舜天机械财税分享会

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目录

CONTENTS

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工作日常

新人天地

有问必答

财务沙龙

税政速递

论文精选

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工作日常

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财务部2022年5月份例会简要

2022年5月9日上午9:30，舜天机械财务部例会在519会议室如期举行，会议由机械公司财务部经理杨琳主持，由财务部经理助理董喆记录，财务部全体核心人员参加了会议，公司分管财务部领导钱总出席会议。

会议首先由各职能中心主任汇报4月份的重点工作落实情况，接着由各专项组组长汇报了2022年度专项组工作进展情况，最后在财务部经理的统一部署下明确了财务部5月份的重点工作目标。

一、4月份的重点工作落实情况。

各管理中心工作均有序推进，除受疫情影响的库存盘点、清理等工作延后，其他工作均按期推进。

二、2022年度各专项组工作进展情况。

1、重大业务检查组：2020年下半年的重大业务检查工作已形成核查报告汇总至党政办公室。2021年上半年重大业务检查已启动。

2、风控业务检查组：：4月抽查了两笔一般风控业务，已将核查情况形成了一份文字报告。

3、业务风险预警组：结合测试运行结果及业务公司需求，重新调整了预警系统功能，按重要性原则先上线垫款、信用证、超期库存及第三方信息预警。下阶段将修订《风险预警管理办法》，优化预警流程，完善预警功能。

4、工具库存盘点组：因疫情原因预计将延迟完成。

5、税务风险排查组：梳理各抬头公司个税、企业所得税汇缴存在的问题，已做好风险摸排并进行了整改。

6、数据质量检查组：完成瑞隆公司1-2月共计37本会计凭证的检查工作，已形成整改报告并通知相关人员按期整改。

7、不良资产核销组：对照集团核销制度规定，梳理在手的核销项目，对不满足核销条件的继续与税务所沟通。

8、财务制度建设组：累计七项管理办法，一项已印发；五项已完成初稿，待修改定稿；两项尚在编写中。

9、财务档案建设组：2021年度凭证ERP登记已完成;初步统计了现有的档案种类、数量及管理流程,为档案建设做好准备工作；预计5月完成2021年度凭证上架工作，并完成《会计档案管理办法》的修订。

三、5月份财务部重点工作目标。

【数据管理中心】1、持续落实数据质量专项检查，抽查凯信公司1-2月会计凭证。2、完成资产类会计科目使用规范编写。3、持续跟踪预警信息流程，进一步优化预警流程，完善预警系统功能。

【资金管理中心】1、持续制度研读和相关体系建设，完成相关制度修订。2、通过在财务公司上存7天通知存款，提高各子公司的资金收益。向银行咨询欧元产品，提高欧元外汇收益。3、组建汇率观察小组，每周针对公司主要结算币种美元、欧元、日元的汇率变动和原因以及未来走势进行分享。

【风险管理中心】1、继续推进重大业务、一般风控业务专项小组工作，并形成文字汇报。2、解读增值税留抵退税政策，了解办理流程及操作要点，做好税收筹划，完成留抵退税申报。3、在公司范围内，分批开展财税知识培训。

【进口财务管理中心】1、做好进口财务共享中心成立前期筹备工作。2、做好高科公司总经理离任审计与高科公司分设鉴证工作的收尾工作。3、持续梳理历史账务。4、将历史申报单利润率低于正常水平的业务进行专项分析，并出具相关管理建议书。

【出口财务管理中心】1、针对出口税金不能跨科目购销造成数据堆积的现象，同信息部同事沟通可行性解决方案，通过优化原有的税金调整界面来解决数据积淀问题。2、做好凯信公司总经理离任审计的收尾工作。3、做好业务子公司的资金筹划工作。4、做好新员工的入职培训工作，帮助新员工完成角色转换。

【工具管理中心】1、完成2021年出运运编号的销售成本调整工作。2、对超一年库存进行核实。3、对超180天的预付款进行对账并跟踪销账处理。

会议最后，钱总对财务部各项工作给予了指导。首先，继续做好财务基础工作，扎实有序推进各项专项工作，确保各项工作执行到位；其次，重视档案建设管理工作，各职能中心形成的各种资料需收集、整理、立卷、归档，并做好存放场地规划；最后，做好新员工传帮带工作，营造“以老带新，新老互补”传帮带氛围，帮助新员工快速熟悉基础工作，在沟通协调、制度理解和执行等方面迅速成长起来。

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新人天地

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新人天地

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       口核算的各项工作是什么、又该怎么去做。这段时间被带教的过程更让我感受到前辈们的做事的细致以及责任心，每一个需要注意的细节、有特殊要求的地方都会特别指出，帮助我少走了许多弯路。

        除了帮助我提升自身的业务能力以外，周围和谐友善的气氛也帮助我更好地融入这个集体当中。每当我遇到问题时，总会有人伸出援手，帮我找到问题关键，带着我解决疑问，这让我心怀感激，更倍感珍惜。这段时间里也总能看到周围同事之间的相互配合、互相帮助，也让我自己心中会更希望能够尽快提高自己的能力，帮助大家分担工作。

        两个月的时间说长不长，说短不短，让我对这里的环境、工作有了初步的认识，而未来还有更长、更远的路需要我一步步去走。这段时间的工作里，也有由于自身对于流程还不够熟悉、细节处未注意而导致的小差错。如果将这些前进路上的小石子看做绊脚石，难免徒生挫败；但若把它当作成长过程中积累的点滴经验，就能走向更远。

        入职开始仅仅是对核算工作的初接触，之后还需要我对业务有更加深入的了解，继续熟悉各项工作流程，厘清其中的条理，并且严格按照流程执行。在工作中，也要更加地细心、耐心，关注到每一个细节，多去思考、去总结。与此同时，还需要不断充实自己的专业知识，逐步培养自己的财务意识，提升自身的财务素质。

        “大哉乾坤内，吾道长悠悠。”对我来说，之后还有很长的道路要去探索，既要仰望星空，也要脚踏实地。在对未来有所预期的同时，更应当走好当下的每一步，在每一点一滴里积累起小小的提升。

        时钟滴滴答答，日子匆匆忙忙，不经意间，距离我第一次踏入舜天机械财务部实习已经过去近两个月了。回首这段时间的学习工作，是新鲜的，也是充实的。接触着新的环境、新的事、新的人，于我而言，这是一个不断学习、不断融入、不断展望的过程。

        如果让我给这段时间的经历加一个主题词，那一定是“学习”。面对一个完全新鲜的工作，如何将从前在学校里、书本上见过的知识与真正的实操相结合，把一条条理论运用于工作当中是需要我一点点去探索的。从公司的组织架构、到出口的主要业务、再到财务系统的各项操作，每一天都好像有新的内容在等待着我去熟悉。从一开始的整理凭证，再到后来慢慢地接触到业务上的内容：付款审批、发票入账、关单提交、退税确认……这个过程就像一块原本干瘪的海绵正在一点一点吸收着水分，一步一步慢慢地饱满起来。

        除了业务操作方面的学习熟悉以外，关于财务知识、政策调整的要求也是需要我不断更新自身储备的。特别是这些天看着身边已经有着丰富成熟经验的前辈也依旧在不断学习，吸收新的知识，更让我意识到学习是一件贯穿始终的事情。“问渠那得清如许，为有源头活水来。”只有不断地给自己充电，才能赶得上时代前进的步伐。一方面，会计准则年年在变，税务政策也年年在变，已经掌握的知识需要不断地更新；另一方面，商业环境不断变化，业务模式也总在不断地尝试创新，这也要求财务工作者能够及时拥抱变化，顺应发展。

        初来乍到，心中难免有着对未知的紧张。不过好在各位前辈都非常包容我、关心我，让我很快打消了心中的小小紧张。虽然之前未曾真真正正地接触操作过核算过程，不过各位前辈都很耐心，一点一点从最简单的工作指导我，一步一步让我了解出

“吾道长悠悠” ——我的入职感悟

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有问必答

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有问必答

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样品的出口报关及财税处理

       A：由于出口企业没有报关，则出口企业必须按视同内销征税，即需要计提销项税额(直接外购的按购买价格计提),会计上确认为“销售费用”，所得税汇算清缴时需要调增收入和成本。如外购100，公允价格200，外购时：

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财务沙龙

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财务沙龙

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跨境电商财务风险及应对措施

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       财务核算难点及风险点： 

       2、商品成本确认风险 

       3、收入确认时点风险 

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税政速递

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2021年度个人所得税汇算清缴

一、出口退（免）税企业如何管理

出口退（免）税企业分类管理，出口企业管理类别年度评定工作应于企业纳税信用级别评价结果确定后1个月内完成。

纳税人发生纳税信用修复情形的,可以书面向税务机关提出重新评定管理类别，不受12个月内不得评定为其他管理类别的规定限制。

二、出口退（免）税备案单证如何管理

（一）纳税人应在申报出口退（免）税后15日内，将下列备案单证妥善留存，并按照申报退（免）税的时间顺序，制作出口退（免）税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。

1.出口企业的购销合同（包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等）；

2.出口货物的运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等）；

3.出口企业委托其他单位报关的单据（包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等）。

纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。

纳税人发生零税率跨境应税行为不实行备案单证管理。

（二）纳税人可以自行选择纸质化、影像化或者数字化方式，留存保管上述备案单证。选择纸质化方式的，需在出口退（免）税备案单证目录注明备案单证的存放地点。

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税政速递

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（三）税务机关按规定查验备案单证时，纳税人按要求将影像化或者数字化备案单证转换为纸质化备案单证以供查验的，应在纸质化单证上加盖企业印章并签字声明与原数据一致。

三、出口退（免）税及收汇如何管理

纳税人适用出口退（免）税政策的出口货物，有关收汇事项应按照以下规定执行：

（一）收汇应当在出口退（免）税申报期截止之日前完成，不符合收汇完成具体要求且税务机关未办理出口退（免）税的，纳税人不得办理出口退（免）税，已办理出口退（免）税的，应在发生相关情形的次月用负数申报冲减原退（免）税申报数据，当期退（免）税额不足冲减的，应补缴差额部分的税款。

收汇完成具体要求如下：未在规定期限内收汇，纳税人需符合视同收汇要求，并留存《出口货物收汇情况表》及举证材料;因出口合同约定全部收汇最终日期在退（免）税申报期截止之日后的，应于合同约定收汇日期前收汇。

（二）正常情形无需报送收汇材料，留存举证材料备查即可。需报送资料的情形如下：

1、出口退（免）税管理类别为四类的纳税人

2、纳税人在退（免）税申报期截止之日后申报出口货物退（免）税的

3、纳税人被税务机关发现收汇材料为虚假或冒用的，应自税务机关出具书面通知之日起24个月内，在申报出口退（免）税时报送收汇材料。

（三）纳税人确实无法收汇且不符合视同收汇规定的出口货物，适用增值税免税政策。

（四）税务机关发现纳税人申报退（免）税的出口货物收汇材料为虚假或者冒用的，相应的出口货物适用增值税征税政策。

本条所述收汇材料是指《出口货物收汇情况表》及举证材料。对于已收汇的出口货物，举证材料为银行收汇凭证或者结汇水单等凭证；出口货物为跨境贸易人民币结算、委托出口并由受托方代为收汇，或者委托代办退税并由外贸综合服务企业代为收汇的，可提供收取人民币的收款凭证；对于视同收汇的出口货物，举证材料按照《视同收汇原因及举证材料清单》确定。

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论文摘选

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        一、S公司客户信用管理案例分析

       （一）S公司基本情况

       一方面，面对巨大的机遇，若缺乏相应的信用管理水平和手段，企业将无法采用灵活多样的融资和贸易结算手段，失去应有的市场机会；另一方面，交易对象的经营风险和破产风险将阻碍企业的正常经营管理。所以，S企业力图健全信用风险管理职能，以信用管理为主导，将企业的销售、财务和信息管理有机地结合起来，构建一个完整的、科学的经营管理体系。

      （二）S公司客户信用管理体系构建情况

        结合产业链现状，S公司在组织形式不变的情况下，开展风控管理内部控制工作，设立风控委员会，各部门各司其职。风控委：内控体系建设、业务前端评审、提出管理要求、出具风险评估报告、风控效果检查；办公室：法务前置审核、证章管理、业务过程复审；财务部：风控卷宗管理，发票流、资金流、合同流、货物流四流合一的跟踪与管理；综合管理部：物权管理、收发货节点控制、库存盘点等。

    根据S公司业务类型，评审客户包括但不限于：

        （1）国内客户；    

客户信用管理的问题与对策研究

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论文摘选

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        （2）国内供应商；

        （3）国内服务商；

        3、客户评审流程

        （1）业务部门向办公室提交需要参与评审的客户资料，办公室专人负责在第三方机构（例如“天眼”“启信宝”等）调取客户信息，并反馈给业务部门。由业务部凭第三方机构调取的信息填写“客户评审申请表”中相关企业基本面信息版块及该客户履约能力简介，同时对客户基础资料进行搜集（基础资料包括但不限于营业执照，相关资质证明等）。

        （2）由业务部向财务部提交该客户信息，由财务部对该客户有无历史逾期情况及违约情况进行确认，并在评审表相关栏目中勾选。

        （3）按照拟合同金额的大小、企业性质等区分一般流程与简易流程进行客评。若符合启动客户评审一般流程，由业务公司发起申请并进行初审，财务部辅助，业务综合管理部负责组织评审工作对客户进行评分，出具评审结果。对简易流程，业务公司自行组织评审。

        4、客户评审等级标准

        对于客户评审等级分为四类：A级、B级、C级、D级。

        A级客户标准：客户资料完整，经评审认定资信状态良好，无失信记录，整体行业范围较广、运营趋势较好或与公司有过长期良好合作，经评审认为能充分满足合同需要的偿债能力。

        B级客户标准：客户资料完整，经评审认定资信状态良好，无失信记录，与公司首次合作或整体行业范围较窄且运营趋势一般，经评审认为能基本满足合同需要的偿债能力。

        C级客户标准：客户资料基本完整，经评审认定财务状况基本能满足合同执行的需要，资信情况一般，与我司合作中有过一次逾期行为但尚未造成经济损失的，准入后需加强业务跟踪管理的客户。

        D级客户标准：在历史合作中造过公司经济损失的、企业资不抵债、净资产不足以覆盖风险敞口或涉及重大诉讼或企业法人、实际经营人被纳入失信人名单等。

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论文摘选

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        5、客户评审后续追踪及等级调整

利用ERP的提示预警功能对所有客户评审进行监控，每一个客户评审的有效期为12个月，在有效期届满前一个月，ERP提示相关人员及时开展后续评审工作，否则将停止该客户新业务的开展。

        相关职能部门对已准入并开展业务的客户进行持续的客户履约情况监管，一旦确认出现违约，由业务综合管理部按以下原则启动客户等级关注或调降程序：

        A类客户在合作中第一次出现违约现象时，列入A类客户关注行列；

        B类客户在合作中出现累计违约3次时，列入B类客户关注行列；

        C类客户在合作中出现累计违约5次时，列入C类客户关注行列；

        上述客户在后续继续出现违约时相对应降为B类/C类/D类客户。

        客户一旦出现违约，由业务综合管理部牵头，召集业务部门及相关职能部门进行风险评估并提出风险解决方案。

        （三）S公司客户信用管理中存在的问题

        1、风险度量体系不完善 ，缺少定量分析指标

        对于客户信用风险的度量体系仍不完善，包括评价指标的选择、风险量化、客户等级划分等，采用定性分析法，缺少量化指标的定量分析，依赖相关人员的主观判断易造成客户信用评级不准确，难以科学量化信用风险程度。比如：缺乏对其偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力等财务指标的定量分析与评价，不能准确、全面的反映企业信用状况。

        2、客户信用分级不细致 ，缺乏精细化判断依据

        国际上被广泛认可的评级机构标准普尔公司和穆迪投资者服务公司，他们将企业评级分为长期评级和短期评级，各等级的划分比较细致，能够较为敏感判断企业信用等级的变化。例如标准普尔评级，他按照长短期评级进行分类，长期评级由高到低排列分为十个等级，短期评级设为六个级别。穆迪划分九种评级符号，每个符号代表一个组别，每组信用特征相同或相似。

        目前S公司对客户信用等级的划分，分为ABCD四个等级，对照标准普尔评级和穆迪评级，等级划分较为粗略，跨度较大，客户信用状况发生变化对应等级变化不明显,

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预警机制发挥作用较小，不利于及时采取风险应对措施，降低应收账款风险，与国际评级机构的评价标准还有较大差距。

        3、风险度量模型不精准，缺少度量外风险因素

        除了参考基本信息、市场竞争力等，还需要度量影响客户信用风险的外在因素，比如：或有事项、连带担保责任、长期的经营租赁、银行贷款指标、企业资源等因素，也影响客户的偿还能力，尽管这些因素并未体现在财务报表上，但仍具有较强的渗透作用。财务报表反映的是过去的经营状况，具有较强的时效性和一定的滞后性，而未来企业面临更加复杂变化的环境，信用状况存在不确定性。因此在客商审核风险度量模型时，除了分析可量化的财务指标之外，还要结合企业的自身特点和表外事项，多方面考虑风险因素，进行全面评估。

        4、信用管理额度不客观 ，缺乏统一分类标准

        S公司目前对于提供给客户的信用额度管理的具体评估标准和政策，在事前客户基本资料收集的同时进行资信调查，业务部门根据对客户信用额度要求的事前预计订单量数据来计算申请此客户信用额度；财务部通过事前取得客户财务报表、纳税资料等进行分析各项财务指标，评估财务风险。实际中，对于财务报表的内容真伪可能无法进行准确辨别，有时非上市公司还无法取得财务报表，需要提供更多的外部数据来源支持。

        S 公司目前对所有的客户并没有统一的信用额度标准，没有分类进行信用额度划分，比如，客户的注册资本金大小、客户是否提供财务报表、客户经营能力和偿债能力指标如何、客户的法人情况分类等对信用额度的判断并没有相关的文件规定，另外，需要考虑缓解业务开拓与风险管控间的矛盾，可能会导致信用额度判断偏主观，标准不一致。

        二、S公司客户信用管理机制的改进

        针对前述问题，通过对客商风险评估、中信保资信调查及指数评价，分析其商业逻辑的合理性，以新业态新业务、打造业务核心竞争力的评价标准为转型路径之一，S公司结合自身打造的ERP信息化建设平台，建立以客商评审为核心的客户信用风险管理流程，作出如下针对性的改进：

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        （一）统一数据归集标准，建立客户信息数据库

        S企业在ERP中集成了天眼查、中信保等接口进行外部数据抓取，通过线上+线下模式由财务、业务、综合管理部多部门协同，综合客商的经营情况、合作历史、履约能力、付款能力等在系统进行客商等级评定，对出现重大违约客户采取降级处理，并对重点客商定期组织评审。综合管理部根据业务、财务反馈，借助客商管理台账，持续跟踪客户合作违约情况并进行分析、提议，通过系统抓取综合管理部给出的客商评价和意见回填至客商资料中，最终形成客户评审的闭环管理。

        借助数据分析、数据挖掘技术，S企业对系统中的企业客商实行动态管理和监控，对存在风险点或信息出现变更的客商进行重点关注。同时，系统中评定的客商等级、评审部门意见、第三方客商资料以及资信报告等都会带入合同、付款等环节供决策者审批参考。对于信用状况良好且为长期合作的优质客户，S企业在系统中设定了客户放货及回款跟踪表并统一扎口由综合管理部管理。

        （二）扩充客户评审角度 ，拓展资信调查范围

        S公司资信调查以审查客户资质为先，判定客户运营状况为主，调查客户信誉状况为基础。

        A.客户的资质

        简言之就是对其合法存在性进行审查。主要是客户的基本信息，包含公司的性质（国企、上市公司或者民营）、纳税资格认定（一般、小规模）、中信保/天眼查评级、纳税评级等 。另外可以借鉴营业执照，查看统一社会信用代码，认证企业身份的合法性。

        B.客户的经营状况

        客户的运营状况主要可以借鉴经营信息和财务信息两块。经营信息包含核心业务情况、管理水平、供应商水平、市场定位、销售渠道、客户群体、产品优势、产品结构、市场竞争、成长周期等；财务信息包含各项财务数据及指标，比如资产负债率、净利润、流动资产等。

        C.历史合作情况

        从历史合作中可以发掘客户的信誉状况，参考历史合作业务规模、合作时间等判

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断，在按照约定履行义务的前提下，查看客户的履约信用情况，也涵盖企业的交易习惯、违约记录、诉讼记录等。

        （三）建立财务预警平台，健全预警反馈体系

        基于业财融合的关联性，将生成的财务数据对标业务端数据，S企业建立了财务预警管理平台，通过寻找警源、分析警兆、预报警度、处理警情四个步骤，比如对应收账款等往来科目设置到期、逾期、欠款、账龄、减值等财务风险点的预警模型和规则，通过系统自动计算各风险点的值，并与预警规则进行比对，旨在让财务人员能够及时发现财务数据中的问题数据，填写财务认知层的形成原因及解决措施，及时推送到业务端核对分析，再回馈到财务端，形成问题数据的闭环管理。

        （四）实施业务动态管理 ，监督动态整改机制

        实施动态管理的初衷是能及时了解和反馈客户应收账款、客户信息的动态变化，有效降低信息不对称的违约风险。借助应收账款的动态管理，公司可以根据应收账款持有状况和目前公司的持有水平作出现金流预算调度等方面的部署。

        销售部经与财务部对账后，建立《应收账款动态管理表》、《付款通知函》，来了解客户应收账款的动态变化和资信变化，及时准确的更新客户信息，提醒调整客户评价级别；财务部根据销售业务动态，借助ERP工具，形成《账龄评估表》，动态跟踪并分析客户的应收账款账龄，对即将到期或者已到期的应收账款进行提醒催收。

        三、结束语

        本文通过S公司信用管理体系的构建、运行介绍，阐明了客户信用管理需要围绕对客户的信用评估、授信决策、信用监督与控制、信用评价与调整等一系列管理活动，将客户信用管理浸入到企业经营的各环节。通过大数据工具分析，运用定性和定量相结合的方法，对企业信用信息数据按预先设定的指标体系进行评价，对企业进行信用评级并依据评级结果实施不同等级的管理措施。这种基于大数据的信用预警、警示限制、信用修复制度，能够辅助提高业务客商接洽的效率，提升企业评估、识别风险和应对风险的抗击能力，为贸易企业稳健高质量发展提供坚实体系保障。

        值得说明的是，每个企业所处行业、经营规模、企业性质等的不同，其信用管理机制和模式会有所差异，企业应结合自身情况设计适用的信用管理体系。

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