2023年以来新出台的税费优惠政策和现行有效的结构性减税降费政策清单文字版-FLBOOK

国家税务总局贵阳市税务局

2023年新出台税费优惠政策及

现行有效的结构性减税降费政策清单

2023年以来新出台的税费优惠政策和现行有效的结构性减税降费政策清单（114项）

序号	政策举措	具体文件及文号 -点击即可跳转-	涉及税（费）种	发文时间	执行期限	备注
1	研发费用税前加计扣除政策	1.《国家税务总局财政部关于优化预缴申报享受研发费用加计扣除政策有关事项的公告》（2023年第11号）	企业所得税	2023年 3月26日	自2023年1月1日起执行，制度化实施	已纳入支持科技创新、制造业发展两张清单
1	研发费用税前加计扣除政策	2.《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2023年第7号）	企业所得税	2023年 3月26日	自2023年1月1日起执行，制度化实施	已纳入支持科技创新、制造业发展两张清单
2	重大技术装备抵免企业所得税政策	M	企业所得税	M	M
3	物流企业大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税政策	《财政部税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》（2023年第5号）	城镇土地使用税	2023年 3月26日	2023年 1月1日至 2027年 12月31日

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4	符合条件的用人单位减免残疾人就业保障金政策	《财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（2023年第8号）	残疾人就业保障金	2023年 3月26日	2023年 1月1日至 2027年 12月31日	已纳入支持制造业发展清单
5	阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策	《人力资源社会保障部财政部国家税务总局关于阶段性降低失业保险、工伤保险费率有关问题的通知》（人社部发﹝2023﹞19 号）	失业保险工伤保险	2023年 3月29日	2023年 5月1日至 2024年 12月31日	已纳入支持制造业发展清单
6	对小规模纳税人减免增值税政策	财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）	增值税	2023年 8月1日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日	已纳入支持制造业发展清单

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7	增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”政策	《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）	资源税城市维护建设税房产税城镇土地使用税印花税（不含证券交易印花税）耕地占用税教育费附加地方教育附加	2023年 8月2日	2023年 1月1日至 2027年 12月31日	已纳入支持制造业发展清单
8	小型微利企业减免企业所得税政策	《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）	企业所得税	2023年 8月2日	2023年 1月1日至 2027年 12月31日	已纳入支持制造业发展清单
9	个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元部分减半征收个人所得税政策	《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号）	个人所得税	2023年 8月2日	2023年 1月1日至 2027年 12月31日

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10	金融机构向小微企业发放贷款免征增值税政策	《财政部税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的公告》（2023年第16号）	增值税	2023年 8月2日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日
11	为农户、小微企业及个体工商户提供融资担保及再担保业务免征增值税政策	《财政部税务总局关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告》（2023年第18号）	增值税	2023年 8月1日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日
12	支持小微企业融资有关税收政策	《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告》（2023年第13号）	增值税印花税	2023年 8月2日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日

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13	创业投资企业和天使投资个人有关税收政策	《财政部税务总局关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》（2023年第17号)	企业所得税个人所得税	2023年 8月1日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日	已纳入支持科技创新清单
14	重点群体创业就业税费减免政策	《财政部税务总局人力资源社会保障部农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（2023年第15号）	增值税企业所得税个人所得税城市维护建设税教育费附加地方教育附加	2023年 8月2日	2023年 1月1日至 2027年 12月31日
15	退役士兵创业就业税费减免政策	《财政部税务总局退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（2023年第14号)	增值税企业所得税个人所得税城市维护建设税教育费附加地方教育附加	2023年 8月2日	2023年 1月1日至 2027年 12月31日

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16	500万元以下设备器具一次性税前扣除政策	《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（2023年第37号）	企业所得税	2023年 8月18日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日	已纳入支持科技创新清单
17	创业投资企业个人合伙人税收优惠政策	《财政部税务总局国家发展改革委中国证监会关于延续实施创业投资企业个人合伙人所得税政策的公告》（2023年第24号）	个人所得税	2023年 8月21日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日	已纳入支持科技创新清单
18	研发机构采购设备增值税优惠政策	《财政部商务部税务总局关于研发机构采购设备增值税政策的公告》（财政部商务部税务总局公告2023年第41号）	增值税	2023年 8月28日	内资研发机构和外资研发中心取得退税资格的次月1日至2027年12月31日	已纳入支持科技创新清单

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19	科技企业孵化器和大众科技园及众创空间税收优惠政策	《财政部税务总局科技部教育部关于继续实施科技企业孵化器、大学科技园和众创空间有关税收政策的公告》（2023年第42号）	增值税房产税城镇土地使用税	2023年 8月28日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日	已纳入支持科技创新清单
20	宇航商业发射业务减免企业所得税政策	M	企业所得税	M	M
21	民航发动机和新支线飞机以及大型客机税收优惠政策	《财政部税务总局关于民用航空发动机和民用飞机税收政策的公告》（2023年第27号）	增值税房产税城镇土地使用税	2023年 8月18日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日	已纳入支持科技创新、制造业两张清单

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22	上市公司股权激励单独计征个人所得税政策	《财政部税务总局关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》（2023年第25号）	个人所得税	2023年 8月18日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日	已纳入支持科技创新清单
23	全年一次性奖金单独计算个人所得税优惠政策	《财政部税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（2023年第30号）	个人所得税	2023年 8月18日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日
24	外籍个人津补贴免征个人所得税政策	《财政部税务总局关于延续实施外籍个人有关津补贴个人所得税政策的公告》（2023年第29号）	个人所得税	2023年 8月18日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日

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25	免于办理个人所得税综合所得汇算清缴政策	《财政部税务总局关于延续实施个人所得税综合所得汇算清缴有关政策的公告》（2023年第32号）	个人所得税	2023年 8月18日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日
26	远洋海员工薪所得减半征收个人所得税政策	《财政部税务总局关于延续实施远洋船员个人所得税政策的公告》（2023年第31号）	个人所得税	2023年 8月18日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日
27	外籍个人津补贴免征个人所得税政策	《财政部税务总局关于继续实施公共租赁住房税收优惠政策的公告》（2023年第33号）	增值税个人所得税城镇土地使用税土地增值税契税印花税	2023年 8月18日	2024年 1月1日至 2025年 12月31日

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28	居民换购住房个人所得税优惠政策	《财政部税务总局住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（2023年第28号）	个人所得税	2023年 8月18日	2024年 1月1日至 2025年 12月31日
29	对外开放的货物期货品种保税交割暂免增值税政策	《财政部税务总局关于支持货物期货市场对外开放有关增值税政策的公告》（2023年第21号）	增值税	2023年 8月17日	至2027年 12月31日
30	境外个人投资境内原油期货免征个人所得税政策	《财政部税务总局中国证监会关于延续实施支持原油等货物期货市场对外开放个人所得税政策的公告》（2023年第26号）	个人所得税	2023年 8月21日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日

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31	沪港通深港通和内地与香港基金互认免征个人所得税政策	《财政部税务总局中国证监会关于延续实施沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策的公告》（2023年第23号）	个人所得税	2023年 8月21日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日
32	“保交楼”税收优惠政策	M	增值税	M	M
33	创新企业境内发行存托凭证税收优惠政策	《财政部税务总局中国证监会关于继续实施创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》（2023年第22号）	增值税企业所得税个人所得税印花税	2023年 8月21日	2023年 9月21日至 2025年 12月31日	已纳入支持科技创新清单

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34	不良债权以物抵债税收优惠政策	《财政部税务总局关于继续实施银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》（2023年第35号）	增值税房产税城镇土地使用税契税印花税	2023年 8月21日	2023年 8月1日至 2027年 12月31日
35	煤炭填充开采减征资源税政策	《财政部税务总局关于延续对充填开采置换出来的煤炭减征资源税优惠政策的公告》（2023年第36号）	增值税	2023年 8月21日	2023年 9月1日至 2027年 12月31日
36	服贸会展期内销售的进口展品税收优惠政策	《财政部海关总署税务总局关于延续执行中国国际服务贸易交易会展期内销售的进口展品税收政策的通知》（财关税〔2023〕15号）	进口关税进口环节增值税进口环节消费税	2023年 8月18日	2024年至2025年期间

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37	跨境电子商务出口退税商品免征进口关税和进口环节增值税、消费税政策	《财政部海关总署税务总局关于延续实施跨境电子商务出口退运商品税收政策的公告》（2023年第34号）	增值税消费税进口关税进口环节增值税进口环节消费税出口关税	2023年 8月22日	2023年 1月30日至 2025年 12月31日
38	污染防治三方企业减征企业所得税政策	《财政部税务总局国家发展改革委生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策问题的公告》（2023年第38号）	企业所得税	2023年 8月24日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日
39	页岩气减征资源税政策	《财政部税务总局关于继续实施页岩气减征资源税优惠政策的公告》（2023年第46号）	资源税	2023年 9月20日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日

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40	边销茶免征增值税政策	《财政部税务总局关于延续实施边销茶增值税政策的公告》（2023年第59号）	增值税	2023年 9月22日	2023年 9月22日至 2027年 12月31日
41	电影电视产业免征增值税政策	《财政部税务总局关于延续实施支持文化企业发展增值税政策的公告》（2023年第61号）	增值税	2023年 9月22日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日
42	二手车经销减征增值税政策	《财政部税务总局关于延续实施二手车经销有关增值税政策的公告》（2023年第63号）	增值税	2023年 9月22日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日

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43	高校学生公寓税收优惠政策	《财政部税务总局关于继续实施高校学生公寓房产税、印花税政策的公告》（2023年第53号）	房产税印花税	2023年 9月22日	2023年 9月22日至 2027年 12月31日
44	挂车减征车购税政策	《财政部税务总局工业和信息化部关于继续对挂车减征车辆购置税的公告》（2023年第47号）	车辆购置税	2023年 9月22日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日
45	国产抗艾滋病病毒药品免征增值税政策	《财政部税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告》（2023年第62号）	增值税	2023年 9月22日	2023年 9月22日至 2027年 12月31日	已纳入支持制造业发展清单

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46	国家商品储备单位税收优惠政策	《财政部税务总局关于继续实施部分国家商品储备税收优惠政策的公告》（2023年第48号）	印花税房产税城镇土地使用税	2023年 9月22日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日
47	农产品批发市场和农贸市场税收优惠政策	《财政部税务总局关于继续实施农产品批发市场和农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策的公告》（2023年第50号）	房产税城镇土地使用税车辆购置税	2023年 9月22日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日
48	农村饮水安全工程税收优惠政策	《财政部税务总局关于继续实施农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》（2023年第58号）	增值税企业所得税契税印花税房产税城镇土地使用税	2023年 9月22日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日

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49	图书出版和科普单位增值税优惠政策	《财政部税务总局关于延续实施宣传文化增值税优惠政策的公告》（2023年第60号）	印花税房产税城镇土地使用税	2023年 9月22日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日
50	保险保障基金税收优惠政策	《财政部税务总局关于保险保障基金有关税收政策的通知》（财税〔2023〕44号）	房产税城镇土地使用税车辆购置税	2023年 9月22日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日
51	城市公交站场减免城镇土地使用税政策	《财政部税务总局关于继续实施对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统减免城镇土地使用税优惠政策的公告》（2023年第52号）	城镇土地使用税	2023年 9月22日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日

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52	企业改制重组税收优惠政策	1.《财政部税务总局关于继续实施企业、事业单位改制重组有关契税政策的公告》（2023年第49号）	契税土地增值税	2023年 9月22日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日
52	企业改制重组税收优惠政策	2.《财政部税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（2023年第51号）	契税土地增值税	2023年 9月22日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日
53	生产装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税政策	财政部税务总局民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的公告》（2023年第57号）	企业所得税	2023年 9月25日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日	已纳入支持制造业发展清单
54	铁路建设税收优惠政策	《财政部税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公告》（2023年第64号）	企业所得税个人所得税	2023年 9月25日	2024年至2027年期间发行

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55	支持农村金融发展有关税收优惠政策	1.《财政部税务总局关于延续实施金融机构农户贷款利息收入免征增值税政策的公告》（2023年第67号）	增值税企业所得税	2023年9月26日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日
		2.《财政部税务总局关于延续实施支持农村金融发展企业所得税政策的公告》（2023年第55号）
		3.《财政部税务总局关于延续实施小额贷款公司有关税收优惠政策的公告》（2023年第54号）
56	企业集团内单位资金借贷免征增值税政策	《财政部税务总局关于延续实施医疗服务免征增值税等政策的公告》（2023年第68号）	增值税	2023年 9月26日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日

2023年以来新出台的税费优惠政策和现行有效的结构性减税降费政策清单（114项）

序号	政策举措	具体文件及文号 -点击即可跳转-	涉及税（费）种	发文时间	执行期限	备注
57	医疗机构接受委托提供医疗服务免征增值税政策	《财政部税务总局关于延续实施医疗服务免征增值税等政策的公告》（2023年第68号）	增值税	2023年 9月26日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日
58	邮储银行涉农贷款税收优惠政策	《财政部税务总局关于延续实施中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策的公告》（2023年第66号）	增值税	2023年 9月26日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日
59	对以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税政策	《财政部税务总局关于继续对废矿物油再生油品免征消费税的公告》（财税〔2023〕69号）	消费税	2023年 9月27日	至2027年12月31日	已纳入支持制造业发展清单

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序号	政策举措	具体文件及文号 -点击即可跳转-	涉及税（费）种	发文时间	执行期限	备注
57	医疗机构接受委托提供医疗服务免征增值税政策	《财政部税务总局关于延续实施医疗服务免征增值税等政策的公告》（2023年第68号）	增值税	2023年 9月26日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日
58	邮储银行涉农贷款税收优惠政策	《财政部税务总局关于延续实施中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策的公告》（2023年第66号）	增值税	2023年 9月26日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日
59	对以回收的废矿物油为原料生产的润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料免征消费税政策	《财政部税务总局关于继续对废矿物油再生油品免征消费税的公告》（财税〔2023〕69号）	消费税	2023年 9月27日	至2027年12月31日	已纳入支持制造业发展清单

2023年以来新出台的税费优惠政策和现行有效的结构性减税降费政策清单（114项）

序号	政策举措	具体文件及文号 -点击即可跳转-	涉及税（费）种	发文时间	执行期限	备注
60	剥离国有企业办社会职能税收优惠政策	M	增值税企业所得税土地增值税契税印花税	M	M
61	授权地方自主决定免征、停征或减征地方水库移民扶持基金政策	《财政部国家发展改革委关于继续执行部分行政事业性收费、政府性基金优惠政策的公告》（2023年第45号）	地方水库移民扶持基金	2023年 9月21日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日
62	经营性文化事业单位转企税收优惠政策	《财政部税务总局中央宣传部关于延续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业有关税收政策的公告》（2023年第71号）	增值税企业所得税房产税城市维护建设税契税印花税	2023年 10月23日	2024年 1月1日至 2027年 12月31日

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63	集成电路企业增值税加计抵减政策	《财政部税务总局关于集成电路企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕17号）	增值税	2023年 4月10日	2023年 1月1日至 2027年 12月31日	已纳入支持科技创新、制造业发展两张清单
64	新能源汽车车辆购置税减免政策	《财政部税务总局工业和信息化部关于延续和优化新能源汽车车辆购置税减免政策的公告》（2023年第10号）	车辆购置税	2023年 6月19日	2024年 1月1日至2025年 12月31日免征 2026年 1月1日至2027年 12月31日减半	已纳入支持科技创新清单
65	工业母机企业增值税加计抵减政策	《财政部税务总局关于工业母机企业增值税加计抵减政策的通知》（财税〔2023〕25号）	增值税	2023年 7月17日	2023年 1月1日至 2027年 12月31日	已纳入支持科技创新、制造业发展两张清单

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66	减半征收证券交易印花税政策	《财政部税务总局关于减半征收证券交易印花税的公告》（2023年第39号）	证券交易印花税	2023年 8月27日	自2023年8月28日起执行，制度化实施
67	提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策	1.《国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》（国发〔2023〕13号）	个人所得税	2023年8月30日	自2023年1月1日起执行，制度化实施
67	提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策	2.《国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告》（2023年第14号）	个人所得税	2023年8月30日	自2023年1月1日起执行，制度化实施

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68	先进制造业企业增值税加计抵减政策	《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（2023年第43号）	增值税	2023年 9月3日	2023年 1月1日至 2027年 12月31日	已纳入支持科技创新、制造业发展两张清单
69	集成电路、工业母机研发费用加计扣除政策	《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（2023年第44号）	企业所得税	2023年 9月12日	2023年 1月1日至 2027年 12月31日	已纳入支持科技创新、制造业两张清单
70	保障性住房有关税费政策	《财政部税务总局住房城乡建设部关于保障性住房有关税费政策的公告》（2023年第70号）	城镇土地使用税印花税土地增值税契税防空地下室易地建设费教育费附加地方教育附加	2023年 9月28日	自2023年10月1日起执行，制度化实施

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71	高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税政策	1.《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字〔1994〕20号）	个人所得税	1994年 5月13日	自1994月5月13日起执行，制度化实施	个所
71	高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税政策	2.《财政部国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》（财税〔2008〕7号）	个人所得税	2008年 7月1日	自1994月5月13日起执行，制度化实施	个所
72	非营利性科研机构有关税收优惠政策	《财政部国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》（财税〔2001〕5号）	增值税房产税城镇土地使用税	2001年 2月9日	自2001年1月1日起执行，制度化实施	货劳、财行

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73	转制科研机构有关税收优惠政策	《财政部国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知》（财税〔2005〕14号）	增值税房产税城镇土地使用税	2005年 3月8日	自2005年3月8日起执行，制度化实施	货劳、财行
74	创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额政策	《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）	企业所得税	2009年 4月24日	自2008年1月1日起执行，制度化实施	企所
75	动漫企业享受软件产业发展企业所得税优惠政策	1.《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）	企业所得税	2009年 7月17日	自2009年1月1日起执行，制度化实施	企所

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75	动漫企业享受软件产业发展企业所得税优惠政策	2.《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）	企业所得税	2012年 4月20日	自2005年3月8日起执行，制度化实施	企所
75	动漫企业享受软件产业发展企业所得税优惠政策	3.《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号）	企业所得税	2020年 12月11日	自2020年1月1日起执行，制度化实施	企所
76	软件产品增值税超税负即征即退政策	《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）	增值税	2011年 10月13日	自2011年1月1日起执行，制度化实施	与制造业清单第6项重叠（货劳）

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77	软件企业即征即退增值税款作为不征税收入政策	《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）	企业所得税	2012年 4月20日	自2011年1月1日起执行，制度化实施	企所
78	集成电路设计企业和软件企业职工培训税费前扣除政策	《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）	企业所得税	2012年 4月20日	自2011年1月1日起执行，制度化实施	企所
79	有限合伙制创投企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额政策	《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）	企业所得税	2015年 10月23日	自2015年10月1日起执行，制度化实施	企所

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80	技术转让、技术开发免征增值税政策	《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3：《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》	增值税	2012年 4月20日	自2011年1月1日起执行，制度化实施	企所
81	技术先进型服务企业减按15％税率征收企业所得税政策	1.《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）	企业所得税	2017年 11月2日	自2017年1月1日起执行，制度化实施	企所
81	技术先进型服务企业减按15％税率征收企业所得税政策	2.《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2018〕44号）	企业所得税	2018年 5月19日	自2018年1月1日起执行，制度化实施	企所

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82	职务科技成果转化现金奖励减免个人所得税政策	《财政部税务总局科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2018〕58号）	个人所得税	2018年 5月29日	自2018年7月1日起执行，制度化实施	个所
83	延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限政策	《财政部税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）	企业所得税	2018年 7月11日	自2018年1月1日起执行，制度化实施	企所
84	省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、技术等方面的奖金免征个人所得税政策	《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第9号）	个人所得税	2018年 8月31日	自2018年8月31日起执行，制度化实施	个所

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85	高新技术企业减按15％税率征收企业所得税政策	1.《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）	企业所得税	2007年 3月16日	自2008年1月1日起执行，制度化实施	与制造业清单第22项重叠（企所）
		2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）		2007年 12月6日	自2008年1月1日起执行，制度化实施
		3.《财政部国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》（财税〔2011〕47号）		2011年 5月31日	自2010年1月1日起执行，制度化实施

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86	国家鼓励的软件企业、重点软件企业减免企业所得税政策	《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号）	企业所得税	2020年 12月11日	自2020年1月1日起执行，制度化实施	企所
87	集成电路生产企业或项目的所得减免企业所得税政策	《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2018〕27号）	企业所得税	2018年 3月28日	自2018年1月1日起执行，制度化实施	与制造业清单第11项重叠（企所）
88	国家鼓励的集成电路生产或项目及国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和重点集成电路设计企业减免税政策	《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号）	企业所得税	2020年 12月11日	自2020年1月1日起执行，制度化实施	企所

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89	符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税政策	1.《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）	企业所得税	2007年 3月16日	自2008年1月1日起执行，制度化实施	企所
89	符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税政策	2.《财政部税务总局科技部知识产权局关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》（财税〔2020〕61号）	企业所得税	2020年 12月12日	自2020年1月1日起执行	企所
90	公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策	1.《财政部税务总局发展改革委证监会关于中关村国家自主创新示范区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》（财税〔2020〕63号）	企业所得税	2020年 12月29日	自2020年1月1日起执行

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90	公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策	2.《财政部税务总局发展改革委证监会关于上海市浦东新区特定区域公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》（财税〔2021〕53号）	企业所得税	2021年 9月8日	自2021年1月1日起执行
91	企业投入基础研究的税收优惠政策	《财政部税务总局关于企业投入基础研究税收优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第32号）	企业所得税	2022年 9月11日	自2022年1月1日起执行，制度化实施	企所
92	科研机构、高等学校股权奖励延期缴纳个人所得税政策	《财政部国家税务总局关于促进科技成果转化有关税收政策的通知》（财税字〔1999〕45号）	个人所得税	1999年 5月27日	自1999年7月1日起执行，制度化实施	个所

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93	固定资产或购入软件加速折旧或摊销政策	1.《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）	企业所得税	2007年 3月16日	自2008年1月1日起执行，制度化实施	企所
93	固定资产或购入软件加速折旧或摊销政策	2.《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）	企业所得税	2012年 4月20日	自2011年1月1日起执行，制度化实施	与制造业清单第23项重叠（企所）
94	制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧政策	1.《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）	企业所得税	2014年 10月20日	自2014年1月1日起执行，制度化实施	企所

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94	制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧政策	2.《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）	企业所得税	2015年 9月17日	自2015年1月1日起执行，制度化实施	企所
94	制造业及部分服务业企业符合条件的仪器、设备加速折旧政策	3.《财政部税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（财政部税务总局公告2019年第66号）	企业所得税	2019年 4月23日	自2019年1月1日起执行，制度化实施	企所
95	企业非货币性资产对外投资企业所得税分期缴纳政策	《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）	企业所得税	20184年 12月31日	自2014年1月1日起（本通知发布前尚未处理的非货币性资产投资，符合本通知规定的可按本通知执行）执行，制度化实施	企所

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96	高新技术企业股权奖励和转增股本个人所得税政策	《财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）	个人所得税	2015年 10月23日	自2016年1月1日起执行，制度化实施	个所
97	技术成果投资入股的企业所得税优惠政策	《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）	企业所得税	2016年 9月20日	自2016年9月1日起（中关村国家自主创新示范区2016年1月1日至8月31日之间发生的尚未纳税的股权奖励事项，符合本通知规定的相关条件的，可按本通知有关政策执行）执行，制度化实施	企所

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98	股权激励和技术入股的个人所得税税收优惠政策	《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）	个人所得税	2016年 9月20日	自2016年9月1日起（中关村国家自主创新示范区2016年1月1日至8月31日之间发生的尚未纳税的股权奖励事项，符合本通知规定的相关条件的，可按本通知有关政策执行）执行，制度化实施	个所
99	将企业职工教育经费税前扣除比例由2.5%提高至8%政策	《财政部税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）	企业所得税	2018年 5月7日	自2018年1月1日起执行，制度化实施	企所

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100	集成电路重大项目企业增值税留抵税额退税政策	《财政部国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税〔2011〕107号）	增值税	2011年 11月14日	自2011年11月1日起执行，制度化实施	与制造业清单第26项重叠
101	制造业、科学技术服务行业企业增值税留抵退税政策	1.《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2022年第14号）	增值税	2022年 3月12日	自2022年4月1日起执行，制度化实施	与制造业清单第26项重叠
101	制造业、科学技术服务行业企业增值税留抵退税政策	2.《财政部税务总局关于扩大全额退还增值税留抵税额政策行业范围的公告》（财政部税务总局公告2022年第21号）	增值税	2022年 6月7日	自2022年7月1日起执行，制度化实施	与制造业清单第26项重叠

2023年以来新出台的税费优惠政策和现行有效的结构性减税降费政策清单（114项）

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102	纳税人生产销售批发零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税政策	《财政部国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》（财税〔2007〕83号）	增值税	2007年 5月30日	自2007年7月1日起执行，制度化实施	货劳
103	纳税人生产销售批发零售有机肥产品免征增值税政策	《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》（财税〔2008〕56号）	增值税	2008年 4月29日	自2008年6月1日起执行，制度化实施	货劳
104	对用外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免征消费税政策	《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知》（财税〔2008〕168号）	消费税	2008年 12月19日	自2009年1月1日起执行，制度化实施	货劳

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105	利用废弃的动物油和植物油为原料生产的纯生物柴油免征消费税政策	《财政部国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知》（财税〔2010〕118号）	消费税	2010年 12月22日	自2009年1月1日起执行，制度化实施	货劳
106	用于生产乙烯、芳烃类产品的石脑油、燃料油退（免）消费税政策	《财政部中国人民银行国家税务总局关于延续执行部分石脑油、燃料油消费税政策的通知》（财税〔2011〕87号）	消费税	2011年 9月15日	自2011年10月1日起执行，制度化实施	货劳
107	境内生产石脑油、燃料油的企业执行定点直供计划，符合条件的，免征消费税政策	《国家税务总局关于发布〈用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油退（免）消费税暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第36号）	消费税	2012年 7月12日	自2011年10月1日起执行，制度化实施	货劳

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108	对符合条件的电池和涂料免征消费税政策	《财政部国家税务总局关于对电池涂料征收消费税的通知》（财税〔2015〕16号）	消费税	2015年 1月26日	自2015年2月1日起执行，制度化实施	货劳
109	销售自产新型墙体材料增值税即征即退政策	《财政部国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》（财税〔2015〕73号）	增值税	2015年 6月12日	自2015年7月1日起执行，制度化实施	货劳
110	综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入政策	1.《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）	企业所得税	2007年 3月16日	自2011年10月1日起执行，制度化实施	企所

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110	综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入政策	2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）	企业所得税	2007年 12月6日	自2008年1月1日起执行，制度化实施	企所
111	资源综合利用产品及劳务增值税即征即退政策	《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号）	增值税	2021年 12月30日	自2022年3月1日起执行，制度化实施	货劳
112	制造业符合条件的仪器、设备加速折旧政策	1.《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）	企业所得税	2014年 10月20日	自2014年1月1日起执行，制度化实施	企所

2023年以来新出台的税费优惠政策和现行有效的结构性减税降费政策清单（114项）

序号	政策举措	具体文件及文号 -点击即可跳转-	涉及税（费）种	发文时间	执行期限	备注
110	综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入政策	2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）	企业所得税	2007年 12月6日	自2008年1月1日起执行，制度化实施	企所
111	资源综合利用产品及劳务增值税即征即退政策	《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号）	增值税	2021年 12月30日	自2022年3月1日起执行，制度化实施	货劳
112	制造业符合条件的仪器、设备加速折旧政策	1.《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）	企业所得税	2014年 10月20日	自2014年1月1日起执行，制度化实施	企所

2023年以来新出台的税费优惠政策和现行有效的结构性减税降费政策清单（114项）

序号	政策举措	具体文件及文号 -点击即可跳转-	涉及税（费）种	发文时间	执行期限	备注
112	制造业符合条件的仪器、设备加速折旧政策	2.《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）	企业所得税	2015年 9月17日	自2015年1月1日起执行，制度化实施	企所
112	制造业符合条件的仪器、设备加速折旧政策	3.《财政部税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》（财政部税务总局公告2019年第66号）	企业所得税	2019年 4月23日	自2019年1月1日起执行，制度化实施	企所
113	增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收“六税两费”政策	《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）	资源税城市维护建设税房产税城镇土地使用税印花税（不含证券交易印花税）耕地占用税教育费附加地方教育附加	2022年 3月1日	2022年 1月1日至 2024年12月31日	财行社保非税
114	设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税政策	《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）	企业所得税	2020年 4月23日	2023年 1月1日至 2027年 12月31日

2023年以来新出台的税费优惠政策和现行有效的结构性减税降费政策清单（114项）

序号	政策举措	具体文件及文号 -点击即可跳转-	涉及税（费）种	发文时间	执行期限	备注
115	资源回收企业反向开票	《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》（税务总局公告2024年第5号）	增值税个人所得税企业所得税	2024年 4月24日	自2024年4月29日起

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