运营提升期刊
Journal of operation improvement
坚持，是生命的一种毅力；
执行，是努力的一种坚持！
青岛银行青岛西海岸分行
2022年3月
01
目录
CONTENTS
坚持，是生命的一种毅力；
执行，是努力的一种坚持！
Persistence is a kind of perseverance of life;
Execution is a kind of persistence of effort!
共话成长
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专题提升 —银行询证函
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以案为鉴
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我行可受理的银行询证函业务种类：
1.会计师事务所按财政部标准格式出具的银行询证函。
2.首次公开发行募集资金转入承销商账户时，会计师事务所按我行提供格式出具的对承销商账户到账资金的资金验证业务询证函
3.会计师事务所按我行提供标准格式出具的账户入账流水询证函
4.第三方机构等参照财政部标准格式修改审计单位名称及审计业务适用准则出具的询证函。
会计师事务所、证券公司等提供的非上述所列标准格式询证函，各机构确需回函的，应经法律审查后方可回复。
目前未限定第三方机构范围，从实务来讲，目前受理的主要是以下机构的询证函：证券公司、资产评估公司、律师事务所。
受理标准：第三方机构修改询证函函证工作目的、遵循准则、回函方式和联系方式的，可据实受理。但函证工作目的、遵循准则，应符合事实逻辑，即只要相关描述与事实不冲突，就可以按规定回函。修改其他“关键信息“的，确需回函的，应经法律审查后方可回复。
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专题提升
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专题提升
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一、银行询证函—“格式规则”
制度解读：
答：可以受理，资产评估程序为资产评估执业准则的第三章，符合适用规则。
事务所为普华永道深圳分所，单位为非外资企业，询证函中的审计准则为“中国注册会计师审计准则、香港核数准则”可否受理？
答：可以受理，与事实不冲突。
事务所在每一项的标题处写了（无），可否受理？
答：不能受理，要求事务所换函，该询证函不符合正规模板，易产生纠纷。
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资产评估询证函遵循准则写为《资产评估执业准则—资产评估程序》可否受理？
03
专题提升
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二、标准询证函—“利率”
制度解读：
第１项银行存款中“利率”指函证基准日适用的年化利率。活期存款、通知存款、协定存款、结构性存款及其他利率浮动型存款，应逐笔填写函证基准日适用的执行利率，如内容复杂填写存在困难的，“利率”栏可以填写参见备注并同时在“备注”栏进行说明。
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专题提升
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答：目前若客户活期账户存款利率为挂牌利率0.3%，可以受理。因客户活期账户利率未申请上浮，为挂牌利率0.3%，与客户填写利率“活期”表达意思一致，不存在歧义，故可受理。
某单位自动通知存款，在函证基准日存款为0，利率栏填写“不适用”， 可否受理？对于自动通知存款等定期类存款，基准日有余额，但因笔数太多罗列复杂，客户在利率栏填写“不适用”且无其他说明，可否受理？
答：如果账户在函证基准日余额为0，可以理解并受理。但对于有余额的，指引中没有明确和类似的说明，建议不受理，将不询证的划掉。
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询证函活期账户存款利率栏填写“活期”，没有具体写明利率，备注也没有注明，可否受理？
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专题提升
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三、标准询证函—“是否存在冻结、
担保或其他使用限制”
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专题提升
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“是否存在冻结、担保或其他使用限制”应分别填写被冻结、担保及账户使用受限等情况， 如账户仅部分金额使用受限，应注明截至函证基准日受限部分金额 。
“其他使用限制”主要包括但不限于因反洗钱或案件触发的控制等外部限制以及由于公司自身行为导致的银行存款账户资金无法随意支取、使用等情况，除上述以外其他原因导致银行与公司正常设立的资金托管账户、资金监管账户存在使用限制的，不属于本项目“其他使用限制”的情况。
因客户未对账、未年检、我行风险排查发现的异常账户等情形，限制账户非柜面渠道等交易的，凡可在柜台办理支付的，不作为其他使用限制。
客户开立的是34农民工工资保证金账户，“是否存在冻结、担保或其他使用限制（如是，请注明）“栏填写农民工工资保证金，应如何询证？
答：应回函“不相符”，保证金账户存在担保等情形的属于存在其他使用限制，但与我行签订协议的资金监管账户、资金托管账户，符合一定条件可以对外支付的，如34农民工工资保证金账户，通常不作为存在其他使用限制的情形。
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制度解读：
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专题提升
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四、标准询证函—“其他”
制度解读：
第14项“其他“中可填列对1-13项的补充和说明，也可填列注册会计师认为重大且应予函证的1至13项以外其他事项，如欠银行业金融机构的其他负债或者或有负债、已授予不可撤销的信用额度、除外汇买卖外的其他衍生品交易、贵金属交易等。
注册会计师填列的其他事项，超出本条举例范围的，应经法律审查后方可回复。
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专题提升
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答：旧版询证函备注中对第14项可填列的内容范围与新版不同，故应回函不符。在不符项中可回复如下：
第14项不符，按询证函业务指引要求，第14项应列明具体询证内容，该份询证函，我行无法确认事务所询证信息，对14项其他信息不予确认。
询证函第14项其他中，询证客户授信额度，可否受理函复？
答：第14项“其他“中可填列对1-13项的补充和说明。若在第14项询证房地产公司为我行按揭贷款客户提供的担保金额，属于或有负债的范围，可正常按流程回函；若在第14项项中询证客户授信额度，可正常按流程回函。
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询证函第14项其他中，审计事务所填写“无”，但未删除旧版询证函中的备注信息，事务所不同意退回重发，如何函复？
资金归集业务，是指金融机构为客户建立的用于资金集中管理的账户架构，用于根据客户需求进行各账户间资金归集、余额调剂、资金计价、资金清算的现金管理产品，涉及客户成员企业账户余额上划、成员企业之间透支、主动拨付与收款、成员企业之间委托借贷，以及成员企业向集团总部的上存、下借分别计息等。开展该业务的客户一般为采用总分公司结构的统一法人客户和采用母子公司形式的集团客户。
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专题提升
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专题提升
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五、标准询证函—“资金归集账户”
制度解读：
答：应对填写“无”的信息核实并反馈，存在交易金额或余额的，应回复不符并在回函“结论”处，对不符项目涉及内容、金额等说明。
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询证函中银行存款处询证为资金归集账户，附表中具体信息均列“无”，应如何函复？
与标准询证函格式相比较，审计单位提供的询证函未列示“是否属于资金归集”账户，可否受理，需要走法审吗？
答：保留账户、账户名称、余额等关键信息，未放大我行回函风险，可以直接受理，无需走法审。
询证函中银行存款处询证为资金归集账户，附表中具体信息全部划斜线或者无附表，可否受理？
答：可以受理，附表属于审计人员根据项目具体情况可以选择进一步函证内容，而非必须函证的事项，如果附表内容用线划掉或无附表，均视同对此不询证。
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”
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”
专题提升
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六、答疑解惑 —标准询证函
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专题提升
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2.受理的银行询证函第2大项银行存款中“借款账号”写为“贷款账号”，可否受理，应如何函复？
答：可以函复相符，并予以标注，说明此处标准表述应为“借款账号”。
1.银行询证函，审计机构询证定期账户未逐笔列示，进行合并询证，是否可以受理？
答：对于以下两种情况可予以受理：
①询证账户总金额，不询证利率、起止日期，可正常受理；
②部分保证金存款起止日期、利率相同，审计机构将起止日期、利率相同的合并一起询证总金额、利率、起止日期，可正常受理。
请注意：以上两种情况，在备注或回函结论处注明存款笔数。
“
”
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“
”
专题提升
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六、答疑解惑 —标准询证函
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专题提升
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4.客户是一般存款账户，在起始日期和终止日期以及备注处均填写“无”,应如何函复？
答：应询“不符”，起始日期处填“无”，则应在备注中列明活期，如备注中未列明活期，则应回函不符，不符项注明起止日期不符。
3.已到期约转的定期存款，起始日期、终止日期如何确定？
答：除客户不对该项进行询证外，以下两种情形也可正常受理：
1.以最新开户证实书、通知存款单中所列起止日期填写；
2.填写跨询证基准日的存期起止日期
针对特殊情况下的验资需求，若未在我行开立符合账户管理规定的验资或增资户，我行一律不对外回复验资业务询证函，如客户有验资需求，可提供标准格式入账流水询证函。
如果截至回函日入账资金已经被转出或未明确标明资金用途，回函时，应同时增加“未写明款项用途”或“××月××日××时后已转出××元”等说明，回函时应注意询证期间该账户所有入账流水均应据实回复，不得遗漏。
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专题提升
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七、入账流水询证函
制度解读：
标准入账流水询证函中要求列明某期间内收到的资金情况，如果客户列示入账情况不全，可否受理？
答：可以受理，如果客户列示的某期间内资金入账情况不全，应回函不符并注明情况。
标准入账流水询证函中格式是“自__年__月__日零点至__年__月___日24时止”客户可否修改时间点，需不需要走法审？
答：客户可以修改时间点，比如改成“自 _年_月__日12时至_年_月__日24时止”等，无需再走法审。
入账流水询证函下方的法定代表人或委托代理人签名并盖章处，签章要求是什么？
答：原则上应由法定代表人签名并盖章，且个人签章不强制要求为方章。若单位法人外出等情况委托其他代理人行使职权，应该有正式的授权文件。
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以案为鉴
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一、银行询证函篡改格式风险案例
A行于2021年11月接收某对公客户寄送询证函两份。格式对比过程中发现询证函虽为同一会计事务所出具，但格式却略有不同，虽所询每项后都附有备注，但备注内容与通用格式不一致。例如第一项银行存款项下未备注“除上述列示的银行存款外，本公司并无在贵行的其他存款”，其中一公司在A行开立有多个账户，有隐匿资金嫌疑。
柜员及时联系企业，沟通中得知该公司在填写询证函时故意修改此项说明，告知企业询证函业务相关规定及风险隐患，并要求会计师事务所重新出具。
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以案为鉴
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【防范措施】
1.强化风险意识
询证函作为银行资信证明的一种，属高风险业务。询证函的准确性将作为被审计单位会计记录所载事项的重要依据。经办人员应引起高度重视，若履职不严，未能及时察觉风险问题，极易造成操作风险，被不法分子利用，损害我行利益及声誉。
【案例描述】
【风险分析】
1.对询证函格式篡改，刻意规避标准制式询证函函证内容，存在较大的风险隐患。询证函格式不规范，极易造成表述意图不清或存在歧义，如银行未及时发现，对询证函做出回复，极有可能造成询证函回函内容与实际不符，从而使银行陷入纠纷。
2.该公司在A行开立有多个账户，有隐匿资金嫌疑，如未发现寄出询证，银行可能会因在回函中的失信等行为，被追究法律责任。
2.提升审核能力
询证函业务的办理需要步步为营，每一步操作都具有实际意义，定要严谨细致。首先，认真审查询证函内容及格式是否合规、完整，如与财政部下发的询证格式不符，则需要与客户沟通，重新出具或经总行法审后进行后续操作。其次，依据询证函要求，逐项对询证函上填写的函证信息进行核实。
3.落实双人复核制
在年初等询证业务量较大，办理时间较集中时，不能因业务量大就柜员单人办理业务。复核人员应认真审核，严禁仅盖章不审核函证内容等＂复而不核＂的情况，防止遗漏项对银行造成声誉风险。
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以案为鉴
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二、银行询证函骑缝章不符风险案例
B支行于2020年5月受理一笔银行询证函业务，经办柜员在受理该笔业务后，对询证函上填写的函证信息逐项核实后交主管进行复核。主管对该询证函核实时，发现询证函骑缝章存在异常，询证函第一页与第二页印章非一次加盖，故与企业联系后，对该笔询证函予以退回。
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以案为鉴
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【防范措施】
1.客户委托会计师事务所通过邮寄或柜台当面送达询证函后，经办柜员应认真审查询证函内容及格式是否合规、完整；被询证单位是否在本网点开户；认真核验其加盖的单位印章是否与被询证单位预留印章相符。
【案例描述】
【风险分析】
1.询证函加盖骑缝章，主要为保证询证函文本完整性及不可替换性，如询证函第一页与第二页印章非一次加盖，回函后客户可能替换我行已核的数据或篡改数据，存在较大的风险隐患。
2.询证函内容的准确性，将作为被审计单位会计记录所载事项的重要依据，如果函证业务出现错误，可能会给银行带来风险和损失，致使银行陷入纠纷承担不实出具的责任。
2.回函时，营业部经理或社区主管应在骑缝处加盖我行业务公章，避免客户更换询证函单页。
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共话成长
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疫情学习不打烊，业务提升在路上
为进一步提升对公开户服务质效，崇明岛路支行从源头统计分析，寻找每一个环节中的耗时点，探讨技巧，不断优化，总结出效率提升四步曲和开户流程一线法．同时，积极换位思考，制作对公开户线上预约教程和电子税务签约操作手册，为客户提供实实在在的帮助。
最终，在确保业务合规和满足客户需求的前提下，支行对公开户服务效率大幅提升。经统计，2022年2月支行的平均开户时长为38分钟，用时最短为28分钟，获得客户的一致好评。
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共话成长
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2.运营学习欢乐多，你言我语齐奋进
—开发区支行
为进一步提升疫情期间每日晨会培训质量，带动员工积极性，开发区支行每日精心准备，提前下发晨会文稿。晨会增设“今日我分享”员工分享环节，鼓励员工自主学习和总结；营业部经理根据日常业务情况和前期分享知识点，设定提问环节，有效互动，提高员工参与度。与此同时，充分利用线上业务交流群，全员畅所欲言，互通有无，不仅营造了良好的学习氛围，更提升了支行的整体核算质量，提高团队凝聚力。
1.对公开户效率提升之四步一线法
—崇明岛路支行
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3.建立学习成长档案 —山东科技大学支行
4.业务盲点“大扫除”
—自贸区支行
自贸区支行结合柜员入行年限少、业务知识不扎实、业务答复不准确的情况，每周设置“你问我答”，业务盲点“大扫除”学习活动，由主管或营业部经理对上周日常工作中“柜员反复问”、“柜员答复客户模棱两可”、“柜员账务问题”所涉及的业务知识点，设置提问问题，并将相应制度发送至学习群中，由对应柜员进行梳理、回答、讲解。
通过此方式，将“制度学习”与“柜面实操”有力结合，不断发现盲点，扫除盲点，让员工能够“记扎实、答准确、促提升”。
疫情期间，厅堂客流量相对较少，山东科技大学支行营业部抓住业务提升的契机，为每位员工建立业务学习成长档案，每天通过小测试巩固新制度和日常风险点，“以测代练”以求“温故而知新”。每日，将测试内容放到网上邻居柜员专属文件夹中，测试后，对知识点逐一讲解，并将制度依据放到“业务共享文件夹”中供学习参考。此外，支行建立了员工每日学习成绩走势图，强化对落后员工的督导，并适时对薄弱环节再巩固再提升。
共话成长
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５.技能提升•百花争艳
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共话成长
共话成长
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乘风破浪 共同提升
飞跃大海的毅力
只要勤奋学习，每天进步一点
总有一天会成为
飞过沧海横跨大洋的海鸥~
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