企业法律风险防控手册
By Hengyi Lawyer Team
Refined legal service
恒义 | 擅法 | 重道
律己之榜样 | 自由之象征
恒义律师
精细化法律服务专家
WLQ
LLP
ENTERPRISE
LEGAL RISK PREVENTION
BROCHURE（ 下 册 ）
恒义律师团队
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目录/cotents
05
财税管理部分常见误区及自查风险点
4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9
07
知识产权部分常见误区及自查风险点
05
知识产权板块常见误区及自查风险点
Strive forward while still young
06
合规管理部分常见误区及自查风险点
08
06
合规管理板块常见误区及自查风险点
10 | 11 | 12 | 13
14 | 15 | 16 | 17
本刊执行主编
时可敬 刑 事 / 企业合规
律 师 / 高级企业合规师
内部资料，请勿外传
企业诉讼部分常见误区及自查风险点
本刊责任编辑
陶 夏 企业合规/商事争议解决/企业法律顾问
部门主任律师
付廷斌 商事争议解决 / 刑事 / 企业法律顾问
部门主任律师
周 彤 商事争议解决/争议解决/企业法律顾问
资 深 律 师
18 | 19 | 20 | 21 | 22
恒义律师团队
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FINANCE AND TAXATION
财税管理部分常见误区及自查风险点
/01/
未收货开发票法律风险点
自查风险点：经常己方先盖章或不检查对方盖章合同的版本。
风险分析：特定情况下发票可视为收款凭据，在诉讼过程中极易带来败诉的风险。
应对建议：在合同签订前，公司财务部门在审核合同时应提示加上相应的条款对此进行明确约定：“开具的发票不作为收款证明”；如果合同已经签订，在开具相应的发票时可由对方出具收到发票的收条，同时应在收条上特别注明“款项未收到”，并由对方签字。
/02/
委托第三方收款法律风险点
自查风险点：在日常经济往来中，对方公司未进行书面通知委托第三方收付款的情形。
风险分析：若债权人委托第三方公司（个人）代收款项时，债权人可能会声称自己没有收到相应款项而要求债务人重新支付；若债务人委托第三方公司（个人）代为支付款项时，第三方公司（个人）可能会以返还不当得利，要求债权人返还支付的相应款项。
应对建议：当债权人要求将款项支付给第三方公司（个人）时，债务人可要求债权人提供相应的书面通知或书面委托书，明确写明委托第三方公司（个人）代收款项的事实；当债务人让第三方公司（个人）代为支付时，债权人应让债务人与第三方公司（个人）出具“书面说明”，共同确认由第三方公司（个人）代债务人支付款项的事实。
/03/
挂靠开票法律风险点
自查风险点：公司在接受相关服务或采购货物时，提供服务或供货的单位往往会让其挂靠单位代开或让其供应商或厂家代为直接开票的情形。
风险分析：公司在接受相关服务或采购货物时，为了降低税负，财务人员一般都会要求对方提供增值税专用发票，以便抵扣进项。但如果供货单位不具有一般纳税人资格，为了向对方提供增值税专用发票，就会采用让其挂靠单位代开、供应商或厂家代开发票的方法。遇到这种情况，须看对方提供的增值税专用发票是否符合货物（服务）流、资金流、发票流“三流合一”的要求，否则，可能会因对方虚开发票而受到牵连。
应对建议：公司相关人员在收到增值税发票时，应进行仔细核对，避免出现货物流、资金流、发票流不合一的情况。
恒义律师团队
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/04/
大股东借款法律风险点
自查风险点：老板、大股东借钱超过一年不还。
风险分析：当公司股权发生变动时，股东或者潜在的债权人可以要求大股东偿还债务，若是借款的股东超过一年没有归还的，税务会将其视为分红进行征税，倘若借款的股东没有完整的履行借款手续的，还易引发职务侵占或挪用资金的刑事风险。
应对建议：应完善借款手续，借款之前通过股东会或董事会决议，明确表明该借款不是私下行为，同时与公司签订《借款协议》，约定期限和利息，明确借款属性，公司逐月计提借款利息。
/06/
个人账户法律风险点
自查风险点：公司将营业收入转入个人账户的情形。
风险分析：首先，个人财产与公司财产混同，使得公司与个人在民事责任上牵扯不清，可能会被刺破公司面纱；其次，这种情形一旦被税务机关调查，不但会给公司带来不必要的麻烦，公司还可能会面临行政处罚；最后，若这种情形涉嫌挪用资金、资金侵占，还会导致相关人员承担刑事责任，对公司的经营和声誉也会造成负面的影响。
应对建议：公司要加强对相关人员的规范，明确个人账户无论何种原因不得用作接收营业收入，须严格按照法律的规定，在公司的账户上走账。
/07/ 代理记账法律风险点
自查风险点：有些公司没有专门的财务人员，使用代理记账的情形。风险分析：有些记账公司通过虚构成本、费用等方法“冲平账务”来不交税费，但又对相关的配套单据不重视，从而引发税务上的风险。应对建议：代理记账产生的问题数不胜数，如果公司的销售规模或销售额不错的情况下，建议还是聘请专职会计比较好，如果在这方面都想省钱，一旦因为税务出了问题将会得不偿失。
/05/
定金法律风险点
自查风险点：审核合同（开具发票）时，公司财务人员是否将订金与定金混同。
风险分析：订金与定金两者混同，将有可能造成公司的财物损失。
应对建议：公司在进行员工培训时，务必让财务人员清楚了解订金与定金两者之间的区别。订金给付后，如果一方违约的，在解除合同时收受订金的一方必须将订金退还；而法律对定金则同时赋予了制裁和补偿的功能，如果给付方违约，那么其无权收回这笔钱，若是收受方违约的，则需要双倍返还。
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财税管理部分常见误区及自查风险点
/08/
员工报销法律风险点
自查风险点：是否允许报销礼品费。
风险分析：在商业交往中，有些公司会定制、购置或以自有产品作为礼品馈赠客户，礼品费的频繁发生，不仅容易造成商业贿赂的嫌疑，而且也存在较大的税务风险，会影响到增值税、附加税、个税和企业所得税。
应对建议：费用报销时应尽量避免礼品费发票入账。
/09/
隐藏收入法律风险点
自查风险点：存在隐藏收入未入账的情况。
风险分析：隐藏收入的普遍做法是设账外账或叫内外帐。销售收入不入外账入内帐，资金体外循坏，同时由于不入账或少记账，公司出现亏损或处于微利的边缘，这就相互矛盾。当公司生产经营规模不断扩大，而账面资金不足时，就会出现向股东个人借款的情况，一旦外账上与股东的往来账发生额较大，且较频繁时，就会触及偷漏税的风险。
应对建议：公司应当通过其他合法的方式来节税，比如了解国家的优惠政策，通过享受优惠政策来节税，从而为企业节约税收成本。
/10/
工资虚开法律风险点
自查风险点：存在虚开工资的情况。
风险分析：公司采取虚增人员工资的方法偷逃税款，这种手法的技术含量较低，极易被设别和查处。
应对建议：严格按照国家税法的规定，根据员工的实际数量和实际工资进行纳税申报，并对员工个人所得代扣代缴个人所得税。
FINANCE AND TAXATION
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合规管理部分常见误区
及自查风险点
/01/
公司资质法律风险点
风险点自查：公司未办理相关的资格证，进行生产经营。
风险分析：一些行业，需办理特别许可证后才能经营，若未办理，轻则整顿罚款，重则触犯非法经营等刑事犯罪。
应对建议：无证经营的企业必须办理相关许可或暂停相关业务；有证但在操作中有管理瑕疵的，可以跟监管部门沟通，给予一定的整顿宽限期。暂时没有暴露出问题的企业需要密切关注行政管理部门的政策动向。
/02/
工商处罚法律风险点
风险点自查：企业受过工商行政或税务处罚。
风险分析：受过处罚的企业不仅会在相关网站上进行公示，对企业的商誉造成影响，还会影响企业的融资和上市。
应对建议：企业接到行政处罚通知书后应该第一时间了解处罚所依据的事实和程序，积极与执法机关沟通，主动整改，避免行政处罚。
/04/
产品质量风险点
风险点自查：因产品质量问题造成的危机，未制定危机处理预案。
风险分析：在企业的日常经营环节中，难免会遇到突发的事项，若突发事项未在第一时间妥善处理，若后期发酵将对企业的运营和发展带来不利的影响。
应对建议：企业需对于可能发生的突发事项作出预设，有条件的企业可以在某种程度上建立突发事项库。危机交由专人负责处理，由法律顾问给出专业的意见和处理方案。
/05/
客户名单法律风险点
/03/
运营推广法律风险点
风险点自查：运营推广的方案和文案用语未经审核就发表。
风险分析：运营推广活动中涉及成分、功效、极限词等违反广告法，可能面临行政处罚。
应对建议：注意广告法、不正当竞争法等常规法律外，保持对政策时事的敏感度，政治事件不可作运营。
风险点自查：公司存在购买或销售潜在客户名单、个人数据等行为。
风险分析：违反国家有关规定，通过购买、收受、交换等方式获取公民个人信息，或者在履行职责、提供服务过程中收集公民个人信息的，属于《刑法》第二百五十三条之一第三款规定的以其他方法非法获取公民个人信息。
应对建议：合法获得的个人信息，在没有征得被收集者同意的情况下， 须经过处理无法识别特定个人且不能复原后，方有可能规避刑事处罚的风险。
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合规管理部分常见误区及自查风险点
监管政策
法律风险
/06/
/07/
反腐条款
法律风险
/08/
公共关系维护法律风险
/09/
同行业处罚法律风险
风险点自查：未对本行业监管政策密切关注，未对监管政策及时进行解读执行。
风险分析：缺乏政策敏感性或者对政策解读不到位、解读错误，会造成政策红利的经济损失，也可能会影响到企业发展方向的战略指挥错误，高风险行业还有可能对刑事风险后知后觉。
应对建议：企业不仅要保持对中央政策的敏感性，还要了解地方执行的口径和具体政策。
风险点自查：关键岗位上没有设置反腐败的制约措施。
风险分析：腐败行为出现时，若企业没有及时处理或处理不力、处理不当，都会助长这种行为的再发生。
应对建议：预防为主事后处罚为辅，同时加强公司企业文化建设，聘请法律顾问帮助建立廉洁协议与制度，开展廉洁性法律培训讲座。
风险点自查：没有专业的政府关系或公共关系维护的人员。
风险分析：专业的处理政府事务的人员可以帮助企业处理与政府部门的关系，该类人员的缺位会使得企业的经营合规风险陡增。
应对建议：企业的实际管理者和公关部门的负责人必须增强法律意识，提高事前防范法律风险的投入。在做好维护政府关系的同时，注意避免触发刑事法律雷区。
风险点自查：同行业企业经常遭到行政甚至刑事处罚。
风险分析：行业是企业生存的基本环境条件，虽然企业风险具有一定的个性化特征，但在同一行业中的企业们可能需要共同面对某些基本一致的风险。同行的雷区也是本企业最容易出现问题的环节。
应对建议：关注行业动态和龙头企业，有条件的企业应该在政策立法层面主动发声。
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知识产权及商业秘密管理常见法律风险点
/01/
网络域名、网站名称法律风险点
自查风险点：企业未注册相关域名或企业所使用的网站名称不具有商标法和反不正当竞争法上的可保护性。
风险分析：该行为可能导致相关域名或网站名称被别的企业抢注或使用，导致企业需要花费大价钱将域名买回，或花费大量成本争夺域名、网站名称。
应对建议：及时、全面地注册域名，包括与企业名称、品牌一致或相关的主域名、二级域名以及网站名称等，防止恶意抢注或仿冒。
/02/
职务作品归属权法律风险点
自查风险点：企业未与创作职务作品的员工签订职务作品归属协议。
风险分析：该行为可能导致创作职务作品的员工与公司就职务作品权益归属产生纠纷，并有可能导致公司的商业秘密遭泄露。
应对建议：在与掌握公司商业秘密或相关信息的核心员工签订职务作品归属协议。
/03/
商标注册法律风险点
自查风险点：企业未将企业名称或其他具有商业价值的名称、标识申请商标注册。
风险分析：该行为可能导致企业面临商标权属纠纷，使得商标被他人抢注而失去品牌。
应对建议：企业应根据产品或者服务涉及的功能所确定的申请商标的范围在相关类别申请商标注册。
/04/
代工生产法律风险点
自查风险点：企业与他人达成代工生产协议，不审查商品的包装设计的商标权或其他权利的归属。
风险分析：该行为可能导致企业面临商标权侵权纠纷从而承担侵权赔偿责任。
应对建议：与他人达成代工生产协议时审查委托方是否是具有商标权属，进行全面的商标检索。在代工生产协议中要求委托方作出不侵犯他人知识产权的承诺，并约定相应的违约责任和损害赔偿责任由委托方承担。
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商业秘密
企业要与员工签订商业秘密保密合同，并在合同条款中明确商业秘密的保护范围，包括但不限于客户名单、企业制度等。企业在对外签订合同时要在合同中设置保密条款。
/05/
人员招聘中的侵权法律风险点
自查风险点：企业招聘掌握竞争企业商业秘密的人员。
风险分析：该行为可能会使企业在非主观故意的情形下使用到竞争企业的商业秘密从而招致纠纷，也可能导致企业面临竞争企业的恶意诋毁。
应对建议：企业聘用该类员工时应当做好聘用管理工作，通过正当方式招聘并制作调查书、承诺书对此类员工的履职情况进行充分的调查，并要求员工承诺不要在工作过程中使用原单位的商业秘密，做好相关存档工作。杜绝使用有关竞争对手商业秘密的材料和信息。
/06/
员工离职商业秘密泄露法律风险点
自查风险点：掌握企业商业秘密的人员离职。
风险分析：该行为可能导致员工泄露企业的商业秘密，并且企业可能并不能及时发现并制止该侵权行为。
应对建议：企业应当与掌握商业秘密的员工签订竞业限制协议或条款，并在竞业限制的协议或条款中，明确约定掌握商业秘密的员工有在一定的时限内向原单位汇报离职后的动向义务。
/07/
对外合作法律风险点
自查风险点：企业在与他人达成软件开发等协议中未约定权利归属以及不侵犯第三方权利的承诺。
风险分析：在当事人没有特别约定的情况下，法律规定著作权属于受托人。因此该行为可能会导致开发的软件等的著作财产权归受托人所有。受托方如果有侵犯第三方权利的行为，企业可能也因此陷入纠纷。
应对建议：企业应当在相关委托协议中明确约定，委托开发的软件等的著作财产权归己方所有，并在协议中明确约定受托人在履行协议过程中不得侵犯任何第三人的权利，受托人的侵权行为与己方无关。
恒义律师团队
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/01/
强制执行法律风险点
企业诉讼常见误区及自查
风险点
/02/
举证期限法律风险点
/03/
证据提交法律风险点
自查风险点：认为证据提交的越多越好。
风险分析：实践中，这一错误是导致很多案件败诉的直接原因。证据并非越多越好，而是要根据诉讼的目的与需求，选择性提交。
应对建议：提交证据是案件核心环节，应当根据案情制定诉讼方案，然后根据诉讼方案列举证据提交。
/04/
证人出庭法律风险点
/05/
审核鉴定法律风险点
自查风险点：判决生效后，是否在二年内申请强制执行。
风险分析：企业是否存在与对方协商、被动拖延、分期延期履行等行为，致使申请强制执行的期限超过了二年。超过二年法院将不予受理，最终无法执行。
应对建议：一般情况都应当及时执行，即便存在协商、调解等情形，也应在执行过程中达成执行和解，并保留继续执行原生效文书的权利。
自查风险点：不在规定的举证期限内提交证据。
风险分析：提交证据有严格的时间限制，必须在法院指定的举证期限内提交证据，否则可能不被法院采用。
应对建议：及时在规定的期限内提交证据，最好在立案时一并提交，如果因客观原因无法及时提交，应在获得证据后尽快提交以便于法官向对方送达。有些个别案件会存在当庭提交的“证据突击”情况，亦或是主打二审时才提交，本章暂不做评析。
自查风险点：误以为写一个证人证言说明即可，证人可以不出庭作证。
风险分析：很多案件中证人证言起到了关键作用，根据法律规定，证人必须亲自出庭作证，如果证人不出庭，最终可能导致对自己有利的证据不能得到法庭的采纳。
应对建议：应在庭前做好证人出庭辅导工作，告知其如实陈述所知道的案件情况，将对证人发问的问题向其说明，配合法庭调查以便让法官能够充分了解案件，采纳本方观点。
自查风险点：关于申请审计、评估、鉴定 。
风险分析：在一些案件中，对于一些有争议的关键事实，有证明义务的当事人，需要在指定的期限内提交进行评估、审计或者鉴定的申请，如在指定日期内未提交申请，将可能承担举证不能的法律后果。
应对建议：企业应根据案件具体情况分析其证据是否足以直接支撑案涉事实认定、责任划分、金额标准等，是否需要借助审计、评估或者鉴定作为参考，如果需要，应及时提出申请，同时也可根据诉讼情况迫使对方提出申请（对方垫付相关费用）。
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企业诉讼常见误区及
自查风险点
WLQ
LLP
/06/
诉请不当法律风险点
自查风险点：诉讼请求不当或诉请选择错误。
风险分析：诉讼请求不当或者缺失部分诉求，可能会导致空转程序甚至最终全案败诉，既浪费时间又会让下一步的诉讼更加困难。
应对建议：一个案件通常会涉及几个不同的法律关系，具体选择哪种法律关系进行诉讼，需要全案通盘分析，结合所能收集的证据，在启动诉讼程序之前确定诉求，否则一旦诉讼程序启动后再更改诉讼请求，将会使企业在整个诉讼中处于被动地位。
/07/
财产保全法律风险点
自查风险点：诉讼打官司但不进行财产保全，最终造成案件无法执行或者无财产 可供执行。
风险分析：企业关注案件本身的输赢，但忽视了胜诉后的执行，虽然赢了官司但却最终不能拿到赔偿。
应对建议：一个案件通常会涉及几个不同的法律关系，具体选择哪种法律关系进行诉讼，需要全案通盘分析，结合所能收集的证据，在启动诉讼程序之前确定诉求，否则一旦诉讼程序启动后再更改诉讼请求，将会使企业在整个诉讼中处于被动地位。
恒义律师团队
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/08/
调解法律风险点
/09/
不出庭法律风险点
/10/
答辩与反诉法律风险点
我们的团队
后疫情时代，依法合规经营，切实防范化解合规风险，已经成为中国企业良性发展必须面对的课题。在此背景下，我们组建成立了以争议解决为导向，以商事合规风险防控为主题的律师团队，我们将之命名为：恒义。我们崇尚衡平，慕公义。我们打通了律所已有的争议解决、合规管理、刑事辩护团队，围绕企业所可能或已经面对的问题，意图为客户企业提供一站式、全链条的法律服务和体验。恒义的团队目前包括四名执业律师，覆盖了上述多个细分的业务领域。
| 刑事辩护
付廷斌 15256095680 时可敬 15795470901
| 企业合规
陶 夏 13866166364
| 民商事争议解决
付廷斌 / 周 彤 15256225563
" 以上按姓氏首字母排序 "
自查风险点：应当调解的案件不调解，不应当调解的却进行调解。
风险分析：多数情况下调解有利于双方，但如果调解不当会导致错失有利判决的机会，最终给企业造成不必要的经济损失。
应对建议：企业应当结合案件证据情况，对于案件进行研判进而得出比较准确的预判结果。在案件的实际诉讼操作中，掌握对方的优势和劣势，能够清楚认识到自己在整个案件中存在的利弊得失，根据自己在诉讼中所处的位置，在调解中掌握主动，降低企业经济损失。
自查风险点：企业对官司不重视，开庭不出庭或出庭却不提交任何书面证据仅是口头答辩。
风险分析：该行为可能导致企业丧失了抗辩权或者没有证据支撑其答辩观点而最终败诉。
应对建议：企业应对原告的诉讼请求、事实与理由、举证部分严格审查，了解诉讼思路，研判胜败和利弊，针对不属实部分进行充分答辩的同时，利用庭审发问、举证、辩论等环节，将庭审引导至我方有利地步，最终攻破对方诉讼策略亦或降低我方损失。
自查风险点：混淆答辩与反诉的概念。
风险分析：在很多合同案件的审理当中，都存在相互违约的情况。如果企业仅仅是答辩，那么法官将会围绕原告的诉请进行审查，对自己一方的损失赔偿将不予考虑。实践中，有大量的企业单位，只是把反诉观点融入到答辩当中，不仅没能有效地抗辩对方的诉讼请求，反而增加了后期诉讼成本。
应对建议：企业在出现诉讼官司以后，应当在第一时间内作出反应，判断是否可以提出反诉。如果可以则应当在法律规定的时间内准备诉讼文书、收集相关证据，及时反诉。
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恒义律师 | 精细化法律服务专家
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