）的一张表；

②会计账号填报并送审，经理账号上报。

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（1）路径：

（2）时间节点：每月1号下午5点（如遇节假日顺延，总部每月会下发具体上报时间）

（3）注意事项：①30-1号需将进项税核对表发送给城市公司负责人，由城市公司负责人进行审核；

附件：进项税核对表-武威凉州2022.1.31.xls，该表格为每月上报表格。

（1）路径：

（2）时间节点：每月5号（如遇节假日顺延，总部每月会下发资金平台—银行流水：银行未达明细、第三方未达明细具体上报时间）

（3）在oracle里面将其他货币资金_第三方支付平台_快钱科目明细账导出，快钱账户里面导出明细，两者核对差异即可。

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（4）注意事项：①一般情况下租金户的快钱余额和他货币资金_第三方支付平台_快钱余额均是0，无需核对；②当月随时核对，碰到各类异常及时处理。

（1）填报：每月26日在资产租赁系统拉取上月26日-当月25日停车场收费数据，根据该数据填写停车场分成计算表，打印以后签字交给物业部同事填报。

附件：8、停车场分成计算表-完成填报.xls

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(2）新建账单：当月26-31号之间在资产租赁系统根据停车场分成计算表新建账单。

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（3）付款：次月10号之前通过报账系统将分成款支付给项目公司。

（1）时间节点：每月5号（如遇节假日提前）

（2）流程：①行政部人事主管制作大商管和餐厅工资表以及相关附件，然后财务审核，有错误随时沟通调整；②根据审核无误的工资表计算个税并将数据发送给人事主管；③人事主管根据个税金额制作最终版工资表，然后打印签字；④人事主管通过报账系统提交工资发放单，财务需审核；

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⑤根据工资发放单的审批流程，在CBS申请资金；⑥资金到位之后，通过报账系统薪酬社保模块点击工资清单传输，系统会自动带出该条数据，然后点击工资清单发送，等待系统支付即可，在传输成功选“是”的条件下可以选择该条数据然后点击支付状态查询来查看支付的进度。

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⑥薪酬社保模块点击凭证发送，系统会带出来13个凭证，工资、社保、工会经费、职教费各3个凭证，工资发放凭证1个。查看无误后选择相关凭证然后点击凭证发送即可（2022年1月份系统自动推送13个凭证，后期需观察是否自动推送）。

（1）时间节点：工资发放之后

（2）流程：①登录自然人电子税务局（扣缴端）进行申报；

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②根据申报截图发起OA通审流程；

③根据OA通审流程进行CBS资金申请；④资金到位之后进行税款缴纳；⑤报账系统提交无合同无验收工单用于推送凭证（需要的附件资料可以参照以前月份）。

（3）注意事项：①项目公司需填写一个员工的信息进行零申报；②无合同无验收工单的支付方式选择账扣。

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8、水电费的结转和折旧的入账

（1）水费：每月10号前根据工程部抄表记录，财务会计审核水费抄表的完整性及准确性，审核无误后，根据抄表数据计算应结转水费，提报总账工单进行水费结转入账。

工单附件：能源费抄表模板2022.01.xlsx

工单导入模板：水费结转工单2022.01.xlsx

（2）电费和折旧：由业务中心账套负责人负责推送电费结转凭证和折旧凭证，会计每月需查看凭证推送情况，与账套负责人随时沟通对接。

19个外铺因无智能水电表，均使用机械电表，每月5日前要求跟进工程部及时抄表，并将抄表数据及应收电费发送财务会计、多经主管，会计根据工程部提供的抄表数据，督促多经主管收取电费，更新收费台账，每月25日前催缴到位，会计通过总账工单进行结转后付电费结转入账。

附件：南广场及手抄表电费明细.xls

           外铺电费明细.xlsx

工单附件：能源费抄表明细-电费2021.12.xlsx

工单导入模板：电费结转工单模板2021.12.xlsx

（1）时间节点：每月15号之前

（2）账号：********；密码：********

（1）路径：

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（2）时间节点：每月10号左右（总部每月会下发具体上报时间）

（1）路径：

（2）时间节点：每月上报两次（总部每月会下发具体上报时间，12月需上报三次）

每月15日前，根据抽成商户（影城、必胜客、麦当劳、肯德基、屈臣氏）提供的账单，计算抽成租金，用于核对营运部同事在资产租赁系统的发单金额是否合适。

附件：抽成租金计算表.xlsx

月初需跟进工程部同事发起水费、电费、暖气费、餐厅食材费的支付及核销流程，督促行政部缴纳宝贝王的餐费收款事项。

每月末结账前将收到的手续费发票进行认证，并发起工单进行手续费税金入账。

（1）每月15日前，审核人事主管发起的社保公积金支付单，公积金会为银企直联付款，社保需要申请资金告知人事主管进行扣款（社保支付单的支付方式需选择账扣）。

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（2）督促人事主管发起代垫社保催缴单，并且跟进对方公司的还款进度直至所有代垫社保公积金均收到。

（3）收到对方单位发来的代垫社保还款单需及时审批完毕，直至将所有被代垫的社保公积金还清。

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17、预算调整发起及完成填报

（1）预算调整发起：需在业务中心复核完月度发生填报数据报表后发起预算调整，每月各部门仅调整一次。

（2）完成填报：督促各部门月底23号之前必须完成各项填报，特殊因合同未闭合无法填报的需备注记录，月末最后一天全部完成填报，不得出现逾期。

月底核查科目余额表，将商户水电费存在异常的进行表格梳理，存在借方余额的查明原因并发起总账工单调整。

结账以后需要在oracle跑两个请求，会计档案影像系统才会出现当月的资料：

（1）生成凭证编号：

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（2）凭证影像归档

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结束以后会计档案影像系统会显示以下信息：

最后，需要在oracle跑“HDSP:凭证打印(商管竖版带条码)”这个请求，然后将凭证打印后上传至会计档案影像系统。

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20、各项巡场流程的提报

（1）商铺巡场流程：每周一次

（2）多经巡场流程：每周一次

（3）未引用出差申请单流程：第一周和第三周各一次

（4）欠费预警流程：第一周和第三周各一次

（5）异常数据流程：第一周和第三周各一次

（6）水电费巡场流程：每月一次

（7）安保保洁巡场流程：每周巡场一次，按月提报流程

巡场流程的模板可以参考前期的流程或者此压缩包附件。

附件：兰州城市公司-关于下发兰州城市公司财务现场管控业务要求的请示-285924.zip

每季度末20号前行政部完成固定资产的盘点，财务需审核盘点表，无误后由行政部发起OA通审流程。

每季度初5号，发放完上月工资后，需给总部上缴上季度的爱心基金，由人事主管发起OA通审流程和报账系统付款工单，财务需审核金额无误。

每季度末25号左右通过薪酬社保模块的年终奖预提进行操作，第一至三季度的折算系数填0.75，四季度的折算系数根据全年的费用情况填写。每次预提完之后点击凭证发送，选择单据类型后点下面的凭证发送。

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（1）路径：

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（2）时间节点：每季度底最后一天

（3）填写规则：

（4）注意事项：①需要先填写封面表，保存之后才会显示全部的表格；

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②左侧显示的五个单位均需填报。

每季度根据总部通知，通过报账系统进行租金户委管费的支付。

每年的六七月份会支付当年七月至次年六月的保险费，然后当年七月和次年一月各摊销50%保险费。完成填报之后通过报账系统进行核销。

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每年12月底取得银行手续费发票，进行认证并发起工单入账。

年终奖的80%和20%两部分发放完毕后需将多计提的年终奖冲回，跟账套负责人沟通是否由他们完成该工作。

根据通知是否完成此项工作。

年初将本年度指标录入全面预算系统和财务报表平台。

每年六七月根据总部通知完成保险续保工作。

根据总部通知完成共享服务费、业务处理中心服务费的付款工作。

每年初配合事务所完成项目公司和商管公司的审计工作。

配合业务处理中心完成项目公司和商管公司的汇算清缴工作。

根据通知完成办公室租赁的付款工作。

根据优秀名单登记优秀奖励台账。

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领导点评

从当前财务人员去化后，单店财务工作紧密衔接为出发点，详细总结梳理了日常会计工作报表及税务部分，细化实际操作，图文结合，内容详尽明了，为补位经理、新聘会计熟悉业务提供了强有力的帮助。

FIVE

05

part

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商管财务档案装订工作分享

成都城市公司    王蕾玉

万达商管财务档案管理范围分为9大类，分别是：业务合同、原始单据、银行资料、税务资料、发票收据、报告书、停车场资料、企划资料、其他资料。

其中6类资料需要装订：业务合同、原始单据、税务资料、发票收据、停车场资料、报告书，那么这6类资料应该如何装订，又有何区别呢？

二、装订要求

1.业务标准

一、装订时间

每月装订：原始单据、停车场资料

年度装订：业务合同、税务资料、清产核资报告、未领取票据

按量装订：收据存根联、专用发票抵扣联（每月装订成一册，数量较少时，可按季、按半年、按年装订，也可以按每200份装订一册）

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上年已撤场商户租赁物业合同、补充协议、意向合同、授权书等资料，如果是合并保管，合并装订，归入租赁合同主体管理；如果是分开保管，则分开装订，分别归入两个档案主体管理。

2.装订厚度

（1）每册厚度2.5-3.5CM

（2）每册厚度均匀

（3）各册厚度差异不得超过1.5CM

3. 装订外观

（1）装订牢固、紧凑、不掉页；美观、平整、不漏边、不漏眼。

（2）封面上的档案名称与内容一致，档案目录与内容顺序一致。

1. 业务标准

（1）多经合同广告合同合并装订；企划合同企划订单合并装订；工程、物业、行政、财务四类合并装订。

（2）多经广告合同、企划合同、其他合同打印各自目录，目录与合同一并装订。

2. 装订厚度

（1）每册厚度2.5-3.5CM

（2）每册厚度均匀

（3）各册厚度差异不得超过1.5CM

3. 装订外观

（1）装订牢固、紧凑、不掉页；美观、平整、不漏边、不漏眼。

（2）封面上的档案名称与内容一致，档案目录与内容顺序一致。

1. 业务标准

上年税务资料装订成一册。

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2.装订厚度

（1）装订成一册

（2）无厚度要求

1. 业务标准

根据停车场资料的多少，可选择按月、按双月、按季度、按半年度装订。

2. 装订厚度

（1）每册厚度2.5-3.5CM

（2）每册厚度均匀

（3）各册厚度差异不得超过1.5CM

3. 装订外观

（1）装订牢固、紧凑、不掉页；美观、平整、不漏边、不漏眼。

（2）封面上的档案名称与内容一致，档案目录与内容顺序一致。

1. 业务标准

（1）进项专票抵扣联认证当月每月装订成一册；数量较少时，可按季、按半年、按年装订。

（2）也可以按每200份装订一册。

（3）不得将商管公司、项目公司的抵扣联混在一起装订。

2. 装订厚度

（1）每册厚度2.5-3.5CM

（2）每册厚度均匀

3. 装订外观

装订时需制作封面、封底；装订应牢固、平整、美观。

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1. 业务标准

（1）满200张装订成一册。

（2）以装订日期为准划分该档案归属年份。

（3）作废收据须三联完整，三联均加盖作废章。

（4）不得将商管公司、项目公司的存根联混在一起装订。

2. 装订厚度

（1）200份装订成一册

（2）无厚度要求

3. 装订外观

装订时需制作封面、封底；装订应牢固、平整、美观。

1. 业务标准

（1）将上年度已撤场租赁商户、上年度多经商户、上年度供应商的所有未领取的收据客户联、发票客户联和抵扣联、《发票收据签领表》、上年作废发票（三联完整）合并装订成一册。

（2）将未领取的发票、收据用订书机钉在签领表外册边上，避免客户领票时难以完整取下。票据不区分主体，统一归入商管公司档案管理。

2. 装订厚度

（1）装订成一册

（2）无厚度要求

3. 装订外观

（1）装订牢固、紧凑、不掉页；美观、平整、不漏边、不漏眼。

（2）封面上的档案名称与内容一致，档案目录与内容顺序一致。

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1. 业务标准

清产核资报告与资产盘点表合并简单装订

2. 装订厚度

（1）装订成一册

（2）无厚度要求

3. 装订外观

装订时需制作封面、封底；装订应牢固、平整、美观。

档案管理是财务日常管理工作，应做到日清日结，月清月结、定期盘点、按时装订，从而提升我们的档案管理水平。

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领导点评

            总结提炼到位，体现基础管理水平。

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最新项目移交业务介绍

重庆城市公司  刘中平

项目移交工作是每个广场都会涉及的一项业务，但是项目移交业务每个广场都只有一次，不经常发生，同时随着公司组织架构及管理要求的变化，项目移交相关的业务内容也在不断的更新。

下面就以沙坪坝最近一次2022年1月27日的项目移交为案例，对移交项目涉及的业务进行介绍，供大家参考，本次业务介绍分三个板块：移交前流程、现场移交、移交后业务。

第一部分 移交前流程

6+1+1（6个单项+1个整体移交、1个资产交割）

关于重庆沙坪坝项目财务工作（回款组）移交沙坪坝商管的审批 

关于重庆沙坪坝项目财务工作（融资组）移交沙坪坝商管的审批

关于重庆沙坪坝项目财务工作（税务组）移交沙坪坝商管的审批 

关于重庆沙坪坝项目财务工作（指标组）移交沙坪坝商管的审批 

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关于重庆沙坪坝项目财务工作（资金组）移交沙坪坝商管的审批 

关于重庆沙坪坝项目财务工作（核算组）移交沙坪坝商管的审批 

关于重庆沙坪坝项目财务工作整体移交沙坪坝商管的审批

关于重庆沙坪坝万达项目公司固定资产移交重庆沙坪坝万达广场商管公司的申请

注意事项：6个分项流程审批完成后，再报整体移交流程；指标组流程在提报资金/核算流程前完成审批；资产移交流程（如涉及）在正式移交前完成审批和资产清理交割。

1.3审批规范：

注意事项：参照最新OA通知《关于下发项目财务移交OA审批流程更新的申请》，选择审批人与抄送人、添加附件。

 1.2流程说明：OA通用审批流程（含抄报）

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2.2.1参与人员

1）商管公司：广场会计、财务经理、城市公司财务副总、大区/总部监交人；

2）项目公司：移交项目财务、城市公司财务副总、项目大区/总部监交人。

2.2.2资产档案整理

1）《项目财务移交标准执行程序》一式四份，打印装订成册；

2）财务印鉴、银行资料、融资资料、税务设备及资料、合同、会计凭证与账簿、财务报表及审计报告、发票收据、固定资产等资产档案清点归档。

注意事项：《项目财务移交标准执行程序》书里涉及的账面数据与移交日上月底Oracle一致，其他所有数据更新至移交日的最新数据；资产档案现场移交前移交接收双方提前清点核对，合同、会计凭证与账簿、财务报表及审计报告可先行移交至接收方所在地；固定资产由移交双方行政部门完成交割，移交方财务在移交前根据交割情况完成账面清理，保证账实相符。

注意事项：参照最新项目公司移交审核操作指引的审核要点和审核批语，逐项审核，使用标准审批用语。

第二部分 现场移交

整体移交流程审批完成后，项目移交模块化到期前。

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2.3.1现场签字时间地点

移交方申请，参与各方提前沟通协商一致，档案资料提前移交的，宜选在接收方所在地，档案未提前移交的，宜在移交方所在地，便于现场监交核对。

2.3.2现场复核

1）复核《项目财务移交标准执行程序》的数据是否按要求更新且与实际情况一致；

2）复核《项目财务移交标准执行程序》里面移交的实物档案资料是否真实且与实际情况一致。

2.3.3签字与权限开通

1）参与各方在《项目财务移交标准执行程序》书上签字确认；

2）移交方为接收方开通税务系统、资金计划管控系统、模块化系统、久其系统、Oracle等相关系统权限；

3）移交完成。

注意事项：如移交过程中发现没有达到移交条件的问题或者其他重大事项，参与各方应根据问题的性质逐级汇报请示，根据请示结果，对相关问题明确处理方案和责任人后（OA审批通过）完成移交或由移交方完成相关问题整达到移交条件后重新组织移交。

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1）新建商业项目虚拟架构

地方财务移交当日OA申请新建商业项目虚拟架构，并做报账系统初始化配置

第三部分 移交后业务

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2）报账系统流程审批用户配置

3）报账系统预算编制、调整

第一步：地方财务上报移交项目日常管理费用预算。

路径：商管财务平台－筹备组－移交项目管理费用预算－2022年

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第二步：总部经营管理部将预算经审批后由统一导入报账系统。

注意事项：如果年度预算时间已过，需要录入预算，不要在报表平台提报，广场直接进入第二步直接报账系统申请预算导入，编制的预算内容须符合移交项目日常管理费用预算要求，与项目预留指标无关，具体要求如下：

4）付款（报账系统）：

成本营销类：投资集团提报、加签大商管财务审核、地方商管财务虚拟号收单

非成本营销类：地方商管财务OA抄送大商管财务经办人，大商管财务经办发起付款流程，无需加签，地方商管财务虚拟号收单

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5）收单

A商业项目财务虚拟账号登录网址：http://fssc.wanda.cn

B虚拟账号不绑定人员信息，密码无法修改，各广场财务做好账号、密码交接工作；

C地方商管财务人员可使用虚拟账号进行收单、发票关闭、验收单关闭、合同接收人、合同财务负责人等操作，但不得提报付款工单；虚拟账号已配置为各商业项目的关键用户。

第一步：根据业务需求OA申请；地方商管流程：经办人-单店财务经理-城市公司财务副总经理－大区财务中心总经理，抄送大商管对接人，后续节点由大商管业务组报批。（最新要求：20211019万信通知）

第二步：大商管业务组通过集团现金流计划管控系统申请资金下拨

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注意事项：项目移交时，可要求账户保留最近开支的资金，避免资金申请不及时导致后期业务开展受影响。

1）成本系统切换：

第一步：移交后即可OA传递资料至业务中心经办人；

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第二步：业务中心经办人通过商管财务信息系统权限申请

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2）税务工作移交：

第一步：地方广场找负责所在城市公司业务中心税务组负责人申请移交，按照移交要求填报《税务移交资料审核表》，提供截止到上一所属期各税种所有电子版申报表、每年税审报告扫描件、excel电子版、合法纳税证明等涉税资料；

第二步：业务处理中心完成移交数据审核，并下发移交OA，经审批后税务工作完成移交。

1）新增改造项目

参照最新OA《关于使用"商管集团项目公司"成本结余指标实施大面积改造及慧云升级的通知》实施，要求如下：

A根据签批文件及总部OA明确改造工程项目指标出处及各广场改造预算额度；

B以实施改造的广场所属"项目公司"为主体签署合同，并对应实施预算管控、款项支付、发票获取等。不得以“指标出处项目公司”为主体签署合同，不得以"地方商管公司"为主体签署合同；

C改造预算对应的资金由大商管总部拨付，由地方实施改造团队负责在"OA首页－职能－财务管理－资金计划管控"系统中申请下拨。下拨至"项目公司"一级账套银行账户中，非项目公司租金银行账户，非地方商管银行账户；

D特别强调：改造工程支出属产权方资本性支出，非商管经营支出，改造预算涵盖的所有科目（含赔付）、全部金额（结算值）均应在项目公司一级账套列支，不应占用经营预算，不得降低商管经营收益。

E改造完成并投入使用当月，按结算或暂估值计入广场原值。

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2）移交质保金尾款

依据移交的合同未付款台账及合同审核，复核与账面金额一致即可。

3）日常管理费用

参照20211222商管财务万信通知《关于明确移交项目日常管理费用预算内容范围的通知》执行，要求如下：

A资产包项目净物业收入审计费：不列入项目公司日常管理费用预算，应列支租金户并纳入商管经营费用指标；

B停车场人防费用：为维持停车场经营定期缴纳的人防费用，不列入项目公司日常管理费用预算，应列支租金户并纳入商管净物业收入指标；

C共享服务费：项目公司日常管理费用仅包含一级账套支付并列支的共享服务费，不包含租金户的共享服务费。

D租金业务诉讼相关费用：不得列入项目公司日常管理费用预算，应在租金户列支并纳入商管经营指标考核。

以上费用由总部统一从移交项目日常管理费用预算中调整，不需广场重报。

※※※严禁为逃避商管经营指标考核，将本应在租金户、商管户列支的费用在项目公司日常管理费用预算中列支。

4）销售物业支出

参照OA《关于移交项目销售物业支出方案的请示》执行，要求如下：

     A账面有计提额度的，优先使用计提额度，费项可在计提费用科目间平衡，具体平衡方案由项目公司确定；

      B账面计提额度使用完毕、但项目决策文件有预留指标的，在项目决策文件指标内支付，指标管控由投资集团负责；

    C账面计提额度使用完毕、且项目决策文件无预留指标的，由投资集团负责明确指标出处完并成决策文件调整后支付；

     D地方商管财务（或商管业务处理中心）在前端业务系统审核时，注明是否在计提额度内。若项目公司通过OA提报流程，须注明指标和费用出处。完成前置审批后，通过共享服务线上支付；

      E若上述支出超出计提额度1000万元需事先征求证券事务部意见后支付。

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1．OA通知《关于下发项目财务移交OA审批流程更新的申请》

2．文件《附件1、项目公司移交审核操作指引-PDF版》

3．课件《2020年6月12日移交项目培训》

4．20211112商管财务万信通知《关于下发共享报账业务培训课件的通知》/《关于商业项目、文旅乐园业态恢复线上付款的通知》

5．20211019商管财务万信通知-《关于下发移交项目资金申请（现金流计划管控系统）资料传递规范的通知》

6．20211027商管财务万信通知《关于编制移交项目日常管理费用预算的通知》

7．20211222商管财务万信通知《关于明确移交项目日常管理费用预算内容范围的通知》

8．OA通知《关于使用"商管集团项目公司"成本结余指标实施大面积改造及慧云升级的通知》

9．OA通知《关于移交项目销售物业支出方案的请示》

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领导点评

      项目移交是每个广场都会涉及的一项非日常性业务，此文将最新架构及管理要求变化下的移交项目进行全业务流程梳理和总结，逻辑清晰，要点明确，对移交工作有很强的指导意义；建立在基础工作上的创新，可以更好的提高工作效率和质量。

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浅谈新开业广场如何推动商服平台使用率

2022年，总部下发了关于地方广场财务考核指标，商服平台使用率是考核指标中的一项重要考核内容，开业满三个月的广场，这项指标就将纳入考核中，那对于新开业广场，推动商服平台使用率的好处在哪？如何提升商服平台使用率呢？

首先、商服平台缴费的优点

1、减少了业务部门对账认款的时间，也减少了我们财务部门跟催认款的时间，大大提升了工作效率。

2、商户根据商户服务平台APP同步的费项账单金额缴费，避免打错账户及金额错误，且商服平台缴费实时到账，提高租费收缴进度，助力收缴。

3、商服平台缴费，商户可开通商户和店长两个账户进行缴费，减少了资金平台委托代付款的问题，降低了单店资金管理内控风险，也减少了我们财务现场检查扣分项。

4、商户服务平台APP缴费支持使用信用卡支付方式，方便商户缴费，解决资金困难商户的资金周转问题。

5、电费充值可直接通过商户服务平台对接智能电表系统充值，无需财务进行充值操作，减少单店工作压力。

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1、开通商服平台所需资料

个人商户：需提供《商服平台授权使用申请书》，双方身份证复印件（签字按手印）

公司商户：需提供《商服平台授权使用申请书》，营业执照复印件、法人身份证复印件（均需盖公司公章和法人章）

2、总部通报方式

总部根据当期商服平台中租费账单金额计算使用率，而不是通过账单数量计算使用率，导出“账单与在线支付”数据，筛选出商服缴费账单金额÷本期租金、物业费账单总金额=商服平台使用率。

1、指导培训业务部门如何开通商户服务平台权限，联合信息部门对商户商服平台使用进行系统培训，使业务部门及商户熟悉使用商服平台操作。

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3、借势助推，借助西区和兰州城市公司对于商服平台使用率的管控要求，将推动商服平台提高到新的高度，城市公司对单店进行通报排名，单店总重视助力推动，业务才会更积极快速的去相应配合。

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4、单店分楼层通报排名，奖惩分明，促进各楼层相互比拼的形式，加快提示使用率。

5、联合各楼层收集商户在使用商服平台过程中产生的问题，及时反馈运维进行处理，对于问题向总部提出相关优化建议。随着财务人员编制的减少，单店工作压力增加，对于新开业广场，更要积极推动各项减负办法，提高系统使用率，减少单店工作压力，提高工作效率。

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领导点评

      明确使用商服平台的意义及审核要点，结合单店推动商服平台使用率案列，分享提高商服使用率的工作方法，为新开业广场推动商服平台使用率提供帮助。

                                     兰州城市公司财务副总 王鹏

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如何快速办理个税手续费返还

重庆城市公司  付江霞

根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。根据《财政部 税务总局 人民银行 关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》，法律、行政法规规定的代扣代缴税款，税务机关按不超过代扣税款的2%支付手续费，且支付给单个扣缴义务人年度最高限额70万元，超过限额部分不予支付。

有了政策支持，财务人员每年年初的一项工作就是办理个税手续费返还。特别是在目前全员创收、指标压力下，如何快速落实优惠政策享受，是值得大家思考的。

重庆城市公司于2022年1月已落实11家公司的21年度个税手续费返还，到账金额60811.38元，为2022年优惠政策享受开了一个好头。接下来，我想分享一下，如何快速办理个税手续费返还。

落实优惠政策的前提是，深入研究政策，根据《财政部 税务总局 人民银行 关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》，代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月30日前，向税务机关提交上一年度“三代”税款手续费相关资料，因“三代”单位或个人自身原

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有了前期的充分准备，于是1月4日，在2022年的第一个工作日，小伙伴们就申请个税手续费返还。申请路径：自然人电子税务局（扣缴端）。申请步骤：1、登录进入扣缴端界面，代扣代缴子目下进入【退付手续费核对】功能；2、点击【获取结报单】，等待系统自动查询出退付手续费信息后核对所属期、数据是否准确；3、核对数据，这里需要注意，系统所显示的结报期是入库日期而非税款所属期。核对无误后，点击【我已核对无误】按钮提交。因为我们已经在12月份核对过数据，所以这里就能很快核对后提交。

因，未及时提交申请的，视为自动放弃上一年度“三代”税款手续费。因此，重庆各广场财务部在2021年12月便着手准备返还资料，核对预计返还金额。

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经过我们高效的申请操作后，接下来就是等待税务局审核及付款，此时系统状态为“审核中”。很多小伙伴可能以为，那就干等着吧，等着钱到账。但是，凡事都要求闭环，咱们各财务部在提交申请后，并没有静等系统状态变化，而是立即联系税务局，沟通其尽快审核。税务局刚开始不太理解我们为什么要去催，认为今年才开始，慢慢做就行了。通过小伙伴们多次与税务局的沟通，税务局开始理解我们的行为，也被我们积极争取的精神所打动，从初期的不理睬变为后来的主动推进。过程虽难，但速度确实很快，重庆城市公司第一笔个税手续费返还于1月11日成功到账。

这家公司为重庆城市公司本部，1月4号提交申请，1月11号就到账了，只用了1周的时间完成该项工作。有了城市公司本部的成功经验，此时也给单店小伙伴们带来信心。城市公司到款当天，即组织会议，分享经验、培训方法，各广场以城市公司为标杆，全力推进。在大家的努力下，各公司陆续到账，1月份到账11家公司。

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讲到这里，关于个税手续费返还如何办理，就告一段落。在前面的篇幅有提到“凡事都要求闭环”，那么接下来就说说到账后的费用使用、税务处理和账务处理。

1、根据《财政部 税务总局 人民银行 关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》，对于企业取得代扣代缴个税手续费返还，从用途上可以有两种方式:一是用于提升办税能力、奖励办税人员，二是用于代扣代缴工作的管理支出。

2、税务处理，涉及增值税、企业所得税、个人所得税。（1）增值税，返还的手续费作为企业收入，需要按商务辅助服务-经纪代理服务缴纳增值税，一般纳税人适用6%税率，小规模纳税人适用3%税率。（2）企业所得税，对于企业取得的个税手续费返还收入，计入收入总额，同时，对于用于该项代扣代缴工作的支出，也可以在企业所得税税前扣除。假设没有发放，相当于没有支出，就是全额属于应纳税所得额，全额缴纳企业所得税。（3）个人所得税，如果是发放给办税人员，则免税；如果是奖励给非相关人员，则并入工资薪金所得缴纳个人所得税。

3、账务处理，应单独核算，计入本单位收入，入“其他收益”科目。

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以上是我对个税手续费返还的办理和后续处理的分享。特别是在政策落实方面，我有深刻的感触，我认为任何工作都要主动出击，将不可能变为可能，将可能变为迅速实现。

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领导点评

      在城市公司的带领下，各广场认真研读政策，变被动为主动，积极创收，开年第一月实现落实11家公司的个税手续费返还，在创新增收的道路上打响了效率为王的第一枪。

                                     重庆城市公司财务副总 王芝

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关于清风行动检查中

财务部侧重点分析的分享

兰州城市公司 敏毓

（一）协助人力行政部、工程物业部、招商营运部、成本部等部门一起全方位、多维度、有重点的进行清风行动检查。

一、检查原则及检查范围：

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2022年01月31日后下发的检查底稿中专业分工在财务的主要有以下4项：

二、检查内容：

根据最新制度要求，财务检查重点侧重于四条：销售额造假、意向金管控、合同终止以及库房管理不规范；其中意向金管控、合同终止为财务部可前置管控部分，库房管理不规范是财务部需后期注意的重点，关于这三项，分析如下：

（一）意向金管控

1、意向金收取需符合集团收费标准，即100平以下≥1万、100-300平≥2万、300平以上≥5万。

2、因意向合同已实现财务收单闭合环节，故财务在闭合时可先根据意向合同中租赁面积计算应收取意向金，然后对比意向商户打款金额看是否一致，如一致则闭合意向合同，如不一致则跟招商沟通商户补齐意向金后再闭合意向合同。如此则可避免商户意向金收取不符合收费标准的情况，做到前置管控。

3、收取意向金前是否签订意向书并发起审批流程。意向合同闭合后则可带出意向金-合同账单，营运部在资金平台对账时，有意向金账单才能进行对账，有账单的前提是意向合同闭合，这样才是一个正确的闭环。如资金平台出现未对账的意向金，财务在收缴群通报认款进度督促营运部跟盯意向合同的流程审批进度加快闭合速度，不允许出现意向金按未明确用途款项录入的情况。因商管财务部对手工新增账单的复核下发标准，手工新增意向金账单均不予复核，避免无合同即收取意向金的情况。

4、是否有非万达原因，私自退还意向金的情况。集团规定因万达原因无法落位时，对商户缴纳意向金可进行退费。单店要求意向金退款均需发起OA流程（过财务部），写明退款原因确为无法落位经单店审批后方可退款。财务在报账系统审批环节需看到审批流程影像方可同意付款流程，以免出现私自退还意向金的情况。

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（二）合同终止

2、终止合同商户保证金、押金处置。合同自然到期终止及协商解约终止均需正常退还商户各类保证金，因资产租赁系统退款流程不过单店审批，故财务在报账系统付款审批环节需严审影像及退款验收单，影像中必须有商户退款申请单，往来核实无误终止流程审批合规后方可付款。乙方违约需罚没商户租赁保证金、多经履约保证金，其余保证金应正常退还。乙方违约合同终止结算后系统自动罚没租赁保证金、多经履约保证金，无需手工新增违约金账单，如营运部有手工新增违约金或罚款的账单，财务在复核时应严格按照手工复核账单标准执行，附件及相关流程完整符合标准后予以复核进行罚没。如无法提供依据新增违约金、罚款账单，财务不予复核，以免罚没商户不合规的情况。

3、研究合同终止的原因及是否罚没。目前根据制度，除大面积改造等原因导致提前终止合同、主动招调须使用招调流程上报外，其余情况必须选择单方解约（乙方违约）；应扣罚的租赁保证金是否减免，如涉及减免须详细说明原因，并附相关证明材料；应追回的租金优惠是否追回，除36天疫情扶持协议未设追回条款外，其他扶持协议均有追回条款（含装修期、经营扶持、专项减免），如涉及不追回按合同约定应追回的租金优惠的，须详细说明原因；如涉及主力店商户违约终止，注意“其他违约金”须录入N个月租赁保证金，涉及不追回的，须详细说明原因。

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（三）库房管理不规范（工程物业库房）

1、检查方法：台账是否入记录完整； 抽查物品账实相符；领用人签字是否真实；抽查已领用物品数量与台账是否一致。

2、存在问题：无出入库台账；台账与物品账实不符；领用人签字不全或代签；有套取采购费用等风险。

3、财务管控点：建立健全物料出入库台账，系统进行出入库管理；要求账实相符，如有差异经办人按比例赔偿。

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三、总结与分享

       基于以上事项可以看出，商管集团在招商营运及多经管控要求上加大了力度，同时将创新业务纳入到清风行动的履职考核中，也说明了集团对创新增收业务的重视程度。虽然清风行动原则上是对各业务条线工作内容的检查，财务部只负责在某些板块提供资料属配合部门，但又因单店财务负责人为小金库能否控制第一责任人，招商营运及多种经营板块是小金库重点管控板块，故财务部自最新底稿下发后应主动学习关于这底稿变化和管控措施，对标单店，按照清风行动要求进行周自查，并出具检查报告OA抄送营运部及总经办，督促营运部及时整改不合规项，建立单店经营异常管控体系，增强营运部对小金库违规事项的认知以免犯错；另外，对于工程物业库房管控也是财务在今后工作中需着重关注的点，借集团对清风行动的重视程度，助力规范门店日常经营管理，提高整体经营合规性。

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       从检查原则到检查底稿的变化以及财务在清风行动检查中的侧重点进行分析，并对意向金管控和合同终止两方面进行详细说明，最后有一定的工作总结，可以进行推广学习。

                                     兰州城市公司财务副总 王鹏

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西区财务月刊

关于如何通过系统远程检查

发现内控问题的思考

西区财务中心 刘小清

内控管理是企业管理的重中之重，是保证企业正常经营的基础。为防范内控风险，提高企业的经营管理质量，我们不能仅仅通过现场巡场发现问题，要采用“现场检查+远程检查”相结合的方式，相互补充，全面防范内控风险。

一、背景

二、远程检查要点

1、系统中价格偏高的多经合同

多经合同租期较为灵活，品类繁多，价格较波动，这为广场“寅吃卯粮”提供了“便利”。若广场因指标压力较大，而将下期多经收入挪至当期，这不仅会影响广场的经营氛围，增加经营管理难度，还会对企业上市产生影响。因此，对系统中价格偏高的多经合同的价格进行检查尤为重要，通常可以从以下入手：

1）宣传点位价格是否偏高

通常来说，宣传点位的价格不会太高，若出现宣传点位价格偏高的情况，务必关注是否用未来的多经点位作为置换，调节当期收入。示例:

西区财务月刊

2）同广场、同商户、同品类/同类型点位价格是否差异较大

目前系统中仅经营点位需录入品类信息，因此可以关注以下几点：

①经营点位：关注当期签订的多经合同与近一年的同商户、同品类合同单价差异是否超30%；关注当期是否签订2个及以上同商户、同品类合同，且单价差异超30%。示例：

②营销点位：关注当期签订的多经合同与近一年的同商户、同点位类型合同单价差异是否超30%；关注当期是否签订2个及以上同商户、同点位类型合同，且单价差异超30%。示例：

③其他点位（宣传点位除外）：关注当期签订的多经合同与近一年的同商户、同点位类型合同单价差异是否超30%；关注当期是否签订2个及以上同商户、同点位类型合同，且单价差异超30%。示例：

西区财务月刊

2、系统中计租中的短租铺

通常情况，短租铺事实空铺的可能性较大，特别是租期3个月内，以及租期小于装修期的商铺。通过巡查短租铺的在场经营情况，更能查缺补漏。

3、系统中已计租未闭合的合同

结合广场每周上报的经营违规事项，关注已计租未闭合合同是否已按“无合同经营”事项上报，是否漏报；关注是否故意不闭合合同，人为调节收入的可能。

4、系统中闭合日晚于计租开始日的多经合同

关注计租开始日后闭合的多经合同，关注是否存在人为调节收入的可能。

5、合同计租日后删除的多经合同

关注合同计租开始日后删除的多经，避免商户实际进场经营后，通过删除合同，造成公司资金流失或截留“小金库”的风险。

3）不同广场、同商户、同品类/同类型点位价格是否差异较大

    检查方式与检查同广场点位价格的差异相似，需重点关注是否存在D类广场同商户、同品类/同类型点位高于A/B/C类广场的情况，确认是否存在城市公司内平衡收入的可能

西区财务月刊

         通过远程检查深挖风险问题 。

                                   西区财务中心财务副总 任丽琴    

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西区财务月刊

合作项目分成租金支付操作指引

 贵阳城市公司    冉霞

伴随着万达集团轻资产转型，近几年各地出现较多轻资产项目，即我们所称的“合作项目”。关于合作项目，广场财务需进行分成款结算工作，新系统未上线时，针对资金困难的合作方，会涉及到各种资金代付、代垫的情况，使整个合同结算工作稍显复杂。2021年伴随新结算系统的上线，使以上问题得到了一定程度的解决，因为在新结算系统下，各种资金代付、代垫的情况更规范，查询信息也更方便。

尽管如此，针对复杂型的新合作项目，实际结算工作中问题也会层出不穷，下面就以我广场为例，为大家总结和分享结算款在商管结算系统、报账系统的相关操作指引。

商管结算系统：

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一、结算管理

甲方税金不计入扣除项的广场，不需填报；甲方税金有税项计入扣除项的，必须填报，如本期因甲方不能提供纳税凭证等原因不能计入扣除项，需在备注中说明原因空表上报。

用于未在万达账面列支需计入扣除项事项的填报或需调整大商业收益金额的其他情况。

甲方税金扣除项：

其他扣除项调整单：

合作项目租金抵扣单：

扣抵、代扣信息明细代入结算单的其他结算款明细中，并推送验收信息至共享与租金一同付款并推送凭证，代扣信息是给关联方使用。

西区财务月刊

二、借款管理

新系统未上线前，合作方代付在报账系统走收款人变更流程即可。但新系统上线后，虽然收款人变更流程无变化，但财务人员还需在结算系统中走借款管理模块，代付款特别注意业务事项勾选，这会直接影响共享是否退单，如：四季度存在代垫款缓扣，此事项需在借（垫）款申请登记单中新增，业务事项应为“合作方借款”。

借（垫）款支付申请单：

此业务事项如同资产租赁退款，借(垫)款支付申请单审批后，支付申请明细推送至共享。

借（垫）款申请登记单：

报账系统

报账系统因业务事项不同，需分笔支付，冲抵事项系统自动带出，无需另外核销。

西区财务月刊

1、按照最新《2021版SLA操作指引-商业项目》要求支付，如涉及冲抵事项需提供我司的冲抵“收据”；

2、代付款发票状态为“无发票收据”，付合作方分成款时冲抵需核销。

西区财务月刊

领导点评

       商管合作项目不断增多，实际分成结算工作中问题导出不穷。本文简单明了地展示了规范的操作步骤和方法，推荐给合作项目广场学习和借鉴。

贵阳城市公司财务副总 王小瑜

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西区财务月刊

“退预收溢缴款” VS “待退款”

   西安城市公司  王文

退预收溢缴款和待退款是我们给商户退款时常见的两种业务事项，相信大家一定都疑惑过他们之间有什么不同，下面就让我们一起来看看吧：

一、产生条件不同：

在2021年8月之前结算的合同，商户的溢缴款系统推送为“退预收溢缴款”；

在2021年8月以后结算完毕的合同，系统自动将溢缴款冲抵为“商管户-待退款”或者“租金户-待退款”，冲抵来源为结算冲抵。【注意：“待退款”费项来源：商户溢缴的物业费、POS机管理使用费、租金，电费（仅限于智能电表用户，可退款金额来源于智能电表系统），另外，溢缴水费（非智能水表系统）不会形成待退款。】

二、报账系统填报不同：

1、退预收溢缴款：

西区财务月刊

2、待退款：

（1）工单类型选择：无合同有验收；

（3）发票状态：有收据发票；

（4）发票种类：增值税发票-100%；

（5）发票来源：新增发票；

（6）验收信息处的“本次支付金额”=发票信息处的“本次支付金额”=支付信息处的“本次支付金额”

（注意：发票信息填写时若发票为负数，则填写正数；反之，发票为正数，系统填写负数。）

（1）工单类型选择：无合同有验收；

（3）发票状态：有收据发票；

（4）发票种类：增值税发票-100%；

西区财务月刊

（5）发票来源：新增发票；

（6）验收信息处的“本次支付金额”=发票信息处的“本次支付金额”=支付信息处的“本次支付金额”;

三、Oracle推送凭证不同

（1）资产租赁系统退款审批完毕：

贷：中转科目_退溢交收款 （不含税）

贷：预收账款 负数 （不含税）

（2）报账系统退款：

借：中转科目_退溢交收款 （含税）

贷：银行存款 （含税）

贷：应交税费 负数（税额）

贷：中转科目_退溢交收款（税额）

2、待退款：

（1）租赁合同结算审批完毕：

贷：预收账款 负数 （不含税）

贷：其他应付款-待退款 （含税）

贷：应交税费 负数（税额）

（2）资产租赁系统退款审批完毕：

贷：中转科目_退溢交收款 （含税）

贷：其他应付款-待退款 负数（含税）

西区财务月刊

（3）报账系统退款：

借：中转科目-_退溢交收款 （含税）

贷：银行存款 （含税）

西区财务月刊

领导点评

       小变化，大不同，察细节，洞先机，精核算，清异常，不以变小而不通，财务人就是要既抓大也不放小，才能把工作做的更好。

                                  西安城市公司财务副总 李萌

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