目录
CONTENTS
2022年5月
（780-810课）
为客户创造价值 为国家富强经济
小型微利企业在预缴和汇算申报时，是否需要提前备案？
795课
PAGE 16
个人可以办理临时税务登记吗？
780课
PAGE 01
老板将自己车子过户到公司名下要交增值税吗？
781课
PAGE 02
加油站卷式发票丢失需要报销，去加油站系统里查到但无法打印。请问怎么报销?
782课
PAGE 03
微信、支付宝发工资可以吗？
783课
PAGE 04
公司这5种常见支出，不需要发票！
784课
PAGE 05
女儿继承父亲的房子需要交增值税和个人所得税吗?
785课
PAGE 06
请问公司购买家用冰箱与消毒柜，取得专票，可以抵税吗？可以所得税前扣除吗？
786课
PAGE 07
清卡失败再也不用去大厅处理了，省钱又省时！
787课
PAGE 08
公司存在哪些情况无法顺利办理注销？
788课
PAGE 09
有两个任职受雇单位，如何办理专项附加扣除?
789课
PAGE 10
企业请老师分别在不同月份来讲课，但报酬在同一个月支付，如何申报个税？
790课
PAGE 11
小型微利企业需要符合哪些条件？
791课
PAGE 12
工会经费全额返还啦～
792课
PAGE 13
深圳查处一起虚开团伙骗取留抵退税案件！
793课
PAGE 14
预缴时怎样判断是否符合小型微利企业条件？
794课
PAGE 15
目录
CONTENTS
2022年5月
（780-810课）
为客户创造价值 为国家富强经济
小型微利企业，企业所得税预缴期限是如何规定的？
796课
PAGE 17
建筑服务取得预收款，需要申报预缴增值税吗？
797课
PAGE 18
个人独资企业申报经营所得后，将剩余利润打到投资者的账户要缴个税吗？
798课
PAGE 19
企业邀请专家来公司讲课，支付的机票费用，能否抵扣进项税额？
799课
PAGE 20
六部门发文严厉打击骗取留抵退税违法犯罪行为！
800课
PAGE 21
个人独资企业申报经营所得后，将剩余利润打到投资者的账户要缴个税吗？
801课
PAGE 22
企业邀请专家来公司讲课，支付的机票费用，能否抵扣进项税额？
802课
PAGE 23
在公司里占股比例最大就是控股股东吗？
803课
PAGE 24
国常会进一步部署稳经济一揽子措施
804课
PAGE 25
税务检查在什么情况下可以终结？
805课
PAGE 26
税务稽查执行过程中哪些情形可中止执行？
806课
PAGE 27
支付给个人的劳务报酬需要取得发票吗？
807课
PAGE 28
长期零申报的后果有哪些？
808课
PAGE 29
公司每年要支付政府机关房屋租赁费60万元，没有发票可以税前扣除吗？
809课
PAGE 30
公司注销的要满足哪些条件？
810课
PAGE 31
2022/5/1
财税微课堂780课
个人可以办理临时税务登记吗？
可以！
《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》(国家税务总局公告2019年第48号)第二条规定，从事生产、经营的个人应办而未办营业执照，但发生纳税义务的，可以按规定申请办理临时税务登记。纳税人取得临时税务登记证后，可以凭临时税务登记证及副本按有关规定办理相关涉税事项。
01
问
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/5/2
财税微课堂781课
老板将自己车子过户到公司名下要交增值税吗？
增值税免征。
《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院第191次常务会议通过)第十五条规定：“下列项目免征增值税：销售的自己使用过的物品。“增值税免征的，附加税和水利建设基金免征。
02
问
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/5/3
财税微课堂782课
加油站卷式发票丢失需要报销，去加油站系统里查到但无法打印。请问怎么报销?
从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。
如果确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。
《会计基础工作规范(2019年修订)》(财政部令第98号)
04
问
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/5/4
财税微课堂783课
微信、支付宝发工资可以吗？
微信、支付宝发工资，要看这个账户是企业账户还是私人账户。
1、如果是企业账户，支付宝企业账户与企业公户没有区别，会根据流水情况相应入账并扣缴相应的税金，没问题。
2、如果是私人转账发工资，有可能没有真实入账，有可能有未按规定缴纳税费的嫌疑。
员工的工资收入属于企业的成本费用，按实入账会降低税前利润，从而降低企业所得税。
04
问
答
温馨提示
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/5/5
财税微课堂784课
公司这5种常见支出，不需要发票！
1、支付个人500元以下零星支出；
2、福利费、抚恤金、救济金支出；
3、支付差旅津贴；
4、支付员工误餐补助；
5、支付的未履行合同的违约金支出
05
★
为客户创造价值 为国家富强经济
★
2022/5/6
财税微课堂785课
女儿继承父亲的房子需要交增值税和个人所得税吗?
不需要缴纳增值税和个人所得税，只需缴纳印花税即可。
《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)，房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权，免征增值税；《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔2009〕78号)，房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。对当事双方不征收个人所得税；《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)，房屋继承应按产权转移缴纳印花税，税率为万分之五；增值税小规模纳税人减按50%征收印花税。
06
问
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/5/7
财税微课堂786课
请问公司购买家用冰箱与消毒柜，取得专票，可以抵税吗？可以所得税前扣除吗？
开具公司抬头的发票并且用于办公使用的，才可以抵扣进项税额和所得税前扣除。
《增值税暂行条例》第十条第一款规定,用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
07
问
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/5/8
财税微课堂787课
清卡失败再也不用去大厅处理了，省钱又省时！
1、登陆电子税务局，点击“我要办税”—“综合信息报告”；
2、找到状态信息报告“增值税申报比对异常处理”，点击进入；
3、进入后，选择“税款所属期起”、“税款所属期止”，点击“查询”，跳转出该所属期增值税申报比对异常信息；
4、根据异常比对内容，以及实际情况填写“比对异常原因简要说明”，并上传对应的资料，点击“保存”并“提交”；
5、提交后将对应产生一条办理中的业务，状态显示“受理中”，等待后台审核；
6、查看是否审核通过：进入电子税务局“互动中心”—“我的信息”—“我的提醒”中查看反馈信息。
7、如果审核通过，就可以在开票系统中进行清卡或者反写监控操作啦！
如审核不通过，可以拨打12366纳税服务热线进行咨询哦！
08
★
为客户创造价值 为国家富强经济
★
2022/5/9
财税微课堂788课
公司存在哪些情况无法顺利办理注销？
(1)存在未申报、欠税信息；
(2)纳税人存在未验旧的发票；
(3)土地增值税纳税人未完成土地增值税清算；
(4)企业所得税纳税人未完成企业所得税清算；
(5)存在未撤回出口退（免）税备案的；
(6)存在多缴（包括预缴、应退未退）税款；
(7)存在未结报的税收票证；
(8)存在报验项目登记未核销；
(9)存在其他应结未结事项。
09
问
答
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/5/10
财税微课堂789课
有两个任职受雇单位，如何办理专项附加扣除?
纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除。
《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) >的公告》（国家税务总局公告〔2022〕7号）
10
问
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/5/11
财税微课堂790课
企业请老师分别在不同月份来讲课，但报酬在同一个月支付，如何申报个税？
此情况按个税“同一项目连续性收入”申报，应将当月支付的劳务报酬在次月十五日内进行扣缴申报。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条：劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次：属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
11
问
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/5/12
财税微课堂791课
小型微利企业需要符合哪些条件？
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）
12
问
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/5/13
财税微课堂792课
工会经费全额返还啦～
小微企业2022年全额返还工会经费支持政策顺延至2022年12月31日。
1、适用主体：符合财政部 税务总局2021年第11号公告条件的小微企业；
2、小微企业的划型标准：《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）；
3、《中华全国总工会办公厅关于继续实施小微企业工会经费支持政策的通知》（厅字〔2021〕38号）。
13
★
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
★
2022/5/14
财税微课堂793课
深圳查处一起虚开团伙骗取留抵退税案件！
深圳市税务稽查部门根据税收大数据分析线索，联合公安、人民银行等部门依法查处一起跨省市的团伙式骗取留抵退税案。
经查，该犯罪团伙控制多家空壳企业，涉嫌通过取得虚开发票、虚增进项形成留抵税额8800余万元，并勾结黑中介，骗取留抵退税2000余万元，其余留抵税额6800余万元被成功阻断。目前，税务部门正在深入检查，依法追缴骗取的留抵退税款。公安机关已抓获部分犯罪嫌疑人。
税务总局稽查局有关负责人表示，下一步，税务部门将继续发挥六部门联合打击涉税违法行为工作机制作用，聚焦团伙式、跨区域、虚开发票虚增进项骗取留抵退税，恶意造假骗取留抵退税等违法犯罪行为，凝聚协同共治工作合力予以严厉打击。
14
★
温馨提示
为客户创造价值 为国家富强经济
★
2022/5/15
财税微课堂794课
预缴时怎样判断是否符合小型微利企业条件？
小型微利企业预缴企业所得税时，资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期预缴申报所属期末的情况进行判断。
《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第5号)
15
问
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/5/16
财税微课堂795课
小型微利企业在预缴和汇算申报时，是否需要提前备案？
不需提前备案。小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表，即可享受小型微利企业所得税优惠政策。
《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第5号)
16
问
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/5/17
财税微课堂796课
小型微利企业，企业所得税预缴期限是如何规定的？
1、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴。
2、按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，若按相关政策标准判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。
政策依据：《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2022年第5号)
17
问
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/5/18
财税微课堂797课
建筑服务取得预收款，需要申报预缴增值税吗？
1、纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税，适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%；
2、按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。
《财政部税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》财税（2017）58号
18
问
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/5/19
财税微课堂798课
个人独资企业申报经营所得后，将剩余利润打到投资者的账户要缴个税吗？
个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额，按政策规定申报缴纳经营所得个人所得税后，将利润分配给投资者不再缴纳个人所得税。
《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定的通知》（财税（2000）91号
19
问
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/5/20
财税微课堂799课
企业邀请专家来公司讲课，支付的机票费用，能否抵扣进项税额？
纳税人为非雇员支付的旅客运输费用，不能抵扣进项税。根据规定，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。这时指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣。
《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》财关税公告（2019）39号
20
问
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/5/21
财税微课堂800课
六部门发文严厉打击骗取留抵退税违法犯罪行为！
1、把打击骗取留抵退税违法犯罪行为作为2022年常态化打击虚开骗税工作的重点，集中力量开展联合打击。
2、高标准高质量履行好打击虚开、偷税、骗税、骗补等违法犯罪行为的职能责任。
3、对骗取留抵退税违法犯罪行为快速发现，快速应对，露头就打；聚焦团伙式、跨区域、虚开发票虚增进项骗取留抵退税，恶意造假骗取留抵退税；以零容忍的态度，加大联合打击力度，依法严查重处。
4、六部门努力实现对骗取留抵退税等违法犯罪行为实施全链条、一体化打击。
5、对于骗取留抵退税犯罪数额巨大、情节恶劣、危害严重的行为，坚决从严惩治。
《国家税务总局 公安部 最高人民检察院 海关总署 中国人民银行 国家外汇管理局关于严厉打击骗取留抵退税违法犯罪行为的通知》（税总稽查发〔2022〕42号）
21
★
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
★
2022/5/22
财税微课堂801课
个人独资企业申报经营所得后，将剩余利润打到投资者的账户要缴个税吗？
个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额，按政策规定申报缴纳经营所得个人所得税后，将利润分配给投资者不再缴纳个人所得税。
《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定的通知》（财税（2000）91号
22
问
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/5/23
财税微课堂802课
企业邀请专家来公司讲课，支付的机票费用，能否抵扣进项税额？
纳税人为非雇员支付的旅客运输费用，不能抵扣进项税。根据规定，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣。
《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》财关税公告（2019）39号
23
问
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/5/24
财税微课堂803课
在公司里占股比例最大就是控股股东吗？
不一定。
从定义上来看，控股股东有两类，一类是控股股权为判断标准；另一类是以表决权为判断标准。即便股东所持有的股份数量不是最多，但也可以拥有绝对的决策权，这也属于控股股东。如华为，股权数量最多的股东是一个由员工组成的工会，任正非仅拥有少量的股权，但在决策上有一票否决权，工会里的员工仅享有分红并不参与实际表决。
《公司法》第216条（二）， 控股股东是指：
（1）其出资额占有限责任公司资本总额百分之五十以上或者其持有的股份占股份有限公司 股本总额百分之五十以上的股东；
（2）出资额或者持有股份的比例虽然不足百分之五十，但依其出资额或者持有的股份所享有的表决权已足以对股东会、股东大会的决议产生重大影响的股东。
24
问
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/5/25
财税微课堂804课
国常会进一步部署稳经济一揽子措施
会议决定，实施6方面33项措施，主要包括：
1、在更多行业实施存量和增量全额留抵退税，增加退税1400多亿元，全年退减税总量2.64万亿元。将中小微企业、个体工商户和5个特困行业缓缴养老等三项社保费政策延至年底，并扩围至其他特困行业，预计今年缓缴3200亿元。
2、放宽汽车限购，阶段性减征部分乘用车购置税600亿元。因城施策支持刚性和改善性住房需求。
3、将今年普惠小微贷款支持工具额度和支持比例增加一倍。对中小微企业和个体工商户贷款、货车车贷、暂时遇困个人房贷消费贷，支持银行年内延期还本付息。汽车央企发放的900亿元商用货车贷款，要银企联动延期半年还本付息。
4、保障货运通畅，取消来自疫情低风险地区通行限制，一律取消不合理限高等规定和收费。客货运司机等在异地核酸检测，同等享受免费政策。
5、落实地方煤炭产量责任，调整煤矿核增产能政策，加快办理保供煤矿手续。再开工一批水电煤电等能源项目。
6、做好失业保障、低保和困难群众救助等工作。视情及时启动社会救助和保障标准与物价上涨挂钩联动机制。
25
★
为客户创造价值 为国家富强经济
★
2022/5/26
财税微课堂805课
税务检查在什么情况下可以终结？
有下列情形之一，致使检查确实无法进行的，经稽查局局长批准后，终结检查：
（一）被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销，且有证据表明无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的；
（二）被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的；
（三）法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以终结检查的。
根据《税务稽查案件办理程序规定》第三十四条规定
26
问
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/5/27
财税微课堂806课
税务稽查执行过程中哪些情形可中止执行？
执行过程中发现有下列情形之一的，经稽查局局长批准后，中止执行：
（一）当事人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的；
（二）当事人进入破产清算程序尚未终结的；
（三）可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进行的；
（四）可供执行的标的物需要人民法院或者仲裁机构确定权属的；
（五）法律、行政法规和国家税务总局规定其他可以中止执行的。
根据《税务稽查案件办理程序规定》第五十六条规定。
27
问
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/5/28
财税微课堂807课
支付给个人的劳务报酬需要取得发票吗？
个人提供劳务取得报酬，属于增值税、个人所得税的应税范围，支付报酬的企业应该凭发票税前扣除。个人可以去税务局代开发票，500元以下的除外。
《中华人民共和国发票管理办法》第十六条，需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票；
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》：对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
28
问
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/5/29
财税微课堂808课
长期零申报的后果有哪些？
1、会被税务机关纳入重点监控名单，甚至会被税务机关进行核查。
2、有收入及应纳税款却办理零申报，属于偷税！需要更正申报数据，且面临罚款、补税、滞纳金！
3、非正常原因，一个评价年度增值税连续3个月或者累计6个月零申报的，不能评为A级纳税人。提供虚假申报材料享受税收优惠政策的，会被判为D级纳税人！
4、长期零申报，并且持有发票的纳税人，发票不仅会降版降量，还会被要求去税务机关对发票的使用情况进行核查。
5、长期零申报超过6个月，可能会被列入“非正常户”，甚至还可能会被吊销营业执照。
29
问
答
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/5/30
财税微课堂809课
公司每年要支付政府机关房屋租赁费60万元，没有发票可以税前扣除吗？
可以。政府机关属于依法无需办理税务登记的单位，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。
《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
30
问
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
2022/5/31
财税微课堂810课
公司注销的要满足哪些条件？
公司符合以下条件之一，可申请注销：
１、公司经营存在违法行为被依法责令关闭，可申请注销；
２、公司经营不善，依法宣告破产，可申请注销；
３、公司章程规定营业期限到期或者其他的解散事由；
４、公司合并、公司分立，可申请注销。
《中华人民共和国公司法》第一百八十条
31
问
答
政策依据
为客户创造价值 为国家富强经济
13397490986 寻老师
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