上都税苑第五期

2024年  第五期

  对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分,减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上,可叠加享受本条优惠政策。个体工商户不区分征收方式，均可享受。

政策依据:《国家税务总局关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2023年第12号)

  对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。

政策依据:《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第19号)

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目录

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特色品牌

“青年智慧团队”青年文明品牌

正蓝旗税务局青年理论学习小组“”为学之实 固在践履“”

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与“军”同心

正蓝旗税务局、正蓝旗人武部联合开展“税务蓝”走进“军营绿”主题党员活动

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税收知识问答

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青年文学

诗歌：蝶恋花 · 白露

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注意啦

如何计算缴纳残疾人就业保障金

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税务课堂

个体工商户相关的税费优惠政策

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信用名片

正蓝旗税务局：“信用金名片”，让纳税人尽享信用红利

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便民春风

正蓝旗税务局：便民办税优服务 高效办好“群众事”

正蓝旗税务局：惠民行动不停歇，优化服务在路上

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特别策划

正蓝旗税务局党委书记、局长武海：

致新考录公务员的一封信

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本期《上都税苑》杂志编委会

供稿

：

陈佳丽 

陈彬彬

郝睿

安      祺

乔艳云

特色内涵：

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正蓝旗税务局团支部与青年理论学习小组建立联学机制，丰富活动形式，运用“线上+线下”、“集中+自主”、“联读+阅读”等有效方式，依托“三会两制一课”“团干部上讲台”等载体，让青年既当听众又当讲师，由被动灌输向主动汲取转变，覆盖团员青年30余人次，切实把团员青年主题教育与中心工作有机融合。将第一分局“每日晨会”学习内容与主题教育相结合，每人每日轮岗领学，积极带领团员和青年开展实践。采用青年演讲、观看视频、交流研讨等多形式开展“学用新思想，建功新时代”、“人勤春来早，奋斗正当时”等学习，带动团员青年积极学；开展“积分兑换图书活动”、“读书分享会”等激励团员青年干部主动学；开展“建功立业新时代，不负青春不负党”等活动，促进

聚焦意识塑形态，提高青年政治站位

固在践履

青年干部坚定理想信念。注重引导团员青年扎实读原著、学原文、悟原理，组织开展团员和青年主题教育读书活动，从青年视角深入解读政治理论，并形成青年理论文章、心得感悟等研讨成果10余篇

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正蓝旗税务局组建“我帮你”志愿服务队，由青年团员干部带队，走进正蓝旗起点青少年智力障碍智育中心等地开展助残志愿服务活动，为孩子们提供爱心关怀、心理辅导等服务。团员青年主动下乡到村委会宣传医保缴费政策，进行“一对一”“面对面”的缴费教学服务，打通医保缴费的“最后一公里”；到广场“摆摊设点”发放宣传手册1000余份，就大众关心的缴费标准、参保流程等进行详细解读，现场辅助群众使用智能手机进行缴费，实现缴费事项“全流程网上办”。蓝税团员青年还组织开展多次“捡垃圾，倡文明”活动，分片区清理垃圾，干劲十足。青年干部们围绕“税恵千万家，共建现代化”的主题，在正蓝旗办税服务大厅开展“税收小知识有奖问答”税收宣传活动，营造了便民春风吹到心坎儿的浓厚活动氛围。

助力公益暖人心，全心全意送需于民

立足岗位强作为，凝心聚力再建新功

以青年团员干部为主要成员的“青年智慧团队”借助税收征管转型优化工作机遇，利用oracle数据库技术开发编写发票管理脚本，实现了发票数据智能提取、分析、可视化处理，全面提升了发票管理能力并解决了发票备注栏要素采集不全的难题。推出“智税帮办，蓝牌管家”服务，带动团员青年的力量，做强咨询前台，让纳税人享受智能化“云端”办税体验。仅2023年10月，“蓝牌管家”为异地预缴纳税人申报水利建设基金40余笔，有效解决了无法为异地预缴纳税人申报缴纳水利建设基金的问题。青年理论学习小组开展“立足岗位做贡献”、“学习身边榜样”等活动，以榜样的力量引导青年税干在税收现代化中挺膺担当。充分发挥共青团的生力军作用，组建青年干部蹲点调研组，到办税服务厅“换位式”体验办税流程，掌握纳税人缴费人的所思所想所盼；到基层税务分局“互动式”体验税源管理，进一步提升基层税源精细化管理水平。开展结合日常工作建言献策活动，在税收征管、税费服务、队伍建设等方面提出意见建议，为本单位本系统党委改进工作贡献智慧。

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正蓝旗税务局、正蓝旗人武部联合开展

“税务蓝”走进“军营绿”主题党员活动

为进一步加强军民共建，促进交流合作，提升党员干部的国防意识和爱国情怀，正蓝旗税务局与正蓝旗人民武装部联合开展了一场内涵丰富、意义非凡的“税务蓝”进“军营绿”党日活动。

绿色军营，心向往。活动伊始，大家踏入人武部营地，人武部工作人员着重为税务局同志们讲解了习总书记提出的强军目标以及文化长廊中喀喇昆仑五名戍边英雄的英勇事迹。在人武部同志的专业引领下，税务干部们有序地参观了民兵武器装备并详细了解了每种武器的性能、用途和发展历程，通过近距离的观察和深入的讲解，对我国的军事装备有了更为直观和清晰的认识，深刻感受到了国防力量在科技引领下的不断强大与进步。

   温情税政，暖军心。税务干部针为人武部工作人员开展了“税法进军营”主题宣讲活动，内容主要包括税法的基本概念、主要税种、税收优惠政策等。着重讲解了退役军人创业就业税收优惠、军人军属个人所得税政策等与官兵切身利益相关的内容。

  卫国英雄，多感慨。全体人员共同观看了国防教育片《我们的身后是祖国》。影片通过真实的画面和感人的故事，生动展现了中国军人在保家卫国的征程中，面对艰难险阻毫不退缩、无畏牺牲的英勇精神。他们用青春和热血捍卫着祖国的尊严与和平，每一个场景都深深触动着在场每一个人的心灵，进一步激发了大家浓厚的爱国情怀和强烈的民族自豪感。

   重温誓言，心中燃。在活动的最后，全体党员怀着庄重而肃穆的心情，面对鲜红的党旗，举起右手，重温入党宣誓。“我志愿加入中国共产党，拥护党的纲领，遵守党的章程……”铮铮誓言在空气中回荡，铿锵有力的声音传递着党员们不忘初心、牢记使命的坚定信念。这一刻，党员们的心灵得到了又一次的洗礼，更加明确了作为一名共产党员的责任与担当。

   此次党日活动，让税务干部们在亲身体验中接受了一次生动且深刻的国防教育和爱国主义洗礼。大家纷纷表示，将把部队的优良作风和钢铁纪律融入到日常税收工作中，以更加饱满的热情、更加昂扬的斗志，为税收事业的高质量发展和国防建设贡献自己的智慧与力量。

                                         （正蓝旗税务局 郝瑞）

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一、增值税

免征增值税

       自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。

政策依据

《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第19号)

       从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。

政策依据

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

       从事个体经营的随军家属，自办理税务登记事项之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。

政策依据

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

“六税两费”减半征收

       自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户减半征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

政策依据

《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号)

二、其他税费优惠

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正蓝旗税务局：

“信用金名片”，让纳税人尽享信用红利

为深入贯彻社会信用体系建设精神，积极营造“守信激励、失信惩戒”的良好氛围，国家税务总局正蓝旗税务局以纳税信用为支点，深入开展对取得的“纳税信用联合激励卡”的A级纳税人宣传辅导工作，让纳税信用联合激励卡成为纳税人手中的“金名片”。

贴心服务，申领流程入户暖人心。组织税务干部深入内蒙古锡林郭勒盟新华书店有限公司正蓝旗分公司、正蓝旗阳光商贸有限公司，面对面辅导企业负责人通过“蒙速办”申领“纳税信用联合激励卡”电子证照，并送上了纳税信用宣传资料，详细讲解了纳税信用联合激励措施，并就企业财务税务相关工作进行了专业指导，解决了企业在纳税信用方面的疑惑和问题。

    精准对接，激励政策指引显温情。利用税企交流群、征纳互动等线上平台，发布联合激励措施的政策解读、操作指南、成功案例等内容，方便纳税人随时查阅。通过微信点对点向A级纳税人精准推送联合激励措施的相关信息，共向118户A级纳税人进行推送并辅导，确保信息直达纳税人。

    精细服务，激励措施落地实又稳。积极推广“纳税信用联合激励卡”工作机制，会同旗发改委等各个实施部门，为激励主体提供融资授信优先待遇、项目申报优先支持、政务服务优先办理、荣誉评选优先推荐等各项激励举措，持续强化信用助企服务。

    下一步，正蓝旗税务局将持续聚焦企业需求，继续关注纳税信用联合激励卡的实施效果，加强与各部门的沟通协调和合作联动，共同推动纳税信用体系建设的深入发展，为正蓝旗地方经济发展贡献税务力量。                   （正蓝旗税务局 乔艳云）

正蓝旗税务局：

便民办税优服务 高效办好“群众事”

复排队、长时间等待问题。同时，依据政策法规及税务部门业务操作指南，在办理不动产业务时，百分之九十五以上的业务可以直接通过数据交互平台获取到不动产申报信息，将原来税务部门收取缴税纸质资料“现场传递”变为系统内电子资料“自动获取”，纳税人在一个窗口就可以完成个人信息确认、房屋登记预审、计税申报、缴纳税款、完税证明、审核出证等全部业务，办事效率得到了极大的提升。

    “互联网+”，让办税更智能。为进一步巩固“非接触式”办税服务成效，正蓝旗税务局依托内蒙古电子税务局、蒙速办APP、政务服务一体化平台，实现纳税人缴费人网上申报、申请代开发票等233项涉税业务智能化办税服务；依托纳税人学堂“云课堂”开启在线直播模式，为纳税人线上讲解税费政策；结合本地实际，制作申报操作指引视频并分享至微信群中，方便纳税人反复学习。

      （正蓝旗税务局 王凡）

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   正蓝旗税务局紧紧围绕纳税人缴费人急难愁盼的问题，在连续第11年开展“便民办税春风行动”之际，不断提升办税服务厅服务质效，更好围绕“高效办成一件事”，聚焦纳税人缴费人需求，持续优化升级服务举措，不断推动税费服务提质增效。

    部门协同，让数据“多跑路”。为加强登记业务协同，简化变更登记操作流程。正蓝旗税务局与市场监督管理部门共同协作，利用大数据平台实现数据共享、实时数据同步，使纳

税人在市场监管部门依法办理变更登记后，税务机关相关信息依据共享信息自动同步予以变更，无需前往税务机关。实现“一门受理制”，变群众跑为数据跑、变多次办为一次办、变拖着办为及时办，真正做到了一站式服务、一次性办理。

    一窗通办，让办税更精简。为提升办税服务厅服务质效，正蓝旗税务局将办税服务厅业务全部入驻政务服务大厅，与市场监督管理部门及不动产部门协同实现“一窗通办”，避免

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    正蓝旗税务局以优化纳税缴费服务为抓手，积极打造优化营商环境税务品牌，多措并举开展税惠宣传、缴费辅导，不断为纳税人、缴费人提供高效、便利的纳税缴费服务。

    新联动，咨询服务实现“一站到底”。为打破传统咨询方式“多次转、沟通慢”的短板，正蓝旗税务局第一税务分局设置“办税服务厅+股、所热线”，实现“厅股联动”，以办税服务厅为为起止点，通过“大厅接收、信息分流、部门反馈、大厅回复”等一系列举

正蓝旗税务局：

惠民行动不停歇，优化服务在路上

措，树立“一个标准”、“一个口径”，为纳税人、缴费人提供一站式全方位的精准咨询服务，增强一体化服务能力，不断提高服务满意度。

    提质效，社保民生实现“精准落袋”。社保缴费事事皆民生，件件连民心。第二批主题教育开展以来，正蓝旗税务局积极落实主题教育相关要求，聚焦“切实为缴费人办实事解难题”。社保缴费客户端上线以来，正蓝旗税务局第一税务分局的工作人员第一时间为缴费人提供培训辅导，并且及时将缴费人在实际操作中遇到的问题进行整理，将这些问

题逐一进行分析汇总成册，大大提高了缴费人的工作效率以及操作体验。正蓝旗税务局第一税务以解难题的用心用情用力诠释主题教育成效，为缴费人的幸福生活撑起“保障伞”。

    下一步，正蓝旗税务局将持续把纳税人缴费人满意度作为建设的重要标准，完善平台，优化服务，不断创新，为纳税人缴费人带来更好的办税体验，持续优化税收营商环境。               （正蓝旗税务局 王凡）

蝶恋花 · 白露 

（正蓝旗税务局 安祺）

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雾起茫茫天光囚。露白寒树，秋风照前路。清雨细疏碧潭入，一蓑摆渡舟影无。

心自飘零无所处。天涯望断，情亦煎人寿。

孑身他乡是故土，喜乐欢愉泪自赎。

如何计算缴纳残疾人就业保障金？工资总额如何确定？

热点问答

答：根据《内蒙古自治区财政厅 国家税务总局内蒙古自治区税务局内蒙古自治区残疾人联合会关于修改<内蒙古自治区残疾人就业保障金征收使用管理实施办法>的通知》(内财税规〔2021〕3号)第九条规定：“自2020年1月1日至2022年12月31日，对保障金实施分档征收政策。其中，用人单位安排残疾人就业比例在1%(含)——1.5%(不含)之间的，按应缴费额的50%征收保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按应缴费额的90%征收保障金。

保障金年应缴费额按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：

保障金年应缴费额=(上年用人单位在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。

用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上(含1年)劳动合同(服务协议)的人员。季节性用工应当折算年平均用工人数。

用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数，以公式计算结果为准，可以不是整数。

答：根据《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》(财政部公告2023年第8号)规定：“一、延续实施残疾人就业保障金分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%(含)以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。

二、在职职工人数在30人(含)以下的企业，继续免征残疾人就业保障金。

三、本公告执行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日。对符合本公告规定减免条件但缴费人已缴费的，可按规定办理退费。”

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如何计算缴纳残疾人就业保障金？工资总额如何确定？

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残疾人就业保障金有优惠吗？

上年用人单位在职职工年平均工资，按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。工资总额是指本单位在报告期内(季度或年度)直接支付给本单位全部从业人员的劳动报酬总额。包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。是在岗职工工资总额、劳务派遣人员工资总额和其他从业人员工资总额之和。不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是以货币形式支付的还是以实物形式支付的，均应列入工资总额的计算范围。需要明确的是工资总额不包括从单位工会经费或工会账户中发放的现金或实物。事业单位岗位绩效工资由岗位工资、薪级工资、绩效工资和津贴 补贴四部分组成，其中岗位工资和薪级工资为基本工资。

用人单位在职职工人数和实际安排的残疾人就业人数均为上年实际月份的平均数。

用人单位存续不到一年的，按实际月份计算征收保障金；成立不到一个月的，不征保障金。”

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1.A   2.B   3.C   4.对   5.减半征收、叠加享受

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（答案请在下期找）