Work instruction manual
▷干什么
▷查什么
▷流程是什么
▷规定是什么
▷结果如何运用
审计法务工作手册
辽宁省机场管理集团有限公司
审计法务部
总目录
contents
01
『 审计篇 』
02
『 法务篇 』
03
我们准备这么干!
『 三年行动/十四五推进 』
审计法务部简介
辽宁省机场管理集团有限公司审计法务部成立于2020年9月，负责监督贯彻落实国家法律法规和集团公司各项规定，组织建立和完善集团公司审计体系，负责集团公司内部审计、法律事务管理、违规追责等工作，促进集团公司各项工作依法、合规、有序地进行。
组织架构
部门使命
Partment profile
审计法务部
部长
1(M7)
副部长
1(M5-M6)
经济责任审计业务经理
1(M3-M4)
综合审计
业务经理
1(M3-M4)
经济责任审计主管/助理
1(M1-M3)
综合审计
主管/助理
1(M1-M3)
法律事务
业务经理
1(M3-M4)
法律事务
主管/助理
1(M1-M3)
审计篇目录
01 ►
02 ►
03 ►
04 ►
内部审计是做什么的
内部审计职责和审计职业规范
审计工作程序是什么
准备阶段、实施阶段、终结阶段、跟踪阶段
审计工作开展依据是什么
集团内部审计工作体系建设情况
审计审什么
审计种类、审计对象、审计时间点、审计内容、审计清单
审计
篇
集团内部审计工作手册
要点
6
05 ►
审计整改
整改流程、整改台账
06 ►
审完结果有什么用
审计整改、审计结果的运用
01 审计是做什么的
dUTY RESPONSIBILITIES
审计职责
Professional Code
职业规范
1.在集团公司党委、董事会领导下开展内部审计工作， 并定期报告工作；2.研究国家有关审计的法律、法规和政策，并依法制 定集团公司内部审计制度和相关管理办法；
3.编制集团公司年度审计项目计划、总审计报告及审 计工作总结；4.负责对集团公司及所属单位内部控制制度的健全性、 有效性进行审计；5.组织实施集团公司及所属单位财务收支审计和专项 审计等审计项目；6.根据干部管理权限，负责对集团公司直管干部进行 经济责任审计；7.按规定向上级监督管理部门提供内部审计项目资料 及备案；8.负责本部门综合管理体系的建立、维护和更新；9.完成集团公司领导交办的其他工作。
1.内审人员从事内部审计活动时，应当遵守职业道德，
认真履行职责，不得损害国家利益、集团公司利益
和内部审计职业声誉；
2.内审人员在从事内部审计活动时，应当保持诚信正
直，廉洁自律，不做任何违反诚信原则的事情，尽
职尽责、诚实地为集团公司和被审计单位提供审计
监督和服务；
3.内审人员在从事内部审计活动时，应当保持独立客
观的立场和态度，以适当、充分的审计证据支持审
计结论，公正、不偏不倚地做出审计职业判断；
4.内审人员应当爱岗敬业，勤勉高效，严谨细致，具
备履行职责所需专业胜任能力，保证审计工作质量；
5.内审人员应当坚持廉洁奉公，遵循保密原则，按照
规定使用其在履行职责时所获取的信息；
6.内审人员违反本规范要求的，集团公司应当根据有
关规定给予批评教育，也可以视情节给予一定处分。
审计职责
审计职业规范
02 审计程序是什么
AUDIT PROCEDURE
审计程序图
审计计划
审计准备
审计实施
审计终结
后续审计
确定审计范围
内部讨论
集团公司审批年度审计计划
下发年度审计计划并执行
如果执行中出现影响审计计划的事
组建审计团队
召开项目计划会议
审前调查
审计方案
审计程序图
下达项目审计通知书
审计进点会议
起草审计报告初稿
审计报告征求意见
报送正式审计报告
审计档案整理
召开整改落实会
实施后续审计
后续审计中的职责
后续审计报告
获取审计证据
分析审计发现
总结审计发现和建议
审计组通过检查、监督盘点、观察、询问、函证、计算和分析性复核等方法收集审计证据。
审计组对审计发现的问题进行深入细致的调查研究和因果分析，以揭示问题的原因和导致的不良后果。
包括审计发现问题的定性、审计发现问题的事实、审计发现问题的原因、审计发现问题的影响和审计建议。
调整后的年度审计计划报送集团公司
批准
某些特殊领域需要外部或内部单位的
专家︵专业人员︶提供服务和支持
根据项目重要度确定年度审计计划
初稿
项，评估是否重大，并调整
”
03 工作依据什么
Institutional System
审计制度体系
“1+4+1+1”
审计制度体系
审计法务部成立于2020年9月，组建初期以提高审计规范为抓手，根据审计署、审计厅、国资委最新的规定和通知，逐步梳理以往内部审计制度和规定，利用两个月时间重新制定、修订了《财务收支审计办法》、《审计工作手册》、《内审人员职业道德规范》，制定了《内部控制审计管理办法》，至此集团公司审计法务部基本形成了“1+4+1+1”的审计制度体系。
一个核心制度
即《内部审计制度》
四个业务管理办法
即《经济责任审计管理办法》、《内部控制审计管理办法》、《财务收支审计办法》、《审计档案管理办法》
一个作业标准
即《审计工作手册》
一个职业规范
即《内审人员职业道德规范》
《辽宁省机场管理集团有限公司
内部审计制度》
内部审计制度
辽机场发【2019】52号
作业标准
职业规范
《辽宁省机场管理集团有限
公司审计工作手册》
辽机场发【2021】28号
《辽宁省机场管理集团有限公司
内部审计人员职业道德规范》
辽机场发【2021】26号
《辽宁省机场管理集团有限公司
内部控制审计管理办法》
辽机场发【2021】27号
管理办法
《辽宁省机场管理集团有限公司
财务收支管理办法》
辽机场发【2021】25号
管理办法
《辽宁省机场管理集团有限公司
经济责任审计管理办法》
辽机场发【2021】53号
管理办法
辽机场发【2021】54号
《辽宁省机场管理集团有限公司
审计档案管理办法》
管理办法
04 审计审什么
Types of audits
审计种类
Economic Responsibility Audit
经济责任审计
审计种类
经济责任审计
审计内容
1
2
3
审计对象
审计清单
审计对象
负有一定经济责任的单位（部门）正职领导干部，或主持工作一年以上的副职领导干部。
经济责任审计
是对"人"的审计
经济责任“何时审” ？
任中审计
离任审计
审计分哪几类
经济责任
审计
财务收支
审计
专项
审计
内部控制
审计
04 审计审什么
Economic Responsibility Audit
经济责任审计
Economic Responsibility Audit
经济责任审计
- 发展战略规划情况;
- 遵循法规与集团政策情况;
- 重大经济事项决策执行情况;
- 内控系统建设与运行情况;
- 经营业绩情况;
- 资产负债权益情况;
- 财务的真实合法效益情况;
- 风险管控情况；
- 廉洁从业情况;
- 整改落实情况。
审计内容
“
经济责任审计
审计清单
“
经济责任审计
- 领导干部述职报告；
- 任期内的发展规划、经营目标；
- 重大经济事项可行性报告、会议纪要、合同；
- 现行规章制度、议事规则；
- 任期内的预算、决算、会计报表、账簿、会计凭证；
- 资产的盘点、债权债务、对外投资、担保情况；
- 历史、任期内遗留问题；
- 上级部门、巡视巡察组、社会审计的报告或意见；
- 以往问题整改情况；
- 审计所需的其他资料。
审什么？
把领导干部在推进改革中因缺乏经验、先行先试 出现的失误和错误，同 明知故犯 的违纪违法行为区分开来。
04 审计审什么
Economic Responsibility Audit
经济责任审计
Financial Audit
财务收支审计
界定责任时注意“三个区分”
分清“ ”和“ ”
区别“ ”和“ ”
明辨“ ”和“ ”
把上级 尚无明确限制 的探索性试验中的失误和错误，同上级 明令禁止后 依然我行我素的违纪违法行为区分开来。
把为推动发展的 无意过失，同为 谋取私利 的违纪违法行为区分开来。
财务收支审计
审计内容
1
2
3
审计对象
审计清单
审计对象
集团公司及其各分、子公司。
审计内容
三个区分
1
财务管理情况
2
财务收入情况
3
财务支出情况
4
资产负债成本费用情况
5
财务决算情况
无心
有意
无禁
为公
有禁
为私
04 审计审什么
Financial Audit
财务收支审计
Special Audit
专项审计
审计清单
“
财务收支审计
- 单位简介及财务收支总结；
- 现行财务制度、财务机构编制、部门职责及岗位说明；
- 议事规则、会议纪要、决议决定；
- 可行性报告、招投标文件、经济合同、验收资料、盘点记录、各类台账、资产权属证明；
- 年度预算、决算、会计报表、账薄、会计凭证；
- 银行账户信息、银行对账单及余额调节表；
- 收入、费用明细表；
- 上级部门、巡视巡察组或社会审计的报告或意见；
- 以往问题整改情况；
- 审计所需的其他资料。
专项审计
审计内容
1
2
3
审计对象
审计清单
审计对象
对集团公司所属各单位的特定事项进行审查和评价。
审计内容
财务收支审计主要审“钱”
1
“三重一大”事项
2
专项资金
3
混合所有制改革
4
工程项目
5
其他国家财经法律、法规、规章
和政策的执行情况
04 审计审什么
Special Audit
专项审计
Internal Control Audit
内部控制审计
审计清单
“
专项审计
- 现行财务制度、财务机构编制、部门职责及岗位说明；
- 议事规则、会议纪要、决议决定；
- 可行性报告、招投标文件、经济合同、验收资料、盘点记录、各类台账、资产权属证明；
- 年度预算、决算、会计报表、账薄、会计凭证；
- 银行账户信息、银行对账单及余额调节表；
- 收入、费用明细表；
- 资产的盘点、债权债务、对外投资、担保情况；
- 上级部门、巡视巡察组或社会审计的报告或意见；
- 以往问题整改情况；
- 审计所需的其他资料。
内部控制审计
审计内容
1
2
3
审计对象
审计清单
审计对象
集团公司各职能部门、直属单位、分公司及子公司。
审计内容
内部环境、风险评估、控制活动、
信息与沟通、内部监督
资金管理、采购业务、资产管理、
销售业务、工程项目、业务外包、
全面预算、合同管理
04 审计审什么
Internal Control Audit
内部控制审计
Main points
审计清单
“
内部控制审计
- 内部控制自我评估报告；
- 机构编制、部门职责及岗位说明、分级授权制度；
- 风险管理手册、风险评估报告；
- 现行规章制度、议事规则、会议纪要、决议决定；
- 市场分析报告、经营报告；
- 发展规划、目标责任书、工作计划、工作总结；
- 人力资源规划、劳动合同、培训计划、考核结果；
- 公司文化手册、员工手册；
- 可行性报告、招投标文件、经济合同、验收资料、盘点记录、各类台账、资产权属证明；
- 财务资料；
- 历史遗留问题；
- 上级部门、巡视巡察组或社会审计的报告或意见；
- 以往问题整改情况；
- 审计所需的其他资料。
经济责任审计
财务收支审计
专项审计
内部控制审计
任中审、离任审
分清
：“一把手”
“无禁”
“为公”
“为私”
“有禁”
人
“有意”
“无心”
审
：财务收支
钱
财务资产相关
审
：特定事项
审查、评价
审
：内部控制
公司层面、业务层面内控
审
要点
05 审计整改
rectify and reform
整改流程
rectify and reform
整改流程
整改流程
1
2
3
4
5
被审计单位“一把手”是审计整改的第一责任人
列出整改任务清单：根据审计报告意见和领导批示实施改进措施
报告送达之日起1个月内，将整改情况书面反馈至审计部门，召开由集团公司领导参加的整改落实会，由被审计单位主要负责人向集团公司汇报整改落实情况。
审计部门适时开展后续审计
实行对账销号
05 审计整改
rectify and reform
整改流程
rectify and reform
整改流程
审计整改台账
审计发现问题整改台账
| 序号 | 问题类别 | 问题描述 | 整改建议 |
被审计单位整改措施
（报告版）
|
整改进程 | 未完全整改情况 | 下一步整改计划 | 审计法务部复查 | 销号标识 | 备注 |
| 1 | 集团公司政策落实方面 | 新制定制度 |
已整改 | √ | ||||||
| 2 | 发展规划与战略决策方面 | 修改完善制度 |
整改中 | × | ||||||
| 3 | 内部控制与风险管理方面 | 优化完善业务流程 |
未整改 | × | ||||||
| 4 | 财务收支方面 | 调整会计分录 |
||||||||
| 5 | 会计核算方面 | 其他 |
||||||||
| … | … | … | … | … | … | … | … | … | … | … |
台账编号：
审计项目名称：
整改责任单位：XXXXX
审计报告文号：辽机场发【20XX】XX号
审计时间：20XX年XX月XX日
- 将审计结果以及整改情况纳入所在单位领导班子党风廉政建设责任制检查考核的内容，作为领导班子民主生活会以及领导班子成员述职述廉的重要内容。
06 审计结果有什么用
Application of results
结果运用
Application of results
结果运用
审计结果的运用
如何用、怎样用
结果
管干部
管班子
任用
考核
追责
奖惩
- 作为内管干部任用、考核、奖惩依据，经济责任审计报告以及审计整改报告归入被审计内管干部本人档案。
- 根据审计发现的问题，落实有关责任人员的责任，采取相应的处理措施。
发现问题
- 审计中发现的重大问题线索，由审计部门将问题线索移交纪检监察部门，由纪检监察部门依规依法作出处理。
- 相关职能部门对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题和有关建议应及时进行研究，将其作为采取有关措施、完善有关制度规定的重要参考。
重大问题
典型问题
普遍问题
制度问题
责任追究
- 对内部控制制度不健全、内部控制执行不力、瞒报漏报谎报自评结果、整改落实不到位的被审计单位或个人，提请集团公司按相关部门规定予以追责处理。
- 内审部门应将审计结果及其被审计单位的整改落实情况，在一定范围内进行公告。
- 对审计中发现的违反国家规定的问题，不认真整改落实审计结果等行为，报请集团公司按相关部门规定予以追责处理。
辽宁省机场管理集团有限公司
审计法务部
审计法务
工作手册
Product Manuals
目录
CONTENTS
01
法务制度体系
institutional system
02
管理工作内容
Managing Work Content
03
违规追责
Accountability for violations
法务篇
01 法务制度体系
System of legal affairs
制度、职责
法律制度体系
审计法务部组建后，根据实际工作需要，对集团公司《法律事务工作管理规定》进行了修订，增加了知识产权保护内容，细化了纠纷案件管理内容，为加强队伍建设增加法务人员储备，制定了《员工考取法律职业资格证书奖励办法》； 按照省国资委新要求，对集团公司《违规经营责任追究实施细则》进行了重审修订，为扎实推进违规经营投资责任追究工作，成立了集团公司违规经营责任追究领导小组，明确了具体工作职责； 按照新形势合规管理要求，积极探索建立适合集团公司自身的合规管理体系，为规避与商业伙伴在合作中的合规风险，目前已草拟完毕集团公司《商业伙伴合规管理办法》，下一步将逐步完善合规管理的相关制度建设。
02 法务工作管理内容
constitutionality building
法治建设
法律事务工作管理主要包括
法治建设第一责任人履职：
为贯彻落实党中央、国务院、省委省政府关于法治建设的重大决策部署，集团公司明确了党委书记、董事长、总经理作为推进法治建设的第一责任人，切实履行依法治企重要组织者、推动者和实践者的职责，坚持统筹协调，做到依法治理、依法经营、依法管理共同推进，做到法治体系、法治能力、法治文化一体建设。
总法律顾问设置：
按照省国资委对国有企业法律顾问的管理要求，集团公司在公司章程中明确了总法律顾问是负责集团公司法律事务工作的高级管理人员，对集团公司法定代表人负责。
具体指重大决策法律审核、规章制度法律审核和经济合同法律审核。为保障重大决策等事项的合法性，集团公司通过制度明确了总法律顾问应参加相关决策会议，审计法务部作为法律事务管理机构负责具体事项的法律审核，涉及重大或必要的事宜由外聘律师出具专项法律意见书作为法律保障。
“三项法律审核”要求：
集团公司加强知识产权保护工作，重点商标权管理以及合法使用图片、音像制品、正版软件等方面，明确了各单位要有效开展知识产权风险防范工作，杜绝侵权事件发生。
知识产权保护管理：
明确了法律纠纷案件的处理机制，细化相关部门的职责，涉案业务部门负责化解争议、收集证据、制定调解方案、签收并执行法律文书等，审计法务部负责沟通、协调法律顾问、代理律师、法院以及相关的监督、评价工作。
法律纠纷案件管理：
02 法务工作管理内容
法治建设
普法宣传教育：
集团公司根据国家和当地政府普法规划有关要求，定期做好对集团公司员工组织开展的普法培训，如民法典、知识产权等方面；并要求各机场在“国家宪法日”等法律法规宣传活动中发挥好机场作为城市窗口的宣传作用。
子企业法治工作检查：
按照省国资委法治工作检查考核实施细则要求，集团公司结合自身实际，制定了对下属各机场的法治工作检查考核标准，本年度检查结果将形成报告上报集团公司领导。
Main points
要点
法治建设
第一责任人
履职
总法律顾问
“三项法律审核”
知识产权管理
法律纠纷案件管理
重大决策
规章制度
经济合同
宪法日
民法典
细则
评分
子企业法治工作检查
考核
结果报告
普法宣传教育
知识产权
普法培训
constitutionality building
03 违规追责
dUTY RESPONSIBILITIES
工作职责
违规经营投资责任追究工作职责
- 研究制定集团公司责任追究有关制度并报省国资委备案, 按照省国资委要求组织开展有关责任追究工作；
- 组织开展集团公司发生的、不涉及集团公司负责人的一般损失或未产生严重不良后果的较大资产损失的责任追究工作；
- 组织开展对子企业发生的重大资产损失或产生严重不良后果的较大资产损失以及涉及子企业负责人的责任追究工作；
- 省国资委等明确要求省属企业直接组织开展和集团公司认为有必要直接组织开展的所属子企业责任追究工作；
- 指导、监督和检查所属子企业责任追究相关工作；
- 其他有关责任追究工作。
每年度开展违规经营投资责任追究工作自查
按照国资委相关通知要求，集团于每年年初开展违规经营投资责任追究工作自查。
违规经营投资责任追究
Self-examination
年度开展自查
《辽宁省省属企业违规经营投资责任追究实施办法》
（辽国资[2019]84号）《辽宁省机场管理集团有限公司违规经营投资责任追究实施细则》（辽机场发[2021]48号）
- 违规经营投资责任追究工作组织体系、制度体系建设情况；
- 违规经营投资责任追究案件查办情况，详细说明每起案件违规情形、资产损失金额、责任追究处理人数及处理形式、避免和挽回损失金额以及整改情况等。
对照文件
检查内容
03 违规追责
如何认定财产损失
“其他严重不良后果”
identification of the loss
other adverse consequences
如何认定"财产损失"
how to determine
- 资产损失包括直接损失和间接损失。直接损失是与相关人员行为有直接因果关系的损失金额及影响；间接损失是由相关人员行为引发或导致的，除直接损失外、能够确认计量的其他损失金额及影响。
- 违规经营投资资产损失，按照资产损失金额大小，划分为一般资产损失、较大资产损失和重大资产损失。
100万元以下
1000万元以下
1000万元以上
资产损失
较大
资产损失
资产损失
重大
一般
单笔资产损失金额
一般而言，“其他严重不良后果”是指除造成国有资产损失外，对国有企业、行业、社会和国家造成的危害性较大的结果，主要包括：
如何认定"其他严重不良后果"
how to determine
- 对企业生产经营、财务状况产生重大影响，企业竞争优势丧失或者严重弱化；
- 商誉严重受损；
- 受到责令停业等重大行政处罚等；
- 使企业所处行业或产业发展受到较大影响；
- 对社会公共产品或服务造成较大危害；
- 严重影响国家战略实施；
- 使国民经济运行受到较大影响；
- 造成较大的负面国际影响等。
03 违规追责
对责任人的处理方式
追责情形11项
ways of punishment
responsibility investigation
其他违反规定的情形 1项
风险管理方面 6项
购销管理方面 8项
工程承包建设方面 8项
企业国有资产交易和转让
上市公司股权等方面 6项
资金管理方面 7项
固定资产投资方面 8项
投资并购方面 10项
集团管控方面5项
境外经营投资方面 6项
改组改制方面 7项
追责
情形
五年内直至终身不得担任集团公司下属企业董事、监事、高级管理人员。
包括批评教育、责令书面检查、通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位、降职、改任非领导职务、责令辞职、免职等。
由相应的纪检监察机构查处。
依据国家有关法律规定，移送监察机关或司法机关查处。
组织处理
扣减和追索基础绩效、单位绩效、年度安全绩效奖等各项绩效薪酬和奖励收入。
扣减薪酬
纪律处分
禁入限制
移送司法
03 违规追责
investigation and management
违规追责程序
违规违纪违法的情况；
资产损失及其他严重不良后果的情况；
（二）初步核实
对受理的违规经营投资问题和线索，及相关证据、材料进行必要的初步核实工作。初步核实的工作一般应于30个工作日内完成，根据工作需要可以适当延长。
（一）受理
集团公司违规追责工作领导小组受理有关方面按规定程序移交的违规经营投资问题和线索，并进行有关证据、材料的收集、整理和分析工作。
受理
分类处置
核查
处理
整改
有关方面的处理建议和要求等。
（三）分类处置
根据初步核实情况，对确有违规违纪违法事实的，按照规定的职责权限和程序进行分类处置。
1.属于省国资委责任追究职责范围的，由集团公司移交省国资委进行责任追究；
2.属于集团公司责任追究职责范围的，由集团公司相关机构组织实施核查工作；
3.对发生安全生产、环境污染责任事故和重大不稳定事件等，属于其他有关部门责任追究职责范围的，移送有关部门；
4.涉嫌违纪或职务违法的问题和线索，移送纪检监察机构；
5.涉嫌犯罪的问题和线索，移送监察机关或司法机关。
是否属于责任追究范围；
初步核实
（四）核查
集团公司违规追责工作领导小组对违规经营投资事项及时组织开展核查工作；结合有关省属企业减少或挽回资产损失工作进展情况，可以适时启动核查工作。
（五）处理
集团公司根据核查工作结果，按照干部管理权限和相关程序对相关责任人进行责任追究处理，形成处理决定，送达有关单位及被处理人，并对有关单位提出整改要求。
（六）整改
各单位应当按照整改要求，认真总结吸取教训，制定和落实整改措施，优化业务流程，完善内控体系，堵塞经营管理漏洞，建立健全防范经营投资风险的长效机制。
1.核实责任追究情形
2.确定资产损失程度
3.查清资产损失原因
4.认定相关人员责任
PLAN TO
三年行动
“十四五”推进
我们准备这么干！
发展目标
重点工作
创新思维
条新举措
我们准备这么干
>>> 三年行动 •十四五推进
审计
方面
四个坚持推进
三个突出重点
一个体系建设
法务
方面
梳理诉讼风险点
推进合规体系建设
加强制度机制建设
创新工作机制
加强专题宣传教育
进一步推进“一个体系”建设
紧紧围绕集团发展目标，不断推进完善“1+4+1+1”审计监督体系建设，树立科学审计理念，准确把握和适应新时代赋予审计工作的新定位、新任务、新要求，发挥审计监督、服务职能。
“四个坚持推进”
审计方面
我们准备这么干！
>>> 三年行动 •十四五推进
坚持推进防范化解风险
决胜全面可持续发展，着力防范化解重大风险，坚决守住不发生系统性风险的底线。
坚持推进提高审计质量与效益
以“全面提升审计质量”为中心，围绕财务收支、经济责任、专项审计和内部控制等重点领域和关键环节，加强审计监督，审出成果、审出效益、审出价值。
坚持推进审计闭环管理
通过建立审计整改台账，加强督促督办，实行对账销号，并建立审计整改清单和跟踪检查机制，强化审计结果运用，实现审计闭环管控，提高审计监督综合效果。
审计闭环管控
建立整改台账
督促督办
对账销号
整改清单
跟踪检查
坚持推进党风廉政建设
发挥审计独特的专业优势，重点加强对中央八项规定精神和集团规章制度落实情况的审计监督，强化对问题易发多发领域的跟踪审计和动态监督，切实当好防止腐败的“哨兵” 。
逐步推进审计工作关口前移，准确确定审计介入点、跟踪路径、审计环节和重点，实现对核心业务、关键环节的全过程跟踪，做到揭露问题和深入研判并重，促进防范风险、消除隐患。
不断探索大数据审计工作的模式，优化现场审计与非现场审计相结合的审计协同机制，不断提升审计的精准度和穿透性。
聚焦集团高质量发展目标和“十四五”发展规划，以风险为导向、突出重点、分级分类有序推进集团公司审计全覆盖，制定和实施3年轮审计划，全力做好集团所属分公司和子公司的内审工作，不断提升集团公司内审工作的宏观性和整体性。
“三个突出重点”
审计方面
我们准备这么干！
>>> 三年行动 •十四五推进
突出系统性
结合省国资委、省审计厅和集团“十四五”发展规划等工作要点，合理规划年度审计工作，围绕提质增效、主责主业、混合所有制改革、“三重一大”事项和内控体系有效性等重点领域工作，积极开展常态化“体检”，守好重点领域管理红线。着力开展分公司和子公司负责人的任期经济责任审计，做到“离任必审”，强化“任中审计”，同时要准确把握“定责”尺度和原则，落实好“三个区分开来”要求，提升审计监督整体效能；统筹开展财务收支审计、内部控制审计和专项审计等业务；动态监督高风险投资领域。
突出重要性
充分压实被审计单位整改主体责任和内部审计部门的整改督促责任，完善审计整改工作标准化建设流程。将被审计单位“一把手”作为审计整改的第一责任人，明确审计报告送达之日起1个月内将整改情况书面反馈至集团公司内审部门，并召开由集团公司领导参加的整改落实会，由被审计单位主要负责人向集团公司汇报整改落实情况，对审计查出的问题做到逐项逐条摆列清单，严格落实整改销号制度，集团公司内审部门适时开展后续审计，对整改情况常态化开展跟踪督促检查，确保整改要求落到实处，充分发挥审计“治已病、防未病”的重要作用。
突出时效性
创新工作机制，持续提升内部监督实效
探索创新审计技术方法
创新审计组织管理
模式
加强与纪检部门的联动协同，形成监督合力，加大责任追究力度，印发《辽宁省机场管理集团违规经营投资责任追究实施细则》，提升重大违规问题的查办时效和质量。
加强联动协同形成监督合力
将审计发现问题及整改情况作为单位绩效考核和干部经营业绩考核、职务任免、奖惩的重要依据，通过提升审计成果运用水平，加大审计成果运用力度。
健全审计结果应用机制
法务方面
我们准备这么干！
>>> 三年行动 •十四五推进
加强违规追责制度机制建设
深入推进违规经营投资责任追究制度、机制建设工作，在集团本部及各级子企业建立权责清晰、约束有效的经营投资责任体系，明确责任追究职能定位。倒逼经营管理人员正确履行职责、层层落实保值增值责任，确保违规经营投资责任追究工作上下贯通，有效实施。
加强专题宣传及警示教育
通过论证总结，找出经营投资活动中问题高发的重点环节、关键节点，控制重大决策、重大合同、大额资金管控等方面的资产流失风险，建立资产损失调查和追责程序，建立责任追究工作报告制度，通过案例积累寻找规律，总结教训，及时发现、封堵管控漏洞。
加强典型诉讼案件分析
对集团公司发生的各类诉讼案件进行总结归类，梳理法律风险点，针对存在的管理问题制定法律风险提示单，完善管理程序、堵塞管理漏洞，保障集团公司合法权益，防止类似问题再次发生。
制度、机制建设
集团本部
子企业
子企业
…
权责清晰
约束有效
经营管理人员
正确履行职责
层层落实责任
有效管控
建立调查和追责程序
建立追责工作报告制度
总结规律封堵管控漏洞
通过开展专题学习和教育培训，强化各级管理人员合规履职的自觉性和主动性，通过对于违规经营投资案件的严肃查处，起到警示和震慑作用。实现防患未然、防微杜渐的实际效果，将责任追究工作真正做细、做实。
随着国企的法治工作步入新阶段，防范合规风险，深化合规管理体系建设，是未来几年国有企业法治工作的重中之重。合规管理体系建设本质是一种“法律+管理”的活动。审计法务部将根据国资委合规管理要求，以本企业的业务流程为基础，从“法律“与”管控“两方面同时入手，积极推进集团公司合规管理体系建设，有效防范风险，助力集团公司持续健康发展。
法务方面
我们准备这么干！
>>> 三年行动 •十四五推进
推进合规体系建设，助力集团持续健康发展
主编
副主编
编辑
设计
谢彤
刘天博
刘国威
刘通
唐娇
刘佳
刘通
刘圣晨
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识别评估企业合规风险
建立合规管理制度体系
创建合规管理组织架构
完善合规管理运行机制
开展合规体系定期评审
培育企业诚信合规文化
合规管理体系建设
2021年11月印制
增值电信业务经营许可证：陕B2-20210327 | 
陕公网安备 61102302611033号