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上市公司违法违规案例汇编
欺诈发行篇
05
第05期
2024年9月
大连证监局
大连上市公司协会
关键词
01
02
03
04
欺诈发行
信息披露
财务造假
虚增销售收入和利润
第05期
大连上市公司协会
案情简介
来源：中国证券监督管理委员会
2019年至2021年，苏州华道生物药业股份有限公司(以下简称华道生物)以虚开发票的方式虚假销售8-羟基喹啉铜、二苯砜、苯亚磺酸钠等产品，同时伪造销售回款，导致《招股说明书》披露的销售收入和利润等存在虚假。华道生物在2019年至2021年期间，累计虚增销售收入超过8000万元，虚增利润约3776万元。具体而言，2019年，华道生物虚增销售收入约2559.65万元，占当年披露销售收入的10.87%；虚增利润1215.17万元，占当年利润总额的28.31%。2020年和2021年，华道生物继续采用类似手段，通过虚开发票和伪造销售回款，分别虚增销售收入2637.61万元和2876.11万元。
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第05期
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华道生物的财务造假主要通过以下几种方式实现。虚开发票：通过与湖北迪美科技有限公司、吉林省达之明经贸有限公司等11家公司虚开发票，制造虚假销售。伪造销售回款：利用华道生物控制的关联方及其他公司和个人的银行账户，构建虚假销售回款的表象。
华道生物的虚假行为在监管机构的现场核查前已显露端倪。公司招股说明书中提到，与相关供应商签订大额采购合同，并将银行借款资金支付给供应商，再由供应商短时间内将资金转回华道生物的账户。2018年至2020年间，华道生物转贷涉及的贷款金额累计约2.7亿元，2018年的转贷金额甚至超过了当年营业成本。
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违规内容
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华道生物的上述行为违反了《证券法》第十九条第一款、
第七十八条第二款的规定,
构成《证券法》第一百八十一条第一款所述违法行为。
鉴于华道生物在深圳证券交易所启动现场督导工作后撤回申请文件，未注册发行股票，在综合考虑当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度后，证监会于2024年7月5日决定：一、对苏州华道生物药业股份有限公司处以300万元的罚款；二、对华道生物董事长、总经理刘明荣处以250万元的罚款；三、对华道生物董事周培良、时任华道生物财务总监金利忠分别处以200万元的罚款；四、对时任华道生物董事会秘书宗冬青、华道生物IPO协调人陈荍分别处以100万元的罚款。
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处罚情况
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